税收实务随堂练习题

随堂练习题项目一 岗前准备模块一 基础知识一、单项选择题1. 税收法律关系的产生、变更与消灭是由（ ）来决定的。A.税收法律制定 B.税收法律实施C.税收法律事实 D.税收法律本身答案C2.税收法律关系中最实质的东西是（ ）。A.权利主体 B.权利客体C.税收法律关系的内容 D.税收法律事实答案C3.我国目前税制基本上是（ ）的税制结构。A.间接税为主体 B.直接税为主体C.间接税和直接税双主体 D.无主体答案C4.我国间接税（增值税、消费税、营业税）占全部税收收入的比重为（ ）。A.60%左右 B.50%左右 C.40%左右 D.25%左右答案A5.下列税种中属于对流转额课税的有（ ）。A.契税 B.消费税 C.资源税 D.房产税答案B6.税收行政法规由（ ）制定。A.全国人民代表大会及常务委员会 B.地方人民代表大会及常务委员会C.财政部和国家税务总局 D.国务院答案D7.采用超额累进税率征收的税种是（ ）。A.资源税 B.土地增值税 C.个人所得税 D.企业所得税答案C8.根据税法的职能与作用，税法可分为（ ）。A.税收基本法和税收普通法 B.税收实体法和税收程序法C.流转税法和所得税法 D.中央税法和地方税法答案B9.税收征收管理法在税法不同类型中属于（ ）。A.既是实体法，又是普通法 B.既是实体法，又是程序法C.既是实体法，又是基本法 D.既是程序法，又是普通法答案D10.我国已经和（ ）国家和地区签订了避免双重征税的协定。A.60多个 B.70多个 C.80多个 D.90多个答案C二 、多项选择题1.下列税种中，涉及适用于累进税率的有（ ）A.资源税 B.土地增值税 C.个人所得税 D.车船税答案BC2.征税对象又称为（ ）A.权力客体 B.纳税客体 C.具体征税项目 D.税目答案AB3.税收立法程序通常包括的阶段有（ ）A.提议阶段 B.审议阶段C.通过和公布阶段 D.试行阶段答案ABC4.国家税务主管机关的权利有（ ）A.制定税收法律 B.依法征税C.进行税务检查 D.对违项目者进行税务处罚答案BCD5.下列属于税收法律的有（ ）A.个人所得税法B.关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定C.外商投资企业和外国企业所得税法 D.税务代理试行办法答案ABC6.下列属于税收部门规项目的有（ ）A.税收征收管理法实施细则 B.增值税暂行条例实施细则C.税务代理试行办法 D.个人所得税实施条例答案BC7.下列税种中，由全国人民代表大会立法确立的有（ ）A.增值税 B.外商投资企业和外国企业所得税C.土地增值税 D.个人所得税答案BD8.下列属于税收行政法规的有（ ）A.外商投资企业和外国企业所得税法实施细则B.个人所得税法实施条例C.增值税暂行条例实施细则 D.税务代理试行办法答案AB9.省级人大及其常委会根据本地区经济发展的具体情况和实际需要，有开征全国性税种之外的地方性税种的立法权，但必须要符合（ ）A.不违背国家统一税法 B.不影响中央的财政收入C.不妨碍我国统一市场 D.不得将立法权层层下放答案ABCD10.经全国人大及常委会和国务院的批准，（ ）可以拥有某些特殊的税收管理权A.首都 B.直辖市 C.少数民族自治地区 D.经济特区 答案CD 三、判断题1在税收法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的法人、自然人是义务主体或称为权利客体。( )答案2税收法律关系的保护对权利主体双方是对等的。( )答案3税法是引起税收法律关系的前提条件，决定税收法律关系的产生、变更和消灭。( )答案4我国目前还没有制定统一的税收基本法。( )答案5资源税是地方财政收入，所以由地税局征收。( )答案6某市政府为了支持小规模纳税人的发展，规定小规模纳税人如果取得了增值税专用发票，可以按规定抵扣进项税。( )答案7纳税人可以从税法中查出自身的具体纳税期限。( )答案8税务机关向纳税人解答有关税法的问题时，可向纳税人收取一定数额的咨询费。( )答案9中央各部委可根据本系统的需要制定税收补充规定。( )答案10中央和地方分享企业所得税的收入和个人所得税的收入。( )答案模块二 税收征收管理法一、单项选择题1.从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起（ ）内，向生产经营所在地税务机关申报税务登记，税务机关核法（ ）。A.15日，临时税务登记证 B.15日，临时税务登记证及副本C.30日，临时税务登记证 D.30日，临时税务登记证及副本答案 D2.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照后，应当向原税务机关申请办理注销税务登记，其期限是自营业执照被吊销之日起（ ）内。A.7日 B.10日 C.15日 D.30日答案C3.