公司财务部实习总结报告.doc

公司财务部实习总结报告 实习概括： 实习时间：XX年6月18日7月13日 实习地点：贵州省贵阳市； 实习企业：北京xx股份有限公司； 实习部门：财务部 实习目的：了解实习企业的发展状况结合所学的专业的知识对公司的记账业务流程进行学习 一、前言 从XX年6月18日到XX年7月13日这四周的时间我在北京xx股份有限公司财务部实习这次的实习不仅让我认识到专业知识的重要性更让我了解了实践的重要性让我明白了团队合作是生活中不可缺少的一部分同时在指导老师的帮助下做到了理论与实践相结合所以我很感谢学校给我们这次的实习机会也感谢指导老师对我的帮助与关心指导老师也给我讲解了书本上所没有的专业知识和人际关系的技巧我相信这次的实习对我以后的工作有很大的帮助以下是我对这次实习的总结 二、实习企业简介 北京xx集团投资控股有限公司（简称北京xx集团）是商务部重点扶持的十五家全国大型零售企业之一成立于1996年是中国规模最大的大型连锁商业集团之一也是国际百货协会唯一的中国零售企业会员北京xx集团旗下有两家上市公司和多家控股公司京xx集团现拥有大型综合超市、生鲜超市、流行百货店、家庭百货店、城市购物中心等零售业态建立了覆盖全国的连锁零售网络拥有中国一流的商业管理资源、商品资源、品牌资源和人才资源截止XX年底在全国23个省市、自治区的35个重点城市拥有80多家万米以上大型店铺北京xx集团建立了覆盖全国的连锁零售网络拥有中国一流的商业管理资源、商品资源、品牌资源和人才资源北京xx集团坚持以人为本、诚实守信的企业理念以对员工、顾客、供应商、合作伙伴的真诚和信用赢得了良好的社会知名度和美誉度它已成为中国零售业知名品牌被列为中国政府重点培育的流通领域大型企业集团之一 三、实习内容 （一）发展历程 北京xx综合超市股份有限公司于XX年11月29日在上海证券交易所挂牌上市北京xx商厦股份有限公司于1998年5月采用募集设立方式设立其社会公众股股票于1998年6月16日在深圳证券交易所挂牌交易XX年5月北京xx集团投资成立北京xx国际贸易有限公司XX年4月北京xx集团投资成立北京广合置业有限公司XX年北京xx集团投资成立财务有限公司北京xx综合超市股份有限公司系经中华人民共和国国家经济贸易委员会国经贸企改XX309号批复批准由北京xx商厦有限公司于XX年4月19日依法变更设立变更时注册资本为人民币7,557.29万元经中国证券监督管理委员会证监发行字XX93号文批准北京xx综合超市股份有限公司于XX年11月6日发行人民币普通股5,000万股发行后公司股本为12,557.29万股注册资本为12,557.29万元 （二）凭证的填制与审核 21原始凭证 原始凭证是会计核算的起点和基础是记账的原始依据任何一张原始凭证都必须同时具备一些相同的内容这些内容被称为原始凭证的基本内容或基本要素 2.1.1原始凭证的基本内容 （1）、原始凭证名称及编号； (2)、填制原始凭证的日期； (3)、接受原始凭证的单位名称； （4）、经济业务内容； （5）、经济业务的单价、数量和金额； （6）、填制单位签章； （7）、有关人员签章 2.1.2原始凭证的填制要求 1、可靠、手续完备原始凭证上记载的经济业务必须与实际情况相符如实记录经济业务的情况决不允许有任何歪曲或弄虚作假的情况每张凭证上填列的日期、业务内容、数量、单价、金额等应当可靠这样才能保证会计信息的客观性从外单位取得的原始凭证必须有填制单位的公章（或专用章）；从个人取得的原始凭证必须有填制人签名或盖章自制原始凭证必须有部门负责人和经办人员的签名或盖章对外开出的原始凭证必须加盖章本单位的公章或有关部门的专用章 