易飞CST-成本.ppt

,成本计算子系统培训(CST),课程大纲,一、系统功能和效益,二、系统主画面,三、基本信息字段说明,四、成本计算逻辑说明,六、成本计算重点,五、成本计算流程,系统主画面,基本信息,采购系统相关设置,存货系统相关设置,BOM系统相关设置,设置共用参数,工单/委外系统相关设置,工艺系统相关设置,会计总账系统相关设置,录入工作中心,成本计算前检查,成本计算前检查,.品号类别需对应存货科目。.品号基本信息之标准成本须录入。.非生产性之交易须于存货系统处理。.须选用合适的实际成本制（月加权，先进先出，分批认定）。,存货管理子系统,成本计算前检查,产品结构子系统,.BOM须正确。.建于BOM中之料件材料类型(直接材料,间接材料,供应商供料,客户供料,不发料)设置正确。,成本计算前检查,采购管理子系统,.材料成本来源。进退货.单据须及时及正确。,基本信息创建,工单/委外子系统,.领料单,退料单,生产入库单,委外进货单等交易单据须设置核对工单。(单据之核对工单应=Y).确实执行工单指定完工及余料退库。.交易单据之即时性及流程管制需落实。.工单实际工时记录需正确。(工单之有效工时),基本信息创建,如需成本与总账对账，该点应要注意,工艺管理子系统,.明确落实执行成本计算或管制之相关流程。(领料及退料之及时性管制).工作中心设置须为可收集之成本中心。.报工单/转移单机时人时填写需正确。,基本信息创建,会计总账子系统,总账会计存货科目定义之检视。设定各存货交易之凭证开立模式。存货金额与存货管理子系统之存货金额需一致。,基本信息创建,成本计算逻辑,简例说明,实际成本计算逻辑,单位成本计算步骤,在制约量和约当产量,目的：为了使当月未结束之工单，单位成本更接近实际成本所衍生对于在制品所认定预估之完成成品之量生产量称之为【在制约量】,举例来说，有一张工单当月开始开工生产，月底完工计生产100PCS，总共耗用1,000元人工成本，制造费用300元，领料成本为5,000元，所以我们可计算出产品之单元成本=,在制约量与约当产量,(1,000+300+5,000)/100=10+3+50=63元,而如果该工单当月开始开工生产，月底只完成了60PCS，而该月份确实领料了100套，人工成本投入了900元，制造费用280元，领料成本为5,000元，现场尚余40PCS未完工，完工程度80%(表示在投入些许之工时即可全部完成),您认为该产品之实际成本为何?,您认为103元合理吗？WHY?,将计算基础调整=(900+280+5,000)/(60+40*0.8)=67.2元,按前之计算基础,.(900+280+5,000)/60=103元,成本计算逻辑,1.本期投入,本期投入的计算,本期投入-生产入库：取自该工单当月所有入库单上数量总和本期投入-委外进货：取自该委外工单当月所有委外进货单上的数量之和本期投入-报废数量、破坏数量：取自入库单或委外进货单上的报废数量、破坏数量,本期投入-材料成本：当期该工单所有领退料单写入交易明细的材料金额（INVLA.LA017），如果下阶投入归入上阶材料，那么这个值要加上“下阶投入人工”和“下阶投入制费”本期投入-人工成本、制造费用：来自工作中心成本分摊到该张工单的人工和制费（录入工作中心成本中的单位人工、单位制费*该工单工时）,本期投入的计算,日期类别数量单价交易金额库存金额12/31期初100220001/05进货(Y)1003+30050001/10领料(N)1002.5-25025001/15进货(Y)1001.5+15040001/16领料(N)1002.0-200200,月加权平均单价=(200+300+150)/(100+100+100)=2.1667,日期类别数量单价