海化集团大学生暑假实习报告范文.doc

海化集团大学生暑假实习报告范文 一、实习单位 神州海化集团是于1995年8月由原潍坊纯碱厂和山东羊口盐场两个国有大(一)型企业为龙头组建的以发展海洋化工新兴产业为主导集科、工、贸等为一体的现代化特大型企业是“全国120家试点企业集团”和山东省重点培育的大型骨干企业集团之一集团现有职工21000余人资产总额180多亿元下设43个分、子公司和一个国家级技术中心建有企业博士后工作站主要产品有40多种其中合成纯碱、硝盐、固体氯化钙三种产品产量居世界第一原盐、溴素、溴化物、水玻璃、白炭黑等八种产品产量居全国第一是全国最大的海洋化工生产和出口创汇基地 1998年以山东海化集团母公司作为独家发起人采用募集方式设立了山东海化股份有限公司同年5月“山东海化”1.2亿a股在深圳证券交易所成功上网发行募集资金6.27亿元“山东海化”成为中国海洋化工科技第一股XX年面对当时国内证券市场股票指数大起大落市场波动较大的不利形势依靠公司上市以来的良好业绩和卓有成效的工作成功实施了10配3的配股方案成为山东省当年度成功配股的第一家募集资金3.87亿元XX年9月“山东海化”可转换债券获得证监会发行审核委员会全票通过9月7日成功发行募集资金10亿元成为当年全省首家成功发行可转债的上市公司从股票上市到实施配股、发行可转换债券八年间三次融资共计20亿元为企业持续、健康、快速发展提供了强有力的资金保障 为进一步做大做强企业打造“百年海化”近几年来海化集团坚持以科学发展观为指导立足市场不断加大投入力度积极调整优化产业结构先后建设了年产60万吨纯碱扩建、热电扩建、重油综合利用、120万吨焦炭等10多个投资过亿元的大项目、好项目初步形成了以盐化工和石油化工为主导热电、精细化工、物流、建材房地产、煤化工、机械制造等产业全面发展的新格局企业核心竞争力进一步增强XX年全集团共完成营业收入186.6亿元实现利税14.7亿元营业收入居中国企业500强第202位XX年预计完成营业收入230亿元实现利税23亿元企业先后获得全国“五一”劳动奖状、山东省文明单位、山东省管理创新优秀企业等多项荣誉符号并被国家六部委确定为全国首批循环经济试点单位之一 企业发展历史： 1958年成立山东羊口盐场 1983年3月30日正式成立山东寿光纯碱厂筹建处 1985年9月4日“山东寿光纯碱厂”改名为“山东潍坊纯碱厂” 1992年8月以潍坊市盐业公司和羊口盐场为中心组建山东潍坊盐业化工集团总公司 1992年8月18日成立山东鸢都化工集团总公司 1995年8月15日以山东潍坊纯碱厂和山东羊口盐场为龙头组建山东潍坊海洋化工集团总公司 1995年11月29日山东潍坊海洋化工集团总公司更名为山东海洋化工集团有限公司 1997年8月20日山东海洋化工集团有限公司更名为山东海化集团有限公司 二、实习过程简况 我于XX年7月19日开始了我在潍坊海华集团的会计实习第一天上班心里没底感到既新鲜又紧张新鲜的是能够接触很多在学校看不到、学不到的东西紧张的则是万一做不好工作而受到批评 财务主管王主任安排公司的老会计田丽芬老师指导我的实习工作她首先耐心地向我介绍了公司的基本业务、会计科目的设置以及各类科目的具体核算内容然后又向我讲解了作为会计人员上岗所要具备的一些基本知识要领对我所提出的疑难困惑她有问必答尤其是会计的一些基本操作她都给予了细心的指导在刚刚接触社会的时候能遇上这样的师傅真是我的幸运虽然实习不像正式工作那样忙那样累但我真正把自己融入到工作中了因而我觉得自 己过得很充实觉得收获也不小在田老师的帮助下我迅速的适应了这里的工作环境并开始尝试独立做一些事情 