审计总体工作计划表

1 / 26 审计总体工作计划表 总体审计计划 一、审计目的：加强财务控制；明晰药业业务流程。 二、审计内容：三季度财务审计；采购与付款循环、销售与收款循环。 三、人员安排：集团审计部 2 人、管理财务部 1人 四、时间安排： 10月 8 日 -12月 10日 五、具体审计计划 =因为很多事项需要在实际工作中进行安排和调整，不能进行详细安排。 具体计划 执行人：万玲、王晓光 采购与付款循环 审计目标： 1. 了解被审计单位采购与付款循环内控制度是怎样设计的；确定药业采购与付款循 环的内部控制制度是否健全；确定被审计单位采购与付款循环的内部控制制度是 否得到一贯、有效的执行。 2. 评价被审计单位采购与付款循环内控制度设计的合理性。 3. 根据实际情况和管理上的要求，出台新的采购与付款业务流程。 2 / 26 审计程序： 一、编制采购与付款循环调查问卷； 调查问题： A采购业务 请购商品和劳务 1、是否已建立请购的一般和特殊授权程序？ 2、是否对所有请购的商品和劳务编制请购单？ 编制请购单 1、每一张订购单是否都要求有一张已批准的请购单？ 2、是否使用有预先编号的订购单并加以控制？ 验收货物 1、 交验收部门的订购单副联是否已涂掉采购数量？ 2、 验收时是否盘点和检查商品并与有关订购单核对？ 3、 所编制的验收单是否预先编号？ 4、 验收部门将商品送交仓库或其他请购部门，是否取得对方签章的收 据？ 5、 凭单是否经过被授权的人员批准？ 储存已验收商品存货 1、商品是否存放在加锁的地方，并限制接近？ 3 / 26 2、是否设有保安人员守卫仓库存货？ 1、 ？现药房的采购业务也已经全部通过药业进行？但是此部 分返点是否能及时准确进行结算？返点收入归药业还是药房？ 编制付款凭单 1、编制凭单时，是否将凭单同订购单、验收单和供应商发票相配合？ 2、是否独立检查供应商发票和凭单计算的正确性？ 3、凭单 是否经过被授权的人员批准？ 4、药业目前是采用白联入库单和付款审批单进行付款，但是现在的付款计划 =付款 审批是否按集团的规定进行？ 记录负债 1、是否编每日凭单汇总表，并将其与有关记帐凭证上记录的金额比较？ 2、是否对有关记帐凭证的分录进行独立检查，以确定帐户分类的适当性和入帐的及时 性？ 3、是否定期独立检查未付凭单档案内凭单总和与应付帐款总帐的一致性？ 固定资产 4 / 26 1、定资产和在建工程有无预 算，并经授权批准？ 2、已完工在建工程项目转入固定资产是否办理竣工验收及移交手续？ 3、固定资产折旧方法的确定与变更是否经过董事会批准？ 4、固定资产入公司、内部调拨是否履行一定手续？ 5、固定资产的取得、处置和出售是否有书面授权批准？ 6、有无固定资产定期盘点制度并执行？ 现金付款 支付负债 1、所有支出是否都以支票付款？ 2、支票签署人是否验证每张支票均有已批准的凭单和支持性凭证？ 3、凭单和支持性凭证是否在支票签署后盖章注销？ 4、支票签署人是否控制支票的寄出？ 5、是否禁止签发现金支票、无记名支票和空白支票？ 6、是否只限于被授权人员才能接近空白支票？ 记录现金支出 1、执行和记录现金支出交易的职责是否执行分离？ 2、是否独立检查帐簿记录的金额与每日支票汇总表5 / 26 的一致性？ 3、是否定期独立编制银行调节表？ 4、支票等付款凭证是否及时入帐？ 二、编制采购与付款循环流程图； 三、文字描述采购与付款内部控制制度； 四、执行穿行测试，检查对内部控制的了解是否正确，现有制度是否得到一贯执行以及不能执行的原因； 五、评价采购与付款内部控制制度的恰当性、合理性、有效性； 六、 明确采购与付款循环内部控制程序与要点； 采购与付款循环内部控制要点： 1、不相容职务分离原则 单位应当建立采购与付款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 采 购与付款业务不相容岗位至少包括： ? 