交易金额库存金额12/31期末100201/05进货100330050001/10领料1002.166721728301/15进货1001.515043301/16领料1002.1667217216,月加权计算更新后,月结作业流程,成本计价方式-月加权成本制举例-原材料,日期类别数量单价交易金额库存金额12/31期初100220001/05生产入(Y)1003+30050001/10销货(N)1002.5-25025001/15生产入(Y)1001.5+15040001/16销货(N)1002.0-200200,月加权平均单价=(200+300+150)/(100+100+100)=2.1667,日期类别数量单价交易金额库存金额12/31期末100201/05进货100330050001/10领料1002.166721728301/15进货1001.515043301/16领料1002.1667217216,月加权计算更新后,月结作业流程,成本计价方式-产成品,本期投入-加工费用：该工单本期委外进货单上的委外加工费的本币税前金额本期投入-人工、制费、加工，会包含下阶的相应费用本期投入-下阶人工成本、下阶制造费用、下阶加工费用：工单所领半成品的人工、制费以及加工费用,本期投入的计算,【约当产量】，即现场的在制品量，视同多少完成品。,*工单当月未完工才会有在制问题*约当产量的衡量基础有多种，可自行依状况拟定,在制约量与约当产量,成本计算逻辑,在制约量的计算,成本计算逻辑,在制约量=约当产量+期初在制约量_材料(TA005)-委外进货(TA013)-生产入库(TA012)-报废数量(TA032)-破坏数量(TA040),期末在制,材料成本=【（期初材料成本+本期投入材料成本）/（生产入库+委外进货+报废数量+破坏数量）+在制约量材料】*在制约量材料,单位成本计算步骤,.计算工单之制造成本。.由工单计算当月之产品生产成本。.计算当月之出库成本。,单位成本计算步骤,领料单,工单工时,托外进货单,材料成本,人工成本制造费用,加工成本,工单成本,更新产品入库单位成本,成本计算（月底成本计价),月加权平均单价或产品出库成本,作业流程,录入工作中心成本,录入工单工时,设置成本子系统参数,维护工单成本,维护产品成本,自动生成工单工时,汇总工作中心工时,计算生产成本,计算成本年月低阶码,维护成本年月低阶码,作业流程,1.设置成本子系统参数,目的:设置成本系统的缺省参数1.成本分类方式:相关报表的分类方式2.在制约量计算方式:设置材料,人工和制费在制约量的缺省计算公式.3.工资率及制费分摊率:采实际/标准3.联产品成本分摊方式:设置联产品成本的分摊方式.4.半成品投入归成上阶材料成本:如“Y”,半成品成本全部归为其上阶主件的材料成本,作业流程,作业流程,2.录入工单工时,五种工单工时录入或生成之方式1.直接逐笔信息录入2.按生产记录生成由设置工艺参数【生产工时搜集依据】(报工单or移转单)生成工时信息至录入工单工时中。3.按工单工艺标准工时生成由产品结子构系统将【录入产品工艺路线】上之工时信息汇总入录入工单工时中。4.按产品工艺路线标准工时生成由生产入库之信息该品号之【标准工艺路线】之标准工时信息将工单工时信息汇总入本作业。5.按实际产量当工时生成由生产入库单或托外进货单之入库数量*品号基本信息之工时底数汇总入本作业,作业流程,作业流程,3.录入工作中心成本,人工成本应于每月薪资结算完成后，将成本依工作中心归属并录入。制造费用除当月份所有一般制费结算完成后应先执行月底成本计价，透过存货系统的库存交易单据统计表或部门交易统计表，将间接材料统计出来后录入制造费用字段。,作业流程,3.录入工作中心成本,作业流程,4.