流动资金管理办法.doc

XX有限公司企业标准流动资金管理办法Q/JD G0407-20101 范围本标准规定了流动资金管理办法的基本要求。本标准适用于公司和各子公司对流动资金的管理。2 管理机构及职责2.1 财务中心负责流动资金管理和考核；2.2 采购中心负责储备资金的管理；2.3 生产平台负责本制造生产资金的管理；2.4 国内营销管理中心、国外营销管理中心分别负责国内、国外产成品和进口材料的储备资金管理。3 管理活动内容与要求3.1 流动资金管理机构3.1.1 财务中心预算管理部负责统一管理流动资金及定额流动资金的归口管理。3.1.2 采购中心负责本公司生产、技改以及维修等原材料、燃料、机电配套外购件、外协件、设备的备品备件、工、夹、刃、量及专用工具等储备资金的归口管理。3.1.3 生产平台负责自制半成品、在制品等生产资金管理。3.1.4 技术质量中心负责质量管理检验、测量和试验设备、新产品模具等储备资金管理。3.1.5 营 销中心负责产品销售，成品资金的归口管理。3.1.6 国外营销中心负责进口材料资金的归口管理，3.1.7 浙江东宝电器有限公司财务由财务部代管的独立核算公司，公司内全面实行收支两条线的管理办法；3.1.8 江苏星星家电科技有限公司是下属独立核算子公司，公司内全面实行收支两条线的管理办法；3.2 各部门流动资金管理职责3.2.1 财务中心预算管理部职责：a) 认真贯彻国家有关财经政策，严格执行财经纪律、对违反财经纪律的行为，有权制止。b) 编制各种计划，主要有：财务年度、季度财务计划；公司内部考核计划，以销售结算年度为准时，（即上年11月至本年10月），对外财务计划以公历年度为准时。（即1本年1月1日至12月31日）；c） 贯彻实施流动资金指标和计划执行分析： 根据核定的流动资金指标，按期分解下达各归口管理部门； 定期督促检查、分析流动资金的实现情况； 及时组织各归口管理部门清理债权、债务、督促有关部门清理在途资金。3.2.2 投融资管理科：3.2.2.1 资金管理和检查：投融资管理科办理资金结算、贷款、外汇调剂和资金计划管理工作，并以资金的安全性、效益性、流动性为中心，定期开展资金检查和管理工作，并根据检查情况，定期向财务总监和总经理提交报告。3.2.2.2 借款管理：根据年度经营发展规划、计划任务、资金来源以资金效益进行综合平衡后，编制定额借款计划报财务总监和总经理审批后执行。年度中，严格按照限额计划控制借款规模，如因经营发展，增加贷款应专题报告说明资金新增投量、投向和使用效益，财务总监审查核实后，提出意见报总经理审批追加。3.2.2.3 对外担保管理：以各子公司向银行借款需公司担保时，不管金额大小一律由董事长审批同意方可办理对外担保，总之不管对内或对外凡是提供银行或单位个人的资金担保，一经确认后投融资管理科 必须备查记录和担保资料备案，跟踪完成还款期限内的变化，发现不正常情况及时报告，减少损失。3.2.2.4 组织实施：负责组织公司（含东宝、江苏星星）资金统一平衡和调度，以确保资金的正常供应，公司内部各部门每月30日前编制下月份财务收支计划报投融资管理科，每月5日经公司班子集体平衡后下达使用计划，做到资金合理使用并加强管理。3.2.3 采购中心职责：a) 编制采购订货计划，以确保储备资金不超过指标； b) 制定各类物资储备定额，并建立、健全定额管理办法；c) 制定分管的储备资金定额；d） 建立、健全各类物资管理，确保帐、物一致，做好仓库稽核工作；e) 配合好财务中心投融资管理科工作；f) 积极组织修旧利废和综合利用。3.2.4 生产平台职责：a) 编制年、季、月生产计划，组织实施旬作业计划和投料计划。