按照征管法规定，从事生产经营的纳税人应当自领取（ ）或发生纳税义务之日起15日内设置帐簿。A.营业执照 B.税务登记证 C.法人代码证 D.银行开户许可证答案A4.扣缴义务人应当自税收法率、行政法规规定的扣缴义务发生之日起（ ）内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款帐簿。A.7日 B.10日 C.15日 D.30日答案B5.纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起（ ）内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。A.10日 B.15日 C.30日 D.60日答案C6.税收优先于（ ）。A.应付工资 B.无担保债权 C.有担保债权 D.社会保障缴款答案B7.对未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销税务登记的，可以处（ ）以下的罚款；情节严重的，处以（ ）的罚款。A.1000元，2000元以上10000元以下B.1000元，1000元以上10000元以下C.2000元，2000元以上10000元以下D.5000元，2000元以上10000元以下答案C8.纳税人未按照规定的期限缴纳或解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还可以从滞纳税款之日起按日加滞纳税款（ ）的滞纳金。A.1 B. 2 C.5 D. 0.5答案D9.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起（ ）内发现的，可以向税务机关要求退还，并加算同期银行存款利息。A1年 B.2年 C.3年 D.5年答案C10.如果纳税人不能提供纳税担保，经（ ）批准，税务机关可以采取保全措施。A.国家税务局局长 B.省级、自治区、直辖市税务局局长C.县以上税务局（分局）局长 D.税务所长答案C二、多项选择题1.按照征管法细则的规定，纳税人办理下列（ ）事项时，必须执税务登记证。A.开立银行账户 B.申请办理延期申报、延期缴纳税款C.领购发票 D.申请减税、免税、退税答案ABCD2.税务机关应当为纳税人、扣缴义务人的情况保密，是指对下列情况保密（ ）。A.商业秘密 B.个人隐私 C.税收违法行为 D.税收违法事实答案AB3.纳税人办理变更税务登记的项目有（ ）。A.纳税人改变名称 B.纳税人改变隶属关系C.纳税人改变经营地址而改变原主管税务机关的D.纳税人银行账号改变答案ABD4.根据征管法的规定，应当办理纳税申报的人有（ ）。A.负有纳税义务的单位和个人 B.纳税期内没有应纳税款的纳税人C.扣缴义务人 D.享受减税、免税待遇的纳税人答案ABCD5.纳税人、扣缴义务人有权对税务机关、税务人员的违法违纪行为（ ）。A.检举 B.控告 C.保密 D.申辩答案AB6.纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同情况报送有关的证件、资料有（ ）。A.财务、会计报表及其说明材料 B.与纳税有关的合同、协议书及凭证C.外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证 D.境内或境外公证机构出具的有关证明文件答案ABCD7.纳税申报的方式包括（ ）。A.直接申报 B.间接申报 C.邮寄申报 D.数据电文答案ACD8.纳税人遇有特殊困难，需要延期纳税时，下列做法中正确的有（ ）。A.必须书面申请 B.县以上税务局长批准 C.最长不超过3个月 D.批准期限不加收滞纳金，但要按月支付10%的利息答案AC9.根据征管法的规定，下列情形中税务机构有权核定其应纳税额的有（ ）。A.依照征管法的规定可以不设置账簿B.依照征管法的规定应当设置但是没有设置账簿的C.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的D.企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来已按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款费用的。答案ABC10.纳税人的下列行为中，由税务机关限期改正，并可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下罚款的有（ ）。A.未按规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的B.未按规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的C.未按规定将财务、会计制度或者财务会计处理办法、会计核算软件报送税务机关备查的D.