第一天算是熟悉了一下公司的基本情况第二天我按照上班的时间早早地来到单位先把办公室的地板、桌椅打扫干净然后又把玻璃擦了擦第一项工作完成了我满意的给了自己一个微笑 田老师也准时来到办公室她对我说今天主要让我浏览一下公司以前所制的凭证 一提到凭证我想这不是我们的强项以前在学校做过了会计模拟实习不就是凭证的填制心想这很简单所以对于凭证也就一扫而过总以为凭着记忆加上大学里学的理论对于区区原始凭证可以熟练掌握也就是这种浮躁的态度让我忽视了会计循环的基石会计分录以至于后来王会计让我尝试制单时我还是手足无措了这时候我才想到田老师的良苦用心于是只能晚上回家补课了我把基础会计搬出来认真的看了一下又把公司日常较多使用的会计业务认真读透毕竟会计分录在书本上可以学习可一些银行帐单、汇票、发票联等就要靠实习时才能真正接触从而对此有了更加深刻的印象别以为光是认识就行了还要把所有的单据按月按日分门别类并把每笔业务的单据整理好用图钉装订好才能为记帐做好准备这就是会计所要从事的工作 在接下来的日子里我所作的工作就是一边学习公司的业务处理一边试着自己处理业务 做过会计模拟实习的人都知道填制好凭证之后就进入记帐程序了虽说记帐看上去有点象小学生都会做的事可重复量如此大的工作如果没有一定的耐心和细心是很难胜任的因为一出错并不是随便用笔涂了或是用橡皮檫涂了就算了不像在学校错了还可以用刀片把它刮掉在公司里每一个步骤会计制度都是有严格的要求的比如说： 1.写错数字就要用红笔划横线再盖上责任人的章子这样才能作废而我们以前在学校模拟实习时只要用红笔划掉在写上“作废”两字就可以了 2.写错摘要栏则可以用蓝笔划横线并在旁边写上正确的摘要平常我们写字总觉得写正中点好看可摘要却不行一定要靠左写起不能空格这样做是为了防止摘要栏被人任意篡改在学校模拟实习时对摘要栏很不看中认为可写可不写没想到这里还有名堂呢！不学不知道啊！ 3.对于数字的书写也有严格的要求字迹一定要清晰清秀按格填写不能东倒西歪的并且记帐时要清楚每一明细分录及总帐名称而不能乱写否则总帐的借贷双方就不能结平了 如此繁琐的程序让我不敢有一丁点儿马虎这并不是做作业或考试时出错了就扣分而已这是关乎一个企业的帐务是一个企业以后制定发展计划的依据 所有的帐都记好了接下来就结帐每一帐页要结一次每个月也要结一次所谓月清月结就是这个意思结帐最麻烦的就是结算期间费用和税费了按计算机都按到手酸而且一不留神就会出错要复查两三次才行一开始我掌握了计算公式就以为按计算机这样的小事就不在话下了可就是因为粗心大意反而算错了不少数据好在王会计教我先用铅笔写数据否则真不知道要把帐本涂改成什么样子这真是应了一句话：不试不知道一试吓一跳！ 从制单到记账的整个过程基本上了解了个大概后就要认真结合书本的知识总结一下手工做账到底是一回事田老师很要耐心的跟我讲解每一种银行账单的样式和填写方式以及什么时候才使用这种账单有了基本认识以后学习起来就会更得心应手了 三、实习意见建议 目前企业内部会计控制的现状 内部会计控制制度缺乏科学性和连贯性难以发挥应有的功效 一是内部会计控制制度不健全有些单位受到利益驱动重经营轻管理自我防范、自我约束机制尚未建立的发展以至于既定的内部会计控制失控有些单位的负责人超越内部会计控制制度行使职权不支持会计工作使内部会计控制执行起来大打折扣会计职能作用得不到良好发挥；二是偏重于事后控制当前的内部控制从总体上来看基本上属于以补救为主的事后控制而事前控制和事中控制相对较弱；三是重钱财等有形资源的控制轻人员素质、信息等无形资源的控制 内部会计控制不健全会计监督软化财务控制存在漏洞 