财务报销规定范文.doc

财务报销规定范文 目的：统一公司财务报销标准规范报销程序特制定本规定 一、资本性支出 公司的资本性支出包括对外投资、对外借款及固定资产购置等内容 公司对外投资、对外借款应经公司总经理批准公司财务部根据约定时间表支付投资款 公司固定资产的采购报销按下述规定执行： 1、公司的固定资产应当单独核算固定资产是指使用期限超过一年及单位价值XX元以上的房屋建筑物机器机械运输工具及其他与生产经营有关的设备器具工具等；不属于生产经营主要设备的物品单位价值在XX元以上并且使用年限在二年以上也作为固定资产 2、固定资产的购置 公司于每年5月末及11月末编制本年度下半年及下年度上半年固定资产购置预算由财务部汇总报总经理会议审核批准无预算项目则不得购置各部门应及时将购置预算报告报财务部备案作为购建审核依据购建固定资产报销时必须有预算批文凭固定资产登记卡经总经理审批报销 若在预算外公司急需购置5万元以下的固定资产由所在部门提交申请报总经理签核批准方予以购置；若在预算外公司急需购置5万元以上的固定资产则由部门提交专题报告报主管领导由主管领导初审后报总经理签核批准方予以购置 因上级部门要求必须配置的固定资产凭上级部门有关文件购置报销时由总经理负责审批 二、公司经营性费用支出 公司经营性费用支出是指直接列入经营成本的各项费用支出本公司主要指与工程施工有关的工程进度款、青苗补偿、拆迁补偿、水电报装、办证及报建等支出 1、公司有关工程项目应实施预算管理经公司工程管理部、规划部审核并签署意见后于项目启动前10天报公司总经理会议审查批准经公司总经理会审查批准的项目预算表应报公司财务部备案做为后续合同、协议签订的依据及分步计划的制订基础 2、主管服务部的副总经理应按项目预算表进行经营性费用支出控制凡已签订的青苗补偿协议、拆迁补偿协议应送财务部备案财务部根据协议的有关规定审核付款条件 3、为加强资金使用的计划管理各部门应于每月末25日前根据经营实际编制下月经营性支出计划表报本部门主管经理审批后送财务部备案财务部可根据公司资金情况要求总经理对计划表进行适当调整若因特殊情况急需支出计划外款项累计超过10万元的所在部门应提前3个工作日向财务部报备；超过30万元的提前5个工作日向财务部报备 4、凡签有经济合同或协议的需支付款项的一律经主管经理审批后报总经理负责最终付款审批；财务部根据合同有关条款支付款项未签订经济合同或协议的需预付款项的由总经理负责付款审批 5、经营性支出在付款时一律由经办人填写经营支出审批表（见附件一）经办人应在经营支出审批表中说明付款事由、付款金额、付款依据、付款方式及收款单位等有关资料后依审批流程签名财务部根据填写完整的经营支出审批表支付款项 三、公司管理性费用支出 公司管理性费用支出是指按规定应列入管理费用的各项支出 （一）差旅费报销 1、差旅费用包括：住宿费、出差补贴、交通费用、杂费在出差期间发生的其他费用单独填写费用报销单与差旅费报销单同时提交审批 2、出差及报销程序： 按规定填报出差审批单并报公司总经理批准；出差审批单包括以下内容：出差任务、人员、预计时间、地点（注明地区类别）、乘坐交通工具、出差费用预算等 出差人应在出差返回后五个工作日内凭差旅费报销单办理有关的报销手续由总经理审批 3、报销标准 出差费用应按如下标准执行若有超出本标准范围的费用支出应取得公司总经理的批准 差旅费报销标准单位：元天 职等 地区 住宿费 出差补贴 杂费 交通费用 长途交通费用 某内交通费用 14职等 实报实销 56职等 甲类 300元 80元 20元 飞机、列车硬卧、轮船三等船舱、长途汽车 出租车 乙类 250元 6职等以下 甲类 250元 60元 15元 