工程合同审计

1 / 19 工程合同审计 建设工程造价咨询合同 第一部分 建设工程造价咨询合同 与经过双方协商一致，签订本合同。 一、委托人委托咨询人为以下项目提供建设工程造价咨询服务： 1.项目名称 : 2.服务类别： 结算审核 。 二、本合同的措词和用语与所属建设工程造价咨询合同条件及有关附件同义。 三、下列文件均为本合同的组成部分： 1建设工程造价咨询合同标准条件； 2建设工程造价咨询合同专用条件； 3建 设工程造价咨询合同执行中共同签署的补充与修正文件。 四、咨询人同意按照本合同的规定，承担本合同专用条件中议定范围内的建设工程造价咨询业务。 五、委托人同意按照本合同规定的期限、方式、币种、额度向咨询人支付酬金。 六、本合同的建设工程造价咨询业务自 年月日开始实施，至 20 年月日。 2 / 19 七、本合同一式 贰 份，具有同等法律效力。 第二部分 建设工程造价咨询合同标准条件 词语定义、适用语言和法律、法规 第一条 下列名 词和用语，除上下文另有规定外具有如下含义。 1、 委托人 是指委托建设工程造价咨询业务和聘用工程造价咨询单位的一方，以及其合法继承人。 2、 咨询人 是指承担建设工程造价咨询业务和工程造价咨询责任的一方，以及其合法继承人。 3、 第三人 是指除委托人、咨询人以外与本咨询业务有关的当事人。 4、 日 是指任何一天零时至第二天零时的时间段。 第二条 建设工程造价咨询合同适用的是中国的法律、法规，以及专用条件中议定的部门规章、工程造价有关计价办法和规定或 项目所在地的地方法规、地方规章。 第三条 建设工程造价咨询合同的书写、解释和说明，以汉语为主导语言。当不同语言文本发生不同解释时，以汉语合同文本为准。 咨询人的义务 第四条 向委托人提供与工程造价咨询业务有关的资料，包括工程造价咨询的资质证书及承担本合同业务的专业人员名单、咨询工作计划等，并按合同专用条件中约定的3 / 19 范围实施咨询业务。 第五条 咨询人在履行本合同期间，向委托人提供的服务包括正常服务、附加服务和额外服务。 1、 正常服务 是指双方在专用条 件中约定的工程造价咨询工作； 2、 附加服务 是指在 正常服务 以外，经双方书面协议确定的附加服务； 3、 额外服务 是指不属于 正常服务 和 附加服务，但根据合同标准条件第十三条、第二十条和二十二条的规定，咨询人应增加的额外工作量。 第六条 在履行合同期间或合同规定期限内，不得泄露与本合同规定业务活动 有关的保密资料。 委托人的义务 第七条 委托人应负责与本建设工程造价咨询业务有关的第三人的协调，为咨询人工作提供外部条件。 第八条 委托人应当在约定的时间内，免费向咨询人提供与本项目咨询业务有关的资料。 第九条 委托人应当在约定的时间内就咨询人书面提交并要求做出答复的事宜做出书面答复。咨询人要求第三人提供有关资料时，委托人应负责转达及资料转送。 第十条 委托人应当授权胜任本咨询业务的代表，负4 / 19 责与咨询人联系。 咨询人的权利 第十一条 委托人在委托的建设工程造价咨询业务范围内，授予咨询人以下权利： 1、咨询人在咨询过程中，如委托人提供的资料不明确时可向委托人提出书面报告。 2、咨询人在咨询过程中，有权对第三人提出与本咨询业务有关的问题进行核对或查问。 委托人的权利 第十二条 委托人有下列权利： 1、委托人有权向咨询人询问工作进展情况及相关的内容。 2、委托人有权阐述对具体问题的意见和建议。 3、当委托人认定咨询专业人员不按咨询合同履行其职责，或与第三人串通 给委托人造成经济损失的，委托人有权要求更换咨询专业人员，直至终止合同并要求咨询人承担相应的赔偿责任。 