未按规定安装、使用税控装置或擅自改动税控装置的答案ABCD三、判断题1.普及纳税知识、无偿地为纳税人提供纳税咨询服务，这是税务机关和税务人员的义务。（ ）答案2.为了精简机构，税务机关负责征、管、查、复议的人员要集中为一体。（ ）答案3.税务机关派出人员进行检查时，必须出示税务检查证和税务检查通知书。（ ）答案4.享受减免税优惠的纳税人，在免税期内不需纳税，因而不需要进行税额计算和纳税申报。（ ）答案5.纳税人应自领取税务登记证之日起15日内设置账簿。（ ）答案6.已办理了工商注册登记的纳税人，其税务登记内容发生变化时，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务机关申报办理变更登记。（ ）答案7.对在责令限期缴纳之前有逃避纳税义务迹象的纳税人，税务机关应首先要求纳税人提供纳税担保，而不是直接采取税收保全措施。（ ）答案8.纳税人申请领购发票，主管税务机关有权要求其提供担保人，不能提供担保人的，可以视其情况，要求其提供保证金，并限期缴销发票。（ ）答案9.税收征管法及其实施细则规定，纳税人发生解散、破产、撤销及其他情形，依法终止纳税义务的，应首先持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记，然后再向工商行政管理机关办理注销工商登记。（ ）答案10.银行或其他金融机构未按征管法规定登录生产经营的纳税人的税务登记证号和银行账号的，由税务机关责令限期改正，处2000元以上10000元以下罚款。（ ）答案模块三 税务行政法制一、单项选择题1.下列属于我国税务行政处罚的主要主体是（ ）。A. 税务机关的内设机构B.税务机关的派出机构C.县以上的税务机关D.税务所答案C2.我国对公民和法人的违法案件实行税务行政处罚简易程序中的处罚标准分别为（）。A.50元以下，1000元以下B.50元以下，2000元以下C.100元以下，5000元以下D.1000元以下，10000元以下答案A3.凡属听证范围的案件，在作出处罚决定之前，应当首先向当事人送达（），并告知当事人已经查明的违法事实、证据、处罚的法律依据和拟给予的处罚，并告知有要求举行听证的权利。A.税务行政处罚听证通知书B.税务行政处罚决定书C.税务行政处罚事项告知书D.税务行政处罚事项实施书答案C4.当事人对征税不服的复议申请，应当在收到税务机关填发的缴税凭证之日起（）内提出。A.15日B.30日C.60日D.90日答案C5.税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人缴纳罚款的期限是在收到行政处罚决定书之日起的（）。A.10日内B.15日内C.30日内D.45日内答案B二、多项选择题1.税务行政复议的受案范围中，属于税务机关作出的征税行为有（）。A.加收滞纳金B.税务机关委托扣缴义务人作出的代扣、代收税款行为C.税务机关作出的税收保全措施D.税务机关作出书面通知银行扣缴税款答案AB2.下列项目中，属于税务机关作出的征税行为有（）。A.责令纳税人提交纳税保证金B.加收滞纳金C.委托扣缴义务人作出的代扣税款行为D.税务机关作出的税收强制执行措施答案BC3.下列属于我国税务行政处罚的种类有（）。A.罚款B.判处有期徒刑C.停止出口退税权D.罚金答案AC4.下列属于我国税务行政处罚简易程序的条件有（）。A.案情简单B.事实清楚C.违法后果比较轻微D.有法定依据答案ABCD5.下列属于税务行政处罚一般程序的项目有（）。A.调查取证B.立案C.决定D.执行程序答案ABCD三、判断题1.省、自治区、直辖市和计划单列市及以下级别税务机关，可通过税收规范性文件，设定税收法律、法规、规项目以外的税务行政处罚。（）答案2.税务行政处罚是指公民、法人或者其他组织有意有违反税收征收管理秩序的违法行为，尚未构成犯罪，依法应当承担行政责任的，由税务机关给予行政处罚。（）答案3.听政程序适用于采用税务行政处罚一般程序的所有案件。（）答案4.某单位有违反税收征收管理秩序的违法行为，且构成了犯罪，税务机关给予行政处罚并移交司法机关。（）答案5.我国税收的立法权主要集中在中央，地方没有税收立法权，因而地方性法规和地方性规项目均不得设定税务行政处罚。（）答案 项目二 增殖税 一、 单项选择题1.按税法规定，应征收增值税的是（ ）A.邮政部门的报刊发行费B.银行经营融资租赁业务收取的租赁费C.生产企业销售货物时收取的优质服务费D.招待所预定火车票的手续费答案C2.自2001年12月1日起,下列项目中实行减半征收政策的有( )A.利用城市垃圾生产的电力B.李龙煤矸石、油母页岩和风力生产的电力C.利用煤炭开采过程中的舍弃物油母页岩生产加工的页岩油D.在原料中掺有不少于30%的煤矸石生产的水泥答案B3.下列属于增值税价外收入的有（ ）A.增值税纳税人收取的会员费收入B.建材厂销售建材送货上门，向客户收取的装卸搬运费C.