请购与审批； ? 询价与确定供应商； ? 采购合同的订立与审计； ? 采购与验收； ? 采购、验收与相关会计记录； ? 付款审批与付款执行。 6 / 26 2、授权批准制度 单位应当对采购与付款业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对采购与付款业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理采购与付款业务的职责范围和工作要求。 单位对于重要和技术性较强的采购业 务，应当组织专家进行论证，实行集体决策和审批，防止出现决策失误而造成严重损失。 严禁未经授权的机构或人员办理采购与付款业务。 3、记录与凭证控制 单位应当按照请购、审批、采购、验收、付款等规定的程序办理采购与付款业务，并在采购与付款各环节设置相关的记录、填制相应的凭证，建立完整的采购登记制度，加强请购手续、采购订单、验收证明、入库凭证、采购发票等文件和凭证的相互核对工作。 4、请购与审批控制 单位应当建立采购申请制度，加强采购业务的预算管理 =由哪个部门进行申请、审核、批准，是否按预算执行，特殊情况采购如何进行。 = 5、采购与验收控制 单位应当建立采购与验收环节的管理制度，对采购方7 / 26 式确定、供应商选择、验收程序等做出明确规定，确保采购过程的透明化； 制定例外紧急需求的特殊采购处理程序； 单位应当根据规定的验收制度和经批准的订单、合同等采购文件，由独立的验收部门或指定专人对所购物品或劳务等的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，出具验收证明。 6、付款控制 单证核对：单位财会部门在办理付款业务时，应当对采购发票、结算凭证、验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行严格审核。 预付和定金管理：单位应当建立预付账款和定金的授权批准制度，加强预付账款和定金的管理。 退货管理：单位应当建立退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等做出明确规定，及时收回退货货款。 定期核对：单位应当定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项。如有不符，应查明原因，及时处理。 有关采购 与付款循环内部控制的详细内容参见财政部颁布的内部会计控制规范 采购与付款。 7、应付帐款控制 : 8 / 26 确定应付帐款的发生及偿还记录是否完整； 负债的真实性，特别关注付款 的合法性和准确性，查证是否存在多挂负债及库存、多付款情况，如何控制； 确定应付帐款期末余额是否正确； 在审定说明中一定简要慨括的说明所执 行的审计程序及发现的较大的问题。 七、根据实际情况和管理上的要求，出台新的采购与付款业务流程。 采购流程说明：公司专门 的采购申请、采购订货。一直到财务付款减账。应注意采购部门对厂家信用政策的运用加强采购部对货款的支付，应避免现金交易，多用银行转账与厂家的对账情况也应转递其他部门，以利于修改对厂家的政策使用。 销售与收款循环 审计目标： 1解被审计单位销售与收款循环内控制度是怎样设计的；评价被审计单位销售与 收款循环内控制度设计的适当性、合理性。被审计单位销售与收款循环的内部控制制度是否得到一贯、有效的执行； 2评价销售与收款循环的控制风 险，确定其影响。 