村级财务审计工作总结

1 / 22 村级财务审计工作总结 2016 年农村财务审计工作总结 根据 #市农业局关于转发农业部的通知精神以及 8 月 14日 #县纪委召开的 XX 年农村基层党风廉正建设工作会会议精神要求，我们对全县 20 个街镇的农村集体经济组织今年以来的财务情况进行了全面的审计，现总结如下： 一、农村财务审计的主要作法 1、搞好宣传，提高认识。在开展审计工作前，县农业局 下发了关于认真开展农村集体经济组织审计工作的通知。通知明确指出：开展农村集体经济组织审计，能够更好地保护集体经济组织和农民的合法权益 ,促进党的各项惠农政策落实到位；能够促进村级财务公开和民主制度建设，进一步完善村级监督和权力制约机制；加强农村集体经济组织审计，是巩固 “ 三农 ” 工作成果的要求，是改善民生和构建农村和谐的要求，是推进农村又好又快发展的有力保障。要求各街要充分认识开展农村集体经济组织审计工作的重要意义。 2 / 22 2、成立领导小组和工作班子。各镇都成立了由分管农业的领导或纪检书记担任组长，农经干部、财政干部、驻村干部、代理会计为成员的农村财务审计工作领导小组，具体负责农村财务审计工作。 3、明确审计工作的范围和重点。这次农村集体经济组织审计的范围，是街、村两级 XX 年度农民负担情况和农民负担资金的提取使用及惠农政策落 实到位的情况和日常财务工作。审计的重点是农民负担和惠农政策落实情况、日常财务审计。 二、农村财务审计的结果及存在的问题 全县 314 个行政村、 2629 个村民小组中，已审计 249 个村、2046 个村民小组。接受审计的村、社在农村合作医疗收费 、农村中小学收费、农民建房收费、农民集资收费、一事一议筹资筹劳中未发现贪污挪用、自立项目、违规收费、强行以资代劳筹工等情况。通过检查审计，主要反映出以下问题： 1、挪用集体资金的情况仍有发生。个别村组干部由于思想3 / 22 素质不高，财经纪律意识不强，挪用集体资金的情况仍然存在。这次审计中查出 :挪用集体资金 8 人，金额元，其中：安稳镇一村支书挪用集体资金 23000 余元，永城镇一村民组长挪用集体资金元，古南街道 一村民组长挪用集体资金元；其他违规行为 23 人，主要是在集体报销旅游费、伙食费、重报支出等费用，涉及金额元。到目前为止，已有 21 人作了退赔，退出集体资金元，占应退赔金额的 %。 2、部分村组执行制度不够严格。我县农村财务实行委托代理和电算化管理以来，财务管理制度比较健全。但是，由于少数村组干部思想素 质不高，遵章守纪意识不强，因而在农村财务管理工作中执行制度不够严格。这次审计中同时查出集体收入未及时入账 17 笔 84578 元，少支多报 1 笔 50 元，拒绝不合理开支入账 25笔 9541元，违规新增债务 3笔 18170元。 XX 乡村干部任期和离任经济责任 专项审计工作总结 为认真贯彻落实省委、省政府关于全省村级组织换届的安排和部署，根据省纪委、省委组织部、省农业厅、省监察厅、4 / 22 省民政厅联合下发的关于开展村干部任期和离任经济责任专项审计的通知和赣州市纪委、市委组织部、市农粮局、市监察局、市民政局联合下发的关于印发的通知和瑞金市纪委、市组织部、市农粮局、市监察局、市民政局关于印发的通知的精神，我乡于 9 月 12 日到 10 月 24 在全乡开展了村干部任期和离任经济责任专项审 计工作，至 10 月24 日已完成全乡 10 个行政村的全部审计工作，现对我乡有关审计工作总结如下： 一、村干部任期和离任经济责任审计情况 今年村 “ 两委 ” 班子换届，为了准确掌握村主要干部任期内的经济责任履行情况，为考核、选拔村干部提供重要依据，为村级组织换届选举工作打下扎实基础；进一步加强农村 基层组织建设和党风廉政建设，维护集体经济组织和农民利益；进一步健全和完善村务公开和民主管理制度，推动全市农村集体经济组织财务管理规范化、制度化；及时发现和查处违规违纪问题，给群众 一个明明白白的交代，切实维护村级集体经济利益 ,根据各级有关文件精神， 我乡迅速成立了审计工作组。