飞机、列车硬卧、轮船四等船舱、长途汽车 公共汽车、中巴、地铁、列车 乙类 200元 附注：前述甲类地区是指： 国外; 各某某、自治区、直辖某政府所在城某； 沿海各某某（区）大中城某：广东、广西、海南、福建、浙江、某、山东各某某地级城某辽宁大连某； 甲类地区以外的地区称为乙类地区 甲、乙类地区的区分发现问题时由公司总经理会议讨论调整 4、杂费是指因携带的行李费、存包裹费、电传等项费用杂费采用按标准控制按实际报销的原则 5、公司员工出差期间的交通费用按出差规定的时间、地点、标准凭票据核准报销公司提倡员工在出差期间本着节约成本的原则尽可能搭乘公共交通工具 6、出差期间住宿费用以两人一间房为标准报销费用在规定的标准内凭住宿发票按实报销超过部分自理2人以上出差的以职务高者住宿标准予以报销在同一城某停留10天及以上者其在该城某期间的住宿费按照上述规定所定标准的80%支付因参加会议统一安排住宿的经总经理同意后按实报销 7、出差期间差旅费以外的其它费用必须取得总经理批准方可据实按有关规定报销出差期间的其它费用应与差旅费报销同时报审 8、实际报销时出差补贴按控制标准以餐费单报销若在出差过程中发生业务招待费用的按其招待次数每次扣减当日出差补贴的50% 9、公务外出的公司对其交通费用参照上述标准报销广州地区以外的按20元的标准报销中餐误餐费不再支付其它费用 10、公司副总经理的差旅费报销一律由总经理负责审批 （二）员工借款 1、为加强资金管理及时收回借款借款人应及时到财务部办理报销还款手续财务部应严格坚持“前帐不清后帐不借”的原则对逾期不报帐的借款人财务部有权从本人工资收入中扣还借款 2、员工出差需要借款的可凭出差审批单在出差费用预算额度内填写借款审批单经主管经理核准后报总经理批准可予以办理借款 3、公司员工日常因工作业务需要借用现金应填写借款审批单由主管经理核准后报总经理批准到财务部办理借款手续业务借款应在业务完成后五个工作日内按有关程序办理还款手续长期备用金的借用及前帐未清的再次借款必须经总经理审批 4、试用人员因工作需要确需借支差旅费或业务费一律由总经理批准 （三）业务招待费报销 为降低公司成本控制业务招待费用的支出公司业务招待应按照先申请后招待的原则有关人员应在请示标准范围内安排业务招待并实行逐单审批制报销时经手人、证明人分别在发票背面签名并对招待对象、事由、目的加以说明确认金额后按业务招待管理办法中核定的金额范围进行审批 （四）物品采购及报销 范围：办公用品、技术资料等实物 1、物品采购与验收 各部门每月二十五日前填写下月采购申请交办公室审核汇总办公室根据审核及库存情况编制采购计划表经办公室主任审批后送财务部备案办公室应对小办公用品（小办公用品指单位价值10元以下的办公用品）保持适当的库存标准采购计划表中应注明采购物品的名称、数量及预计采购金额采购计划表当月有效当月未采购而公司确实需要的物品并入下月计划的编制重新审批 物品采购回来后应指定专人负责办理验收手续由经办人、验收人在发票后面签名确认实际采购情况经办人与验收人必须分开 2、报销 物品采购回来后凭发票填写费用报销单报销由总经理审批 （五）车辆费用报销 办公室应于每月末提交当月车辆费用报销汇总表报总经理同时送交财务部一份 （六）公司其他费用开支及报销凭正式票据由经办人填写费用报销单经主管经理核定费用额并报总经理审批总经理审批后财务部予以报销 （七）根据公司经营实际对一些紧急的支付必须经请示总经理后在一定的范围内可先支付后审批但必须在三个工作日内补足支付手续 四、其他事项 （一）所有报销人员均应先将有关原始单据按财务部要求粘贴要求一张粘贴单只能粘贴一类费用的原始单据粘贴单大小应与凭证纸相同 （二）为配合银行工作