增值税一般纳税人申报

增值税增值税一般纳税人一般纳税人申报申报 操作手册操作手册 版本版本 1.0.0 目目 录录 1.1. 增值税一般纳税人网上申报概述增值税一般纳税人网上申报概述.3 2.2. 申报前的准备申报前的准备.3 3 申报流程申报流程.3 3.1 登陆网上办税大厅登陆网上办税大厅.3 3.2 进入申报系统进入申报系统.4 3.3 填写申报表填写申报表.5 功能菜单功能菜单 .5 3.3.1 填写申报表填写申报表 .6 申报表填写顺序（如果有四小票的，请先：导入或者查看，然后再保存）申报表填写顺序（如果有四小票的，请先：导入或者查看，然后再保存） .7 3.确定文件没错，要上传时请点击确定文件没错，要上传时请点击“提交提交”.8 3.3.3 票表比对内容票表比对内容 .15 3.3. 约束限制约束限制.16 4.4. 查询和打印查询和打印.17 4.1 缴款情况查询和手动缴款缴款情况查询和手动缴款.17 4.2 申报结果查询申报结果查询.18 1.1.申报前的准备申报前的准备 1）电脑系统要求 windows 2000 及以上，IE 浏览器版本为 6.0。 2）电脑安装 JAVA 虚拟机。 3）上网注册并打印申请表到所属税局开通网上办税。 4) 把 www.fj-n- 加入到信任域。 第二步和第四步请参阅操作手册中“第一册”。 2.2.申报流程申报流程 2.12.1 登陆网上办税大厅登陆网上办税大厅 1 1）打开 IE 浏览器，登陆福建省国家税务局网站，点击进入办税服务大厅。 2 2）输入“税务登记号”和“密码”点击进入网上办税系统。 3 3）点击“申报征收”或“纳税申报” 菜单链接进入税种选择界面。 2.22.2 进入申报系统进入申报系统 核对对应的申报表类型为“增值税申报表（一般纳税人）”后，点击“进入申报”按 钮登录进增值税一般纳税人网上申报子系统。 注意事项：注意事项： 有发现个别的纳税人报的税种是有发现个别的纳税人报的税种是“增值税一般纳税人增值税一般纳税人”而显示的是而显示的是“增值税小规模纳增值税小规模纳 税人税人”，这种情况的主要原因是增值税认证资格文书存在问题，请先向税收管理员说明此，这种情况的主要原因是增值税认证资格文书存在问题，请先向税收管理员说明此 情况。让税收管理员核对一下资格文书是否到期。如再有问题再打技术服务热线。情况。让税收管理员核对一下资格文书是否到期。如再有问题再打技术服务热线。 2.32.3 填写申报表填写申报表 .1 功能菜单功能菜单 功能介绍： “更新基础资料更新基础资料”:”:系统带出的企业的基本信息、附表系统带出的企业的基本信息、附表 2 2 第第 3535 栏本期认证相符的全部栏本期认证相符的全部 防伪税控增值税专用发票等数据如果与实际数不一致。请点击防伪税控增值税专用发票等数据如果与实际数不一致。请点击“更新基础资料更新基础资料”，系统重，系统重 新从防伪税控等系统提取数据。出现这种情况的原因是资料的更新是在你最后去认证发票新从防伪税控等系统提取数据。出现这种情况的原因是资料的更新是在你最后去认证发票 的时间之前。如果更新之后，还是存在数据不一致的情况，请及时打服务支持电话联系。的时间之前。如果更新之后，还是存在数据不一致的情况，请及时打服务支持电话联系。 “作废此申报作废此申报”: :如果纳税人在执行如果纳税人在执行“正式提交正式提交”申报成功，还未缴纳税款，此时申报成功，还未缴纳税款，此时发现申发现申 报错误等问题须更正申报表的，可以让税收管理员或前台在征管系统报错误等问题须更正申报表的，可以让税收管理员或前台在征管系统 Ctais2.0 删除此申报表。删除此申报表。 然后通过此功能作废此次申报，修正申报表后，重新申报。然后通过此功能作废此次申报，修正申报表后，重新申报。 .2 填写申报表填写申报表 1 1）对应表证书单 税种报表 名称 主/附 表 申报表名称备注 主表2003 版增值税纳税申 报表(适用于一般纳 税人) 必报资料 附表一2003 版增值税纳税申 报表附列资料一：本 期销售情况明细 必报资料 增值税 2003 版增 值税 (一般 纳税 人) 附表二2003 版增值税纳税申 报表附列资料二：本 期进项税额明细 必报资料 2003 版增值税纳税申 报表附列资料七：成 品油购销存情况明细 表 成品油企业，且当月有业务发生 时，必填，否则无须填报 其他附 表 固定资产进项税额抵 扣情况表 当月有业务发生时，必填，否则 无须填报 四小票运输发票抵扣清单 当月有业务发生,须同时进行四小 票数据采集（报盘核对）。纳内 防伪税控的内河及公路运输不需 要采集，只需采集由于增值税运 输发票抵扣联中的公路、内河已 经归入货运防伪税控系统管理， 因此在此表中已经不能录入公路、 内河及联运发票类型的数据 四小票 海关完税凭证抵扣清 单 当月有业务发生,须同时进行四小 票数据采集（报盘核对） 2 2）填写顺序 正常情况下请依序填表写申报表及附表，即成品油购销存明细表（没有发生 该业务的可以不填报）“四小票导入”即海关完税凭证抵扣清单、增值税运输 发票抵扣清单稽核结果明细清单确认（辅导期纳税人）固定资产进项税额 抵扣情况表增值税附表二增值税附表一增值税申报表“正式提交” .3 填表介绍填表介绍 1）成品油购销存明细申报表 成品油零售企业,且当月有发生业务的，必须填报【成品油购销存情况明细表】，格式 与总局文件附件一致。如果当有没有发生业务的，可以不填。 如果填写完后，要记着保存。 2）四小票导入 （1） 从通用税务数据采集软件导出申报文件：增值税货物运输发票抵扣清单和增值 税海关完税凭证抵扣清单，点击“文件导入”： (2)如果当月有“运输发票”抵扣清单，选择从通用税务数据采集软件导出的“申报文 件”。导入时须导入两个文件，JK 文件和 Crc 文件。 (3)点击“编辑修改”，核对导入的数据是否正确，并根据实际情况修改抵扣金税额。确定文 件没错，要上传时请点击“提交” 注意事项：注意事项： 增值税运输发票抵扣清单增值税运输发票抵扣清单、海关完税凭证抵扣清单海关完税凭证抵扣清单当期发生该项业务的纳税人必报资料。当期发生该项业务的纳税人必报资料。 如当期发生该项业务如当期发生该项业务, , 请纳税人先在请纳税人先在通用税务数据采集软件通用税务数据采集软件采集采集“四小票四小票”中的运输发票（铁路中的运输发票（铁路 运输、航空运输、管道运输、海洋运输）运输、航空运输、管道运输、海洋运输） 的汇总数据以及海关完税凭证抵扣清单。的汇总数据以及海关完税凭证抵扣清单。 如果要修改小票数据，须先在如果要修改小票数据，须先在通用税务数据采集软件通用税务数据采集软件变更重新导出。点击变更重新导出。点击“删除删除”，先删除掉已上，先删除掉已上 传的文件，然后重新上传。传的文件，然后重新上传。 3) 辅导期稽核结果明细清单确认 辅导期增值税一般纳税人在填写附表 2 前须进行辅导期【稽核结果明细清单】进行抵 扣确认。点击辅导期稽核结果明细清单确认，进入：（如图）， 在对应的小票数据或专用数据栏点击“确认”，系统会查询并显示当期经稽核比对通 过的“稽核结果明细”。例如：点击“增值税专用发票抵扣联稽核结果明细清单”确认按 钮。显示当期在稽核系统稽核比对通过的“增值税专用发票抵扣清单”。在抵扣标志选择 抵扣或不抵扣，框内打勾的表示可抵扣，框内没有打勾的表示不抵扣。“抵扣标志全选” 表示全打勾或全不打勾。 注意：注意： 如果如果“稽核结果明细清单稽核结果明细清单”与你的实际数据有出入，请及时与税收管理员进行数据核对，经核对后，如与你的实际数据有出入，请及时与税收管理员进行数据核对，经核对后，如 果数据与查询出的数据不符，请及时与服务技术联系。果数据与查询出的数据不符，请及时与服务技术联系。 如果如果“稽核结果明细清单稽核结果明细清单”已经确认，并附表已经确认，并附表 2 2 已经填写，而后才发现有误，请先删除已经填写，而后才发现有误，请先删除“附表附表 2”2”数据，数据， 然后重新选择抵扣或不抵扣。然后重新选择抵扣或不抵扣。 4）固定资产进项税额抵扣情况表 不论当月是否有发生固定资产进项的，都必须填写固定资产进项税额抵扣情况表，当 月没有固定资产进项的，当期数填“0”保存。 【注】如果固定资产进项税额抵扣情况表没有填写，当月的申报表是无法申报成功的。