2、内容完整、书写清楚严格按规定的格式或内容逐项填写经济业务的完成情况凭证上的文字用正楷字或行书书写字迹要工整、清晰易于辨认不使用未经国务院颁布的简化字一式几联的凭证必须用双面复写纸套写单页凭证必须用钢笔填写凭证填写发生错误应按规定的方法更正不得任意涂改或刮挖擦补现金和银行存款等收付凭证填写错误不能在凭证上更正应按规定的手续注销留存另行重新填写 3、数字填写必须准确无误并按规定书写原始凭证上的数字填写必须清晰、正确易于辨认金额前要写明货币符号如人民币用“￥”表示港币用“hkd”表示美元用“usd”表示等阿拉伯数字要单个书写不得连笔金额大写一律用正楷字或行书书写如壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、染、拾、佰、仟、万、亿、元（圆）、角、分、零、整（正）大写金额最后为“元”的应加写“整”或“正”字断尾填写大写金额时事先印好的“人民币”字样与大写数字之间不得留空；金额数字中间有“0”时汉字大写金额要写“零”字如￥709.50汉字大写金额应写成人民币柒佰零玖元伍角整数字中间连续有几个“0”时汉字大写金额中可以中写一个“零”字书写时数字的大写金额和小写金额必须保持一致 4、连续编号、及时填制各种凭证都必须连续编号以备查考一些事先印好编号的重要凭证作废时在作废的凭证上应加盖“作废”戳记连同存根一起保存不得随意撕毁所有经办业务的有关部门和人员在经济业务实际发生或完成时必须及时将原始凭证送交会计部门 2.1.3原始凭证的审核 1、性审核主要是审核凭证所反映的内容是否符合所发生的实际情况数字、文字有无伪造、涂改、重复使用和大头小尾、各联之间数字不符等情况特别要注意的是：内容记载是否清晰有无掩盖事情真相的现象凭证抬头不是本单位数量、单价与金额是否相符认真核对笔迹有无模仿领导笔迹签字冒领现象有无涂改有无添加内容和金额 2、完整性审核主要是审核原始凭证各个项目是否填写齐全数字是否正确；名称、商品规格、计量单位、数量、单价、金额和填制日期的填写是否清晰计算是否正确对要求统一使用的发票应检查是否存在伪造、挪用或用作废的发票代替等现象凭证中应有的印章、签名是否齐全、审批手续是否健全等特别应注意的是：外来的发票、收据等是否用复写纸套写是否是“报销”一联不属此例的一般不予受理购买商品、实物的各种原始凭证必须附有保管人的验单或其他领用者签名才能受理对外支付款项的凭证应附有收款人的收款手续方能转账注销自制的原始凭证附有原始单据的要审核金额是否相符；无原始单据的是否有部门负责人的批准、签章 3、合法性审核审核原始凭证的合法性这是对原始凭证进行实质性的审核也是重要的审核具体说来：审核凭证内容是否符合国家的方针、政策、法令制度和计划,审核凭证本身是否具有“合法性” 2.2.1记账凭证的基本内容 （1）、记账凭证的名称 （2）、填制凭证的日期和凭证的号码 （3）、会计科目、借贷方向和金额（即会计分录） （4）、经济业务的内容摘要 （5）、所附原始凭证的张数 （6）、填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计主管人员签名或盖章 2.2.2记账凭证的填写要求 （1）、填制记账凭证的依据必须是经审核无误的原始凭证或汇总原始凭证 （2）、正确填写摘要一级科目、二级科目或明细科目账户的对应关系、金额都应正确无误 (3)、记账凭证的日期收付款业务因为要登入当天的日记账记账凭证的日期应是货币资金收付的实际日期但是与原始凭证所记的日期不一定一致转账凭证以收到原始凭证的日期为日期但在摘要栏要注明经济业务发生的实际日期 （4）、记账凭证的编号要根据不同的情况采用不同的编号方法如果企业的各种经济业务的记账凭证采用统一的一种格式凭证的编号可采用顺序编号法即按月编顺序号业务极少的单位可按年编顺序号如果是按照经济业务的内容加以分类采用三种格式的记账凭证记账凭证的编号应采用字号编号法如“收字第*号”“付字第*号”“转字第*号” （5）、记账凭证上应注明所附的原始凭证张数以便查核如果根据同一原始凭证填制数张记账凭证时则应在未附原始凭证的记账凭证上注明“附件*张见第*号记账凭证”如果原始凭证需要另行保管时则应在附件栏目内加以注明但更正错账和结账的记账凭证可以不附原始凭证 （6）、必须按照会计制度统一规定的会计科目根据经济业务的性质编制会计分录以保证核算的口径一致便于综合汇总在采用“收款凭证”、“付款凭证”、和“转账凭证”等复式凭证的情况下凡涉及到现金和银行存款的收款业务填制收款凭证；凡涉及到现金和银行存款的付款业务填制付款凭证；涉及转账业务填制转账凭 （7）、记账凭证填写完毕应进行复核与检查有关人员均要签名盖章出纳人员根据收款凭证收款或根据付款凭证付款时均要在原始单据上加盖“收讫”、“付讫”的戳记以免重收重付 2.2.3记账凭证的审核 （1）按原始凭证审核的要求对所附的原始凭证进行复核 （2）记账凭证所附的原始凭证是否齐全两者内容是否相符其金额与原始凭证的金额或金额合计数是否一致 （3）记账凭证中应借、应贷账户名称是否与经济业务内容相符账户对应关系是否清楚应记金额是否正确 （4）记账凭证的手续是否完整应填项目是否填列齐全有关人员是否都已签章如有手续不完备的应补办完整方可入账 （三）财务报表的分析与应用 财务报表分析是指以财务报表和其他资料作为依据和起点采用专门方法系统分析和评价企业的过去和现在的经营成果、财务状况及其变动目的是了解过去、评价现在、预测未来帮助利益关系集团改善决策财务报表是反映企业财务状况和经营成果的总结性书面文件企业财务状况的好坏可通过对企业的盈利能力和偿债能力两方面的全面评价结果反映出来因此财务报表分析的重点是利用资产负债表、利润表和现金流量表的数据以及其他相关资料对企业的盈利能力和偿债能力状况做出科学、准确的评价与判断在此基础上才能分析企业与风险相关的盈利能力评价企业战略实施的成功与否 3.1财务报表的定义 财务报表一般有狭义和广义之分狭义的财务报表就是三大报表即资产负债表、损益表、现金流量表广义的财务报表不仅包括这三大报表还包括一些附属报表比如固定资产折旧明细表、存货明细表等即是与三大报表数据相关的其他报表在企业众多的财务报表中对外公布的报表主要是资产负债表、利润及利润分配表、财务状况变动表这三张表有不同的作用简单地说资产负债表反映了某一时期企业报告日的财务状况利润及利润分配表反映企业某个报告期的盈利情况及盈利分配财务状况变动表反映企业报告期营运资金的增减变化情况 3.2分析财务报表的意义 各种财务报表能集中反映企业、事业、行政机关等单位的资金状况、财务收支和财务成果等重要的会计信息 （1）通过分析资产负债表可以了解公司的财务状况对公司的偿债能力、资本结构是否合理、流动资金充足性等作出判断 （2）通过分析损益表可以了解分析公司的盈利能力、盈利状况、经营效率对公司在行业中的竞争地位、持续发展能力作出判断 （3）是通过分析现金流量表可以了解和评价公司获取现金和现金等价物的能力并据以预测公司未来现金流量 