技术合同营业税

1 / 19 技术合同营业税 北京市地方税务局关于发布北京市地方税务局取消技术交易免征营业税审批项目后续管理办法 的公告 北京市地方税务局公告 2016 年第 6 号 为进一步加强对单位和个人从事技术转让、技术开发业务免征营业税取消审批项目后续监督和管理，解决在日常征管中存在的问题，减轻纳税人和基层税务机关的负担，现将北京市地方税务局取消技术交易免征营业税审批项目后续管理办法予以发布，自 2016 年 2 月 1 日起施行。 特此公告。 附件： 1、 技术交易免征营业税备查申请表 2、技术交易免征营业税备查申请资料清单 3、技术交易免征营业税申请受理通知书 4、技术交易免征营业税备查通知书 5、技术交易免征营业税备查中止通知书 6、技术交易免征营业税数据备查资料清单 7、技术交易免征营业税数据备查表 8、技术交易免征营业税备查情况统计表 二一年十二月二十三日 北京市地方税务局取消技术交易免征营业税审批2 / 19 项目后续管理办法 第一章 总则 第一条 根据中华人民共和国营业税暂行条例、中华人民共和国税收征收管理法、财政部、国家税务总局关于贯彻落实中共中央国务院关于加强技术创新发展高科技实现产业化决定有关税收问题的通知、国家税务总局关于取消“单位和个人从事技术转让、技术开发业务免征营业税审批”后有关税收管理问题的通知、国家税务总局关于取消税务行政审批后外国企业及外籍个人向中国境内转让技术取得收入免征营业税管理问题的通知、科学技术部、财政部、国家税务总局关于印发的通知、北京市地方税务局关于印发的通知等 文件精神，为规范取消“单位和个人从事技术转让、技术开发业务免征营业税审批”后的税收征管工作程序，特制定本办法。 第二条 凡符合技术交易业务免征营业税条件的单位和个人，包括外商投资企业、外商投资设立的研究开发中心、外国企业和外籍个人，均适用本办法。 第三条 中华人民共和国合同法和科学技术部关于印发技术合同认定规则的通知规定：“技术转让”合同，是当事人之间就专利权转让、专利申请权转让、专利实施许可、技术秘密转让所订立的合同；技术转让合同包括专利权转让合同、专利申请权转让合同、 专利实施许可合同、3 / 19 技术秘密转让合同。“技术开发”合同，是当事人之间就新技术、新产品、新工艺、新材料、新品种及其系统的研究开发所订立的合同；技术开发合同包括委托开发合同和合作开发合同。 第四条 纳税人应持北京市科技行政主管机关批准设立的技术合同登记机构认定登记的技术合同等资料，到其机构所在地或者居住地主管税务机关，办理技术交易免征营业税备查手续。 第五条 主管税务机关在审核享受营业税优惠政策备查申请时，认为技术合同登记机构认定有误的，可以要求原技术合同登记机构重新认定。主管税务机关对重新 认定的技术合同仍认为认定有误的，可以按有关规定对纳税人享受相关优惠政策的申请不予办理备查手续。 第六条 纳税人取得技术交易免征营业税备查通知书后，方可享受技术交易免征营业税优惠政策。 第七条 纳税人依法可以享受减免税待遇但未享受而多缴税款的，纳税人可根据中华人民共和国税收征收管理法第五十一条规定的期限内，按照本办法的有关规定办理技术交易免征营业税备查手续后，可以从以后应纳的营业税款中抵交，如以后一年内未发生应纳营业税行为的，或其应纳税款不足以抵顶免税额的，纳税人可以向主管税务 机关申请办理退税。 4 / 19 第二章 减免税的申请与受理 第八条 纳税人签订技术合同后，填写技术交易免征营业税备查申请表，按照技术交易免征营业税备查申请资料清单所列内容，携带有关资料到主管税务机关办理技术交易免征营业税备查手续。 第九条 资料清单中列举的资料，除技术交易免征营业税备查申请表、技术合同技术性收入核定表和授权委托书必须为原件外，其余资料可使用加盖公章的复印件，并注明“此复印件与原件内容一致”字样。 第十条 主管税务机关受理人员对纳税人提出的减免税申请资料即时受理，经审核资料齐全无误的，受理申请并制作技术交易免征营业税申请受理通知书，送达纳税人。 经审核资料不齐全或有错误的，退回纳税人，并一次性告知其补齐或改正后重新报送。 第三章 减免税的审核 第十一条 主管税务机关审核人员对纳税人提交的申请资料、适用政策、免税营业额等情况进行审核。 