新预算管理实务与操作.ppt

新全面预算管理实务与操作,杰克韦尔奇“死结”,预算是美国公司的祸根，它根本不应该存在。制定预算就等于追求最低绩效。你永远只能得到员工最低水平的贡献，因为每个人都在讨价还价，争取制定最低指标,预算管理理念篇,我说了算,讨论：老和尚为啥不再挑水?,你不喝水了吗？,.,要点提示：,预算管理可以让管理者从“小和尚”境界中走出来,预算管理角色选择,这有什么？我的直觉就能告诉你！,有些事情不能凭感觉，还是动手，有谱！,我们肯定给你聊出答案来！,要点提示：,预算管理追求“理性化、数据化”管理,讨论：谁在负责预算管理,预算管理委员会组成,预算管理工作机构设置,预算工作机构组成,两本“圣经”,预算书,SOP标准运行程序,要点提示：,预算书和SOP是企业文化的具体体现,预算BUDGETTING,计划PLANNING,预测FORECAST,预算管理中的误区,呜呜，又搞错啦,要点提示：,预算是“必须”预测是“可能”预算是“目标”计划是“方案”,如何让快牛快跑,新力电器集团公司实行全面预算管理以来，发现在各分公司中出现两种比较奇怪的问题，到了每年10月份或11月份，有些分公司已经超额完成预算，有些分公司只完成了预算的80%，结果发现，这两种公司，都放慢了销售进度，有意识地将订单推迟到明年，同时放松费用开支的控制。请讨论：问题出在哪里？如何解决,预算目标的确定原则,底限目标,进取目标,挑战目标,二八法则,把握挑战,挑战把握,把握,要点提示：,预算管理没有退路，只有挑战,全面预算管理的“十大转变”,从“现实管理”向“未来管理”转变；从“感觉管理”向“数据管理”转变；从“即兴决策”向“理性决策”；从“无责任管理”向“全面责任管理”；资源分配从“无序”向“有序”转变；从“责任管理”向“承诺管理”转变从“开环运营”向“闭环运营”转变从“三线管理”向“一线管理”转变从“个性治理”向“制度治理”转变从“事后管理”向“过程管理”转变,预算编制篇,全面预算管理流程,企业远期规划修改和调整,本年度KPI指标,年度预算编制,预算进度执行方案,预算答辩和审批,滚动预算编制,预算考核,预算激励,KPI业绩确认,全面预算管理方案的构成,全面预算管理方案,KPI指标,业务预算,财务预算,运营预算,资源配置预算,营销预算,生产预算,采购预算,研发预算,人力资源预算,费用预算,固定资产预算,利润预算,风险准备预算,资金预算,练习：财务预算沙盘推演,业务预算的编制,预算编制方法,增量预算法,杠杆预算法,弹性预算法,零基预算法,营销预算,固定成本预算,变动成本预算,可控费用预算,企业获利模式与预算策略定位,要点提示：,预算管理策略必须与企业生命周期合拍,第一篇：营销预算,业务量预算增量预算法,市场增量法,客户增量法,市场增量法,市场成长增量,竞争回报增量,业务量预算=今年销量+明年市场成长增量+明年竞争回报增量,市场成长增量预算,市场销售预测量=本年GDP总量*(1+明年GDP预测增长率)*行业关联系数*本产品市场份额,行业关联系数=行业GDP总量/区域GDP总量,案例研究,上年工业经济总量是96118亿元，计算机制造业占5%，那么计算机产业经济总量是4805亿，上年市场份额统计是：,案例研究,明年年工业GDP增长10%，计算机产业将占总量的6%，明年年计算机产业市场增长量为：,竞争回报增量预算,竞争回报量=某产品的竞争支出/某产品的边际贡献率,竞争回报额=某区域竞争支出/综合边际贡献率,市场开发费用投入预算执行方案,要点提示：,销售预算必须永远追求理性增量,客户增量法,MP平台,WP平台,BP平台,销量预算=今年BP客户销量+明年BP客户增量+明年WP客户转入量,销售预算执行控制方案,WP客户开发费用预算方案,营销费用预算项目设立,营销费用,市场开发费用预算,客户开发费用预算,客户维护费用预算,广告费,展示费,推介费,差旅费,招待费,电话费,保修费,技术支持,客户联谊,第二篇：生产预算,生产成本的预算项目,销售成本,生产成本,成品存货差异,变动成本,固定成本,可控成本,不可控成本,直接材料,直接人工,直接能源,变动成本预算,物耗预算=(上年材料消耗定额-成本优化预算)*本年产量预算*采购预算价格,能耗预算=(上年能耗定额-节能投入回报)*本年产量预算*能耗预算价格,人工预算=(上年计件工资-工资预算调整)*本年产量预算,物料消耗量预算控制方案,能源成本预算控制方案,设备更新改造方案,第三篇：采购预算,供求关系,底限价格,进取价格,采购价格预算,采购品种,采购总量,采购周期,采购方式,付款期,挑战价格,供应导向型,成本导向型,采购降成本预算,采购降成本预算:挑战目标=(本年预算挑战价格-上年采购平均价)*采购预算量进取目标=(本年预算进取价格-上年采购平均价)*采购预算量底限目标=(本年预算底限价格-上年采购平均价)*采购预算量,采购价格预算执行方案,研发预算,技术研发预算控制方案,成本研发预算控制方案,客服预算,BP客户维护费用预算方案,产品维修预算方案,人力资源预算,7.3岗位薪金预算控制方案,财务预算,8.1损益预算,8.2资产负债预算,8.3资金预算,信贷预算客户控制方案,付款控制预算方案,专项工程预算方案,税负减免预算方案,融资预算方案,固定资产投入预