工资总额预算执行情况报告

1 / 13 工资总额预算执行情况报告 工资总额预算评价报告 按照 *要求，公司组织人力资源、财务等部门认真开展了 2016年工资总额预算执行情况的清算评价工作，现报告如下： 一、积极推行工资总额预算管理 2016 年起，开始工资总额预算试点，按照上级要求，结合公司发展战略，编制预算，上报集团审批，并严格执行。健全绩效考核和薪酬分配制度，建立工资与效益联动机制，加强成本控制和工资调控，调整内部收入分配水平，建立健全工资能增能减的激励约束机制。 二、 2016 年度工资总 额预算执行情况 2016 年，营业收入、利润总额、人工成本利润率、人事费用率等主要经济效益指标均完成预算目标；职工人数、工资总额均控制在预算目标以内，实现了工资与效益同步增长。 三、工资总额预算清算自我评价 工资总额预算编制符合国家和集团指导原则和企业发展战略和实际，工资总额发放符合集团公司预算批复，企业内部绩效和薪酬制度完善并有效运行，内部收入分配较为合理。 工资总额预算执行情况总体上符合工资增长效益导向的原则、职工工资水平与企业竞争力和人工成本相适应的原则、企业能严格执行工资总额预 算方案，建立了工资和效2 / 13 益联动机制和工资能增能减的激励约束机制。 四、存在问题 2016年营业收入亿元，比 2016年亿元增长 48%，利润 1236万元，比 2016年 1016万元增长 21%，同时职工收入也实现了同幅度增长，但和当地职工人均工资水平仍有较大差距，导致人员流失严重，招工困难，严重制约了企业发展和竞争力的提升。 *公司 *年 *月 *日 工资总额预算评价报告 按照 *要求，公司组织人力资源、财务等部门认真开展了 2016年工资总额预算执行情况的清算评价工作，现报告如下： 一、积极推行工资总额预算管理 2016 年起，开始工资总额预算试点，按照上级要求，结合公司发展战略，编制预算，上报集团审批，并严格执行。健全绩效考核和薪酬分配制度，建立工资与效益联动机制，加强成本控制和工资调控，调整内部收入分配水平，建立健全工资能增能减的激励约束机制。 二、 2016 年度工资总额预算执行情况 2016 年，营业收入、利润总额、人工成本利润率、人事费用率等主要经济效益指标均完成预算目标；职工人数、工资总额均控制在预算 目标以内，实现了工资与效益同步增长。 3 / 13 三、工资总额预算清算自我评价 工资总额预算编制符合国家和集团指导原则和企业发展战略和实际，工资总额发放符合集团公司预算批复，企业内部绩效和薪酬制度完善并有效运行，内部收入分配较为合理。 工资总额预算执行情况总体上符合工资增长效益导向的原则、职工工资水平与企业竞争力和人工成本相适应的原则、 企业能严格执行工资总额预算方案，建立了工资和效益联动机制和工资能增能减的激励约束机制。 四、存在问题 2016年营业收入亿元，比 2016年亿元增长 48%，利润 1236万元，比 2016年 1016万元增长 21%，同时职工收入也实现了同幅度增长，但和当地职工人均工资水平仍有较大差距，导致人员流失严重，招工困难，严重制约了企业发展和竞争力的提升。 *公司 *年 *月 *日 工资总额预算说明 省属企业工资总额预算报表编制说明 一、编制范围 工资总额预算报表编制范围与企业财务决算合并报表范围一致，包括省属企业集团总部及其所属全资或控股的子企业，以及其他各类独立 核算的分支机构、事业单位或基4 / 13 建项目等。 二、报表组成 工资总额预算报表包括： 省属企业工资总额预算申报表：本表为企业申报工资总额预算方案的主要报表，反映企业当年工资总额预算情况以及支持当年工资总额预算的主要经济效益、人工成本投入产出指标预测情况。 省属企业工资总额预算申报分解表：本表为企业申报工资总额预算方案的附表，反映企业工资总额预算分解情况，重点反映集团本部各类人员工资总额、人均工资水平预算情况。 省属企业工资总额预算执行情况表：本表为企业年中 、年末向省国资委报告工资总额预算执行情况的报表，主要反映企业预算年度工资总额预算实际执行情况。 三、省属企业工资总额预算申报表 编制方法。 1.表内“上年实际”有关指标根据上一会计年度实际完成数分析填列，有关财务指标应与经省国资委批复的企业财务决算数据一致。企业预算年度内经批准即将实施的兼并收购行为，涉及的人员整体划转并已在工资总额预算内进行调整的，应对“企业经济效益指标预算情况”内有关经济效益指标“上年实际”进行追溯调整，调整应以兼并收购企5 / 13 业的上年实际完成数为依据。 