加强失控发票风险管理的建议.doc

_加强失控发票风险管理的建议近期，国内形势日趋严峻，企业的倒闭跑路现象时有发生，集团公司外贸子公司收到失控发票的情形较以往有所增加，收到失控发票后将面临不能退税和补缴销项税的双重损失。为尽量避免取得失控发票，建议做好以下几点工作。一、严格做好新供应商的资格审核。1、实地考察供应商，了解其实际控制人、企业资信、资产和生产能力等情况，收集相关材料、填写考察情况表。2、充分利用网络信息进行资格审核。（1）全国企业信用信息公示系统：/本系统主要了解企业的工商信息，重点关注注册资本、经营范围、登记状态、变更信息（特别是法定代表人和股东信息变更）、抵押出质信息、经营异常信息、违法信息、抽检抽查信息、企业年报的公示情况（每年6月底前需报送上年年报）等等。（2）全国法院被执行人信息查询：/search/主要查询企业有无被执行的案件。（3）中国执行信息公开网：/主要查询失信被执行人信息。（4）中国裁判文书网：/zgcpwsw/主要查询各级人民法院的生效文书。（5）百度等其他方式。3、订单下达要与供应商的生产能力相匹配。二、日常经营中关注供应商情况。1、每月走访供应商、随时掌握其生产经营情况和资信情况，防止倒闭风险。2、若供应商为贸易商，则除了关注贸易商外、还必须同时关注生产商。充分利用网络信息（以上网站可参考），核查供应商的真实情况。3、新供应商需重点关注。三、重视发票验证工作。1、货物所在地和发票开具所在地必须一致。2、及时查询增值税发票信息。在供应商开票后的次月征收期后及时查询发票是否为失控发票：省外供应商可通过外省国税局网站的发票模块查询增值税发票信息，省内供应商可通过其所属国税查询增值税发票信息。一般情况下受票方只能在开票后的次月纳税申报截止日后才能知道该发票是否为失控发票，因此要适时、及时查验发票，避免供应商利用这个时间差、收到货款后不缴纳税金的情况发生。需要注意的是，供应商所属国税局因为考核需要，可能会发生供应商开票后未按时纳税时未及时体现出失控发票的情况。四、控制付款时间及方式。1、严格控制预付款，预付款支付要与供应商的资信和实力相匹配。2、在较难掌握“失控发票”信息的情况下，可通过控制付款时间、采取分期付款等措施来防止被骗，避免或减少损失。尽可能留足应退税额的2倍待付。3、付款前，可通过以上三个网站了解供应商当前状况，若发现疑点，暂停支付，待电子信息对碰无误后再支付（由于各子公司退税评级高，退税速度快，而电子信息滞后，所以即使退到税款也不能保证进货发票不是失控发票）。五、一旦出现失控发票，需做好以下几点工作。1、立刻联系供应商，要求其及时交税，必要时应当面进行协商和督促。2、供应商若能按要求补足税款，我方需拿到其所属税务局开具的失控发票已补税证明，并请求其所属税务局重新上传电子信息，方可恢复正常发票并申报退税。3、供应商若不能补足税款甚至失联，需立即与其所属税务局联系，了解供应商是否已被列入失控企业，如还未列为失控企业，可以协商由我方代其补缴税款，并由其开具失控发票已补税证明和重新上传电子信息，方可恢复正常发票并申报退税；若供应商已被列入失控企业，根据政策，需在我方所属国税局计缴销项税，且不能出口退税。备注：可能出现失控发票的迹象（例举）。1、供应商主动要求收银行承兑汇票而非银行汇款可能因为供应商账户被冻结，不想通过银行走账；2、供应商非常急迫地持续催促货款；3、供应商近期更换法人代表或股东现在流行的一种方式，由于企业资不抵债、难以经营，通过更换法人、股东等方式逃避责任；4、供应商近期有被执行的官司或被列入失信人名单；5、供应商实地经营情况不善。6、供应商拖欠工资。当有以上（不限于）苗头出现时，我们应高度重视，尽量拖延支付时间，直至省国税退税处对碰到相关电子信息（由于各子公司退税评级高，退税