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴D.高校师生食堂向师生提供餐饮服务的同时向社会提供餐饮服务答案B4.2002年1月1 日起，对下列（ ），无论其年应税销售额是否超过180万元，一律按增值税一般纳税人征税：A软件开发企业 B.集成电路开发生产企业C.成品油销售的加油站 D.油母页岩生产企业答案C5.下列融资租赁业务应缴纳增值税的有（ ）A.经央行批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权转让给承租方的B.经央行批转从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权未转让给承租方的C.未经专门批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权转让给承租方的D.未经专门批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权未转让给承租方的答案C6.一般纳税人纳税辅导期一般不少于（ ）个月A.3 B.6 C.9 D.12答案B7.纳税人销售（ ），免征增值税A.农用薄膜 B.日用百货 C.旧货 D.自产农产品答案D8.下列使用13%税率的项目有（ ）A.销售农机整机 B.销售农机零件 C.加工农机的加工费收入D.加工农机零件的加工费收入答案A9.某自行车商店实行还本方式销售自行车。自行车现在的零售单价为300元，已销售400辆，3年后还本80%，该自行车同类货物市场价为200元，则该商店的计税销售额是（ ）A.12万元 B.10.26万元 C.8万元 D.2.4万元答案B10.按增值税的有关规定，可以按销售差额作为销售额计算增值税的是（ ）A.以旧换新销售方式销售电冰箱的销售净额B.在通一张发票上注明的折扣销售的净额C.以物易物销售方式的销售净额D.还本销售方式减除还本支出后的销售净额答案B二、多项选择题1.按照增值税暂行条例的规定，销售（ ）应当征收增值税A.大型机器设备 B.电力 C.热力 D.房屋答案ABC2.下列哪种行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额（ ）A.某商店将外购水泥捐赠给灾区用救灾B.某工厂将委托加工收回的服装用于职工福利C.某企业将自产的钢材用于投资D.某企业购进一批饮料用于福利发放答案ABC3.以下说法正确的有（ ）A.纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入，应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税，并可享受软件产品增值税即征即退政策B.对软件产品交付使用后，按期或按次收取的维护、技术服务费、培训费也应征收增值税C.纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税D.纳税人受托开发软件产品，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税答案ACD4.下列应缴纳增值税的有（ ）A.软件企业交付软件产品后按期收取的技术服务费B.印刷企业受托印刷图书的收入C.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴D.高校后勤实体为高校师生食堂提供的啤酒和饮料答案BD5.下列（ ）销售行为不征增值税A.销售自产农产品 B.百货公司销售邮票C.销售金银 D.销售商品房答案AD6.下列劳务行为征收增值税不征营业税的有（ ）A.装修房屋 B.机动车修理C.特殊农具的加工 D.维修进口设备答案BCD7.下列实行增值税减半征税的有（ ）A.利用油母页岩和风力生产的电力B.利用城市生活垃圾生产的电力C.黏土实心砖 D.部分新型墙体材料产品答案AD8.增值税混合销售行为指一项行为同时涉及（ ）A.应税劳务 B.非应税劳务C.销售货物 D.销售不动产答案BC9.根据有关增值税的规定，不能认定为增值税一般纳税人的有（ ）A.个人 B.年应税销售额80万元以下的商店C.非企业性单位 D.不经常发生应税行为的企业答案ABCD10.纳税人在辅导期内增购专用发票，继续实行预缴增值税的办法，以下正确说法有（ ）A.预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减B.预缴的增值税不可在本期增值税应纳税额中抵减，应在辅导期结束时抵减C.抵减后预缴增值税仍有余额的，应于下期缴纳税款时，按月抵减D.抵减后预缴增值税仍有余额的，应于下期增购专用发票时，按次抵减答案AD三、判断题12007年1月1日起，增值税一般纳税人购进或销售货物，取得的作为增值税扣税凭证的货运发票，必须是通过货运发票税控系统开具的新版货运发票。