算方案,可控费用预算,可控费用预算,岗位设定,动因分解,动因量设定,消耗标准,案例研究,讯通科技发展公司是一家生产销售通讯系统的高科技企业，上海分公司负责上海、江苏、浙江、福建区域的销售，销售队伍有18人，2002年以来完成销售额如下：,明年上海分公司销售人员将增加到20人，销售预算目标是2390万元，请给上海分公司销售部门制订差旅费预算,零基预算ABB方式,动作,财,人,物,费用,ABB预算的必备条件,岗位预算动作量预算动作消耗标准,销售差旅费动因分析,异地客户量；出差天数；出差距离；交通方式；出差频率；出差标准；,销售差旅费动因量设定,预算陈述和答辩,总经理陈述要点,总体说明本预算年度总体目标将要消化的历史问题损益情况说明市场发展战略和竞争能力销售目标预测及可实现程度销售价格总体水平和竞争力度费用总量可控程度及控制重点利润率水平及风险控制资产负债水平,总经理陈述要点（二）,存货结构改进及库龄控制要求应收帐款总量控制及结构改良固定资产总量控制及投放水平现金供给量及枯丰期准备负债压力和缓解途径,市场总监预算陈述,陈述要点:宏观经济发展与行业空间预测；公司长远规划调整及经营规模制订；竞争对手市场分割手段预测；公司市场竞争方案设计及资源投入；公司形象宣传方案及资源需求；产品宣传方案及资源需求；市场预算KPI指标及考核办法；市场业绩奖励措施。,销售预算陈述,陈述要点:行业成长空间预测；BP客户成长推动预测；公司销售区域调整和销售手段改变；WP客户的开发计划及措施；销售目标的确定及资源配置；销售预算KPI指标及考核办法；销售业绩奖励措施。,生产预算陈述,陈述要点：生产能力成长空间预测；完工产品的安全存量预测；产品结构和排产计划；工艺调整的投入及回报测算；设备投入和内部报酬测算；直接成本降低目标和执行措施；可控费用的预算和下降空间；生产预算KPI指标及考核办法；生产业绩奖励措施。,采购预算陈述,陈述要点：采购量和材料安全存量预测；主要原材料市场供求关系预测和价格走势采购方式调整和供应商选择；主要原材料预算控制价格和执行措施；采购成本降低目标和资源需求；采购预算KPI指标及考核办法；采购业绩奖励措施。,研发预算陈述,陈述要点：产品或服务核心价值构成；竞争产品的技术先进程度评价和差距；新技术和新产品研发计划及价值流向；新产品研发的资源需求和不确定因素；成本优化研发计划和资源需求预算；设计降成本目标的确定和实现措施；技术研发预算KPI指标及考核办法；成本优化研发预算KPI指标及考核办法；研发奖励措施。,客服预算陈述,BP客户总量及维护方案VIP客户专项服务措施及资源预算；保修产品量和产品返修、招回量预测；维修收入及维修支出预算；保修产品维修预算客服预算KPI指标及考核办法客服预算奖励措施,人力资源预算陈述,组织架构调整及职能预期；职工岗位设定和用工数量控制；岗位薪金市场价格评价及偏离；薪金调整预算方案；职工保险和福利方案及支出预算；人工总成本降低目标及实现方案；职工培训方案及支出预算；人力资源KPI指标及考核方案；人力资源奖励措施,资本投入预算陈述,对外投资预算方案及收益风险评价；固定资产投入预算方案及资金安排；设备投入及回报预算投资预算KPI指标及考核办法；投资预算奖励措施,财务预算陈述,陈述要点：经营业绩预算；运营规模安排及风险评价和准备；资金预算方案及资金风险防范措施；融资方案；非经营项目的预算及不确定因素准备；税负优化方案及回报；资金优化方案及资金成本目标；可控费用降低目标及措施安排；财务KPI指标及考核方案；财务预算奖励措施。,9.2决策层质疑和预算方案审批,董事会决议预算批准书预算承诺书签定,预算控制,预算执行与控制,预算执行要素,可执行的条件,执行能力,资源支持,结果考核,认同和理解,不是罗文也能把信送给加西亚,预算执行关注点,关注过程,关注偏差,关注结果,关注激励,预算执行的原则,非权利化原则预算是责任不是权利；重要性原则全面预算管理不可以面面具到；非替代性原则预算管理不可以替代其他管理；货币化原则预算控制不是对行为的控制，而是对行为的经济结果控制，无货币关联，无预算管理；,滚动预算编制,第一步：实际数替代预测数；第二步：对需要调整的预算指标，调整数（预测数）替代预算数；,预算外审批,预算外审批机构；预算外审批权限；预算外审批程序；预算外执行结果考核；,预算外审批权限表,预算考核,预算考核对象,直接责任考核可控、可为间接责任考核可影响、可规避（信息反馈、预警、协调、支持）,预算考核指标关联表,计分公式,某预算项目得分实际数预算数关联系数,平衡计分法,非可控责任考核,资本的特性：无条件追求增值,预算考核无借口，无对错,预算考核不可以模棱两可,预算奖励,奖励方式,预算目标,本月奖金某考核项目年终奖金（本月预算目标年度预算目标）项目得分,测试,案例一:会哭的孩子有奶吃,增加预算,四月十日,市场部经理提出增加广告费110万元,根据审批程序已获批准,请问如何处理.,案例二:互相调剂,可行吗?,四月十日,生产经理提出减少差旅费预算9.8万,增加长途电话费预算,请问如何处理.,案例三：完成利润指标,万事大吉吗?,销售费用已超出预算,销售部经理认为主要是销售超预算完成,他认为只要我完成预算规定的利润目标,就不应管我的费用预算,请问你的意见.,案