北京市个体工商户营业执照办完之后去哪个税务办理

1 / 17 北京市个体工商户营业执照办完之后去哪个税务办理 个体户办理税务登记相关事项须知 设立登记办理须知 从事生产、经营的个体工商户，在办理营业执照三十日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。 一、提供资料 营业执照副本或其他核准执业证件原件及其复印件。 业主身份证原件及其复印件。 房产证明原件及其复印件；如为自有房产，提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及其复印件；如为租赁的场所，提供租赁协议原件及其复印件。 有领取组织机构代码证的，提供组织机构代码证书副本原件及其复印件。 业主是外国公民的，要提交正面免冠相片 1 张。 委托税务代理还须提供委托代理协议书复印件。 二、注意事项 下岗失业人员持再就业优惠证原件以及残疾人、退伍军人和毕业 2 年以内的普通高校毕业生持相关证明原件，在办理个体户性质税务登记证手续时，享受免交税务登记证工本费优惠，税务机关在再就业优惠证等证明上注2 / 17 明“国税税务登记开业 /变更免收工本费 XX元”的优惠内容。 税种核定有效期起为办理 税务登记的当月 1 日，在此之前若纳税人有经营情况须如实申报。 对应领取而未领取工商营业执照又未经有关部门批准设立的纳税人，不得办理临时税务登记，而是办理无证户纳税人，对其进行税种核定，纳税人应按照规定办理纳税申报事宜。不允许发放税务登记证件、不得进行票种核定和发票的发售，需开具发票时，向税务机关申请，先缴税再由税务机关为其代开发票。无证户领取营业执照或经有关部门批准后，申请办理税务登记，应填写相应的税务登记表。 按照税收征管法第十七条规定，从事生产、经营的纳税人应当持税务登记证副本开立 账户，银行和其他金融机构应当在其税务登记证件副本中登录纳税人的账户、账号，纳税人再将其账户、账号书面报告税务机关。为了依法加强税收征管，落实税收征管法的规定，税务登记证换发后，纳税人及其开户银行应当按照规定履行义务，银行和其他金融机构在纳税人开户时在新的税务登记证副本中登录账号，手工填登的，应当盖章；纳税人应当自开立账户 15 日内将账号报告税务机关。未依法履行义务的，对纳税人按照税收征管法第六十条的规定处理；对纳税人的开户银行或其他金融机构按照税收征管法实施细则第九十二条的规定处理。 个体户办理变 更税务登记证须知 3 / 17 变更税务登记是指纳税人办理设立税务登记后，因税务登记内容发生变化，向税务机关申请将税务登记内容重新调整为与实际情况一致的一种税务登记管理制度。纳税人发生税务登记证件或税务登记表内容项目变更时，应进行税务登记变更。 一、提供资料 变更税务登记表。 营业执照副本或有关变更登记证明的原件及复印件。 税务机关原发放的国税税务登记证正本、副本的原件。 除基本资料外，根据变更内容不同，纳税人还需要提供以下的资料： 1.变更经营地址 注册地址及生产、经营地址证明原件及其复印件；如为自有房产，提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及其复印件；如为租赁的场所，提供租赁协议原件及其复印件；如生产、经营地址与注册地址不一致，分别提供相应证明。 2.变更银行账户 银行开立账户的资料原件及复印件。 广州市电子缴税入库系统委托缴税协议书。 4 / 17 3.变更经营范围 纳税人税种登记表。 二、注意事项 2. 下岗失业人员持再就业优惠证 原件以及残疾人、退伍军人和毕业 2年以内的普通高校毕业生持相关证明原件，在办理个体户性质税务登记证变更手续时，享受免交税务登记证工本费优惠。 个体户办理税务登记相关事项须知 注销税务登记办理须知 注销税务登记是指纳税人发生解散、破产、撤销以及其它情形，不能继续履行纳税义务时，向税务机关申请办理终止纳税义务的税务登记管理制度。 一、提供资料 注销税务登记申请审批表。 营业执照被吊销的应提交工商行政管理部门发放的吊销决定的原件 及复印件。 税务机关原核发的国税税务登记证。 有购发票的业户需提供发票缴销登记表。 二、注销登记前的清理工作 纳税人申请办理注销登记前，须对下列事项进行清理： 5 / 17 清理发票 纳税人必须携带发票领购簿、未使用完毕的空白发票、未进行验旧的普通发票存根联，连同填妥的发票缴销登记表、普通发票电子稽核录入盘，办理缴销和验旧发票手续。 最后一期税款申报和清理期税 纳税人必须在清理发票后，及时申报和清缴应纳的税款、 滞纳金、罚款和欠税。 完成外出经营税收管理证明的核销。 完成纳税人的多缴税款的清理。 其他注意事项 1.纳税人有在查案件或违法违章案件的，必须办理结案后才能注销登记。 2.对个体“双定”户在月度中间申请注销的，当月15号后申请的，按发票额与双定额比对，取高值且达到起征点的征税；当月 15 号前申请的，仅发票额达到起征点的征税。注销当月要按规定进行申报缴税。对在当月代开增值税专用发票和普通发票已缴纳的税款 ,若纳税人当月申报时 ,按上述税款计算方法要征收 税款的 ,已缴纳的税款作抵缴处理；若纳税人当月申报时 ,按上述税款计算方法不用征收税款的 ,已缴纳的税款不退。 