( )答案2对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，一并征收增值税。( )答案3纳税人销售自产机器设备的运输费不能计算抵扣增值税的进项税。( )答案4增值税一般纳税人销售货物从购买方收取的价外费用，在怔税时，应视为含税收入，计算税额时应换算为不含税收入。( )答案5只要小规模工商企业能准确核算销项税额、进项税额和应纳税额，并能按规定报送有关税务资料，年应税销售额不低于30万元的，可以认定为增值税一般纳税人。( )答案6纳税人发生的购货运费有如购买运输劳务，按税法规定可以从当期销项税额中抵扣；但企业发生的销货运费，按规定则不能抵扣增值税进项税。( )答案7某自行车制造商从市场上回收一批旧自行车，按有关增值税的规定，收购废旧物资可依收购金额的10%从当期销项税额中抵扣。( )答案8印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号（CN）以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志，按加工劳务征收增值税。( )答案9增值税纳税人可以根据本企业的注册资金多少和实际经营规模大小决定是否为一般纳税人。( )答案10某制药厂与其下属销售分公司A和制造分公司B实行统一核算，总机构达到一般纳税人标准，而销售分公司A和制造分公司B未达到一般纳税人标准，则分公司A和B都可以申请办理一般纳税人手续。( )答案四、计算题1.某进出口公司当月进口120辆小轿车，每辆到岸价格7万元(人民币)，该公司当月销售出其中的110辆，每辆价税合并销售价23.4万元。已知小轿车关税税率为11%，消费税税率5%。计算该公司当月应纳增值税税额。 答案（1）进口关税=711%120=924（万元）； （2）进口消费税=（7120+924）（15%）5%=92.84（万元）； （3）进口增值税=（7120+924+92.84）17%=315.66(万元) （4）当月销项税额=23.4（1+17%）11017%=374（万元）； （5）当月应纳增值税额=374315.66=58.34（万元）； （6）当月应纳城建税=58.347%=4.08（万元）2.某商场为一般纳税人，并兼营饮食业，2008年1月份发生如下业务：购买农副产品交付货款11.3万元（其中增值税1.3万元），购进轻工产品支付货款11.7万元(其中增值税1.7万元)，并均取得增值税专用发票，以上购进的农副产品被饮食业作原材料耗用了一半，另一半全部对外销售，取得不含税销售额8万元；以上购进轻工业产品全部对外销售，取得不含税销售额15万元。饮食业营业额单独核算，农副产品适用13%的增值税税率，轻工业品适用17%的税率。要求椐据以上条件回答下列问题：(1).该商场当期可预抵扣的进项税款是多少? (2).如果该商场未分别核算农副产品的销售额和轻工业产品的销售额，则该商场当期应纳增值税是多少? (3).如果分别核算，应纳增值税多少？答案（1）可予低扣进项税额=1.7+1.31.3/2=2.35（万元）；（2）未分别核算时的应纳増值税额：（8+15）17%2.35=1.56（万元）；（3）如果分别核算，应纳増值税额：（813%+1517%）2.35=1.24（万元）3.某工厂当月销售货物销售额为300万元，以折扣方式销售货物销售额80万元，另开红字专用发票折扣8万元，销售的货物均已发出；当月购进货物取得的专用发票上注明的价款是150万元，货款已付。销货方保证在下月5日前将物发出，当月，企业为维修货物展销厅还购进一批装饰材料，取得的专用发票上注明的税款是1.3万元。另外，该企业创设的一个销售公司(已办工商登记，尚未办理税务登记)联系到一笔销货业务，由于暂未领购专用发票，请该企业代开一张销货专用发票，价款200万元。假设购销货物税率为17%，月底企业应纳税款计算是：(300+80-8)17%-15017%-1.3=36.44(万元)。要求：指出该企业存在的错误之处，并正确计算当月应纳税款。答案（1）折扣销售，折扣额必须与销售额在同一张专用发票上注明，方可按销售额减去折扣额后的余额作为计税销售额。企业另开红字专用发票折扣货款既违反折扣销售开具专用发票的要求，该折扣额也不得从销售额中扣减。（2）工业企业购进货物，其进项税额只有在货物已验收入库后方可抵扣，该企业购进的货物尚未验收入库就抵扣进项税额是错误的，该项进项税额不得从当月销项税额中抵扣。（3）为装修展销厅购进的货物属于用于固定资产在建工程，其进项税额不准抵扣，1.3万元税额抵扣计入当月进项税额是错误的。（4）为附属的销售公司代开专用发票违反了专用发票使用管理规定是错误的，除应受处罚外，该代开发票上注明的价款还应计入企业当月销售额计算销项税额。（5）该月正确应钠税额为：（300+80）17%+20017%=98.6（万元） 项目三 消费税法 一、单项选择题1.