b) 加强生产计划管理，组织均衡生产，加速资金周转，保证生产资金指标的实现。3.2.5 国内营销中心职责：a) 编制产品销售年、季、月销售计划，确保生产、储备所需的资金。b) 制订并实施产成品期量标准，做到健全产成品收、发、存的发货手续，确保在途和在库的合理储备。3.2.6 国外营销中心职责：a) 编制进口材料和出口产品销售的年、季、月计划，确保生产、储备所需的资金；b) 负责进、出口资金的合理使用。C）制订并实施产成品期量标准，做到健全产成品收、发、存的发货手续，确保在途和在库的合理储备。3.2.7 按照流动资金分块管理原则，制定各种资金定额，具体参照以下资金分类： 原 材 料 辅助材料 燃 料 储备资金 低值易耗品 修理用备件 定额流动生产领域中 包装物 资 金流动资金 外购半成品 在制产品 生产资金 自制半成品 流动资金 待摊费用 产成品 成品资金 流通领域中 外购商品 流动资金 应 收 款 非定额流动 结算及货 备 用 金 资 金币 资 金 库存现金 银行存款、银行承兑汇票 Q/JD G0407-20103.3 流动资金管理原则3.3.1 通过对流动资金的管理，确保流动资金的完整无损。3.3.2 在流动资金管理中坚持管钱与管物相结合，经济核算与经济分析相结合，以实现全面、准确、及时地反映企业流动资金增减变化情况。3.3.3 在流动资金管理中，实行公司（含各子公司）统一计划，分级归口管理。3.3.4 在流动资金使用时，坚持减少资金占用，加速资金周转，以确保生产经营活动流动资金的需要。3.3.5 实行专款专用、不随意挪用流动资金。3.4 流动资金的计划管理3.4.1 全公司（含各子公司）按年、季、月编制企业流动资金计划，（当月、季的30日前）报送财务中心投融资管理科，汇总平衡后于次月5日前批复各相关部门。编制计划的依据有：（附资金收支计划表） 生产计划； 采购计划； 产品销售计划；（包含国内、外产品销售） 生产所需的各种消耗计划等； 进口料件的计划3.4.2财务划中心投融资管理科负责流动资金的统一测算和综合平衡，各归口部门和使用单位必须按照计划项目和定额使用，严禁无计划开支。3.4.3 依照计划期生产经营管理的实际需要，在核定资金定额和预测目标的基础上编制年、季、月各项流动资金占用计划，总体上不能突破总计划，如特殊情况需申报补充计划经批准后才能执行。3.4.4 各项资金归口单位，负责编制本系统的年、季、月各项流动资金占用明细计划，并上报财务中心投融资管理科。3.4.5 生产计划变更时，若对资金指标有较大影响时，流动资金计划应随生产计划一同调整。3.5 流动资金的分析3.5.1，财务中心投融资管理科按年、季、月提供公司领导对资金计划执行情况和利用效果的综合分析，找出存在的问题，分析产生的原因，提出改进的措施建议。3.52 各项流动资金的归口管理部门，对本归口管理系统流动资金的占用情况，每月5日对月度流动资金的占用和使用情况进行专题、全面、系统、综合分析，分析结果报财务总监、总经理和董事长。3.5.3 流动资金的分析方法，有：本期实际与本期计划对比；本期实际与上年同期对比；本期实际与本单位历史最好水平对比；-本期实际与年度计划分析。3.6 流动资金管理的程序3.6.1 核定定额根据公司年度的目标方针，结合生产经营活动的实际情况，对生产、储备等所需的流动资金，按规定的方法进行核定定额。3.6.2 掌握情况对非定额流动资金，应加强管理并及时进行结算，及时掌握银行存款等变化情况。3.6.3 计划根据公司（含子公司）生产、销售计划编制年、季、月财务收支计划。3.6.4 预测收支及时掌握销售收入、税金上缴、借贷款计