维护工单成本,此作业期初上线时若有在制约量,须人工输入在制约量及在制成本,此后每月由系统自动计算及带出相关字段.期末在制约量可人工修改.修改后应将在制约量锁定并再次计算生产成本,作业流程,4.维护工单成本,作业流程,5.维护产品成本,1.此作业由成本计算后回写相关成本信息2.下阶人工成本、下阶制造费用、下阶加工费用:设置成本参数采用半成品投入归上阶材料成本时,回写下阶半成品计算后之月平均成本栏位.,作业流程,5.维护产品成本,作业流程,6.自动生成工单工时,选择生成方式:1.按生产记录生成:工单工艺之报工单(或移转单)的使用人时或使用机时2.按工单工艺标准工时生成:移转单数量X各工艺站所订之标准工时3.按产品工艺标准工时生成:生产入库单数量X产品途程所创建之标准工时生成工单工时信息4.按实际产量当工时生成入库单数量X工时底数,作业流程,6.自动生成工单工时,7.汇总工作中心工时,作业流程,时机：每月工单工时录入完成后可执行，可重复作业。,录入工单工时信息,录入工作中心信息,汇总工作中心工时,录入工作中心成本信息,7.汇总工作中心工时,作业流程,8.计算成本年月低阶码,作业流程,根据工单BOM(不包括返工工单）计算出品号加工顺序（成本年月低阶码）；不考虑返工工单。计算结果可以通过“维护成本年月低阶码”维护计算结果。计算生产成本作业，将按照成本年月低阶码作为成本核算的顺序。,9.维护成本年月低阶码,作业流程,可以通过【状态】字段，查看一下计算结果是否正确。状态：0：正常1：BOM循环或超过20阶.,10.计算生产成本,作业流程,成本计算步骤,A.排序:低阶码(MB026)DESCB.第一次计算成本码(INV.LA015)=Y的月加权成本金额(即只计算非重工工单),回写成本码=r者第二次计算成本码(INV.LA015)=Y-r+R的月加权成本金额,回写成本码=N者,生产成本计算重点,各种成本信息收集,计算实际成本前准备工作,日常作业注意点,联产品成本分摊,月结流程,成本计算前检查,在制成本为负的情况,投入产出不成比例的情况,4.联产品成本分摊范例(一),例：工单单号MO1(工单品号A)，本期投入材料成本$10000，产出A50个、B30个、20个=1.依数量分摊：生成工单成本档(CSTTA):(1)工单单号MO1,品号B,本期投入材料成本3000=(10000/100*30)(2)工单单号MO1,品号C,本期投入材料成本2000=(10000/100*20)(3)工单单号MO1,品号A,本期投入材料成本5000=10000-3000-2000,生产成本计算重点,联产品成本分摊范例(二),=2.依比率分摊：工单联产品成本分摊比率档(MOCTQ)设定B比率为40%、C比率为30%生成工单成本档(CSTTA)(1)工单单号MO1,品号B,本期投入材料成本4000=10000*40%(2)工单单号MO1,品号C,本期投入材料成本3000=10000*30%(3)工单单号MO1,品号A,本期投入材料成本3000=10000-4000-30003.工单有联产品时，其在制约量的计算皆归至原工单品号,生产成本计算重点,5.月结,成本结算完成后，为了确保所有交易单据之安全性，并确定产品成本，务必请依教材所定义之程序执行月结。,生产成本计算重点,月结流程,生产成本计算重点,价差调整单,查人工制费,生产成本计算重点,6.成本计算前检查（一）：成本异常检视表,报表使用时机:成本计算后异常检视报表.检视:(1).异动单据工令单别单号空白者.（工单空白）(2).工令不存在当期生产工令中.（工单不存在）(3).有异动明细信息但无产出.亦有领料但无生产入库或在制成本.(成本计算后)（工单无产出）,成本计算前检查(二)：无效工令领料明细表,非常重要一定在成本计算前检查！