消费税纳税义务人规定中的“中华人民共和国境内”，是指生产、 委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品的（ ）在境内。A生产地 B使用地 C起运地或所在地 D所在地答案C2.下列应征收消费税的轮胎有（ ）A拖拉机专用轮胎 B拖拉机和汽车通用轮胎C子午线轮胎 D翻新轮胎答案B3.下列项目中，应征消费税的是（ ）A啤酒屋销售的自制扎啤 B土杂商店出售的烟火鞭炮C黄河牌卡车 D销售使用过的小轿车 答案A4.以下应税消费品中适用单一额税率的有（ ）A粮食白酒 B酒精 C黄酒 D啤酒答案C5.下列情况应征消费税的有（ ）A药厂外购已税酒精配制成含酒精药膏后销售B商业外购已税珠宝玉石加工成金银首饰后销售C收回后的委托加工实木地板用于职工福利D收回后的委托加工粮食白酒直接销售答案B6.下列商品售价中，与计算消费税的价格直接相关的是（ ）A卡车出厂价 B化妆品厂的戏剧卸妆油出厂价C钻石饰品的出厂价 D高尔夫球袋的出厂价答案D7.自产自用的应交纳消费税的应税消费品的组成计税价格公式是（ ）A成本（1+成本利润率）/（1+消费税税率）B（材料成本+加工费）/（1+消费税税率）C（材料成本+加工费）/（1消费税税率）D成本（1+成本利润率）/（1消费税税率）答案D8.下列货物中应征消费税的有（ ）A商店销售自制啤酒 B商店销售外购啤酒C商店销售化妆品 D商店销售卷烟答案A9.下列应视同销售缴纳消费税的情况有（ ）A将外购已税消费品继续加工成应税消费品B将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品C自制应税消费品继续加工成应税消费品D自制应税消费品用于向外单位投资答案D10.某外贸企业从摩托车厂购进摩托车100辆出口，每辆摩托车的进价为2400元（不含增值税价格），摩托车的成本价格为1800元/辆，进货运费10000元。已知摩托车的消费税税率为10%，成本利润率为6% 。该外贸企业出口摩托车应退的消费税为（ ）元。A 24000 B 26400 C 18000 D 19080答案A二多选题1.采用定额税率从量定额征收消费税的项目有（ ）。A黄酒 B葡萄酒 C柴油 D烟丝答案AC2.卷烟回购企业从联营企业收回直接销售的卷烟，不在征收消费税的条件是（ ）。A加工时向联营企业提供卷烟牌号B加工时向联营企业提供税务机关公示的消费税计税价格C联营企业已按公示调拨价格申报纳税D回购企业将回购再销售的收入与自产卷烟销售收入分开核算答案ABCD3、下列不同用途的应税消费品应纳消费税的有（ ）A用自产应税消费品用于投资的B用自产应税消费品用于集体福利的C用委托加工收回的应税消费品（受托方已代收代缴消费税）连续生产应税消费品后销售的D用委托加工收回的应税消费品（受托方已代收代缴消费税）直接销售的答案ABC4、啤酒屋自制销售的啤酒，应征收（ ）A消费税 B营业税C只征营业税不征消费税 D城建税答案ABD5、下列属于应征消费税的项目有（ ）A 6000元一支的手表 B帆艇 C香粉 D香皂答案BC6、某啤酒销售啤酒不含增值税价格为2850元/吨，同时规定每吨另收取优质服务费100元、手续费40元，单独核算包装物押金50元（押金期限3个月），则该企业的增值税和消费税计算是（ ）A每吨增值税计税销售额3012.39元B每吨增值税计税销售额2969.66元C每吨消费税税额250元D每吨消费税税额220元答案BC7、凡缴纳消费税的纳税人在交纳增值税时，适用的税率或征收率可能是（ ）A17% B13% C6% D4%答案ACD8、下列情况中应征消费税的有（ ）A将应税消费品发给职工使用B出厂前进行化学检验的化妆品C作为展销样品的化妆品D用于广告的化妆品答案ACD9、下列货物中应征消费税的有（ ）A小汽车专用内胎 B农用车专用轮胎C大卡车专用外胎 D自行车专用轮胎答案AC10、纳税人自产的应税销费品用于下列项目是，应视同销售计征的消费税（ ）A用于在建工程 B用于连续生产应税消费品C用于广告 D用于赞助答案ACD三、判断题1.生产销售摩托车、委托加工摩托车、进口摩托车都应缴纳消费税。( )答案2鞭炮厂销售鞭炮应征收消费税不征收增值税。( )答案3某化妆品厂外销一批化妆品，因该厂直接外销出口，可申请出口退增值税和消费税。( )答案4外贸企业出口应税消费品，在报关出口后，应退还该出口应税消费品包含的消费税税款。应税消费品属于从价定率计征消费税的，其退税计算公式为：应退消费税税款=外贸企业购进应税消费品支付的全部款项税率。( )答案5某啤酒厂销售啤酒单价2900元/吨（不含增值税），每吨收取包装物押金50元和运输装卸费80元，3月销售啤酒80吨，则当月应纳消费税2万元。( )答案6用于换取生产资料的卷烟，应按同类商品的平均售价作为计税依据，计算征收消费税。( )答案7零售环节征收消费税的金银首饰不能扣除外购、委托加工收回的珠宝玉石已纳的消费税税款。