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文档简介

财务分析例题讲解,综合计算题,1、（1）计算流动比率、速动比率、现金比率，进行同行业比较分析，并作出评价；（2）进行多期比较分析，并简要评价。,第一步：列出需要计算的财务比率公式,流动比率=流动资产流动负债保守速动比率=（货币资金+短期证券投资净额+应收账款净额）流动负债现金比率=（货币资金+短期投资净额）流动负债,第二步：分别计算财务比率,流动负债=应付票据+应付账款+应缴税金+预提费用2006年流动负债=7894002005年流动负债=902000行业标准流动负债=853800,第二步：分别计算财务比率,流动资产=现金+银行存款+短期投资+应收票据+应收账款+原材料2006年流动资产=9138502005年流动资产=2568000行业标准流动资产=1585000,流动比率的计算,保守速动比率的计算,保守速动比率的计算,说明：货币资金=现金+银行存款短期证券投资净额=短期投资-短期投资跌价准备应收账款净额=应收账款-坏账准备,现金比率的计算,第三步：将计算财务比率列成表来比较分析,第四步：根据财务比率分析企业的财务情况,（1）2005年该旅游公司的流动比率、保守速动比率、现金比率均高于行业平均水平，体现了公司较强的短期偿债能力，债权人利益的安全程度较高。但是，从另一个方面来讲，较高的流动比率、保守速动比率、现金比率也反映出企业在资金利用上存在不足，企业的资金使用效率偏低。,第四步：根据财务比率分析企业的财务情况,2006年该旅游公司的流动比率、保守速动比率、现金比率均低于行业平均水平，说明公司的短期偿债能力较弱，债权人利益不能得到很好的保障。其中，现金比率远远低于了行业平均水平，说明该企业即时付现能力严重不足，应该引起财务人员的警惕。,第四步：根据财务比率分析企业的财务情况,（2）比较该旅游公司2006年和2005年的流动比率、保守速动比率、现金比率，可以看出，2006年的财务比率远远低于2005年的财务比率，说明该公司在有意识的提高资金的使用效率，但从2006年的短期投资来看，公司的资金利用效率不高，短期投资跌价准备超过了行业平均水平。,第四步：根据财务比率分析企业的财务情况,由于大幅度提高了资金的使用程度，导致企业中货币资金持有量严重不足，因此现金比率远低于了行业平均水平。另外，该公司对应收账款的管理也存在问题，坏账准备过多，影响企业的资金流入的安全。,第五步：提出财务建议,综上所述，企业应当适当缩小短期投资规模，提高投资效率和效益，以补充用于即时偿债的货币资金；并加强管
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