中级财政税收精讲

二、市场失灵与公共财政在现代市场经济社会中，“市场失灵”是财政存在的前提，从而也决定了财政的职能范围。市场失灵表现在许多方面：1.公共产品2.外部效应 外部效应是指私人费用与社会费用之间或私人收益与社会收益之间的非一致性，其关键是指某个人或经济组织的行为活动影响了他人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益。补：从定义中可看出，外部效应分为两类（1）正外部效应：某个人或经济组织的行为活动使得其他人或经济组织受益，但没有得到相应的补偿，则称之为正外部效应。对于具有正外部效应的物品或服务，由于得不到合理收益而会出现供应短缺，即供不应求。（2）负外部效应：某一个人或经济组织的行为活动使得其他人或经济组织受损，但没有承担相应成本，则称之为负外部效应，对于具有负外部效应的物品或服务，由于无需支付必要的成本，会造成过度生产，出现供过于求。3.不完全竞争4.收入分配不公5.经济波动与失衡因此，在市场经济条件下，财政分配的范围是以“市场失灵”为标准，是以纠正和解决“市场失灵”这一问题来界定的。【例题4单选题】在现代市场经济社会中，财政存在的前提是（）。（2004年、课后练习2）A.社会产品B.社会再生产C.市场失灵D.货币流通【答案】C【例题5单选题】在现代市场经济社会中，决定财政职能范围的是（ ）。（2007、2008年）A政府意志 B价值观念C市场失灵 D经济状况【答案】C【例题6多选题】市场失灵主要表现在（ ）等方面。（2004年、2008年、课后练习14）A公共产品的提供B外部效应C充分竞争 D收入分配不公 E经济波动与失衡【答案】ABDE【例题7多选题】在市场经济条件下，财政职能范围决定于（ ）。（课后练习13）A.市场竞争B.收入分配不公C.经济波动与失衡D.公共产品E.外部效应【答案】BCDE第二节 财政职能大纲要求：1.掌握财政资源配置职能的概念、方式、解决公共产品效率问题的基本途径。2.掌握财政收入分配职能的含义，社会公平准则、财政收入分配职能的内容3.掌握财政经济稳定的含义和经济稳定职能主要内容课程讲解财政职能体现财政的本质要求，可以概括为：资源配置职能、收入分配职能、经济稳定职能。【例题8多选题】在市场经济体制下，财政的职能有（ ）。（课后练习15）A资源配置职能 B稳定物价职能C调节监督职能D经济稳定职能 E收入分配职能【答案】ADE【例题9多选题】在市场经济条件下，财政职能有( )。 （2009年）A资源配置职能 B经济稳定职能 C对外经济平衡职能 D充分就业职能 E收入分配职能 【答案】ABE （一）财政的资源配置职能1财政资源配置职能的含义和必要性。（1）资源配置是通过对现有人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现资源结构的合理化，使其得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益。（2）财政资源配置也可称为是政府资源配置：在不同的经济体制下，资源配置的方式是不同的。在传统的计划经济体制下，计划配置在整个社会经济中起着主导作用；在市场经济体制下，起主导作用的是市场配置。财政资源配置指政府决定提供某种公共产品并为之提供资金的职责，主体是政府。资源配置效率和生产过程效率的统一表现为现实中的效率。（3）财政资源配置的必要性：在市场经济条件下，之所以必须进行财政资源配置，两个原因：一是许多社会公共需要和公共产品是无法通过市场来提供和满足， 二是市场配置有一定的盲目性，经济活动主体往往容易从自身的当前的经济利益出发，产生短期行为，而市场提供的错误信息，往往又会使他们走入歧途，这样必然会影响资源的合理配置和有效使用。【例题10-单选题】在市场经济体制下，在资源配置中起主导作用的是（ ）。（课后练习3）A.计划B.市场C.企业D.政府【答案】B【例题11-单选题】我国目前财政资源配置的主体是（ ）。（2005年）A.国有企业 B.政府C.市场D.计划【答案】B【例题12-多选题】在市场经济条件下，财政配置资源的主原因有（）。（2005年）A.市场不提供公共产品B.市场的盲目性C.市场的竞争性 D.市场的效率低下E.人们对财政配置的偏好【答案】AB2 财政资源配置方式财政资源配置方式是指政府提供公共产品的决定方式和资金供应方式。实际上是一种政治程序。（1）公共产品的决定方式即公共决策（公共选择）。决定财政分配格局的原则是效率。在实践中它是通过政治程序决定的。因此效率取决于政治程序的制度安排。（2）政府资源配置的资金提供方式也是通过政治程序完成的。政府一旦决定提供公共产品，就通过公共预算和预算外资金向公共部门提供资金。但政府的资金是通过法律法规从再生产领域取得的。公共部门则从事公共产品的具体生产与管理。因此，公共部门的组织和管理对于公共产品的生产效率有重要的意义。（3）公共产品的效率由资源配置效率和生产效率组成，资源配置方式实质上是财政运行机制。提高公共产品的供给效率，实质上涉及政治体制的民主化、科学化和法制化的问题。【例题13-单选题】公共产品的效率由（）组成。（2005年）A.生产效率和供给效率 B.社会公平效率和生产效率C.资源配置效率和需求效率 D.资源配置效率和生产效率【答案】D3公共产品效率供给的难点。主要包括：第一，公共产品偏好表达的困难。第二，公共产品效率供给的困难。实现公共产品资源配置效率的基本途径是完善民主、科学的财政决策体制。包括：（1）决策者（领导层）的选拔制度；（2）文官晋升制度；（3）决策信息的收集传送制度；（4）公共产品的效率评估制度；（5）政府的收入和支出制度；（6）审计监督制度。实现公共产品生产效率的基本途径是完善公共部门的组织制度和激励约束制度。【例题14-单选题】 实现公共产品生产效率的基本途径是( )。（2004年）A完善公共部门的效率评估制度 B. 完善公共部门的组织制度和激励约束制度C完善政府的收支制度 D改变公共部门的垄断性质【答案】B【例题15-单选题】实现公共产品资源配置效率的基本途径是（ ）。（2008年）A完善公共部门的组织制度 B完善民主、科学的财政决策机制C完善所得税制度 D完善事业单位拨款制度【答案】B5财政资源配置的范围（1）公共产品：国防、法律设施、环境保护、行政管理服务、基础科学研究等。（2）准公共产品：如教育、医疗等。（3）天然垄断行业的产品。政府提供的劳务可以分为两类：一类是直接满足人们消费需求的公共劳务，如安全、教育、卫生；另一类是为市场机制和非市场机制间接服务的劳务，如反垄断、反商业欺诈、司法、政府造币、财政收支等。【例题16-多选题】以下属于公共产品的有（ ）。（课后练习16）A.住房B.高等教育C.国防D.食品 E.法律设施【答案】CE【例题17-多选题】以下属于准公共产品的有（ ）。A.国防B.法律设施C.环境保护D.高等教育E.医疗【答案】DE6财政资源配置职能的主要内容。主要包括：（1）调节资源在地区之间的配置。其主要手段是通过税收、投资、财政补贴和财政体制中的转移支付等手段和政策来实现。（2）财政调节资源在产业部门之间的配置。调整产业结构的途径：第一，调整投资结构一是调整国家预算支出中的直接投资二是利用税收、财政补贴和投资政策引导企业的投资方向第二，改变现有企业的生产方向，即调整资产的存量结构原来：关、停