如 图所示： 5）附表 2 填写 有业务发生的，有四小票须填报的，有 稽核结果明细清单确认的要求在填写附表 2 之前填写完成。附表（二）自动获取两小票数 据及成品油购销存情况明细表等数据，所以未正式申报前小票的数据发生变更或更改 抵扣清单数据时，则需重新删除附表（二）。 备注：备注： 辅导期纳税人，附表辅导期纳税人，附表 2 2 的填表说明在的填表说明在: :办税大厅办税大厅-操作手册操作手册-请阅读手册中的请阅读手册中的增值税一般纳增值税一般纳 税人填表说明税人填表说明- -附表附表 2(2(辅导期辅导期)；非辅导期增值税一般纳税人附表；非辅导期增值税一般纳税人附表 2 2 的填表说请阅读手册中的的填表说请阅读手册中的增值税增值税 一般纳税人填表说明一般纳税人填表说明- -附表附表 2(2(非辅导期非辅导期).doc).doc；辅导期刚转正增值税一般纳税人附表；辅导期刚转正增值税一般纳税人附表 2 2 的填表说请阅读的填表说请阅读 手册中的手册中的增值税一般纳税人填表说明增值税一般纳税人填表说明- -附表附表 2(2(辅导期刚转正辅导期刚转正).doc).doc。 6）附表 1 填写 填表说明填表说明: :办税大厅办税大厅-操作手册操作手册-请阅读手册中的请阅读手册中的增值税一般纳税人填表说明增值税一般纳税人填表说明 - -附表附表 1.doc1.doc 7）主表填表 注意事项：注意事项： 如果系统带出的本年累计数与实际不符，请选中如果系统带出的本年累计数与实际不符，请选中，本年累计，本年累计 数可以手工输入。数可以手工输入。 如果是如果是“即征即退企业即征即退企业”须向前台或税管员申请为须向前台或税管员申请为“即征即退企业即征即退企业”，只有在，只有在“后台管理系统后台管理系统”设置了设置了 “即征即退企业即征即退企业”标志。附表标志。附表 1 1 和附表和附表 2 2 的数据才会把数据带到的数据才会把数据带到“即征即退货物及劳务即征即退货物及劳务”栏。栏。 填表说明请阅读手册中的填表说明请阅读手册中的增值税一般纳税人填表说明增值税一般纳税人填表说明- -主表主表.doc.doc。 8）正式提交 在确认申报表填写正确的情况下，点击“正式提交”。正式提交后须等到系统给出执 行结果。并根据提示继续下一步的工作,打印申报表、确认缴款、或上门抄税等。 点击“确认提交”后提示是否确认要正式申报。根据返回信息点击“确定” 注意事项注意事项: : 一般纳税人通过门户网站填报纳税申报表及附列资料提交申报资料成功后一般纳税人通过门户网站填报纳税申报表及附列资料提交申报资料成功后,到到:申报征收申报征收菜菜 单中单中申报征收查询申报征收查询模块的模块的补打印申报表补打印申报表栏目查询栏目查询 打印申报表及附列资料。打印申报表及附列资料。 如果您是非防伪税控增值税一般纳税人，而且当月无如果您是非防伪税控增值税一般纳税人，而且当月无 “四小票四小票”（铁路运输、航空运输、管道（铁路运输、航空运输、管道 运输、海洋运输的汇总数据以及海关完税凭证抵扣清单），运输、海洋运输的汇总数据以及海关完税凭证抵扣清单）， 直接从网上申报和发送划款请求。直接从网上申报和发送划款请求。 申报成功后请到申报成功后请到“申报征收申报征收”栏下的栏下的“本期未缴纳税款查询本期未缴纳税款查询”和和“缴款情况查询缴款情况查询”确认缴款成功。确认缴款成功。 纸质资料的报送时限请咨询税收管理员；纸质资料的报送时限请咨询税收管理员； 如果您是防伪税控增值税一般纳税人如果您是防伪税控增值税一般纳税人,或者当月有或者当月有“四小票四小票”的，请在申报期内到主管税务分局的，请在申报期内到主管税务分局 办税大厅递交纸质纳税申报资料办税大厅递交纸质纳税申报资料(防伪税控企业还要防伪税控企业还要 持持 IC 卡；有卡；有 “四小票四小票”的，要带存有从的，要带存有从 通用税务数据采集软件通用税务数据采集软件导出的数据文件的存储介质导出的数据文件的存储介质软盘、软盘、U 盘盘)，完成申报手续。，完成申报手续。 