个体工商户纳税常见问题及解答，为你解决纳税烦6 / 17 恼。 1.个体工商户取得营业执照之后多少日内办理税务登记证？ 从事生产、经营的个体工商户自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向所在地主管税务机关申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本。 2.个体工商户在办理税务登记时需要提供的资料有哪些？ 工商营业执照副本及复印件一份； 负责人身份证及复印件一份； 经营场所证明及复印件一份； 个体工商户开业登记表； 负责人照片两张； 税务机关要求提供的其他资料。 3.持临时营业执照的个体工商户是否需要办理税务登记？ 个体工商户领取临时工商营业执照的，应自领取执照之日起 30日内向主管税务机关申报办理税务登记手续。 纳税人未按照规定期限申报办理税务登记的，税务机关将按照中华人民共和国税收征收管理法第六十条第一款的规定，责令限期改正，处 2000 元以下的罚款；情节严重的，处 2000元以上 1 万元以下的罚款。 7 / 17 4.个体工商户如何办理停业？ 实行定期定额征收方式的纳税人在规定经营期限内需要停业的，应当在停业前向主管税务机关提出停业登记申请，如实填写停业复业申请登记表，说明停业理由、时间、停业前的纳税情况和发票的领、用、存情况。 5.个体工商户申请办理停业最长期限是多少？ 纳税人的停业期限不得超过一年。 6. 个体工商户停业期间是否需要纳税申报？ 纳税人在核准的停业期 间可免于纳税申报。 7. 个体工商户如果在停业期间发生了纳税义务，税务方面有什么规定？ 个体工商户如果在停业期间发生了纳税义务，应当及时向主管税务机关申报 ,依法补交应纳税额；对不申报纳税的，一经查实按税收征管法有关规定处理。 8. 个体工商户申请停业了还需要交税吗？ 申请停业登记的个体工商户当月应纳税额按照下列公式计算：停业当月应纳税额 =定额 30 天开业天数征收率。如当月开具发票的应纳税额小于当月经计算的应纳税额，按计算的应纳税额缴纳税款 ;如当月 开具发票的应纳税额大于当月经计算的应纳税额，按开具发票额缴纳税款。 9. 个体工商户如何办理复业？ 已办理停业的纳税人停业期满或提前需恢复生产、8 / 17 经营的，应于停业期满前或提前复业前向主管税务机关填报停业复业申请登记表，办理复业登记，领回封存的税务登记证件、发票领购簿，并于恢复生产经营次月申报纳税。 纳税人停业期满不能及时恢复生产、经营，需延长停业时间的，应当在停业期满前向主管税务机关提出延长停业期限申请，经主管税务机关核准后方可延期。否则，主管税务机关应当视其为已 恢复营业。 10.个体工商户税务登记内容变化了，税务方面还需要办什么手续吗？ 纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内，持有关证件，向主管税务机关申报办理变更登记。 纳税人应当根据变更事项的不同相应提供以下资料： 变更负责人：先办理注销登记，然后按开业登记处理。 变更地址：工商登记变更表、经营场所证明、营业执照副本及复印件。 变更营业项目：工商登记变更表、营业执照副本及复印件。 11.个体户如何办理注销？ 纳税人发生解散、破产、撤消以及其他情形，依法9 / 17 终止纳税义务的，应当先到主管税务机关领取注销税务登记申请审批表，主管税务机关对其实施纳税检查，结清税款、缴销发票、收回发票领购簿、税务登记证件，由主管税务机关出具注销税务登记通知书。纳税人持注销税务登记通知书向工商行政管理机关申请注销登记。 12.个体户到外地经营还需要办理什么手续吗？ 从事生产、经营的纳税人到外县临时从事生产、经营活动的，必须持税务登记副本和所在地主管税务机关填开的“外出经营活动税收管理证明”，向营业地税务机关报验登记并接受税务管理。 从事生产、经营的纳税人外出经营累计超过 180 天的，必须在经营所在地办理税务登记手续，纳入经营地税务管理。 13.个体户的申报期限？ 从事生产、经营的纳税人，每月终了后十五日内依据生产经营状况，据实向主管税务机关进行申报纳税。 14.个体工商户增值税起征点是多少？ 销售货物 的起征点为月销售额 5000 元，销售应税劳务的起征点为月销售额 3000 元，按次纳税的起征点为每次销售额 200元。 15.不达增值税起征点的个体工商户是否需要交增值税？ 10 / 17 经主管税务机关确认不达到增值税起征点的纳税人，不缴纳增值税。 16.个体工商户到哪里申报纳税？ 固定业户应当向其经营所在地主管税务机关申报。 固定业户到外县从事生产、经营活动的，应当向其所在地主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，向其外出经营地主管税务机关申报办理报验 登记。未持有其所在地主管税务机关核发的外出经营活动税收管理证明，到外县销售货物或者应税劳务的，应当向外出经营地主管税务机关申报纳税。 