9 / 26 3根据实际情况和管理上的要求，出台新的采购与付款业务流程。 了解被审计单位内控制度销售与收款循环 审计程序： 1、制销售与收款循环调查问卷； 2、编制销售与收款循环流程图； 3、文字描述销售与收款内部控制制度； 4、执行穿行测试，检查对内部控制的了解是否正确； 5、评价销售与收款内部控制制度设计上的适当性； 销售与收款循环调查问卷 A.背景材料 1.公司 的主要产品或提供的劳务是什么？ 2.采用什么销售渠道？ 3.公司销售业务的信用政策如何？ 4.大约每月发生多少笔销售业务？ 5.公司确认销售收入的条件 ,这一条件是上年的延续吗 ? 6.现销和赊销的比例如何？ 7.是否有易货贸易？ 8. 9.季节性销售的式样占多大的范围 ? 10.提供销售折扣吗？ 10 / 26 11.大约有多少客户代表着： 80%的销售收入 ? 大约有多少其他客 户 ? 12.销售的商品是否需要较长的运输期 ? 13.长期合同的销售范围如何 ? 14.分期收款的销售范围有多大 ? 15.较重要的相关的一组销售是否存在 ? 16.主要产品中是否有特别的折让 ? 17.公司的销售有一定的销售退回吗 ? 审计部近期工作计划及安排 一、 11 月 17 日 -23 日进行工作分析报告的接收及填写指导 二、 11月 24日将填报情况进行汇总 三、 11 月 24 日 -31 日进行工作分析报告的 整理工作，将最终版本敲定报总经理审核。 四、在整理汇总期间与相关部门负责人对特定岗位进行深度剖析，争取将公司整体业务全部包含在内 五、在本周内对超越系统进行全面学习及了解，工作分析报告汇总结束后，首先对相应岗位系统权限进行重新分配。 六、与各部门领导单独约谈，从财务角度对相关业务流程及岗位管控进行相应调整并形成书面文件，对象 -11 / 26 幸福店，时间周期一周 七、根据工作分析报告设计相应统计表，保证公司主要数据的传递及把控。 八、将公司日常事务的审核工作提 上日程，定位财务人员对具体项目进行审核工作，审计部主要精力将放于审核工作的抽查及反馈。 九、根据工作分析报告形成相关制度，对经办人员的签字进行统一梳理，以便各岗位工作留有痕迹，提高风险责任意识。 审计部 2016 年 11 月 16 日篇二：公司年度内部审计工作计划 深圳市 xx 集团股份有限公司 2016 年度审计工作计划 转载 一、集团公司内部审计工作总体思路： 1、今后 5 年公司审计工作的总体目标是：由传统的财务收支审计 转变为经济效益审计、内部控制审计、经济合同审计等并重。 2、 2016年审计工作重点是：以内控制度审计为基础 ,以经营业绩审计为中心，提高审计工作质量，加强审计意见12 / 26 的落实，充分发挥内部审计在防范风险、完善管理和提高经济效益中的作用，即在实施审计监督同时，提高审计服务职能。 二、 2016 年度集团公司内部审计工作计划如下： 1、完善审计内控制度 ,促进集团内控管理健全与完善 首先完善集团公司内审制度，做到审计工作有据可依，根据审计业务类型，准备建立集团公司内部控制 制度审计办法、集团公司预算执行情况审计办法、集团公司合同管理审计办法三项内审制度。 内控制度是指公司为实现经营目标，保障资产完整、保证会计信息真实、促进经济活动健康有序进行而制定的一种内部协调、组织、制约、检查的控制系统， 2016年内审工作应该建立在公司内部 控制的基础上，对其执行情况进行检查与评价，主要是评价内控是否健全、有效，可依赖程度如何；评价在其内控制度健全、有效、可依赖的前提下，在运行中是否得到认真的贯彻和执行，是否有利于公司从而确定审计重点，提高审计工作效率 ，保证审计工作质量，有针对性的提出审计意见，促进下属企业健全和完善内控制度，保证其经营活动正常运行。 