在申报期内已成功申报，如发现申报错误等问题须补充或更正申报的，请到主管税务分局办在申报期内已成功申报，如发现申报错误等问题须补充或更正申报的，请到主管税务分局办 税大厅办理相关手续。税大厅办理相关手续。 一般纳税人报送的财务报表中的一般纳税人报送的财务报表中的“资产负债表资产负债表”和和“损益表损益表”不再随税种在征期报送，纳税人应不再随税种在征期报送，纳税人应 及时填报以前月份的财务报表。纸质资料的报送时限请咨询税收管理员。及时填报以前月份的财务报表。纸质资料的报送时限请咨询税收管理员。 .4 票表比对内容票表比对内容 一般纳税人通过门户网站填报纳税申报表及附列资料成功后，须在申报期内到申报窗一般纳税人通过门户网站填报纳税申报表及附列资料成功后，须在申报期内到申报窗 口递交纳税申报资料以及网上填报情况反馈单，防伪税控企业还要持口递交纳税申报资料以及网上填报情况反馈单，防伪税控企业还要持 IC 卡进行一窗式比卡进行一窗式比 对。对。 （一）销项比对（一）销项比对 1.用防伪税控报税系统和机动车销售统一发票税控系统采集的专用发票、机动车销售统一 发票金额、税额汇总数分别与增值税纳税申报表附列资料（表一）中第 1、8、15 栏 “小计”项合计的销售额、税额数据比对，二者的逻辑关系必须相等。 2.用防伪税控报税系统采集的普通发票金额、税额汇总数与增值税纳税申报表附列资料 （表一）中第 3、10、16 栏“小计”项合计的销售额、税额数据比对，二者的逻辑关系 必须相等。 （二）进项比对（二）进项比对 1.非辅导期内一般纳税人的进项票表比对内容 （1）用防伪税控认证系统和机动车销售统一发票认证系统采集的专用发票抵扣联和机动车 销售统一发票抵扣联金额、税额汇总数分别与增值税纳税申报表附列资料（表二）中 第 2 栏“本期认证相符且本期申报抵扣”中所填列的进项金额、税额栏数据比对，二者的 逻辑关系是认证系统采集的税额信息必须大于或等于申报资料中所填列的进项数据。 （2）用增值税运输发票抵扣清单中“合计”栏“允许计算抵扣的运费金额、计算抵扣 的进项税额”项数据与增值税纳税申报表附列资料（表二）中第 8 栏“运费发票”的 “金额、税额”项数据比对，二者的逻辑关系必须相等。 （3）用海关完税凭证抵扣清单中的“税款金额”栏汇总数与增值税纳税申报表附列 资料（表二）中第 5 栏“海关完税凭证”的“税额”项汇总数比对，二者的逻辑关系必 须相等。 （4）用废旧物资发票抵扣清单中“发票金额”栏“计算抵扣税额”项汇总数与增值 税纳税申报表附列资料（表二）中第 7 栏“废旧物资发票”的“金额、税额”栏汇总数 比对，二者的逻辑关系必须相等。（2009 年 5 月 1 日后取消比对） （5）用红字增值税专用发票通知单管理系统“开具红字增值税专用发票通知单”中“需要 作进项税额转出”的税额与增值税纳税申报表附列资料（表二）第 21 栏“税额”比对， 二者逻辑关系必须相等。 2辅导期内一般纳税人票表比对内容 （1）审核增值税纳税申报表附表二第 3 栏份数、金额、税额是否等于或小于当期稽核 系统比对相符和协查后允许抵扣的专用发票抵扣联和机动车销售统一发票抵扣联数据之和。 （2）审核增值税纳税申报表附表二第 5 栏“海关进口增值税专用缴款书”份数、金额、 税额是否等于或小于当期稽核系统比对相符和协查后允许抵扣的海关进口增值税专用缴款 书之和。 （3）审核增值税纳税申报表附表二第 8 栏“运输费用结算单据”份数、金额、税额是 否等于或小于当期稽核系统比对相符和协查后允许抵扣的运输费用结算单据之和。 （三）税款比对（三）税款比对 用增值税纳税申报表第 24 栏“应纳税额合计”数据与税款所属期为同期的已缴纳 税款总额比对，二者的逻辑关系是“应纳税额合计”小于或等于已缴纳税款总额。 3.3.查询和打印查询和打印 4.14.1 缴款情况查询和手动缴款缴款情况查询和手动缴款 填写税款所属的起止日期，点击查询即可查看到缴款记录,包括在前台申报的缴款记录。 零申报则查不到缴款记录。 注意事项：注意事项： 请在税期内及时查询税款是否已缴纳，避免因其它原因延误了税款缴纳请在税期内及时查询税款是否已缴纳，避免因其它原因延误了税款缴纳。 查询到的缴款记录： 查看到的