2.表内“本年预算”有关指标根据企业上年实际并结合企业本年预计情况填列。 3.表内“本年应付工资余额”反映企业上一会计年度或预算年度 12月 31日累计结存的应付工资余额，根据资产负债表“应付工资”或“应付职工薪酬”期末余额填列。企业预算年度应付工资余额相比上年有减少的，应与报省国资委审核意见一致。 4.表内“增减率”反映该指标“本年预算”与“上年实际”的增减变动比率，精确到小数点后一位。即增减率=*100 表内有关指标解释和编制要求 1. 企业总户数： 反映省属企业实行工资总额预算管理的企业总户数，与财务会计合并报表范围保持一致。“二级子企业户数”应单独列示。 2. 职工：是指劳动关系或工作岗位在本企业并由企业直接支付劳动报酬的人员，包括劳动关系在本企业的在岗职工、劳动关系不在本企业但为本企业提供服务的人员、离岗仍保留劳动关系的职工，不包括劳务派遣人员、再就业的离退休人员。 3. 在岗职工：是指为企业提供生产经营服务并由企业直接支付劳动报酬的职工，不包括由于各种原因，已经离6 / 13 开生产或工作岗位，但仍与本企业保留劳动关系，由企业直接支付生 活费的内部退养人员、待岗人员、长期病休人员等。 4. 平均人数：平均人数的“本年预算”按照企业预计的年初和年末人数的平均值进行统计。平均人数的“上年实际”按照企业 12个月内人数的算术平均值填列。 5. 工资总额是指企业在一个会计年度内直接支付给本企业全部职工的劳动报酬总额，包括企业支付的在岗职工工资总额、离岗职工生活费和其他从业人员劳动报酬，不含劳务派遣用工劳动报酬。企业符合规定的工资总额项目均应纳入预算管理范围，工资总额口径以国家统计局 1990 年第 1 号令公布实施的关于工资总额组成 的规定及相关的法律、法规规定为准。除工资总额预算外，企业不得在人工成本预算中再列支其他任何工资性的人工成本项目预算。 6工资总额预算基数：原则上以经国资委清算核准的企业上年实发工资总额为基础，综合考虑企业前三年平均发放情况合理确定。 7当年预算基数增加额：新建扩建项目增加人员工资、当年新设立企业增加人员工资、当年新兼并收购企业人员工资等发生的增人增资。 8当年预算基数减少额：改制重组减少人员，上年一次性补发工资等发生的减人减资。 9. 工资总额预算增长 额：反映企业基于预算年度主7 / 13 要经济效益指标的预测，预计当年需增加的各项工资总额预算： 工资总额预算正常增长额：反映企业基于建立企业正常工资增长机制需要，根据本年经济效益指标预测和省国资委工资增长调控要求等因素，预计的企业效益工资增长额。 工资总额预算特殊增减额：反映企业基于规范人工成本管理和国家政策性调整等情况，经省国资委批准同意对工资总额预算进行调整的情况。由企业在提交工资总额预算方案时进行专项说明，具体根据以下几种情况汇总填列 :一是在工资总额预算管理首个年度，经省国资委审核纳入工资总额预算管理的职工工资外收入项目；二是根据省国资委对工资总额预算执行情况的审核监督情况，企业因上一会计年度违反有关工资总额预算管理规定导致下一会计年度需核减的工资总额预算额度；三是根据国家政策调整和深化企业收入分配制度改革需要，经省国资委审核同意增加或减少的工资总额预算。 10.营业收入：反映企业一个会计年度内销售商品、提供劳务等主要业务和其他业务活动预计产生的收入总额。 11.增加值：反映企业一个会计年度内生产经营活动中产出超过这一过程中 间投入的价值，根据国家统计局有关规定按收入法计8 / 13 算，增加值为劳动者报酬、生产税净额、固定资产折旧和营业盈余四个部分之和。 12.利润总额：反映企业一个会计年度内实现的盈亏总额。 13.劳动生产率：反映企业一个会计年度内职工人均创造的增加值水平，根据“增加值”与“职工平均人数”对比情况填列。即劳动生产率 =增加值 /职工平均人数。 14.人工成本利润率：反映企业投入的人工成本代价与企业最终获得的以利润表现的经济效益之间的关系，根据“利润总额”与“企业人工成本总额”对比情况填列。即 人工成本利润率 =利润总额 /企业人工成本总额 *100%。 15.劳动分配率：反映企业人工成本占增加值比重，根据“企业人工成本总额”与“增加值”对比情况填列。即劳动分配率 =企业人工成本总额 /增加值 *100%。 16.人事费用率：反映企业人工成本占销售收入比重，根据“企业人工成本总额”与“营业收入”对比情况填列。