公司成本费用管理办法.doc

公司成本费用管理办法 成本费用管理办法 第一条：为进一步加强中心成本费用控制强化全员成本意识严控不合理开支增强财务约束能力使中心财务管理工作更趋程序化、规范化、精细化和预算化特制定本办法 第二条：中心成本费用管理工作应遵循“成本效益、统一管理、监督制约、依法合规”的整体原则 1、成本效益原则各成本中心都应树立成本观念和成本意识在设备采购、基本建设、行政管理、后勤服务等涉及资金投入方面必须充分考虑“投入产出”平衡避免盲目投入重复建设、不计成本、不重效益的随意行为 2、统一管理原则按照财务统一管理的思路中心及关联单位的财务管理和计划投资工作由中心计划财务部门统一管理与协调各部、室成本费用坚持“一支笔”审批制度 3、监督制约原则根据中央部门预算管理的要求通过预算分解、定额包干、适度奖惩、财务监控的手段达到监督制约的效果各部门班子成员应对部门成本费用进行监督管理 4、依法合规的原则中心各项财务管理活动和行为必须依据和遵照现行法律法规和规章制度办事做到依法理财照章办事 第三条：中心成本费用项目按性质分为变动费用和刚性费用(相对)两类对变动费用实施定额包干管理对刚性费用实施监控约束管理 第四条：实施监控约束管理的成本费用有工资总额职工福利基金、工会经费、职工教育经费、社会保障费劳动保护费、住房公积金、防寒取暖费、防暑降温费保险费、绿化保洁费、水电消耗、各类税金及附加等项目 第五条：实施定额包干管理的成本费用有差旅费、办公费、业务费、修理费、燃料动力、器材配件、运输费、电话费、业务招待费等项目 第六条：刚性费用实施监控约束管理由计划财务部门根据全年预算批复协同相关职能部门制定具体指标报中心批准后实施变动费用实施定额包干管理由计划财务部门根据全年预算批复及历年数据采取“零基预算”与“定基预算”相结合方法编制报中心批准后实施 第七条：计划财务部门在编制全年预算时根据预算批复情况考虑中心生产运行实际预留部分机动经费作为中心总预备费以应对临时性、专题性、实发性、大额性的相关经济事项动用总预备费必须由使用部门提出书面申请经计财部门汇同其他职能部门初审后报中心批准后方能实施中心领导的相关费用实施单列在定额以内使用 第八条：对各项变动费用定额包干的具体说明 1、差旅费：核算各部、室员工出差期间发生的相关费用(部门核算指标中不含境外培训和专题性考察发生费用)凡涉及一个以上部、室员工共同出差、培训、考察时一般按出差人数平均分摊出差费用分别计入各自所在部、室变动费用指标内(具体报销规定参照中心差旅费开支管理暂行办法及总局财务司转发财政部、外交部关于印发的通知 2、办公费：核算各管理部门办公用品的耗用以及其它应列入“办公费科目的费用不含业务部门的办公费用(在“业务费科目核算)集中采购、仓库发放的办公用品入库时统一计入采购部门的办公费用月末计划财务部门根据仓库提供的出库统计表分别计入各领料部门的变动费用指标中并相应冲减采购部门的变动费用指标 3、业务费：核算各业务单位开展专业技术工作发生的相关费用包括在仓库领用的办公用品 4、修理费：包含房屋修缮费和设备修理费设备修理费包括车辆维修费、专业设备维修费、通用设备维修费、有关专业设备的维保费等设备出现重大故障或房屋建筑物大修涉及费用较大可由具体承办部门提出申请经综合业务部门技术论证计划财务部门平衡预算后上报中心批准方可动用总预备费 5、燃料动力：核算中心各部、室车辆、设备耗费的各种油耗其中车辆在定点加油站签单加油将定期根据车管部门提供的各车辆油耗明细计入各部、室的变动费用指标中 6、器材配件：核算业务部门购置的未达到固定资产标准的零配件和小型设备、器具 7、运输费：核算各部、室车辆的路桥费、租赁费、停车费、养路费、以及其他力源费等 8、电话费：核算中心支付给电讯部门的固定电话、移动电话、以及专线费用此变动费用指标下达给各部、室的为部、室实际使用的办公电话费用其余的在预备费中核算 9、业务招待费：核算各部、室开展管理工作和业务活动发生的餐费、食品费、服务费等费用具体管理办法参照相关文件执行该费用下达指标包括直接报销费用和定点宾馆酒店 第九条：中心计划财务部门将定期与部、室核对有关变动费用指标使用情况并予以公示对变动费用指标按时间配比超标单位将提出预警提示(有关表格附后) 第