财务信息部工作职能.ppt

财务信息部工作职能,财务管理数据统计信息管理收银管理,财务信息部工作职能,财务管理,财务信息部工作职能,财务管理一、财务制度二、财务预（决)算三、会计核算四、会计服务五、财务监督六、财务分析七、纳税筹划,财务信息部工作职能,一、财务制度,财务信息部工作职能,（一）资金管理制度（二）收入、成本、费用管理制度（三）财产管理制度（四）内控稽核制度（五）发票、票据管理制度（六）业务单据流传审批流程,财务信息部工作职能,（一）资金管理制度1、资金管理审批制度（1）投融资、固定资产的资金管理权限和审批流程（2）经营管理运行的资金周转管理权限和审批流程A、应收、应付款项B、预收、预付款项C、存入（存出）保证金、或押金D、存货资金3、资金内控稽核,财务信息部工作职能,（二）收入、成本、费用管理制度1、收入管理制度（1）各项经济合同收入规范管理（2）其他单项和零星收入规范管理2、成本管理制度（1）联营销售成本（2）其他收入成本,财务信息部工作职能,二、财务预（决）算,财务信息部工作职能,二、财务预（决）算（一）各经营业务部收入、成本、费用、利润的预测算1、收入：营业收入（销售额、其他收费项目）2、成本：营业成本（销售成本，即：除押金、保证金、管理处罚违约金以外的，供应商可向商场结算的营业款）3、税费：经营活动产生的增值税、营业税、消费税及其他附加税费4、收入成本的数据归集（1）分专柜明细（2）分品类（3）分经营方式,财务信息部工作职能,二、财务预（决）算5、费用：各经营部门的日常直接费用（1）工资薪金、社会保险、职工福利、教育、劳动保护等费用（2）通讯费、办公费用（3）差旅费（4）业务费用（5）促销企划费用（应由各部门承担的部分）,财务信息部工作职能,二、财务预（决）算（二）商厦各职能部门的费用（1）工资薪金、社会保险、职工福利、教育、劳动保护等费用（2）通讯费（3）办公费用（4）差旅费（5）业务费用（三）商厦公共收入（如：户外广告、工作服和工号牌及各类营业用具使用领购收入等）（四）商厦公共收入对应的成本、税费（五）商厦公共成本费用,财务信息部工作职能,二、财务预（决）算1、水电费2、维修费3、车辆使用费4、折旧5、业务费用6、促销企划费用7、其他费用（六）资金预算（七）企业所得税预算,财务信息部工作职能,三、会计核算,财务信息部工作职能,三、会计核算（一）根据不同的经营方式，对各经营业务部收入、成本、费用、利润的核算1、收入核算：营业收入（不同的经营方式销售额、其他收费项目。如：广告促销费、水电费、违约金、培训费、员工福利、工作服、工号牌、小票）2、成本核算：营业成本（不同的经营方式销售成本，即：除押金、保证金、管理处罚违约金以外的，不同的经营方式供应商可向商场结算的营业款）3、税费核算：不同经营方式的经营活动产生的增值税、营业税、消费税及其他附加税费,财务信息部工作职能,三、会计核算4、费用：各经营部门的日常直接费用的核算（1）工资薪金、社会保险、职工福利、教育、劳动保护等费用（2）通讯费、办公费用（3）差旅费（4）业务费用（5）促销企划费用（应由各部门承担的部分）（6）电费（7）财务费用（利息、银行结算手续费、信用卡手续费）,财务信息部工作职能,三、会计核算例1：A厂商与商厦签订了专柜联营保底经营合同，合同约定和一月份实际经营管理情况：1、合同期限2012.01.012012.12.31；2、合同期保底销售基数500万，基数内扣点25%，超基数扣点15%；（一月份销售100万，其中促销期间销售40万，商厦让扣点5%）3、信誉保证金20万（1月5日入场一次缴纳）；4、按销售额1%收取广告费（或按每年5万一次收取，一月份收）、店庆费1万（一月份收）；5、专柜二次装修电费厂商承担，单价1元/度（假设一月份用电2000度）6、一月份销售小票5元/本，三包卡1元/张（假设一月份用量20本/月、100张）；7、一月份银行信用卡划卡消费金额10000元，手续费费率1%；8、一月份收营业员工作服16套（每套500元）、工号牌20元/个、员工手册20元/本、员工培训费200元/人、员工福利500元/人/年；9、一月份POP制作费100元，促销流动车使用费120元，阳光大厅促销场地使用费180元。2012年灯箱使用费10000元；10、一月份营业员违纪违规处罚单2张，20元/张）；11、一月份顾客投诉动用信誉保证金2000元。