第四章单位会计电算化的实施与管理

第四章会计信息系统管理,第一节单位实施会计电算化的途径,购买商品化会计软件自行开发软件独立开发委托开发合作开发,第二节电算化会计信息系统试运行,概念试运行是会计核算软件中的最初阶段，是手工和计算机并行记帐阶段。这一阶段不仅是对会计核算软件的检验，也是对会计核算工作规范化程度的检验、会计机构和人员调整、配备的过程。内容清理和规范会计业务工作内容调整会计机构和人员的配置系统初始化人机并行替代手工记帐,一、清理和规范会计业务工作内容,会计核算程序的规范化科目编号的规范化凭证的规范化帐户清理成本核算方法的规范化企业内部部门间业务程序的规范化,二、调整会计机构和人员的配置,岗位设置基本会计岗位包括会计主管、出纳、会计核算、稽核、会计档案管理等工作岗位电算化会计岗位指直接管理、操作、维护计算机及会计软件系统的工作岗位,电算化会计岗位设置电算主管软件操作审核记帐系统管理电算审查数据分析档案管理自行开发软件的单位应增设的岗位系统分析员程序设计维护员硬件维护员,三、系统初始化,工作要求根据上述整理的手工会计核算资料，按具体会计软件的要求，在计算机上完成各项会计核算的初始化工作系统初始内容初始的内容因软件而定,四、人机并行,注意尽可能使用软件提供的各个功能模块要按日常会计核算的要求每日处理会计数据要按电算化会计正常的人员配置要求操作系统对错帐的更改要养成按规定程序和方法进行修改的习惯,五、替代手工,必须具备的基本条件会计核算软件与手工进行会计核算双轨运行三个月以上，保存有完整的与手工处理一致的数据资料配有专用的或主要用于会计核算工作的计算机或计算机终端配有与会计电算化工作的需要相适应的专职人员，其中上机操作人员已达到会计电算化初级以上专业知识和操作技能，取得财政部门核发的有关培训合格证书要有严格的内部管理制度,替代手工记帐后，凭证、帐簿、报表资料的生成记帐凭证的生成方式手工填制记帐凭证输入计算机直接在计算机上填制记帐凭证，并打印输出装订存档（企业一般采用的方式）帐表的生成一般应打印输出总帐可以用“总分类帐户本期发生额及余额对照表”代替现金日记帐和银行存款日记帐要求每天打印，为了保证存档帐簿的整齐，月底也可再次打印明细帐簿则可按实际情况按月或按季、按年打印。发生业务少的帐簿也可在年底集中一次打印,第三节建立电算化会计内部管理制度,内容岗位分工制度操作管理制度计算机硬件、软件和数据管理制度会计档案管理制度,一、岗位分工制度,作用根据会计电算化条件下会计数据处理和财务管理工作的需要，确定岗位、人员及其工作职责和权限具体内容会计电算化主管责任制软件操作员责任制审核记帐员责任制系统管理员责任制电算审查人员责任制数据分析员责任制会计档案保管员责任制,二、操作管理制度,作用根据会计工作流程及软件操作规程，具体规定上机操作人员的工作内容和职责、权限具体内容计算机使用管理上机操作管理会计业务处理程序,三、计算机硬件、软件和数据管理制度,作用保证系统安全、可靠、正确地运行具体内容计算机硬件设备的维护会计软件和系统软件的维护会计数据的安全维护,四、会计档案管理制度,作用保证会计数据、系统开发资料和会计软件系统的安全、可靠和保密具体内容会计帐簿、报表的生成和管理安全和保密措施,第四节电算化会计信息系统维护管理,内容系统维护的内容系统维护工作的制度,一、系统维护的内容,内容硬件维护软件维护代码系统维护数据文件维护,（一）硬件维护,目的保证硬件系统处于良好的运行状态内容对计算机主机、外部设备及机房各种辅助设备进行检修、保养工作,（二）软件维护,目的保证软件正常运行种类纠错性维护适应性维护完善性维护,（三）代码系统维护,目的通过对代码系统的结构及内容进行扩充、修改等处理，满足会计数据处理的需要内容代码系统内容维护代码系统结构维护,（四）数据文件维护,目的通过对数据文件的结构及内容进行扩充、修改等处理，保证数据文件能满足会计数据处理的需要内容数据文件内容维护数据文件结构维护,二、系统维护工作的制度,种类硬件维护利用应用软件进行维护对系统进行直接修改的制度,（一）利用应用软件进行维护的制度,利用应用软件进行维护的特点不涉及到软件的结构和具体程序，也称日常维护系统日常维护制度的