通过预算审计促进预算管理思想观念转变。目前公司费用开支的相关制度尚未健全，部分单位即以预算13 / 26 作为费用开支的标准，因此，费用开支丧失了计划性，部分项目突破预算范围。审计将配合财务等相关部门，建立与健全各项费用管理办法，制定相关费用开支标准，同时使之成为预算编制指引、规范性文件。 2、以经营业绩审计为中心，结合经济责任审计。 内部审计必须以公司经营业绩审计为中心，主要是对下属企业的每半年 度经营业绩审计，通过经营业绩审计不仅要查错防弊，及时发现问题并予以纠正，在开展经营业绩审计时，内部审计应注意的问题是：经营业绩审计一定要与经济责任审计以及其他专项审计相结合，经济责任审计也就是对下属企业经营者年度或任期内的经营目标、经营任务完成情况 以及真实性进行审计。集团公司不仅要加强离任审计，还应搞好任中审计，注重对下属企业领导干部任中经营绩效的评价。 对下属企业经营业绩审计： 通过对下属企业 2016 年度经营业绩审计，出具审计报告，提交集团公司考核小组，作为对各下 属企业考核的依据。 通过对 2016 年的半年度预算执行审计，发现预算执行过程与内控管理中存在问题，敦促其纠正问题、执行集团经营政策、落实经营管理措施，围绕集团年度经营目标提高14 / 26 经营效益。 结合经营开展经营专项审计，促进内控制度贯彻与执行 收入合同审计 集团实行资金集中管理，各企业的收入应全部纳入预算管理，并入账核算，禁设小金库，因此，对下属企业的各项收入项目是否纳入预算管理，收入金额全部入账，以及收入内控是否健全、有效进行审计。 在各项成本费用支出进行跟踪审计 集团公司与下属企业签订经营责任书，但主营业务成本并不纳入业绩考核，并在 erp 中实行预算控制，因此，对下属企业的主营业务成本的开支范围、标准、原始票据合法性进行审计，以确定下属企业各项成本费用支出的真实、合法性。 工程项目的竣工结算审计 近年来集团公司不断有一些修缮工程竣工结算，工程竣工结算均聘请具有资级的工程造价资质的咨询公司审计，因此，主要是对工程招标、合同签订、竣工验收、付款进行审计。 三、依照“审后要追究、审后要整改、 审后要运用”的原则，建立审计结果落实反馈制度，加强对审计意见落实情况的跟踪，并定期组织开展审计成果运用执行情况的检查。 15 / 26 1、对下发整改通知责令限期整改的下属企业，监督审计意见的落实，使企业存在的问题逐渐减少，同样的问题不重复出现，从而达到查违纠偏、防范未然、强化管理、 2、与集团公司各职能部门，尤其是财务部要进一步加强合作与工作沟通，将审计部掌握的相关信息及时通报，避免管理、监督、考核脱节。 四、加大宣传力度，改善内审环境，加强审计人员培训，进一步提高审计工作质量。 1、 2016 年审计队 伍人员出现流动，审计岗位配备不足，导致年度工作目标未能全部落实， 2016按岗位设置配备审计人员，充实审计队伍力量。 2、协助与配合相关部门健全与完善内控制度，使管理有制度，审计有依据，处罚有规定，进一步发挥审计事前、事中、事后参与经营管理作用。 3、利用公司刊宣传内审，报道一些通过内审使被审计单位增加效益的事例，或定期与公司各职能部门及下属企业老总、相关部门进行座谈，让所有员工了解内审在企业中的作用，特别是让下属企业领导从了解、重视到全力支持内审工作，为内审工作的进一步开展打下更好的 基础。 4、通过审计回访，落实审计问题整改，同时也使审计部门了解下属企业诉求、解决问题存在困难，深层次了解企业经营情况，更好服务企业。 5、要对现有的内审人员进行业务培训，组织参加国16 / 26 际内审师资格考试等，不断丰富业务知识，提高审计人员自身素质，新任务的需要。 