会计报表(2)

,请勿使用耳机、阅读与授课无关的资料！,酒店常见表单,会计报表,资产负债表、利润表、现金流量表,管理者常见报表,资产负债表利润表现金流量表,作为管理者，你知道吗？,期末时手上拥有多少现金？企业经营的负债总额有多少？客人对企业的欠账有多少？向政府及各个税务部门欠缴的税款是多少？什么是企业支付流动负债的能力？什么是企业的财务实力？,资产负债表的框架,资产负债表的框架,资产负债表基本等式,资产=负债+所有者权益（净资产）资产-负债=所有者权益（净资产）放置公司全部家当的天平如：房屋所有者的权益就是房屋的价值减去所欠的抵押贷款,有资本，不一定有实力！,作为管理者，你需要了解：,这一期间企业的盈利状况如何？这一期间企业的销售总额是多少？支付给员工的工资是多少？收入与成本之间的关系是什么？营业收入比去年同期增长了多少？,利润表,利润表又称损益表，是反映企业一定期间经营成果的会计报表。集中提供有关企业在该期间的收入、费用及其相互配比后所确定的经营成果的信息，是企业最重要的会计报表。,利润表的作用,第一，评价企业一定时期经营业绩的好坏第二，分析企业利用现有经济资源的盈利能力第三，预测企业未来的获利能力和投入资金获取报酬的能力,利润表的计算公式：,利润=营业收入-费用（成本）收入代表的是资产的流入、负债的减少，以及由销售商品和提供服务所带来的两者的混合。费用指的是资产的流出、负债的增加，以及生产产品和提供服务过程中的两者的混合。利润是投入企业的价值在其运动中已实现的增值部分，它既是一定时期内企业生产经营活动的成果，也是企业进行利润分配的依据。,我国旅游、饮食服务会计制度规定的利润表格式：,一、营业收入减：营业成本营业费用营业税金及附加二、经营利润减：管理费用财务费用三、营业利润加：投资收益（或亏损）加：营业外收入减：营业外支出加：以前年度损益调整四、利润总额减：所得税五、净利润,作为管理者，你需要知道：,经营活动提供了多少现金？一年中采购的资产和设备是多少？一年中借了多少长期债务？一年中支付了多少股利？一年中有多少长期投资？,现金流量表的定义,现金流量表是指某一段时期内企业现金（包括现金和银行存款）和现金等价物（如短期债券等）的流入和流出的数量。如企业销售产品、提供劳务、出售固定资产、向银行借款等取得的现金，形成企业的现金流入；购买原材料、接受劳务、购建固定资产、对外投资、偿还债务等而支付的现金，形成企业的现金流出。,现金流量表的作用,现金流量表是以现金为基础编制的财务状况变动表。现金流量表的编制目的，是企业提供一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的信息给会计报表使用者，以便于他们了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力，并以此来预测企业未来的现金流量现金流量信息能够表明企业经营状况是否良好，资金是否紧缺，企业偿债能力的大小，从而为投资者、债权人、企业经营人提供非常有用的信息。,现金流量表的内容,经营活动产生的现金流量投资活动产生的现金流量筹资活动产生的现金流量,经营活动产生的现金流量,销售商品、提供劳务收到的现金收到的租金收到的税费返还收到的其他与经营活动有关的现金现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金经营租赁所支付的现金支付给职工及为职工支付的现金支付的增值税款支付的所得税款支付的除增值税、所得税以外的其他税费支付的其他与经营活动有关的现金现金流出小计经营活动产生的现金流量净额,投资活动产生的现金流量,收回投资所收到的现金分得股利或利润所收到的现金取得债券利息收入所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期投资所收回的现金净额收到的其他与投资活动有关的现金现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期投资所支付的现金权益性投资所支付的现金债权性投资所支付的现金支付的其他与投资活动有关的现金现金流出小计投资活动产生的现金流量净额,筹资活动产生的现金流量,吸收权益性投资所收到的现金发行债券所收到的现金借款所收到的现金收到的其他与筹资活动有关的现金现金流入小计偿还债务所支付的现金发生筹资费用所支付的现金分配股利或利润所支付的现金偿付利息所支付的现金融资租赁所支付的现金减少注册资本支付的现金支付的其他与筹资活动有关的现金现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额,某酒店餐饮部09年上半年经营分析,餐饮部2009年7月,经营分析重点,收入、成本及有关经营数据分析客源构成及收入情况分析餐饮部费用分析餐饮部利润分析,收入、成本及有关经营数据分析,总营业收入食品、酒水与其它各餐厅收入餐饮接待人次餐饮部上座率,平均消费额餐位销售额营业成本分析食品酒水综合成本率劳动成本率,总营业收入,食品、酒水与其它,食品、酒水及其它,各餐厅收入,餐饮接待人次统计,餐饮部上座率,平均消费额,营收及成本,食品酒水成本率,综合成本率,劳动成本率,客源构成与收入情况分析,各种客源的实现收入比婚宴、生日宴收入比标准餐收入比会议使用情况分析会议延伸产品销售分析高档菜肴销售情况分析餐饮延伸产品销售分析礼盒销售情况分析美食节销售分析,各种客源的实现收入比,婚宴、生日宴收入比,2009年婚宴标准较高,主要因为一些高档婚宴的接待2009年生日宴不但人数有所增加,而且标准也很高,标准餐收入比,标准餐收入比,会议使用情况分析,会议延伸产品分析,高档菜肴销售分析,餐饮延伸产品销售分析,本期餐饮延伸产品盐水鸭销售155只，营收1.36万元，比去年同期的284只收入2.5万元减少营收1.14万元，田园酱销售22瓶，营收0.1万元，比去年同期的26瓶收入0.12万元减少营收0.02万元。,礼盒销售情况分析,1-6月份的礼盒销售取得了成功，共计创收65.32万元，扣除销售奖励5.87万元、成本33.1万元、税金4.67万元，实现利润21.68万元。,美食节销售情况分析,餐饮部费用分析,餐饮部费用分析餐具织品费用分析餐具损耗前五位织品损耗前五位,餐饮部费用分析,餐具织品费用分析,餐具损耗前五位如下：,织品损耗前五位如下：,餐饮部利润分析,财务报表是如何生成的？神秘感-会计师造出来的,财务报表的快速生成,S公司是一家新开的公司，第一月发生以下经济活动收到股东支付的资本金800万元购买设备500万元，用银行存款支付支付广告费2万元，用银行存款支付预收10万元，存入银行向银行借入2年期长期借款100万元银行提款发工资3万元，计入管理费用赊购商品50万元A产品销售收入80万元，收到现款20万元存入银行，其余尚欠商品销售成本结转40万元收回应收账款30万元支付利息4万元支付应付账款20万元支付10万元所得税,资产负债表,利润表,现金流量表,1、投资100万元组建一家有限责任制饭店，其中甲以50万元现金投资，乙以价值50万元的大楼作为出资额2、购买饭店餐厅、客房设施设备现金支付20万元3、赊购设备价值20万元4、购买5万元的低值易耗品，以现金支付