由乡党委纪检书 记钟起平任组长，乡农经站站长陈燕生带队，乡统计5 / 22 站站长杨久平、谢平安、陈燕津等有关部门的业务骨干下村开展了对 XX 年换届以来的村财务审计工作。工作组采取全面清理与重点审计的方式，重点对各村的各项收入、各项支出、资产、债权、债务、所有者权益、资本等情况进行审计。审计情况汇总如下：应开展专项审计村数 10 个，已开展专项审计村数 10 个，已审计资产总额支出 XXXX 万元 ,收入 XXX万元，查处违纪情况 0 起。审计结果经民主理财小组逐笔审核，债权、债务人签字后进行了张榜公布。 二、工作中存在的问题 1、村干部依法理财、依法办事意识不强，报帐员的文化素质不高、业务能力差。 2、由于部分村组理财小组对其职责认识不到位，距民主理财小组的职责要求有一定距离。 3、村办公经费不足，造成了历年的债务难以偿还和农村工作难以开展。 三、审计工作取得的成果 6 / 22 在各级党委、政府的领导下，在全体工作队员的共同努力下，我乡村干部任期和离任经济责任专项审计工作取得明显成效： 1、加强了村级财务管理和农村基层民主制度建设。通过审 计，既有效地规范了农村干部和财务人员的行为，也有效地消除了干群之间的一些误解，还村组干部一个清白，给群众一个明白。 2、有效地推动农村党风廉政建设，提高了村干部的财经法纪观念。这次审计的积极意义，不仅仅在于发现多少问题，查处多少违规资金，更重要的是使广大基层干部清楚认识到什么事情应该做，什么事情不应该做，什么事情可以做，什么事情不可以做，什么事情做了会受到处理。这对促进农村党风廉政建设，确保农村的长治久安将起到重要的作用。 3、摸清了资产家底，规范村级经费开支管理制度。我们坚持建立健全财务制度，量入为出，规范会计核算，财务收支行为。堵塞资金和财务的 “ 跳、冒、滴、漏 ” 现象，降低了基层政权的行政成本，使村务公开和财务公开得以顺利开展，做到群众明白，干部清白。 7 / 22 4、密切了党群、干群关系。此次审计增加了农村财务管理 的透明度 ,受到广大农民群众的欢迎 ,得到干部群众的高度评价，减少社会难、热点问题，促进社会稳定发展。 四、今后村干部任期和离任经济责任审计工作重点 村组干部任期和离任经济责任审计是新时期党中央、国务院赋予农村经营管理部门的一项重要任务和职责，开展村干部任期和离任经济责任审 计是农村基层干部监督管理工作的一个重要环节，是加强党风廉政建设的重要措施。今后将做好以下工作： 1、加强队伍建设，搞好业务培训。加强对村委会干部、财务人员、民主理财小组成员的政策法规及财务管理知识培训，提高他们的政策水平和业务技能，切实提高村干部对财务管理的重要性、必要性的认识。进一步加强 对农经干部的政治思想教育和财务法规、业务知识的培训，不断提高审计方面的知识和业务技能，为更好的做好农村财务审计工作奠定基础。 8 / 22 2、健全和完善村级财务管理制度。坚持开展年度村级财务清理、清查和村干部任期和离任经济责任专项审计制度，使村级财务和村干部的经济活动都在有关部门、村民和社会的监督之中，逐步提高村级财务和村干部的经济活动在农村经济、社会发展中的作用，促进农村各项事业的发展，稳步推进社会主义新 农村建设。 3、加强财务管理工作的监管力度。加快推进农村财务管理规范化、正规化示范工作，继续深化农村财务委托代理制，健全制度，完善机制，切实抓好村级财务管理工作向经常化、制度化、法制化方向推进。 4、加强农村财务公开力度。主动接受群众监督，充分体现和保障群众知情权和监督权，充分体现村 民自治主人翁意识。 xx 村财务审计报告 我们村级财务审计组受乡党委、政府的委派，我乡于 月 日进入 村， 对该村 年 月至 年 年 月的财务进行了审 计。经过为期 5 天的努力工作，本届审计圆满结束，现将审计结 果报告如下： 9 / 22 一、基本情况： 该村辖 支两委干部 人均纯收入 个村民小组，农业户数 户，共产党员 人。 