当前我国会计工作中存在的假账泛滥、信息失真、秩序混乱等问题也较严重有的单位没有严格的复核审批制度；有的单位账证、账账、账表、账实不符；有的单位现金管理不符合规定各职能部门私设“小金库”现金坐支现象普遍资金管理严重失控；有的单位负责人私自对外投资收益不入账；还有的企业甚至发生了负责人、出纳会计贪污、挪用公款、卷巨额公款外逃的事件造成这些现象的原因除有关管理人员故意违纪外内部管理失控、内部会计监督不力是重要原因之一 内部会计控制制度的执行与监督、检查不力考核、奖惩力度不够 当前企业内部会计控制制度的责任划分、量化、奖惩等都有待于进一步明确内部会计控制制度的执行、检查流于形式、稽核的范围有限以偏盖全、以点代面缺乏完整性和全面性；执行的好坏也缺乏一个赏罚有度的奖惩制度有的企业虽然也设有一些奖惩制度但没有完全制度化致使部分人员认为执行与否无关紧要；加之无相应的检查、考核内部会计控制制度实施情况的得力机构从而削弱了员工执行内部会计控制的自觉性和警觉性 实习企业内部会计控制失效的成因分析 对企业内部会计控制制度的认识不够 1.缺乏对货币资金的严格授权批准制度货币资金是资产中流动性最强的资产有的单位对货币资金支出或退回没有执行严格的授权批准控制正所谓的“出入方便”现金坐支严重；擅自挪用、借出货币资金；“白条抵库”；大额货币资金支出或退回都没有经领导集体研究审批等现象使现金核算与收支两条线的管理要求成为一纸空文 2.岗位责任模糊不清不相容的职务混岗严重目前许多单位内部中下层之间不同岗位之间以及不同人员之间无法形成有效的牵制有的单位存在着不相容职务兼任的现象岗位责任制形同虚设；有的单位管理人员“事必躬亲”亲自操办自己涉及资金支付的经济业务事项等 3.缺乏内部人员的监督检查力度许多单位会计监督检查不力防范手段落后一是会计事后监督不严有些企业的事后监督重点不突出认为只要票上发生额正确就不会出错忽略了对会计科目之间的勾稽关系、资金流向、业务的合法性等进行有效的审核监督为滥用会计科目、提供虚假的会计信息等违法违规行为打开了方便之门二是会计检查力度不够在检查执行上存在责任不明确、检查不深入的现象对检查出来的违规行为和人员不敢管不敢处理三是电子化建设水平不高防范手段落后一方面计算机应用程度低、覆盖面不广相当一部分会计人员缺乏电算化知识特别是一些会计管理人员不懂计算机；另一方面计算机安全控制机制不严密程序设计开发、使用、系统管理等缺乏完整及时的规定利用计算机作案的案件时有发生增加了会计风险 内部会计控制自身的不完善 1.企业会计核算力度不够忽视成本效益 在实际工作中一些单位内部结算业务繁多会计部门人手少处于节省人员成本考虑而不增加财务人员为加快工作效率一部分单位采取出纳前台接过原始凭证后马上制作凭证并进行报销付款的“一条龙”服务对业务经办人而言缩短报销时间觉得较为满意而从内部控制角度来看由出纳一人完成审核、制证、报销付款工作容易出差错和纰漏 2.会计人员素质低且思想教育业务培训滞后 近几年来会计队伍迅速扩大但对会计人员的思想教育、业务培训没有跟上有些培训流于形式根本起不到提高会计人员素质的作用 监督检查机制不健全缺乏有效的内部审计 目前有很多企业监督评审主要依靠内审部门来实现而有些企业的内审部门隶属于财务部门与财务部同属一人领导内部审计在形式上就缺乏应有的独立性另外在内审的职能上很多企业的内部审计工作仅仅是审核会计账目而在内部稽查、评价内部控制制度是否完善和企业内各组织机构执行职能的效率等方面却未能充分发挥应有的作用 治理企业内部会计控制失效的对策 建立和完善企业内部会计控制制度提高企业的管理水平 1.严格授权批准控制制度 授权批准制度规定各级管理人员的职责范围、业务处理权限和承担的相应责任各级工作人员必须经过授权和批准才能对有关业务进行处理加强和完善企业内部会计控制制度必须有严格的授权批准制度 2.