咨询人的责任 第十三条 咨询人的责任期即建设工程造价咨询合同有效期。如因非咨询人的责任造成进度的推迟或延误而超过约定的日期，双方应进一步约定相应延长合同有效期。 5 / 19 第十四条 咨询人责任期内，应当履行建设工程造价咨询合同中约定的义务，因咨询人的单方过失造成的经济损失，应当向委托人进行赔偿。累计赔偿总额不应超过建设工程造价咨询酬金总额。 第十五条 咨询人对委托人或第三人所提出的问题不能及时核对或答复，导致合同不能全部或部分履行，咨询人应承担责任。 第十六条 咨询人向委托人提出赔偿要求不能 成立时，则应补偿由于该赔偿或其他要求所导致委托人的各种费用的支出。 委托人的责任 第十七条 委托人应当履行建设工程造价咨询合同约定的义务，如有违反则应当承担违约责任，赔偿给咨询人造成的损失。 第十八条 委托人如果向咨询人提出赔偿或其他要求不能成立时，则应补偿由于该赔偿或其他要求所导致咨询人的各种费用的支出。 合同生效，变更与终止 第十九条 本合同自双方签字盖章之日起生效。 第二十条 由于委托人或第三人的原因使咨询人工作受到阻碍或延误以致 增加了工作量或持续时间，则咨询人应当将此情况与可能产生的影响及时书面通知委托人。由此6 / 19 增加的工作量视为额外服务，完成建设工程造价咨询工作的时间应当相应延长，并得到额外的酬金。 第二十一条 当事人一方要求变更或解除合同时，则应当在 14 日前通知对方；因变更或解除合同使一方遭受损失的，应由责任方负责赔偿。 第二十二条 咨询人由于非自身原因暂停或终止执行建设工程造价咨询业务，由此而增加的恢复执行建设工程造价咨询业务的工作，应视为额外服务，有权得到额外的时间和酬金。 第二十三条 变更或 解除合同的通知或协议应当采取书面形式，新的协议未达成之前，原合同仍然有效。 咨询业务的酬金 第二十四条 正常的建设工程造价咨询业务，附加工作和额外工作的酬金，按照建设工程造价咨询合同专用条件约定的方法计取，并按约定的时间和数额支付。 第二十五条 如果委托人在规定的支付期限内未支付建设工程造价咨询酬金，自规定支付之日起，应当向咨询人补偿应支付的酬金利息。利息额按规定支付期限最后一日银行活期贷款乘以拖欠酬金时间计算。 第二十六条 如果委托人对咨询人提交的支付通知书 中酬金或部分酬金项目提出异议，应当在收到支付通知书两日内向咨询人发出异议的通知，但委托人不得拖延其无异7 / 19 议酬金项目的支付。 第二十七条 支付建设工程造价咨询酬金所采取的货币币种、汇率由合同专用条件约定。 其 他 第二十八条 因建设工程造价咨询业务的需要，咨询人在合同约定外的外出考察，经委托人同意，其所需费用由委托人负责。 第二十九条 咨询人如需外聘专家协助，在委托的建设工程造价咨询业务范围内其费用由咨询人承担；在委托的建设工程造价咨询业务范围以外经委托 工程施工合同审计要点 第一部分：签约前的风险防控 一、建筑施工企业防范和控制对策 施工企业要谋求良性发展，必须解决好如何规避风险的问题。具体地讲，施工企业在应对风险上，要着力培育并增强以下几种能力： 1、提高避险意识，增强防险能力施工企业规避风险，必须首先解决好“防”的问题。 一是风险意识要提高。企业各级领导必须树立强烈的风险意识和危机意识，面对复杂多变的市场形势，时刻保持清醒头脑，分析方方面面的风险，制定应对风险的有效措施，做到在顺境中居 安思危，在逆境中居险思变。 8 / 19 二是风险分析要超前。要做好风险预测，把可能产生的风险分析透彻。要成立专门的组织机构，配备各方面高素质的专业人员，从企业自身的实际情况出发，分析风险的大小和危害程序，为实施风险决策提供比较可靠的依据。 