编制报表前准备工作.ppt_第1页
编制报表前准备工作.ppt_第2页
编制报表前准备工作.ppt_第3页
编制报表前准备工作.ppt_第4页
编制报表前准备工作.ppt_第5页
已阅读5页，还剩5页未读， 继续免费阅读

下载本文档

版权说明：本文档由用户提供并上传，收益归属内容提供方，若内容存在侵权，请进行举报或认领

文档简介

第八章编制报表前的准备工作,一、编表前准备工作的内容1.期末账项调整2.全面清查资产，核实债务3.编制工作底稿4.对账5.结账,二、期末账项调整P159-1641、业务类型2、处理原则-权责发生制三、编制工作底稿P164-1691、资料来源2、作用四、对账三核对核对的依据原始凭证-记账凭证-账簿三者之间的关系账与账之间的对应关系,五、结账按规范化的方法结清各账户规范化的方法P171-172六、财产清查为什么要进行财产清查财产清查的主要方法-账、实核对核对价值量、实物量实物量日常核算中采用-永续盘存制实地盘存制这两种盘存制度对实物量的清查有什么影响1、财产清查的意义、种类、方法P173,2、财产清查结果的账务处理相关证据的提供这些证据只说明清查的结果，账实相符或账实不符据清查结果调整相关账户记录的处理：A.账面实存资产待处理损溢费用374发现问题44处理问题1支出332应收款注意：分两步处理1发现问题，调减账面资产转入清理，上报待批复后，按出现问题的原因将损失转入相关账户,B.账面实存待处理损溢资产费用7发现问题73营业外收入处理问题74注：“待处理损溢”账户余额方向可能在借方（资产类）也可能在贷方（负债类）在盘点中发现的问题还没有被批准处理之前才有余额批准处理之后无余额关于固定资产盘盈、盘亏的处理,3、货币资金的清查现金清查的基本情况介绍企业银行存款清查的特殊性企业手中的银行存款日记账银行手中的企业银行存款日记账理论上这两本“银行存款日记账”的记录的经济业务内容一致记录的资金运动方向一致记录的结论一致“未达账项”形成的原因“未达账项”产生的影响,企业与银行对账的方法银行定期向企业出具“银行存款对账单”企业根据“银行存款对账单”和自己手中的“银行存款日记账”编制“银行存款余额调节表”“银行存款余额调节表”的作用检验企业和银行双方记录的正确性注：只起核对、检验作用，不是原始凭证，不得据以更改账户记录“银行存款余额调节表”的编制原理银行存款余额调节表”的编制方法之一-余额调节法（补记式）实例分析,企业“银行存款日记账”银行转来的“银行存款对账单”AaAaBbBnCdCdDeMe557570银行存款余额调节表（企业认定的余额）557570（银行认定的余额）+M+D-n-b调节表的作用：核对QQQQQQ,银行存款核对的其它方法余额调节法-还原式（冲销式）差额调节法注意：经上述调整
人人文库> 全部分类> 教育资料 > 课件下载

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明，都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等，如果需要附件，请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸，网页内容里面会有图纸预览，若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑，并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容，请与我们联系，我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

最新文档

评论

0/150

提交评论