不相容职务分离与业务记录控制制度 按照不相容职务相互分离的原则要求单位合理设置会计及相关工作岗位明确职责权限形成相互制衡机制个人不能同时兼任可能隐匿自己所犯错误和不轨行为的职务不相容的经济业务至少有两个或两个以上的个人和部门参加只要这些人员和部门不相互勾结差错和不轨行为就很容易被发现通过职务分离不但提高工作效率而且也使内部会计控制得到有效实施保证会计信息的完整 业务记录控制制度是指对经济业务进行会计账务记录时必须采取一系列措施和方法以保证会计记录的、及时和准确包括审核制度、定期核对制度完善的凭证传递程序、签字盖章制度尤其是在会计电算化建设进程中有效地加强会计内部控制与防范计算机风险：一是要运用计算机对各项会计业务进行检查；二是要建立一套先进的会计内部控制信息系统用现代化手段对会计数据进行整理分析；三是在应用软件开发中设计会计业务处理程序时要将制约、监督等风险控制防范功能融入其中使操作人员必须按照职责权限和有制约的操作程序才能进入系统处理会计业务以达到防范技术风险和计算机犯罪 强化内部会计控制积极发挥内部会计控制的作用 1.建立单位多层次会计控制体制使内控机构发挥应有的作用 建立单位财务负责人、会计部门及会计人员等层次会计控制体制能够使各项控制措施有制度上、程序化的保证层次化的会计控制体制是通过明确各方关系人的权利和责任来实现的使得每个群体或个人的行为都处在他人的监督和控制之下避免出现按会计控制的“真空地带”或“控制盲点”而使会计控制流于形式、难收成效 2.分析重点控制环节完善会计核算程度 规范会计核算流程提高控制技术充分发挥计算机优势强化科技控制约束力为了规范会计基础工作确保会计信息质量切实加强事前事中监督防止各种违法乱纪行为以建立和落实会计凭证及计算机信息技术等其他内部控制报告的审核控制制度应该做到：建立会计凭证审核内部控制会计凭证未经他人审核不能进行登账等下一步工作审核人员可以是会计机构负责人、财务总监、会计主管人员或其他会计人员建立审核控制操作员密码和权限防止非法操作和越权操作密码的保管应由各岗位操作人员一人掌握定期更换密码的设置最好由字母和数字键交互使用以加强保密性减少人为因素对内部控制效果的影响逐步建立高质量的信息系统单位会计电算化核算板块必须经过财政部门电算化验收机构的验收评估合格后正式启用 建立有效的监督反馈机制充分发挥审计监督作用 在建立内部会计控制制度的监督上必须坚决克服重程序监督轻内部人员监督的倾向真正做到：加强对单位法定代表人的内部会计控制和审计监督建立重大决策集体审计制度杜绝管理者独断专行胡作非为失去控制；拟订部门之间的相互牵制制度以杜绝部门管理者权力过大或集体营私舞弊；加强关键岗位管理人员的控制监督建立岗位轮岗和定期稽察制度以杜绝会计事项的审批、经办、保管等重要岗位人员以权谋私传统作弊违法乱纪问题发生这样才能更好完成内部控制目标提高会计信息质量 综上所述企业内部会计控制是企业内部控制的核心是规范财务会计行为、防范会计信息失真、预防错误和舞弊、规避经营风险、提升管理水平、提高经济效益、实现经营目标的重要保障因此必须加强企业内部会计控制 四、实习感想 在这一个月的实习过程中我收获的不仅仅是动手能力和实习能力这一个月不仅是做事的一个月也是做人的一个月通过在海化集团财务科这一段时间的实习使我第一次把自己所学到的理论知识真正地应用到实习中去并且在实习中得到了经验同时又获得了许多理论知识中所没有的实习经验这不仅丰富我的工作经验更加提高了我的业务理论水平而且在这一个月的实习过程中我收获的不仅仅是动手能力和实习能力 实习是每一个大学毕业生必须拥有的一段经历它使我们在实习中了解社会、在实习中巩固知识；实习又是对每一位大学毕业生专业知识的一种检验它让我们学到了很多在课堂上根本就学不到的知识,既开阔了视野又增长了见识为我