但是为了综合考察其经济效益还需要将投入与产出、所耗与所得进行相互比较以便判断经济效益的好坏例如利润表是反映企业在一定会计期间的经营成果及其分配情况的财务报表但对于投资者来说最关心的是了解企业盈利能力而企业实现的利润总额的大小并不能直接说明企业盈利能力的高低利用利润表和资产负债表等有关报表项目的金额进行分析和比较便可以计算出净资产报酬率、销售利润率和成本费用利润率等评价企业盈利能力的财务指标从而清楚地了解企业的盈利能力所以通过经济效益指标的计算和分析便能较正确地评价企业的经营成果并为进一步增产节约、增收节支、促进经济效益提高提供科学依据 3.3财务分析的方法 财务分析是企图了解一个企业经营业绩和财务状况的面目为投资者和债权人提供决策基础如何分析财务报表对一企业财务人员来说就显得由为重要一般来说财务分析的方法主要有以下四种： （1）比较分析：是为了说明财务信息之间的数量关系与数量差异为进一步的分析指明方向这种比较可以是将实际与计划相比可以是本期与上期相比也可以是与同行业的其他企业相比 （2）趋势分析：是为了揭示财务状况和经营成果的变化及其原因、性质帮助预测未来用于进行趋势分析的数据既可以是绝对值也可以是比率或百分比数据 （3）因素分析：是为了分析几个相关因素对某一财务指标的影响程度一般要借助于差异分析的方法 （4）比率分析：是通过对财务比率的分析了解企业的财务状况和经营成果往往要借助于比较分析和趋势分析方法上述各方法有一定程度的重合在实际工作当中比率分析方法应用最广尤其是比率分析法中的杜邦分析法被企业广泛应用杜邦分析法是在考虑各财务比率内在联系的条件下通过制定多种比率的综合分析体系来考察企业财务状况的一种分析方法主要指标有净资产收益率公司的税后净利、投资报酬率等 3.3.1财务分析的主要内容 1、偿债能力： 短期偿债能力：短期偿债能力是指企业偿还短期债务的能力短期偿债能力不足不仅会影响企业的资信增加今后筹集资金的成本与难度还可能使企业陷入财务危机甚至破产一般来说企业应该以流动资产偿还流动负债而不应靠变卖长期资产所以用流动资产与流动负债的数量关系来衡量短期偿债能力主要分析指标为流动比率（流动资产/流动负债）速动比率（速冻资产/流动负债） 长期偿债能力：长期偿债能力是指企业偿还长期利息与本金的能力一般来说企业借长期负债主要是用于长期投资因而最好是用投资产生的收益偿还利息与本金通常以负债比率和利息收入倍数两项指标衡量企业的长期偿债能力主要分析指标为资产负债率 2、营运能力： 营运能力是以企业各项资产的周转速度来衡量企业资产利用的效率周转速度越快表明企业的各项资产进入生产、销售等经营环节的速度越快那么其形成收入和利润的周期就越短经营效率自然就越高主要指标有流动资产周转数、应收账款周转次数、存货周转天数等 3、盈利能力： 盈利能力是各方面关心的核心也是企业成败的关键只有长期盈利企业才能真正做到持续经营因此无论是投资者还是债权人都对反映企业盈利能力的比率非常重视主要分析指标为销售毛利率、营业利润率、投资报酬率、净资产收益率等 四、实习心得： 这次的生产实习结束了回想当初进公司的面试的时候的紧张与害怕在实习单位遇到的种种困难这些对我的人生都是一种锻炼这个部门的会计人员对我耐心的教导让我感触很深在此之前未踏入社会的我总听别人说社会很黑暗很复杂而我来到这个公司以后她们不但热情大方而且还乐意助人在她们的指导和领导下我学到了很多社会经验这是我离开校园踏入社会的第一堂课让我受益匪浅 开始的时候每天做的是同样的事情我感觉有点厌烦每天的工作都是填写或整理一些凭证做账单报告等有时工作量还很大一天下来身心疲惫每一个环节都是从陌生到了解从了解到熟悉再从熟悉到学习我知道我需要不断从困难中寻找机会更要从失败中寻找教训每一次失败都是成长的开始这次的实习的过程中指导老师给予我很大的鼓励和帮助更多的是同事们的关心和支持她们教会了我如何适应这个社会如何融入一个团体因为一个企业单位的发展离不开一个团体的合作在这四周里不仅让我所学