即人事费用率 =企业人工成本总额 /营业收入总额*100% 。 17. 企业人工成本总额：反映企业在生产、经营和提供劳务活动中实际支出的各项直接和间接人工费用总和，包括在职 期间和离职后提供的全部货币性薪酬、非货币性福利及向职工配偶、子女或其他被赡养人提供的福利等，但是9 / 13 不包括企业向劳务派遣单位支付的人工费支出。 18从业人员人工成本总额：反映企业为全部从事生产经营活动的人员实际支出的人工成本总额。 19.从业人员劳动报酬：反映企业为全部从事生产经营活动的人员实际支出的全部货币性报酬。 20.职工人工成本总额：反映企业为职工实际支出的人工成本总额。项目构成及统计见附表 3 中有关说明。 21.劳务派遣用工：反映根据本企业与劳务派遣机构签订的劳务派遣用工协议，与劳务派遣机构签订劳动合同并由其支付劳务报酬的在本企业工作的人员。 22.劳务派遣合同金额：反映企业一个会计年度内实际履行的劳务派遣用工合同金额，包括支付的劳务派遣用工劳务报酬、社会保险费和劳务派遣机构管理费等。 23.表内“上年数”和“本年预算”栏公式： 9 行 =7行 4行； 10行 =8 行 5行； 11行 =行； 15行 =行； 22行 =20行 4行； 23行 = 100%； 24行 = 100%； 25行 = 100%。 四、省属企业工资总额预算申报分解表 编制方法。 1.本表根据省属企业所属各工资总额预算管理单位的工资总额预算情况分类汇总填列，具体分集团总部、所属全资或控股子企业、所属非法人机构三类分别统计。所属全10 / 13 资或控股子企业和所属非法人机构统计至集团管理二级。 2.表内“上年实际”根据上一年度实际发生数填列。“本年预算”根据各工资总额预算执行单位预计的工资总额、人均工资水平填列。 3.表内“增减率”反映该指标“本年预算”与“上年实际”的增减变动比率，精确到小数点后一位。即增减率=*100。 表内有关指标解释 和编制要求 1.集团总部：是指行使集团管理职能的机构，不包括由集团直接管理的所属非法人机构。人事关系和工资关系在集团总部，但被集团本部派出的人员也不纳入集团总部预算统计范畴。具体分四个层次进行统计： 企业负责人：按辽宁省国资委监管企业负责人年度经营业绩指标核定与考核暂行办法规定，薪酬由省国资委直接管理的人员。 部门负责人：集团总部职能部门正副职。未纳入辽宁省国资委监管企业负责人年度经营业绩指标核定与考核暂行办法规定的范围，但薪酬水平参照企业负责人薪酬管理办法进 行管理的其他高级管理人员也纳入“部门负责人”统计范畴。 部门内设机构负责人：集团总部职能部门下设的二级管理机构负责人。 其他人员：工作岗位在集团总部11 / 13 并由其直接支付薪酬的其他职工。 2.所属子企业：是指省属企业所能控制的全资或控股的二级子企业。其中“境外子企业”情况单独列示。 3.集团所属非法人机构：是指省属企业直接管理的所属非法人单位。包括各类独立核算的分支机构、事业单位或基建项目。 4.表内“职工平均人数”、“职工工资总额”和“职工平均工资”栏公式：职工 平均工资 =职工工资总额 /职工平均人数； 16 行 =行； 16 行 =附表 1 行； 16 行 =附表 1 行； 16行 =附表 1行。 五、省属企业年度工资总额预算执行情况表 编制方法。 1.表内“上年同期”根据上一会计年度内与预算年度相同时期的实际完成值填列。“本年预算”根据经省国资委核准或备案后的本年预算数填列。“本期实际”根据预算年度内同期实际完成数填列。 2.表内“偏离度”根据预算年度实际完成数与“本年预算数”对比情况填列，精确到小数点后一位。即偏离度=*100 3.表 内“企业主要经济效益指标完成情况”应与上报省国资委的财务决算数据一致。 表内有关指标解释和编制要求 12 / 13 1.职工人工成本总额根据以下项目进行汇总统计： 工资总额：反映企业实际发放的职工工资总额。 社会保险费用：反映企业根据社会保险政策规定，由企业负担并向社会 保险机构实际缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险费。 补充保险费用：反映企业实施按规定程序设立的补充保险福利计划，由企业实际负担的费用。补充保险福利计划包 括企业年金、补充医疗保险和其他商业保险计划。 福利费用：反映企业在工资以外用于职工个人以及集体的福利费用。主要包括冬季取暖补贴费、医疗卫生费、计划生育补贴、生活