三是风险决策要慎重。为避免风险决策失误，要充分征求方方面面的意见和建议。 四是合同签订要避害。在合同签订前，必须熟悉和掌握国家有关法律法规，认真研读条款，分析合同文本，通过合同谈判的方式，对条款进行拾遗补缺，避免损害自身利益的条款存在。 2、动用法律武器，提高维护自身利益能力施工企业必须转变思想观念，敢于依法维权。 施工企业与业主是平等的民事主体，没有高低、贵贱之分，只是各自承担的 责任不同而已。而一些企业承担风险时，即使处于有利地位，也不敢诉诸法律，担心业主报复，担心丢了市场。殊不知，市场不同情弱者，企业遭受的损失还得自己担着。因此我们必须大胆地拿起法律武器，维护自己的合法权益，实现与业主真正意义上的“平等”。 另一方面，必须讲究方式方法，善于依法维权。市场经济的本质特征是法制经济，但由于市场的规范不可 能一步到位，施工企业的“被动地位”也不可能马上完全扭转。9 / 19 因此，要讲究策略和技巧。能通过和谈方式解决的，尽量不要撕破脸皮、伤了和气。如常见的变更索赔、拖欠工程款的催收等，要采取切实有效的方式，有理有节、有进有退，并以此为契机进一步密切关系、加深感情、增进了解，为今后继续合作奠定坚实基础。对拒不讲理、一意孤行的合作方，在确实协商不成的情况下，要坚决诉诸法律。 二、做好投标前对发包人资信的审查： 1、应深入了解发包人主体资格、投资许可是否合法真实和支付价款能力，提防“工程骗子”。 也就是说，要弄清楚发包人有没有“发包资格”和“发包的能力” 2、怎样判断发包方主体资格是否合法？ 例如，在有权部门了解工程立项手续、相关许可证、相邻关系处理情况，如果是房地产开发企业，要注意其开发资质，主要开发业绩和企业社会信誉，尤其提防一次性开发资质的项目公司；房地产项目公司一般打的就是施工单位的主意，许多公司都想“空手套白狼”。一般开发完毕就关门走人，留下一个空壳。 如果是受托发包，就要审查有无委托手续等。 案例：安徽火炬大厦案、海南国泰大厦案、 Apex 公司案件等 均属此类。 三、预防投标及报价过程中的法律风险 10 / 19 1、应谨慎投标报价。招投标活动是法律行为，投标行为在合同法上叫“要约”，投标要约具有法律约束力，对施工企业而言，中标后 不能兑现投标报价承诺，就要承担违约责任。那种先中标进场，再指望进场协商变更的想法，具有很大风险！ 案例：扬州江苏油田“鲁班奖”承诺案，当时扬州市建筑工程公司为了中标并排斥其它潜在竞标人，破天荒地向业主承诺该工程如由他们承建，将确保创鲁班奖，并捧出300 万元人民币质押给业主。结果事与愿违，工程中标了，鲁班奖却 没有拿得到， 300 万元质押金也就打了水漂。 2、串标的法律风险。串标的风险不仅在罚款，弄不好还会“不幸中标”或触犯刑律。 案例：串标导致弄巧成拙案。去年全国最大的温州市政工程串标案 四、防范承包人资格问题导致合同无效 根据建筑法及司法解释的规定，建筑工程合同具有下列情形的，应认定无效： 1、承包人未取得施工资质或超越施工资质的； 2、没有资质的实际施工人借用有资质的施工企业名义的； 无效合同法律后果是：合同双方原则上按实结算，承包方的利润不受保护，合同约定发包商承担的违约责任、11 / 19 赔偿责任就谈不起来。 因此，我们建议并提醒我们的项目经理可要特别注意防范此类给所在企业带来灾难性的风险发生！ 第二部分：签约中的风险防范 一、施工合同在签约中存在的常见问题有： 1、合同条款不全面有漏洞，没有将合同双方权利义务表达清楚，引发履行争执。 例如，缺少工期提前的奖励条款，缺乏材料差价调整是否包含所有材料的具体约定；缺乏通货膨胀条件下合同价款 的调整方法的约定。 