xx集团审计部 2016年 1 月 6 日 附： 2016 年度内部审计工作计划表 篇三：集团 2016 年度内部审计工作计划 *集团有限公司 2016年度内部审计工作计划 一、指导思想 2016 年内部审计工作将紧密围绕集团公司发展目标，树立以“监督促治理”的审计理念，坚持“围绕集团中心、突出重点、求真务实”的工作方针，建立、健全各项内部审计规章制度，有效开展内部审计工作，确保内部审计工作质量，充分发挥内部审计监督、管理、服务职能，为集团公司的发展提供保障。 二、年度工作目标 采取先易后难的原则，从开展财务收支审计入手，初步确定年底前完成对 *股份有限公司所属各子公司的财务收支审计，力争用一年的时间对集团所属各子公司轮流实施一遍 财务收支审计。通过监督各子公司财务收支的真实性、合法性、效益性，从治理机制和完善内控制度的层面揭17 / 26 示问题并提出审计建议，督促被审计单位逐步规范和提高经营管理。积累一定的工作经验后，再根据集团公司的总体要求逐步开展其他类型的审计。 三、年度工作计划 开展财务收支审计和内控情况检查工作。 随着集团公司经营规模的不断扩张，经营模式不断变化改进和完善，内部审计的工作任务也更加艰巨。 针对目前内部审计人员少，审计力量有限的工作实际，从基础的财务收支审计入手，争取用一年左右 时间对集团所属各公司轮流实施一遍审计。从资产、负债、权益和损益的真实性、合法性和效益性方面进行审计，同时结合各公司内部控制制度的建立和执行情况进行监督和评价，掌握集团各公司经营管理状况和内控制度建立、执行情况，查找和完善内部控制中财务管理的薄弱环节。为后期在集团公司逐步开展经济效益审计、离任经济责任审计、风险管理审计奠定扎实基础。同时，根据集团公司工作部署和领导交办完成专项审计工作。 2016 年度审计工作计划安排如下： 建立健全内部审计工作制度，从制度上保障内部审计工作的开展。 1、制 定内部审计管理办法，从内部审计工作职责和权限、内部审计工作程序、内部审计工作要求、奖惩等方面加以完善，在组织和制度上为内部审计工作的正常开展提供18 / 26 保障。完成时间 2016年 9月 30日。 2、制定财务收支审计实施细则，作为对公司及所属各单位财务收支活动的真实性、合法性、合规性和效益性进行审计监督的指导文件，规范开展内部审计工作。完成时间2016年 9月 30日。 3、制定内部审计工作文档模板，内容包括审计通知书、审计承诺书、被审计单位基本情况表、审前调查记录表、审计证据汇总记录表、审计工作底稿 、审计报告等，从格式上规范审计工作文档。完成时间 2016年 5月 31日。 4、借助集团公司内部报刊和 oa 平台，宣传普及内部审计、内部控制、风险管 理等相关知识和内容，提高公司员工树立内部控制和风险管理的意识，为今后开展相关审计工作奠定基础。 坚持以人为本，加强内部审计人才队伍建设。 积极营造有利于内部审计人才成长的良好环境，是开展内部审计工作成败的关键所在。因此，要进一步优化审计人才成长的环境，不断为审计人才队伍注入新的生机和活力。 1、与四川省内部审计师协会 取得联系，在业务上接受其指导。分期分批选派集团公司内审人员及所属各公司财务骨干集中参加专业培训，获取内审专业资格证书，努力提高内部审 19 / 26 计人员的专业素质，为内部审计工作下一步在各公司的开展和落地生根创造条件。 2、认真学习执行内部审计人员职业道德规范，培养审计人 员不断增强全局意识、责任意识、管理意识、风险意识和自律意识，提高政治素质和综合素质。 3、通过参与和执行审计项目，在实践中学习和摸索方法，逐步积累和总结内部审计工作经验，提高审计专业技能和水平。 4、购买内部审计、内部控制、风险管理等专业理论书籍和培训课件，充实内审人员的专业理论知识，提高专业技能水平，更好地服务于集团公司。 