账户开设与票据业务.ppt

账户开设与资金归集结算中心票据业务,李建锋2008年1月29日,目录,一、银行账户开设二、资金归集与下拔模式三、结算中心票据处理,一银行账户开设,银行账户类型,基本账户一般账户专用账户临时账户,一般只能开设一个；能提现。,可以开设多个；如贷款账户、纳税账户、结算账户等不能提现。,专门用途，如基本建设；不能提现。,临时用途，如公司筹备期到在开业前；可提现。,成员单位账户开设办法,注:成员单位包括集团与分子公司最少开设一个基本账户；可开设零到多个一般账户；根据需要开设专用账户；分子公司筹备期间开设临时账户。,结算中心账户开设办法,方法一：根据集团授权，向银行申请开设独立的账户。A开设的账户包括基本账户和一般账户；B可根据需要，在多家银行开设一般账户。方法二：借用集团的账户，包括借用一般账户与基本账户。A当只借用一般账户时，结算中心不能处理现金业务；B当借用基本账户时，集团不能通过银行处理现金业务，而只能通过结算中心处理现金业务。C可根据需要，借用多家银行的多个账户。,子公司账户用途分配,一、收支一条线：仅使用基本账户进行收支和结算；二、收支两条线：基本账户作支出账户，另外再开设一个一般账户作为收入账户；三、收支两条线加备用金：基本账户作备用金账户；再开设两个一般账户分别做收入和支出账户；另外：不管使用何种模式，公司贷款、纳税等所需要的一般账户照常开设，不受影响。,结算中心账户用途分配,一、统收统支与收支一条线：在所需要的各个银行分别取得一个账户，用于资金归集与收支结算；二、收支分开：在所需要的各个银行分别取得两个账户，一个用于资金归集，另外一个用于支付结算；三、基本账户：A在统收统支模式下，该账户作为某一银行的业务账户；B在收支分开模式下，作为支付结算账户；C结算中心拥有基本账户，可办理现金业务。,集团账户用途分配,一、在应用结算中心模式，并且结算中心开设独立的账户：集团的账户开设及用途分配与成员企业基本相同。二、在应用结算中心模式，并且结算中心借用集团的账户：集团只保留借给结算中心之外的账户，集团的绝大部分业务通过结算中心直接处理。三、在不应用结算中心模式下：集团的账户功能分配如结算中心的账户用途，另加上自身业务需求。,内部账户开设,在应用结算中心（包括财务公司等）模式下，成员企业（包括集团）在结算中心开设存款账户，并根据需要开设贷款账户。在不采用结算中心（包括财务公司等）模式下，不开设内部账户，资金的归集与调拔直接做内部往来处理。,二资金归集与下拔模式,资金归集模式,一、从归集金额来分：全额归集超额归集定额归集取整归集定率归集二、从归集时间来分：定期归集临时归集：A即期归集B远期归集三、从操作主体来分：系统自动归集手工归集,资金支配使用模式,一、以支配使用额度确定来分：全额支配按预算支配按收入比例支配按申请审批额支配二、支付方式直接支付间接支付备用金透支补齐,三、从支付时间来分定期支付临时支付A即期支付B远期支付四、从操作主体来分：系统自动支付手工支付,三结算中心票据业务,票据种类,一、汇票二、本票：银行本票、商业本票；三、支票：现金支票、转账支票；,银行汇票,商业汇票,银行承兑汇票,商业承兑汇票,支票业务,结算中心开出现金支票提现：借：现金贷：银行存款为成员单位开出支票（包括现金支付和转账支票）借：吸收存款（企业活期存款）贷：银行存款,支票业务,收到成员单位支票存入银行：借：银行存款贷：吸收存款（企业活期存款）收到成员单位支票背书给成员单位收款人：借：吸收存款（企业活期存款）单位贷：吸收存款（企业活期存款）单位注：上述各类支票业务都极少使用，一般支票业务由成员单位自行通过银行处理。,银行本票与银行汇票业务,申请开出银行本票或银行汇票：借：其他货币资金贷：银行存款将银行本票或银行汇票交付成员单位：借：吸收存款（企业活期存款）贷：应付票据银行本票或银行汇票被兑付：借：应付票据贷：其他货币资金,银行本票与银行汇票业务,收到银行本票或银行汇票借：银行存款贷：吸收存款（企业活期存款）注：同支票业务相同，结算中心的银行本票业务和银行汇都极少使用，此类业务一般由成员单位自行通过银行处理。,商业汇票业务开票,由于商业汇票开出必须基于真实的商品交易，故只能由成员单位开出，具体开出、兑付等业务由成员单位通过其开户银行进行处理。在结算中心一方，其业务一般只有授信、审批、提供担保、登记、查询工作，无须记账。,商业汇票业务收票,收票入库：借：应收票据贷：其他应付款（企业存放票据）移票出库：借：其他应付款（企业存放票据）贷：应收票据,商业汇票业务收票,托收到账：借：银行存款贷：吸收存款（企业活期存款）借：其他应付款（企业存放票据）贷：应收票据背书出库：借：其他应付款（企业存放票据）贷：应收票据,商业汇票业务收票,贴现（成员单位向结算中心贴现）：借：贴现资产面值贷：吸收存款（企业活期存款）贷：贴现资产利息调整借：其他应付款（企业存放票据）贷：应收票据,商业汇票业务收票,贴现的票据到资产负债表日：借：贴现资产利息调整贷：利息收入贴现的票据到期收款：借：银行存款贷：贴现资产面值借：贴现资产利息调整贷：利息收入注：利率不高于银行同期贴现率，根据需要可将利息收入调整入财务费用,商业汇票业务收票,转贴现（结算中心向银行贴现）：借：银行存款借：贴现负债利息调整贷：贴现负债面值,商业汇票业务收票,转贴现的票据到资产负债表日：借：利息支出贷：贴现负债利息调整转贴现的票据