农业人口 人，村 人，耕地面积 亩。 二、工作程序： 1、乡审计组于 年 月 日送达了审计通知书。 2、村委会接到通知后，财会人员整理了相关会计凭证帐本及 其财务资料，经民主推荐产生的群众代表和民主理财小组成员 共 人会同乡政府审计组参加财务审计。 3、工作人员进村之日召开了全村党员、组 长、村民代表会议， 宣传发动广大群众积极支持配合财务审计，张贴了审计公告。 4、工作人员在账面审计的同时，下组入户了解情况，走访了 部分离任村干部和人大代表，针对群众反映比较强烈的问题进行 专项调查。 5、审计中发现的经济违纪和经济遗留问题，经逐项复查核实 后，由乡政府分管领导牵头召开10 / 22 村支两委、全体审计工作人员会 议，逐笔作出处理并形成书面结论，做到全部退赔兑现。 6、审计结束后，将审计结果在党 员、组长、村民代表会上通 报，并张榜上墙向全村人民公布。 三、村财务资产负债变化及期内收支平衡情况： 1、资产负债变化情况： 年 月，期末 年 月） 元。 元， 期末资产总额为 元。 元。其中固定资产增加 B、 村财务负债期初总额为 期内化解债务 元。 元， 期末负债总额为 元。 C、所有者权益期初总额为 内增加 元。 元，期末总额 元，期 2、 村财务期内收支平衡情况： 。 元，发包 元。 元，其中：经营收入 元，其它收入 元。 元，补助收入 元，一事一议筹资 元，其中：经营支出 元，管理 元， 元，工资及补助支出 元。 元。 退耕还林支出 元。一事一议专项支出 C、村财务期内收支核算结果盈余 四、审计中发现的问题和群众反映强烈的问题落实和处理情况： 1、财务制度不完善。有的村没有制订财务管理制度，有的村 财务管理制度与现行实际情况不适应、不配套，出现脱11 / 22 节，有的 村虽有财务管理制度，但缺乏资金收入、使用及效益措施，导致 村级财务管理制度不够完善、健全、规范，接受群众监督乏力。 村干部往往都掌握有一定的经济大权，既管钱又用钱，收不入账， 公款私存私用。有些村随意借村集体收入，借钱后给一张白条， 有的甚至连白条也不给，不断出现违纪现象。 2、账薄设置不规范。一些村会计各自为阵，会计科目随意设 置，记帐方法不统一，账账不符、账款不符、账实不符、有账无 证、有证无账现象较为普遍，有些村资金来源、资金占用和专项 支出等项目记录不全。因没有完整的财务记录，既不 能进行规范 的账务处理和全面反映本村的财务活动状况，也不利于财务公开 和财务监督。 3、 会计手续不齐全。 有的村财务原始凭证不规范， 无经手人， 无证明人，无事由，无审批人签字。一些出纳收付款后不及时记 账，仅凭脑子记忆，甚至凭印象自制凭证，盘点库存时，现金不 是多就是少。 4、凭证审核不严格。财务开支本应由分管领导 “ 一支笔 ”12 / 22 审 批，而有的村支书签、主任也签，签批不问清红皂白，来者不拒， 明知超标准或开支范围不合规，因怕得罪人，故意大开 “ 绿灯 ” 。 5、财务收支无预算。有相当部分村年初资金收支无计划，往 往是有钱乱花，无钱借花，拆东墙补西墙，寅吃卯粮，结果是年 终决算一片 “ 红 ” 。 6、会计档案不健全。许多村根本没有村级档案室，会计档案 资料无法集中管理，会计资料只好长期放于会计或出纳家中。一 些会计人员不按规定装订发票，年终将帐本和单据用报纸一包， 随便乱丢。换届后干部变动时不办理移交手续，各管各的 “ 包包 账 ” ，造成账簿和凭证丢失、鼠咬、虫蚀和霉烂。 7、资金使用不合法。有的请客送礼，有的公款旅游，有的滥 发实物、补贴、资金，甚至还存 在着干部挪用、侵占公款的现象。 特别是一些经济状况较差或较好的村，问题尤为突出，支出结构 既不合理也不合法。 8、会计队伍不稳定。有的财会人员工作一段时间后选为村干 部，有的不愿挂个会计把自己捆在家里，而外出打工不13 / 22 愿从事会 计工作。