( )答案8生产单位直接出口的应税消费品如果发生退关、退货的，报关出口者应向其所在地主管税务机关申报补缴已退的消费税款。( )答案9除特殊货物包装物押金因素和视同销售特殊规定之外，应税消费品计征消费税和增值税的价格相同。( )答案10纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的不纳税；用于生产非应税消费品的，于移送使用时纳税。( )答案四、计算题1、某卷烟厂为增值税一般纳税人。用外购烟叶委托加工成烟丝，再加入糖、酒、香料等原料生产A牌卷烟，经国家税务总局核定计税价格为每大箱6410元整，确定为甲类卷烟。2009年1月卷烟厂对外发生如下经济业务：(1) 1月3日将库存烟叶送烟草加工厂委托加工成烟丝，发出烟叶的帐面价值为40000元。(2) 1月4日销售两大箱A牌卷烟给一商业小规模纳税人，取得含税销售收入14742元； 1月10日销售10大箱A牌卷烟给某商业企业，取得不含税销售收入64400元，税金10948元； 1月20日销售4大箱A牌卷烟给某饭店，取得不含税销售收入25600元，税金4352元。(3) 1月23日支付委托加工烟丝加工费，不含税价28000元，税金4760元，烟草加工厂同类烟丝不含税销售价为120000元，委托加工烟丝收回入库。(4) 1月25日将收回的委托加工烟丝中的一半，成本为34000元直接销售给某商业批发站，不含税售价为50000元，税金8500元。 (5) 1月26日将新研制的10大箱B牌卷烟作为福利发给职工，每大箱成本价为2000元，没有同牌号规格卷烟销售(计税)价格。(6) 1月27日销售两大箱A牌白包卷烟给某烟草加工厂，取得不含税收入12400元，税金2108元，销售4大箱手工卷烟给某零售商店，取得不含税收入24000元，税金4080元。 要求：计算出该企业2009年1月应纳的销售税。答案（1）销售A牌卷烟应纳消费税。销售给商业小规模纳税人不含增值税销售额为12600元【14742/（117）】，销售A牌卷烟的销售额为102600元（126006440025600）平均销售价格为：102600166412.50(元),高于国家税务总局核定的计税价格,应按实际销售价格计算消费税,应纳消费税1026004546170(元)(2)销售A牌白包卷烟应纳消费税。白包卷烟应按纳税人生产的同牌号规格卷烟的销售(计税)价格确定计税价格,依45的税率计算纳税。应纳消费税6412.52455771.25(元)(3)销售手工卷烟应纳消费税。手工卷烟一律按实际销售价格依50的税率计算纳税。应纳消费税240004510800(元)。(4)本月应纳消费税：本月销售产品应纳消费税461705771.251080062741.25(元)(5)准予抵扣的委托加工烟丝已纳的消费税：12000030218000(元)。(按规定纳税人委托加工收回的应税消费品用于连续生产应税消费品的,准予扣除)。(6)本月自产自用产品应纳消费税：组成计税价格200010(110)+10150(145)42727.27(元)。应纳消费税42727.274519227.27(元)该卷烟厂当月应纳消费税62741.251800019227.2763968.52(元)2、某卷烟厂2009年春节前夕卖给一集团公司100箱甲级卷烟，该公司用这批卷烟作为福利发给职工。卷烟厂考虑与该公司的业务交往关系及香烟的用途，以低于原价30%卖给集团公司。该卷烟原价2000元/箱，现价1400元/箱，该公司支付卷烟厂价款140000元，增值税税款23800元，共计人民比163800元，同时卷烟厂缴纳消费税56000元，请依据有关税收法规具体分析上述案例中哪些做法是错误的，如何纠正，并列出步骤，正确计算该卷烟厂应纳的增值税款，消费税款及对该厂的处罚。答案(1)错误之处：在意压低销售价款与实现销售收入与纳税额，使用税率错误,甲级烟适用税率45，造成少纳消费税属于偷税行为。（2）纠正 100箱甲级卷烟销售收入为1002000200000（元）应纳增值税：2000001734000（元）应纳消费税：2000004590000（元）共少纳税额（34000900002380056000）44200元。占应纳税款的35.65。税务机关应指出卷烟厂的错误行为，及时补缴税款及5倍以下罚金，如拒不改正，追究主要负责人的刑事责任。项目四 营业税法一、单项选择题1.下列经营者中，属于营业税纳税人的是（ ）A从事修配业的个人B发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位C从事缝纫业务的个体户 D从事货物保管业务的单位答案D2.下列经营者中属于营业税纳税人的是（ ）A买冰棍的个人 B将不动产无偿赠送给他人的行政单位C生产集邮商品的企业 D发生货物销售并负责运输所售货物的生产单位答案B3.