5、通过集团公司人力资源部引进和招聘各类审计专业人才，充实集团公司审计力量，在人员和力量上为开展内部审计工作奠定基础。 四、内部审计工作要求 合理调配审计资源，按照审计项目计划分别下达审计通知，成立审计小组，明确分工和责任。 以客观公正、事实求是为原则，依法依规实施审计。 严格审计程序，规范审计行为，确保审计质 量。 严格遵守廉洁从业若干规定，恪守内部审计人员职业道德规范。 20 / 26 2016年度审计计划 一、审计计划编制简介 在上级领导的大力支持下，审计部评估分析了公司经营内控风险，并在此基础上制定出 2016 年度审计计划，该计划以风险为基础，采用了风险评估、商讨会等方式，确定了本年度内部审计工作目标和审计计划的工作重点，除专项及常规审计任务外，亦考虑对员工反映的重点问题、重要人员的离任进行审计；审计计划中审计项目是基于目前的风险评估，这些项目将受到未来风险评估变化的影响；计划 的执行将在目前已有的审计资源上完成。 二、内部审计工作目标 2016 年度审计部工作目标将紧紧围绕公司生产经营和管理工作为中心，按照公司制定的年度工作总体思路和主要经营目标，在公司内部为董事会和管理部门提供客观的审计和检查服务，以内部审计条例为使命，确保履行我们的服务与监督职能；我们的目的就是协助董事会建立良好的公司治理机制、并对公司各级管理部门有效履行职责提供审核、意见和建议；审计部 2016 年的发展目标，将以完善审计部审计制度，强化审计部审计监督与服务职能，逐步扩大审计部的服务范围， 并通过内部与外部培训提高审计人员业务分析能力，提高业务技能，同时学习引用先进实用的审计方法和审计技巧。 21 / 26 三、内部审计项目说明 鉴于各单位、各部门实际情况不同，确定的审计项目亦不同，现对其分述如下 : 1、分子公司经营管理审计 审计级次：一级 审计安排 :每月 审计人员数量： 2人 审计目标：检查分子公司内部控制系统，测定是否遵守已确定的政策、程序、标准及其他内部控制制度，并评价控制的适当性和效果性。 审计内容 : a、检查公司管理制度是否按规定执行，调查分子公司业务操作的真实性、合规性，是否违反公司相关制度； b、检查分子公司的应收账款确认手续是否齐全，应收账款确认是否合规，应收账款的收取措施是否恰当； c、确定工资发放、考勤管理、工服发放及其他收支有无按规定执行，是否公开透明； d、检查各项手工帐及电脑帐务记载的及时性、正确性及完整性； e、对备用金及其经营业务费用支出的合规性、真实性审查； f、审计程序：略 2、分子公司生产管理审计 22 / 26 审计 级次：一级 审计安排 :每月 审计人员数量： 2人 审计目标：检查生产基地生产采购运作和内部控制系统，测定是否遵守已确定的政策、程序、标准及其他内部控制制度，并评价控制的适当性、效果性及效益性。 审计内容 : a、确定商品及重要原辅料采购是否从多个符合条件的供应商那里取得详细的报价单，并确定是否向批准的供应商订货；评价供应商的信誉情况，所提供产品的质量和价格以及能否及时供货； b、确定采购人员与批准的供应商之间是否存在潜在利益冲突； c、是否制定采购计划并由授权的相关人员按采购计划进行审批，是否有书面订单提交，不相容岗位是互分离； d、是否由独立于采购部门的人员对收货数量及质量进行审核； e、原辅料出入库记录是否完整，保管是否责任到人； f、是否建立完善的应付账款二级明细帐并定期与供应商及财务部核对； 审计程序：略 3、采购成本及应付款审计 23 / 26 审计级次：一级 审计安排 : 每月 审计人员： 2 人 审计目标：检查采购成本核算的正确性、应 付帐款的完整性及真实性，采购合同内容执行情况。 审计内容 : a、产品成本构