2、文字不严谨，不严密，书写不规范，前后冲突。 例如，发包商供货，没有写清送达地点，没有写明“送达施工、安装现场”，导致场内运输争议。 案例： 工程项目审计 题目：浅析建设工程合同审计 系别：工程造价 班级：学号： 111834102 学生姓名：陈贝 指导老师：黄德育 2016 年 6 月 3 日 浅析建设工程合同审计 摘要：建设工程合同是建设单位与施工单位签订的明确双方权利义务的法律文件，起 到保护当事人合法权益，12 / 19 维护社会经济秩序的重要作用，因此对建设工程合同的审计的也尤为重要。本文这要介绍了工程项目合同审计的意义，对合同主体、标的、工期的审计，以及对招投标、合同履行阶段的审计。 关键词：审计意义 合同主体 合同标的工期 招投标 合同履行 工程项目合同管理是实现建设项目投资、进度、质量、安全等控制目标的基础，贯穿于建设工程项目管理的始终，是项目管理的灵魂。施工总承包合同的纠纷也是来源于合同条款，合同条款的约定需要准确、清晰的描述，合同条款的约定需要尽可能覆盖所有 履行过程中的问题。因此以审查合同管理情况为抓手，加强对合同主体的资格、合同标的工期及合同履行等环节的审计监督，将能够在很大程度上防范工程项目风险，提高项目管理的效率。本文谈谈对合同管理审计的几点认识，愿与大家共同探讨。 1.工程项目合同审计的意义 工程项目承包合同中存在的问题 在工程项目承包合同中，往往会因为种种原因出现各种问题，这些问题的存在使得合同当事双方蒙受不应有的损失。在工程项目承包合同中，常见的几种问题主要有： 缺少必要的法律知识，合同签订后才发现合 同中缺少一些必不可少的法律条款，合同虽已签字但不具备法律效13 / 19 力，使得因履行合同造成损失而发生的经济纠纷得不到法律的保护； 在合同执行过程中发现原订合同中的有些条款考虑不周、含糊不清，难以分清双方的权利和责任，合同的条款之间、不同的合同文件之间的规定和要求相互矛盾或不一致； 合同条款漏洞太多，对许多可能发生的情况未作充分的估计，因而未能相应研究一些补救的条款在合同中作出具体规定； 合同双方对同一合同的有关条款理解不相同，而合同中又未能作具体解释，使得合同双方在合同的履行过程中因意见不一致而产生矛盾或争议，以致合同无法正常履行； 合同一方在合同实施中才发现合同的某些条款对自己极为不利，隐藏着极大的风险，或过于苛刻，使工程合同无法履行； 工程合同签订的条件不具备。 工程项目合同审计的目的 为了避免工程承包合同在签订过程中出现上述问题，减少工程承包合同签订过程中可能带来的损失，审计人员应对工程合同进行必要的审计。通过审计可以达到以下几个目的： 将合同文本中的各个组成部分分解开来，逐条研究14 / 19 各项条款的合理性和可行性； 审计合同内容的完整性； 审计合同的合法性； 通过审计，可以发现合同条款之间的矛盾性，对承包商不利的条款，以及一些隐含着较大风险和内容含糊不清。 2.对合同主体资格的审核 对于一个工程建设项目而言，选择什么样的施工企业是工程项目是否能保质、按期、顺利完成的关键所在。审计人员在对合同主体资格进行审查时，应把握好两个要点，一是检查合同签订主体的选择是否阳光普照；二是检查合同实施主体是否名至实归。 合同签订主体的审核 目前，建设单位对于施工方 企业的选择，主要依赖于对外公开招标。中华人民共和国 招标投标法的颁布和实施对于引入市场竞争机制，促进资源优化配置，保证建设工程质量，降低工程项目造价都具有积极的意义，曾一度被誉为“阳光法案”。