加之村会计一般随主要干部变动而变动，一任书记，一 任会计，变更频繁。且相当一部分村财务会员文化水平低，知识 面窄，业务素质差，缺乏科学的财务管理知识和综合分析核算能 力，因而在实际操作中漏洞百出，难以起到监督管理财务的作用。 五、对该村财务进一步加强管理，严格执行制度，规范业务 操作的建议： 1、加强领导，强化法制意识。领导重视是抓好村级财务工作 的关键，各级领导要进一步提高村级财务管理工作的认识，特别 是乡村主要领导应把村级财务管理工作列入重要的议事日程，积 极支持财务工作，为农村会计人员撑腰壮胆，解决一些实际问题。 同时，要认真学习会计法、会计基础工作规范，严格执 行财经纪律，增强法制观念。 2、明确归属，强化监管职能。会计法第五条明确规定： “ 国务院财政部门管理全国的会计工作。地方各级人民政府的财 政部门管理本地区的会计工作 ” 。乡财政既有分配职能又有监督 职能，由其监督管理村级财务工作是顺理成章的。其理由是：一 是乡财 政所作为乡财政的综合部门，大部分工作都要与村组打交道。因此，对其财务进行监督管理14 / 22 是切实可行的。二是村财务是 农业财务的组成部分，纳入乡财政管理，有利于对会计人员进行 业务指导、培训、监督和考核。三是乡财政所有相对充足的人力， 并在经济管理、财务处理等方面具备一定的知识和经验，监督管 理村财务工作是完全可行的。 3、完善制度，强化约束机制。一是完善村级财务管理制度， 应着重抓好从村级收入计划到资金 使用、资金监督等一体化的管 理制度建设。包括资金财务管理制度，民主理财管理制度，定期 向财政部门报表制度，收入、支出帐目公开制度，会计、出纳岗 位责任制度等。二是严格管理制度。要坚持 “ 钱帐分管，会计管 帐，出纳管钱 ” 的原则，严格审核原始凭证的手续是否齐全，内容是否真实合法，做到帐款 相符，帐物相符，帐帐相符，日清月结。三是要坚持支出一支笔 与村委会集体审批相结合的方法，彻底杜绝人人用钱、个个批钱 的混乱现象。四是完善农村财务收支预决算制度和资金使用效益 审批制度。财政所应依据有关政策、规定，分析测算村级当年 预 算收支情况，形成收支计划报同级党委、政府、人大审批下达， 村级必须遵照执行，并定期向群众公布，接受群众监督。要加强 农村财务监督，重点检查是否有擅立收费项目，财政部门审批的 资金是否专款专用；是否私设 “ 小钱柜 ” ；是否坚持一支笔审批 原则。同15 / 22 时，要实行干部离任必审，财务人员交换必审，群众反 映强烈的热点问题必审，有重大问题的人或事必审的 “ 四审 ”制 度。每审必须一查到底，弄个水落石出。对审计查出的问题，要 根据情节严重，依法对责任人进行处理，触犯刑律的，应追究法 律责任。 4、规范管理，实行 “ 专户储存 ” 。向农户收取的水费以及各 种代收款必须统一使用财政所下发的收据。支出应依据规定的使 用范围编报用款计划，经财政所审批后拨款，由农村合作银行监 督支付，以防止使用的随意性。同时，对村会计档案和会计人员 变更要进行管理和监督。 5、强化素质，提高会计水平。一是要对现阶段的村级会计进 行一次清 理，把思想素质好、政策水平高、业务技术精、有开拓 进取精神、责任心强的中青年聘到村级会计岗位上去。二是实行 会计人员凭证上岗制度，有计划、有步骤的对村级会计队伍进行 理论水平和业务能力培训，经过培训、考核合格的颁发会计证， 凡未取得会计证者一律不能上岗。符合报考会计职称条件的，可 以参加考试，不断提高他们的政策、业务和职业道德素质，产生 的费用由乡村两级共同分担。 三是要建立村级会计队伍激励制度， 对会计工作中有突出贡献的，要在政治上、经济上给予奖励，对 工作16 / 22 拖拉、不负责任的要及时给予批评和适当处罚，造成重 大损 失和责任事故的，依照有关法律法规追究责任。通过建立村级会 计培训、奖惩机制，增强农村会计的责任感、紧迫感，不断提高 村级会计队伍的整体素质。 