市地方税收征收管理工作调研报告.doc

市地方税收征收管理工作调研报告 为进一步加强我市地方税务系统税收的征收管理增强财政保障能力促进我市地方经济又好又快发展根据市人大常委会XX年调研工作安排今年5月财经委员会组成人员针对我市地方税务系统税收征收管理情况深入到南岗区、尚志市、巴彦县三个地税分局进行了调研召开了有电力、交通运输、房地产、建筑、餐饮等不同行业包括国有、股份制、集体等不同经济形式的代表参加的纳税人座谈会听取了市地税局的综合情况汇报着重对地税系统近年来在依法治税、征收管理、税收服务、落实优惠政策等方面的情况进行了调查研究 一、我市地税系统为全市经济发展、社会和谐做出了突出贡献 地税部门是地方政府组织财政收入的重要职能部门担负着组织地方税收、调节地方经济、调节收入分配的重要职能我市地税系统现有干部职工2894人负责征收营业税、企业所得税等12个税种、5项规费以及政府委托代征的“两税两金”管理着18.3万余户企业和个体工商业户纳税人近年来全市地税系统认真贯彻“聚财为国执法为民”的工作宗旨大力推进依法治税搞好规范化管理不断优化服务地税各项工作取得了新的突破特别是组织收入工作连年超额完成任务全市地税系统组织税费收入：XX年95亿元XX年110.2亿元收入规模跨越百亿大关XX年131.6亿元税费收入规模和增幅均创建局以来最高水平其中各年组织的地方税收占全市地方财政一般预算收入的比重均达到50%以上为我市经济的持续快速发展、社会的和谐进步、“三个适宜”现代文明城市的建设做出了积极贡献 （一）坚持依法治税努力营造良好的地方税收法治环境市地税系统以依法行政、依法治税为目标全方位、多渠道贯彻落实国家有关地方税收的法律法规、政策规定净化税收环境维护税法严肃性一是加强对干部的培养和教育通过每年举办税收征管法及有关法律法规的学习培训、税收专业知识的考核竞赛等办法不断增强税收执法人员的法律素质和依法行政意识提高干部的执法水平和业务能力二是加强税收法制宣传通过开展税收宣传月、建立纳税服务热线、举办座谈会、深入企业调研、发放政策资料等不断扩展税收宣传形式增强税法宣传的针对性和实效性极大地提高了纳税人依法纳税的意识和诚信纳税的遵从度三是健全规章制度制定出台了房地产和建筑业税收属地管理、减免税管理实施办法及减免税审批工作规程等一系列制度办法使税收征管工作有章可循保证依法治税工作落到实处四是落实执法责任制研究制定了符合新的征管体制的岗位职责、征管工作规程、税收执法责任制考核评议工作规程和执法过错责任追究工作规程等规章制度形成了职责明晰、考核规范、监督有力、追究严格的税收执法岗责体系为依法履行职责、规范执法行为提供了制度保证XX、XX连续两年被评为全市推行行政执法责任制优秀示范单位五是强化执法监督通过成立执法监督组、设立内部监督员、实施重大税务案件审理制度等措施强化内部监督；自觉接受人大、政协、监察、政府法制、审计等部门的监督检查聘请特邀监察员强化外部监督；拓宽监督渠道在市地税局外部网站建立哈市地税系统税收执法监督评议专栏公示行政执法责任制广泛接受社会各界、新闻媒体及广大纳税人的监督通过依法治税营造了良好的税收秩序保证了地方税收职能得到充分发挥组织收入工作顺利有序地开展XX年被评为全省依法行政工作先进单位 （二）完善税收征管体制不断提高税收征管质量和效率XX年以来市地税系统按照省地税局的统一部署进一步完善征收、管理、稽查的税收征管体制合理设置相应的工作机构明确岗位职责加强税源监控管理落实税收管理员制度调整充实税收管理员队伍管理人员达到征管一线人员的71%有效地解决了疏于管理、淡化责任及征收越位、管理缺位、稽查不到位的问题努力实现征管体制“三个最大限度”的目标实行税收征管科学化、精细化管理征管质量和效率明显提高一是夯实税收征管基础建设通过加强部门协作、建立与工商、国税、发改委、建委等部门的信息传递机制和传递通道最大限度地获取纳税人的涉税信息；健全完善纳税人档案管理；大力推行先申报后缴税的申报征收方式广泛实行机打税票；加强发票管理切实发挥以票控税作用等等为加强税收征管规范税收执法奠定了坚实基础二是加强税收信息化建设以数据市局集中处理为主线积极推广和应用信息技术开展数据整合和深度利用推进税收管理的信息化、科学化、精细化三是加强薄弱环节的管理强化对房地产、建筑、饮食、洗浴、娱乐、车辆运输等行业车船使用税、土地增值税、企业所得税、个人所得税等税种的监控和管理针对各行业、各税种的情况特点采取不同的办法挖掘税源潜力堵塞税源漏洞实现各税种全面增收拉动税收大幅度增长四是加强对偷逃骗税的打击通过税收专项检查、纳税评估、欠税核查及加强与司法部门配合等手段严厉打击偷逃骗税等违法行为压缩陈欠杜绝新欠确保地方税收征管到位应收尽收 （三）优化税收服务努力构建和谐的征纳关系市地税系统坚持执法为民树立以纳税人为本、与纳税人为善的服务与治税理念不断提高服务质量和效能密切征纳关系营造优良的地方税收服务环境得到了纳税人的广泛好评一是为纳税人提供公平、公开的规范服务加强办税服务厅的建设与管理健全完善服务功能为纳税人提供方便温馨的办税环境；坚持文明办税“八公开”及出台“局长服务日”等制度增强依法行政透明度保障了纳税人的合法权益二是为促进地方经济发展提供切实的政策服务不折不扣地落实振兴东北老工业基地、下岗失业人员再就业等税收优惠政策特事特办妥善解决国家法律政策允许范围内的、地方财政能够承受的企业急需解决的涉税问题把服务于经济社会发展的各项工作做实做细做在前三是为纳税人提供畅通的信息服务通过地税网站、纳税服务热线、开展税收咨询宣传等多种途径加强了征纳双方的沟通互动广泛征求纳税人的意见；开展纳税评估送服务上门送政策到户切实解决纳税人的实际困难四是为纳税人提供高效便捷的办税服务实行了限时办结制、首问负责制减少办税环节推行“一站式”办公、“一条龙”服务等措施推广网上申报、网上纳税等多种方式简化了办税程序方便了纳税人五是为纳税人及广大消费者提供网上查询发票真伪的鉴别服务及时开发了发票查询软件在xx市地税局门户网站及内部网站同时开通了地税普通发票查询窗口可以及时发现串用发票及使用假发票的不法行为防止国家税款流失更好地维护纳税人和消费者权益 （四）落实税收优惠政策积极支持地方经济社会发展市地税系统在依法大力组织收入的同时从促进地方经济发展的大局出发牢固树立经济税收发展观充分发挥税收调节地方经济的职能作用准确把握各项税收优惠政策的内涵和作用正确处理好依法治税与服务经济、加强税源管理与落实政策、组织收入与税收减免之间的关系积极落实各项税收优惠政策引导纳税人用活用足各项政策不仅受到了纳税人的一致好评同时有效地培植了税源促进了地方经济的持续健康发展和税收与经济的良性互动取得了良好的社会效益和经济效益XX年以来市地税系统不折不扣地落实国家、省、市有关社会主义新农村建设、老工业基地振兴、国有企业改制、哈大齐工业走廊建设、高新技术产业发展等各方面的税收优惠政策；认真落实再就业优惠政策关心关注弱势群体生产生活截至XX年1季度减免再就业环节各项税收6373万元政策惠及14730名下岗失业人员促进了社会的和谐稳定 二、清醒地认识阻碍我市地方税收增长的矛盾和问题 在肯定成绩的同时调研中也发现我市地方税收工作中在主观上或客观上存在一些困难和问题影响着地税工作职能的充分发挥主要是： （一）与工商等政府有关职能部门间的信息共享系统尚未有效运行近年来随着我市经济的发展、政府招商引资力度的加大新增企业、个体办证户数逐年增加而工商部门登记信息与税务登记信息间存在着较大的差异或脱节的问题究其原因一方面由于工商登记与税务登记所依据的政策不同、统计口径等不一致使双方的统计数字客观上存在差别；另一方面一部分纳税人在办理了工商营业执照后没按照税收征管法的规定到税务机关办理税务登记同时工商部门与税务机关由于缺乏必要的信息衔接与交换没有形成统一的管理机制在登记环节形成脱节造成税务管理中出现漏征漏管户针对这种情况XX年市地税局与市工商局、市国税局、市技术监督局、市信息产业局联合下发了关于开展企业基础信息交换工作的通知由市信息产业局牵头组织开发了各部门间的基础信息共享系统但由于各部门输入信息时未按照统一标准录入加之输入中错别字等失误因素致使该系统建设后至今一直无法正常使用调研中还发现一些县（市）在车辆营运税征收中由于缺乏与交通等部门的衔接对客运及货运车辆信息监控难导致征收困难因此加强部门间的协作配合、建立行之有效的信息共享系统是加强源头控管、堵塞税收漏洞的当务之急 （二）税收宣传的整体效应有待进一步提高近年来市地税系统在税收法律法规、政策制度的宣传方面作了大量扎实有益的工作但比照以人为本的要求税收宣传工作还存在一些问题一定程度上影响了宣传的效果一是税收宣传缺乏长期的目标规划和严谨的制度保障往往是围绕每年4月的税收宣传月开展活动持续时间短宣传效果不佳二是宣传的内容还不够全面过份强调纳税人义务的宣传而纳税人的权益维护保障宣传较少无法充分调动广大纳税人依法诚信纳税的积极性三是宣传的对象上比较狭隘往往只注重对各类企业组织和个体工商户的宣传而各级党政机关、事业单位以及各级领导干部和广大工薪阶层很少进入宣传视野四是宣传形式较为单一往往局限于税收服务厅和街道两点采用摆摊设点设立税收咨询台发放宣传资料等方式宣传力度较小五是税收宣传还缺乏有效的部门配合往往是税务部门单兵作战尚未形成全民参与的良好风气未能形成整体合力也难达到预期效果 （三）人员力量有待加强干部素质有待进一步提高市地税局在1994年10月建局初期全系统共有干部职工1301人共管理纳税户46100户截至目前全系统干部职工2894人负责管理的纳税户发展到182788户在纳税户增长近3倍的情况下人员比建局初期增加1593人全系统专职的税收管理员1200人平均每人负责管理152.3户纳税户任务重、责任大难以适应新的税收征管体制下科学化、精细化管理的要求特别是一些区、县（市）地税分局人手不足、人员年龄老化的情况更加突出加之税源分散、税收零星全面管理、应收尽收的目标较难实现另一方面一些税务干部由于年龄、基础等方面原因业务素质和执法能力不能完全适应当前经济快速发展情况下偷税与反偷税、骗税与反骗税、避税与反避税斗争日趋尖锐复杂的新形势；有的干部对税收政策学习理解不够责任心不强执法随意性大在社会上产生了不良的影响 （四）税收计划分配方式有待进一步科学合理这是我国当前税收工作普遍存在的问题每年税收任务按照“以收定支”“基数递增”的方式以上年实际完成数为基数确定一定的增长比例核定当年的税收计划任务同时地方政府往往要根据地方财政支出的需要在税务系统内部的年度收入计划基础上再追加一块任务指标这种税收计划管理方式在一定时期确实有效的调动了各级税务机关依法组织收入的积极性但随着经济的发展和社会的进步现在的收入计划管理已明显与依法治税产生了矛盾各级税务机关为了完成计划任务疲于应付常常根据收入计划完成情况决定多征或少征人为调节收入进度不能反映一定时期经济发展可提供税收的情况从长远来看只能使税收任务计划陷入一种恶性循环的怪圈 三、加强改进我市地方税收工作的建议 针对我市地税工作中存在的困难和问题建议： （一）建立健全税务机关与政府相关部门的信息共享制度强化协税护税网络不断增强税源监控能力建立健全税务机关与政府其他管理机关的信息共享制度是中华人民共和国税收征收管理法对税收管理信息现代化建设的要求针对我市目前地税系统涉税信息“孤岛”问题市政府应高度重视尽快建立我市涉税信息交换与共享制度由市政府统一领导布置由信息产业局牵头全面有效地汇集地税、国税、工商、技术监督、交通、财政、公检法等相关部门掌握的涉税信息具体可依托政府政务网络建立我市税源共享信息平台统一数据口径规范信息标准形成制度化、规范化的涉税信息传递渠道实现涉税信息实时交换和共享应定期召开相关部门信息交换联系会议总结信息交换情况及存在的问题研究解决办法不断提高信息质量和传递工作的质量地税部门要主动加强与各部门的联系定期向地方政府汇报工作取得地方党政领导的理解和支持推动税务机关专业管理与社会协税护税力量的有机结合当务之急要尽快健全改善与工商部门的联网强化税源控管堵塞税收征管漏洞要按照信息共享和互利互惠的原则对税务检查中发现的无营业执照经营业户及时反馈给工商机关提高工商部门积极性政府要加强共享信息工作的考核与奖惩挂钩对工作不力、责任心不强、甚至造成工作失误的部门、人员予以通报或追究责任保证整个信息系统顺畅有效运行 （二）进一步扎实深入开展税收宣传创新工作理念提升税收宣传效果要建立税收宣传的长效机制明确各阶段宣传的内容、采取的措施及所要达到的目标以每年4月的集中宣传为契机将宣传活动延续到日常工作中要与纳税人建立联系制度及时通报税收政策方面的情况构建税收宣传服务体系在宣传的内容上除了强化税收政策法规的宣传外还应突出关注民生重点宣传与公民生产生活密切相关的税收服务、优惠政策等广泛宣传“取之于民用之于民”、税收促进发展、发展改善民生的理念使纳税人充分认识和理解税收的重要性和必要性树立依法诚信纳税荣辱观自觉提高纳税遵从度在宣传形式上要具有实效性和针对性根据不同的纳税人的需求采取行之有效的、群众喜闻乐见、易学易懂易用的形式选择不同的宣传重点增强宣传的吸引力在宣传对象上除纳税人外还应调动党政部门广泛参与使他们充分了解税收与经济发展、与当地财政收入的关系从而理解支持税务部门依法征收积极主动为税收工作排忧解难营造良好的税收环境要提高认识合力加强税收宣传建立专门的税法宣传机构各级党政领导应亲自过问并切实加强组织领导和综合协调工作工商、公检法等