,生产成本计算重点,主要原因为缺领、超入,7.在制成本为负,约当产量本期投入/单位成本在制约量=期初在制约量+约当产量-生产入库及委外进货缺领造成约当产量约当产量,生产成本计算重点,生产成本计算及对账,大纲,一、成本查核,二、对账,三、异常处理,一、成本查核,成本查核,成本查核,W开头的异常可忽略但需提醒注意E开头的异常一定要处理掉，否则有问题,成本查核,二、对账,几个重要逻辑整理,对账,重工工单计算逻辑,几个重要逻辑整理,对账,期末在制的特殊说明：当期有投入人工及制费，按前页逻辑计算，则期末在制材料和在制人工制费相等；如当期投入人工及制费均为零，只有材料投入，则期末在制人工制费不按上述计算，而是用期初在制人工制费减去（本期入库委外进报废数量）得出，材料还是按上述计算，所以期末在制材料和在制人工制费不相同。此时若期初在制人工制费为0，本期投入也为0，则期末也为0，而不是用上述去减算出来的。造成本期无人工及制费的原因之一为该工单本期有入库，但没有给出工时，所以在分摊人工和制费时出现无法分摊，造成零。,几个重要逻辑整理,对账,维护工单成本档中记载的信息与月加权（INVLA、INVLB、INVLC）的关系：计算生产成本作业执行过程中，在后端系统会再次计算一次月加权（半成品及成品），更新生产入库、委外进退货等档，具体逻辑为：INVLA档生产入库、委外进货等单据的各成本：金额材料（维护工单成本档期初在制材料成本本期投入材料成本期末在制材料成本）/（该工单生产入库委外进货）生产入库单或委外进退货单的交易数量。金额人工（维护工单成本档期初在制人工制费成本本期投入人工成本期末在制人工成本）/（该工单生产入库委外进货）生产入库单或委外进退货单的交易数量。金额制费（维护工单成本档期初在制人工制费成本本期投入制造费用成本期末在制制造费用成本）/（该工单生产入库委外进货）生产入库单或委外进退货单的交易数量。金额加工（维护工单成本档期初在制加工成本本期投入加工料成本期末在制加工成本）/（该工单生产入库委外进货）生产入库单或委外进退货单的交易数量。金额上述四项相加单位成本金额/交易数量上述INVLA档中影响成本码为Y的更新好后，再做月加权，月加权回写相应成品或半成品影响成本码为N的；同时，月加权也会写入月档INVLB的单位成本栏位。,几个重要逻辑整理,对账,维护工单成本档中记载的信息与维护产品成本档各栏位的关系：维护产品成本档中：生产入库、委外进货分别为维护工单成本档中当月所有该品号工单的本期投入一组中的生产入库及委外进货的累加。材料在制约量、人工制费在制约量、加工费用在制约量分别为维护工单成本档中当月所有该品号工单的期末在制一组中的在制约量材料、在制约量人工制费、在制约量加工费用的累加。下阶人工成本、下阶制造费用、下阶加工费用分别为维护工单成本档中当月所有该品号工单的本期投入一组中的下阶人工成本、下阶制造费用、下阶加工费用的累加。材料成本维护工单成本档中当月所有该品号工单的期初在制材料成本和本期投入材料成本的累加。人工成本维护工单成本档中当月所有该品号工单的期初在制人工成本和本期投入人工成本的累加。制造费用维护工单成本档中当月所有该品号工单的期初在制制造费用和本期投入制造费用的累加。加工费用维护工单成本档中当月所有该品号工单的期初在制加工费用和本期投入加工费用的累加。生产成本维护产品成本档中材料成本人工成本制造费用加工费用单位材料成本维护产品成本档中材料成本/(生产入库委外进货材料在制约量)单位人工成本维护产品成本档中人工成本/(生产入库委外进货人工制费在制约量)单位制造费用维护产品成本档中制造费用/(生产入库委外进货人工制费在制约量)单位加工费用维护产品成本档中加工费用/(生产入库委外进货加工费用在制约量)单位生产成本单位材料成本单位人工成本单位制造费用单位加工费用,本案前提,对账,1、设置成本子系统参数中“半成品投入归成上阶材料成本”项不勾选。