下列行为中不应缴纳营业税的有（ ）A境外机构转让的无形资产在境内使用 B在境内组织旅客出境旅游C销售境内的不动产 D境内保险机构为出口货物提供的保险答案D4.下列应在我国缴纳营业税的项目有（ ）A境外外国公司售给境内某合资企业一项制造专利权B境外外国公司为境内某企业提供修理劳务C境外运输公司载运货物入境D境内某公司销售其位于境外的不动产答案A5.交通部门有偿转让高速公路收费权行为，属于营业税征收范围，应按（ ）项目征收营业税A转让无形资产 B销售不动产C交通运输业 D服务业答案D6.下列营业额的确定，符合营业税暂行条例及其实施细则规定的有（ ）A转让无形资产，已取得的销售收入减除规定的扣税项目金额后的余额为营业额B娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用C销售不动产，已取得的销售收入减除规定的扣除项目金额后的余额为营业额D单位或个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入为营业额答案B7.某装饰公司为李某提供装饰劳务，按合同规定，装饰公司向李某收取人工费5000元、管理费500元、辅料费800元，李某自行购买装饰材料9000元，该装饰公司计算营业税的营业额为（ ）A5000元 B5500元 C6300元 D15300元答案C8.下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的有（ ）A一般贷款业务的计税依据为利差收入B转让股票的计税依据为卖出股票的全部收入C金融中间业务的计税依据为佣金的全部收入D融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款答案C9.下列款项中，属于计征营业税营业额的是（ ）A家电修理部进行空调上门维修收取的修理费用B黑白铁门市部受托加工收取的加工费用C非金融机构买卖有价证券以卖出价减去买入价后的余额D管道运输取得的收入答案D10.某旅游企业组团到泰国旅游，共有游客80人，每人收费6000元，境内期间为每人支付了交通费和餐费2000元。出境后由泰国的旅游企业接团，并按每人2400元付给泰国旅游企业。中国旅游企业应纳的营业税为（ ）元。A 24000 B 14400 C 16000 D 6400答案D二、多项选择题1、与其他商品劳务税相比，营业税具有的特点是( )。A.按行业设计税目税率 B.计算简便，便于征管C.避免重复征税 D.一般以营业全额为计税依据答案ABD2、下列营业项目，其营业税的纳税地点是( )。A.销售不动产，向其机构所在地主管税务机关申报纳税B.从事运输业务，向其机构所在地主管税务机关申报纳税C.承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税D.提供应税劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税答案BC3、纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关有权按下列程序核定其营业额( )。A.按下列公式核定计税价格：计税价格=营业成本或工程成本(1+成本利润率)(1-营业税税率)B.按纳税人最近时期提供的同类应税劳务或者销售的同类不动产的平均价格核定 C.按其他纳税人最近时期提供的同类应税劳务或销售的同类不动产的平均价格核定D.按纳税人最近时期提供的同类应税务或销售的同类不动产的最高价格 答案BCA4、下列转让房产所有权应纳营业税的有( )。A.销售商品房 B.个人将私有房产赠与亲属C.单位将房产无偿赠与他人 D.个人交换私有住房答案AC5、下列经营项目属于营业税劳务的有( )。A.从事建筑安装工程作业 B.从事加工、修理修配业务C.从事运输业务 D.从事商品零售业务答案AC6、营业额是纳税人向对方收取的全部价款和价款之外取得的一切费用，如( )A.手续费 B.服务费 C.基金 D.集资费答案ABCD7、下列业务活动收费免征营业税的有( )。A托儿所、幼儿园收取的托儿费B婚姻介绍所收取的服务费C保龄场收取的服务费D托运站收取的装卸搬运费答案AB8营业税概念中所涉及的应税劳务、转让无形资产或销售不动产是指( )。A所转让的无形资产在境外使用B所转让的无形资产在境内使用C所提供的劳务发生在境外D所销售的不动产在境内答案BD9下列项目中应该征收营业税的是( )。A铁路运输取得营业收入50万元B建筑安装取得工程结算收入120万元C商品零售取得销售收入200万元D来料加工取得加工费收入10万元答案AB10下列营业项目，营业税的扣缴义务人是( )A人民银行委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴主务人B企业从事长途货物运输业务，以货物接收单位为扣缴义务人C建设安装业务实行分包或者转包的，以总承包人为扣缴义务人D单位或