然而在巨大的经济利益驱动之下，各类规避以及破坏公开招标的行为屡见不鲜，手法也层出不穷，严重扭曲了招标制度的设计初衷。 审计人员在对企业招投标程序进行审计时，首先应15 / 19 检查企业的招投标行为是否遵守了国家和企业的相关规定。其次，审计人员还应关注招标程序是否健全、完备，以判断招标程序的有效性。审计中常常 发现，部分单位虽然设立了招投标程序，但执行起来却大打折扣。有的单位，以邀请招标代替公开招标，从而达到排斥潜在投标人的目的；有的项目因为有个别领导干部的介绍或者指定，因此该单位不得不创造条件，进行暗箱操作，采用加设招标条件等方法让该单位中标。综上不难看出，完备的招标环节对于确立合同签订主体的具有重大意义。 对合同实施主体的审计 值得注意的是，之所以提及名至实归的话题，是因为目前建筑领域较为普遍地存在建设工程合同签约主体与合同执行主体不一致的现象，即建设领域中的挂靠、转包、以及违法分包等 行为时有发生。根据中华人民共和国建筑法的相关规定：禁止施工企业超越本企业资质等级许可的业务范围承包工程，禁止其他单位使用本单位的资质证书、营业执照以本企业的名义承接工程；以及禁止承包单位将其承包的全部建筑工程转包给他人，禁止承包单位将其承包的全部建筑工程肢解后以分包的名义分别转包给他人。 施工单位为规避上述法律规定，通常采用无施工资质或低施工资质的施工单位挂靠高资质施工单位的方式，签订施工合同并承接施工任务，以至于当前建设领域存在一种16 / 19 普遍现象即：一级施工队伍中标，二级施工队伍签合同，三级施工 队伍甚至无等级施工队伍进行施工。这种现象的存在，严重地损害了建设单位的利益。针对上述现象，审计人员在审计时，应严格比对合同的签订实体和实施实体，一旦发现违规行为存在，应立即指出，并提请被审计单位及时纠正。 3.对合同标的、工期的审计 总承包合同标的是指当事人权利义务共同指向的东西，一般用数量表示，也有的技术性项目的合同标的还包括技术性能。由于总承包合同建设规模和投资的多变性、标的数量，就必然随着变更的协议而变更。因此，审计人员应将与合同标的相关的合同文件加以收集整理，通过鉴证、计算，予以确认。 建设工程的工期是依据工程的进度而定。但有的总承包合同由于合同中约定的和实际竣工的工期存在不一致的现象，导致其工期存在待定状态。因此，在识别工期时一般应将合同约定的工期与实际竣工工期或者是发包人对总承包人提交的竣工验收报告的逾期答复验收的时间一并考虑。根据实践针对上述情况应掌握以下几点： 当合同约定的工期与实际竣工验收一致时，应依约定时间确认工期； 当合同约定的工期与实际竣工工期不一致时，应17 / 19 以双方认可的变更工期确认； 按照合同约定当总承包人已完全履行合同 ，并且已向发包人提交竣工验收报告后，发包人在无正当理由或未取得总承包人同意延期验收的前提下逾期组织验收的，应按发包人逾期验收的时间确认工期。 同时，在工期确认时，应将开工时间、工期变更情况及其违约责任进行关注。通过审计，明确合同标的和工期的准确性以及工程逾期后过错方违约责任的确认或处理情况。 4. 对设备、材料招投标情况的审计 中华人民共和国招投标法第三条规定对以下三种工程建设项目包括项目的勘察、设计、施工、监理以及工程建设有关的重要设备、材料等的采购，必须进行招标： 一是大型基础设施、公用事业等关系社会公共利益、公众安全的项目；二是全部或者是部分使用国有资 金或者国家融资投资的项目；三是使用国际组织或者外国政府贷款、援助资金的项目。或者法律、国务院对必须进行招标的其他项目和根据审计署关于内部审计工作的规定中 “对本单位内部控制制度的健全性和有效性及风险管理进行评审”等规定。凡是符合以上规定