2、材料在制约量计算方式：按实际投入材料；人工制费在制约量计算方式：无在制约量；加工费用在制约量计算方式：无在制约量。（如果三种在制约量计算方式均选择按实际投入材料，成本计算出来的总结果是一样的，只是料、工、费分项不同而已）3、以下涉及报表时间段选择的均指成本计算当月（如2008-03）或当期期间段（如2008-03-01至2008-03-31）。（见数据库14stl）,成本计算核对,对账,成本计算完成后，在切凭证之前，主要做几项核对工作，具体就是用存货系统的报表与成本系统报表核对，若无问题，就能够说明易飞成本计算作业没有问题。,生产成本,对账,成本子系统中产品成本分析表与成本子系统中在产品进耗存统计表产品成本分析表中生产成本栏位小计值在产品进耗存统计表的期初在制本期投入两栏位的总计值,人工成本和制造费用,对账,成本子系统中工作中心人工制费清单与成本子系统中产品成本分析表工作中心人工制费清单中人工成本栏位的总计值产品成本分析表中本阶人工成本栏位的小计值工作中心人工制费清单中制造费用栏位的总计值产品成本分析表中本阶制造费用栏位的小计值在产品进耗存统计表的本期投入人工、制费与工作中心人工制费清单对应,工单入库成本,对账,成本子系统中产品入库成本明细表与存货子系统中库存交易统计表或进耗存统计表产品入库成本明细表（如果有全数报废者此处是指勾选“仅打印当期有入库者”）中生产成本栏位的合计值库存交易统计表中所有工单入库、委外进货、委外退货单别交易成本栏位的总计值进耗存统计表中工单入库额减掉工单出库额成本子系统中产品入库成本明细表与成本子系统中在产品进耗存统计表产品入库成本明细表（此处是指不勾选“仅打印当期有入库者”）中生产成本栏位的合计值在产品进耗存统计表中本期入库项下金额栏位的总计值,工单投入成本,对账,成本子系统中直接原料明细表与存货子系统中库存交易统计表或进耗存统计表直接原料明细表（勾选金额含料工费）中金额栏位的总计值库存交易统计表中所有领退料单别交易成本栏位的总计值进耗存统计表中工单领料额减掉工单退料额成本子系统中直接原料明细表、在产品进耗存统计表与存货子系统中库存交易统计表或进耗存统计表直接原料明细表（勾选金额仅含材料）中金额栏位总计值在产品进耗存统计表中本期投入金额项材料栏位的总计值库存交易统计表中所有领退料单别材料-交易成本栏位的总计值,总的成本核对,对账,由于在产品进耗存统计表中总的人工和制费与人工制费清单中的不同，所以无法用这两张表核对，如果要在产品进耗存统计表中的本期投入总成本，则要取成本子系统中的在产品进耗存统计表和工作中心人工制费清单；存货子系统中取库存交易统计表中所有领退料单别的金额或进耗存统计表中在产品进耗存统计表中材料人工制费库存交易统计表中所有领退料单别的交易成本（或进耗存统计表中领料净额）人工制费清单中的人工人工制费清单中的制费,非必要核对一例,对账,如果需要针对工单系统中“工单领料成本明细表”与成本系统中“维护工单成本”作业进行核对，则：1、半成品投入归成上阶材料成本Y工单领料成本明细表中的总领料成本维护工单成本档中本期投入栏的材料成本（如果非一个月投料则按工单相加）2、半成品投入归成上阶材料成本N工单领料成本明细表中的总领料成本维护工单成本档中本期投入栏的材料成本下阶人工成本下阶制造费用下阶加工费用（如果非一个月投料则按工单相加）,期末在制核对,对账,上述核对通过，凭证处理完成后，期末在制的核对：成本子系统中工单在制成本明细表的小计栏总账中科目余额表的生产成本科目余额,三、异常处理,异常处理,工单