,财务信息部工作职能,三、会计核算（二）商厦各职能部门费用核算（1）工资薪金、社会保险、职工福利、教育、劳动保护等费用（2）通讯费（3）办公费用（4）差旅费（5）业务费用（三）商厦公共收入核算（如：户外广告、工作服和工号牌及各类营业用具使用领购收入等）（四）商厦公共收入对应的成本、税费核算,财务信息部工作职能,三、会计核算（五）商厦公共成本费用核算1、水电费2、维修费3、车辆使用费4、折旧5、业务费用6、促销企划费用7、其他费用,财务信息部工作职能,三、会计核算（六）促销活动的财务核算和与供应商结算1、打折（直接折扣，如：8折）2、满减（如：每满300减60）3、满送（1）满送代金券（每满1000送200代金券或抵用券）（2）满送商（礼）品（如：满1000送200元商（礼）品）4、抽奖（注意：奖品限额规定、个人所得税）（1）购物即可抽奖（2）购物多少以上可抽一次奖（3）购物每满多少可抽一次奖5、问题（1）活动力度（顾客优惠额）的计算（2）与供应商结账率的计算,财务信息部工作职能,四、会计服务,财务信息部工作职能,四、会计服务1、准确、及时为各部门提供经营管理必要的相关数据报表；2、从财务的角度对各部门的经营管理数据进行细化分析，及时提出财务警示；（品类、品牌销售、赢利的结构和趋势，成本费用的合理有效列支，赢利点及趋势，各项保证金、保底金、押金以及其他收入的实现，等等警示）；3、辅导各部门经营管理人员掌握必要的财务、税收知识和相关的计算分析方法；4、正确处理经营管理过程中各项涉税问题；5、确保收入和成本结算速度，准确及时与供应商对账，发现问题及时发出警示，保障经营结算的资金需求，按公司制度规范和各项合同约定准确及时支付结算款项，维护商厦信誉；6、为经营管理工作提高有效的财产物料支持，并帮助各部门建立健全各类财产物资实物保管帐；,财务信息部工作职能,五、财务监督,财务信息部工作职能,五、财务监督（一）对各部门各项经济合同执行情况的监督，建立经营合同执行情况跟踪检查台账；（二）对各部门经营管理责任制指标完成进度的检查跟踪；（三）对各经营管理部门其他收入项目的监督审核；（四）对员工薪酬、绩效考核奖、社会保险的审核监督；（五）对各项资金占用的合法性、安全性、合理性跟踪监督；（六）对商厦各部门经营管理预算执行情况的跟踪、监督、检查；（七）审核监督商厦的各项经营管理收入、支出的合法性和合理性；（八）监督检查商厦各项资金、财产的安全完整和有效使用；,财务信息部工作职能,五、财务监督例1：对各部门各项经济合同执行情况的监督，建立经营合同执行情况跟踪检查台账；A厂商与商厦签订了专柜联营保底经营合同，合同约定和一月份实际经营管理情况：1、合同期限2012.01.012012.12.31；2、合同期保底销售基数500万，基数内扣点25%，超基数扣点15%；（一月份销售100万，其中促销期间销售40万，商厦让扣点5%）3、信誉保证金20万（1月5日入场一次缴纳）；4、按销售额1%收取广告费（或按每年5万一次收取）、店庆费1万；5、专柜二次装修电费厂商承担，单价1元/度（假设一月份用电2000度）6、销售小票5元/本，三包卡1元/张（假设一月份用量20本/月、100张）；7、银行信用卡划卡消费金额10000元，手续费费率1%；8、营业员工作服16套（每套500元）、工号牌20元/个、员工手册20元/本、员工培训费200元/人、员工福利500元/人/年；9、POP制作费100元，促销流动车使用费120元，阳光大厅促销场地使用费180元，2012年灯箱使用费10000元；10、营业员违纪违规处罚单2张，20元/张）；11、顾客投诉动用信誉保证金2000元。,财务信息部工作职能,五、财务监督例2：对各部门经营管理责任制指标完成进度的检查跟踪；2012年度经营管理目标责任制考核期，商厦总经理室下达给一楼业务部的经济指标：1、销售指标为10000万/年（其中：2012年各月份的销售分解指标为1月份1300万、2月份1000万、3月份500万、4月份600万、5月份800万、6月份600万、7月份500万、8月份500万、9月份800万、10月份1400万、11月份900万、12月份1100万）2、经营利润指标为1000万/年（其中：2012年各月份的经营利润分解指标为1月份130万、2月份100万、3月份50万、4月份60万、5月份80万、6月份60万、7月份50万、8月份50万、9月份80万、10月份140万、11月份90万、12月份110万）3、各项保证金、押金、费用的收取（请大家列举）,财务信息部工作职能,六、财务分析,财务信息部工作职能,六、财务分析（一）销售、成本费用、利润分析1、对各部门、每一大类、每一部门、楼层纵向横向、动态静态的实绩业绩进行同比环比分析；2、对各部门完成指标的可能性的分析；3、对促销活动效果、投入产出比的财务分析；（二）资金、财产使用周转的效益状况；（三）税负分析；（四）经营风险、财务风险的分析,财务信息部工作职能,七、纳税筹划,财务信息部工作职能,七、纳税筹划一、企划活动的纳税情况1、满减（满300减60）2、打折（直接8折）3、满送（1）满送代金券（满1000送200代金券）（2）满送商品（满1000送200元商品）4、抽奖送礼二、经营合同收费项目的纳税筹划三、资金税收筹划,财务信息部工作职能,七、纳税筹划二、经营合同收费项目的纳税筹划1、联营保底、扣点2、租赁3、其他收费（定额、定率）（1）广告费（2）水电费（3）其他收费三、资金税收筹划略,财务信息部工作职能,数据统计,财务信息部工作职能,信息管理,财务信息部工作职能,一、软件（一）财务软件（二）经营管理软件1、百货MIS-PO