非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地主管税务机关申报。 17.个体工商户的申报方式有几种？ 直接申报方式：没有实行税银网络划税、委托代征的纳税人可以自行到主管国税机关办理纳税申报； 税银网络划税方式：凡大连市范围内所有缴纳增值税、消费税的已办理税务登记的个体定期定额户可实行税银网络申报纳税。有关具体操作方法和程序按 照大国税 XX13号关于印发大连市国家税务局关于个体双定业户税银网络申报纳税管理办法的通知文件办理； 邮寄申报方式； 其他申报方式。 11 / 17 以上具体申报方式的选择由纳税人提出申请 ,主管国税机关确定。 18.所有的个体工商户都是定期定额征收税款吗？ 定期定额征收方式适用于会计核算不健全，不能采用查帐征收方式征收税款的经营规模较小并经税务机关认定的个体工商户。 19.个体工商户定期定额征收增值税，核定期一般多长时间？ 定期定额户定额核定期一般一定一年，对特殊行业、销售额月份之间波动较大的纳税人也可按季度或按半年核定。 20.税务机关核定个体工商户销售额的方法？ 主管税务机关根据纳税人的生产经营情况和典型调查情况，参照同行业、同规模、同地域纳税人的生产经营情况及应纳税额，采用下列方法核定销售额。 参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润率核定； 按经营费用推算营业额的方法核定； 按照耗用的原材料、燃料、动力等推算核定； 按照成本加合理的费用和利润核定； 按其他合理的方法核定。 21.新开业的个体工商户在收到税务机关的核定12 / 17 定额通知书前如何缴税？ 新开业的个体工商户，在未接到税务机关送达的核定定额通知书前，应当按月向税务机关办理纳税申报，并缴纳税款。 22.个体工商户对税务机关核定的纳税定额有异议如何处理？ 纳税人对主管税务机关核定的应纳税额有异议的，应提供相关的证据，经主管税务机关认可后，调整其应纳税额；有异议但不能提供相关证据的，应 按照税务机关核定的定额执行。 23.个体工商户可以到主管局代开专用发票吗？ 对销售额未达到起征点的纳税人，税务机关不得为其代开增值税专用发票。达到起征点的纳税人需代开增值税专用发票的，应持下列资料向主管税务机关申请代开： 购货方税务登记证副本复印件一份； 纳税人税务登记证副本。 税务机关要求提供的其他资料。 24.个体户如果当月销售额比定额要大，是否需要补税？ 对超过定额 20%的，业户应主动申报，作为主管税务机关调整其下期定额的依据，如不申报将视为偷税，并按征管法及其实施细则的有关规定处理。 13 / 17 25.个体发廊需要办理国税登记吗？ 目前都是国地税联合办理税务登记。 26.个体工商户如果销售额很大，开票有限制吗？我一年销售额很大能达到 200万，如何缴税？ 开票额没有限制，发票使用数量和版别可以根据实际业务需要向主管税务机关提出申请。 如果个体工商户年销售额超过一般纳税人标准，应向主管税务机关提出申请办理一般纳税人，按照一般纳税人管理缴纳税 款。 27.个体户不缴应纳税款会受到什么惩罚？ 根据税收征管法第 68 条“纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关除依照本法第四十条规定采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外，可以处不缴或者少缴税款 50%以上 5倍以下的罚款。” 征管法第 65 条“纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款百分之五十以上五倍以 下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 ” 28.个体工商户，增值税征收率是多少？ XX年底之前，按小规模管理的个体工商户的增值税14 / 17 征收率商业是 4，工业是 6%。 自 2016年 1 月 1 日起，按小规模管理的个体工商户增值税征收率统一为 3%。 个体户办营业执照流程 2016 个体工商户怎样办理营业执照？这个过程繁琐、复杂，难住了大多数人，下面我就给大家详细介绍一下具体方法。 一、办理个体工商户应当办理的证件 1、个体工商户营 业执照本 2、组织机构代码证本 3、个体工商户章 4、国税登记证本 5、地税登记证本 7、设立基本户 二、办理流程 1、申请个体工商户名称预先登记应提交的文件、证件； 办理资料： 申请人的身份证明或由申请人委托的有关证明； 个体工商户名称预先登记申请书； 法规、规章和政策规定应提交的其他文件、证明。 办理时限： 15 / 17 1个工作日办理地点：当地工商局 2、申请个体工商户开业登记应提交的文件、证件： 办理资料： 申请人签署的个体开业登记申请书； 从业人员证明经营场地证明； 家庭经营的家庭人员的关系证明； 名称预先核准通知书； 法规、规章和政策规定应提交的有关专项证明。办理时限： 5 个工作日办理费用： 23 元办理地点：当地工商局办理依据：城乡个体工商户管理暂行条例城