加强乡镇内审 强化村级财务 新桐乡村级财务审计工作总结 为了在村支 “ 两委 ” 换届前对村干部任期的经济责任、工作业绩有一个公正的评价，既为选拔任用村干部提供依据，又给群众一个明白，还干部一个清白，充分保障村民享有集体经济管理的知情权与参与权，推动农村民主法制建设，规范农村集体资产和财务管理，促进农村经济发展和社会稳定，根据市委组织部、市农工办关于全面开展村主要干部任期经济责任审计工作的实施方案精神和乡党委、政府的部署要求，新桐乡成立了审计工作领导小组，对辖区内 7 个行政村集体财务进行了审计。现将审计结果总结如 下： 一、 工作步骤 1、 统一思想、加强领导 17 / 22 为保证审计工作的顺利完成，我们成立了由乡长为组长、副书记和纪检书记为副组长的审计工作领导小组，成员包括乡纪委委员、组织干事 、村帐代理会计及财政统计办工作人员。并且召开动员大会，使大家充分认识到此项工作能否圆满完成，关系到保障农民群众的知情权、参与权、决策权和监督权，是事关农村经济发展和农村社会和谐稳定的一件大事。为了保证审计质量，我们对审计工作人员进行了培训，同时要求审计人员必须做到审查帐薄不留死角，检查手续不留漏洞。乡长在审计工作动员会上明确表态，若发现审计人员弄虚作假，发现一个处理一个，决不手软，明确各驻村办点干部为第一责任人，同时把这次审计工作与年终工作的评优评先进行挂钩，把责任落实到 位。通过加强领导，强化责任，从而保证了审计工作在短期内顺利完成。 2、 界定范围、明确分工 本次 村级财务审计，全市统一界定审计范围为 XX 年 1 月 1日至 2016 年 6 月 30 日。审计内容：一是农村经济责任目标完成情况，具体包括村主要干部任期内创业承诺制是否如期18 / 22 兑现，村财务管理、资产管理、民主管理等内控制度是否健全等，由组织干事负责调查审核；二是财经法纪执行情况，包括财务收支、专项资金、承包上交、集体积累等内容，由财政办人员和村帐代理员负责核查；三是村民关注的热点问题，包括集体资产处臵、债权债务问题、土地发包承包问题、村级财务公开问题等，由纪检线人员负责调查。 3、 完善程序、讲究方法 完善工作程序：在审计工作开展之前，召开了动员大会，乡内审小组制定了审计工作计划，向各村下达了审计书面通知，各村都张贴了审计公告，最后为各村出具了审计报告，审计整个过程都体现着全面性、客观性和真实性。 讲究审计方法：主要做到 “ 六审，六查 ” ，一审财产物资，查账、物是否相符；二审存款现金，查账款是否相符；三审各级收支，查是否符合规定；四审集体积累，查去向是否清楚；五审承包上交，查合同是否兑现；六审各项往来，查债权债务是否落实。同时由村级财务收支的审计延伸到村集体债权债务、农民低保、各项惠农补贴、新农 村建设资金以及村主要干部廉洁自律、创业承诺等专项审19 / 22 计，挖掘了审计工作的深度，切实拓展和延伸了审计范围，做到了全方位审计。审计人员十分注意认真听取村民主理财小组和村民意见，充分发挥民主理财小组作用，自觉接受群众的监督；注意遵守审计纪律，在未作正式结论前，没有散布不负责任的言论。通过审计，对各村的财务都撰写了审计报告，没有发现村干部贪污、挪用、挤占集体资产和资金的现象。我们在审计过程中始终坚持实事求是、客观公正，严格把握帐薄凭证的审核和内查外调的取证，从而确保了审计的质量， 4、 搞好公开、彰显民主 财务审计结束后， 7 个村全部进行了财务公开，让群众知晓，受群众监督。通过此次村级财务的审计，一是达到了给农民群众一个明白，还村干部一个清白的目的；二是达到了保障村民享有集体经济管理的知情权与参与权，推动农村民主法制建设的目的。 二、 主要存在问题 一是村集体资产管理欠规范。部分村在集体资产出租、出售、转让等过程中没有在财务上形成台帐和说明，没有按合同或20 / 22 协议建立收入台帐，容易造成村集体资产的流失。 二是历史遗留 “ 呆帐 ” 较多。一些债权债务没有及时清理 ，形成 “ 呆帐 ” 、 “ 死帐 ” ，制约着村级集体经济的发展。 三是白条抵