第十二条 主管税务机关审核人员，在受理纳税人减免税备查申请后 7 个工作日内，按以下情形处理： 对符合减免税政策规定的，制作技术交易免征营业税备查通知书，送达纳 税人； 5 / 19 对不符合减免税政策规定的，制作技术交易免征营业税中止通知书，送达纳税人，并将申请资料退回纳税人。 第十三条 根据营业税有关政策规定，纳税人承担国家财政资金设立的科技项目而取得收入，应向主管税务机关提供其与有关部门签定承担该项目的合同、协议、计划任务书以及相关证明材料。主管税务机关的受理人员对纳税人提交的资料、适用政策、免税营业额等情况进行审核后，按照第十二条第一项、第二项规定处理。 第四章 减免税的数据备查 第十四条 持有技术交易免征营业税备查通 知书的纳税人，应于取得该项技术交易收入的次月月终前，携带技术交易免征营业税数据备查资料清单所列资料，填写技术交易免征营业税数据备查表，向主管税务机关报送减免税备查数据情况。 第十五条 主管税务机关定期汇总纳税人报送的技术交易免征营业税数据备查表，报送区县局、分局营业税主管部门；区县局、分局营业税主管部门于每季度终了后次月 20 日之内，向市局营业税管理处报送技术交易业务免征营业税备查情况统计表。 第五章 减免税的档案管理 第十六条 技术交易免征营业税管理事项 所形成的6 / 19 税务资料，属于备案管理资料，根据北京市地方税务局税务档案管理办法的有关规定，相关税务资料由各局有关部门立卷归档，归入其他类中的备案管理类，保管期限为 15 年。 第十七条 减免税归档内容为：技术交易免征营业税备查申请表，技术交易免征营业税备查申请资料清单和所列资料，技术交易免征营业税申请受理通知书，技术交易免征营业税备查通知书，技术交易免征营业税中止通知书，技术交易免征营业税备查数据资料清单和所列资料，技术交 易免征营业税数据备查表等相关资料。 第六章 法律责任 第十八条 纳税人自其取得第一笔技术交易收入至次月月终之日止，仍未办理技术交易免征营业税备查手续且未缴营业税的，按照中华人民共和国税收征收管理法的有关规定进行处理。 第七章 附 则 第十九条 纳税人申请办理减免税事宜可以委托代理人代为办理，但需符合授权委托的相关规定。 第二十条 本办法由北京市地方税务局负责解释。 第二十一条 本办法自 2016 年 2 月 1 日起执行。原北京市地方税务局关于印发的通知同时废止。 篇一：技术合同与 减免税的注意事项 7 / 19 关于技术合同与减免税的注意事项 根据税法要求，技术合同要交营业税及附加。为促进科技成果转化，提高我国产业的技术水平，国家对不同的技术合同给予了不同的减免税政策，因此对技术合同的认定是保证这一政策得到有效贯彻的最重要的一环。在江苏省，只有符合条件的技术开发和转让合同可免交营业税及附加，技术咨询和服务合同不享受减免税政策。根据有关政策的要求，在签订技术开发和技术转让合同时应注意以下几点： 1.合同标题和内容中不得出现“咨询”、“服务”的字眼，不得有培训的内容 ，如有应注明培训的金额，或“免费培训”。 2. 合同内容突出一个“新”字，如新产品、新工艺、新材料等。合同要体现出开发的新技术的特征，写明达到指标，领先水平，以及专利、获奖等能够反映涉及技术先进性的情况。 3.合同主体和公章。合同主体必须为法人或自然人。合同的受托方、转让方的名称应为“南京工业职业技术学院”，并盖学院技术合同章，合同的委托方、受让方的名称应为具有法人资格的单位，并与所加盖公章名称一字不差。 4. 知识产权归属。合同中必须明确约定知识产权归属，知识产权归我 方的，要在合同中写明委托方、受让方有使用权。 8 / 19 5.软件开发合同涉及软件开发的，必须在合同中写明其知识产权或所有权归委托方或双方共享；软件转让合同还应注明著作权归让与方所有，否则征收增值税。为以后工作方便，可在开发合同中写上“知识产权归委托方或双方所有”，转让合同中写明“将使用权或所有权转让给对方。但不影响开发方、转让方利用类似技术为第三方提供服务。” 软件开发和转让合同中不得出现“产品”、“ x 份”的字样，否则将作为销售软件产品处理，征收增值税。 6. 技术合同中涉及外购硬件材料的， 采购后尽量开增值税发票。切割经费与开发费用适用不同的管理费提取比例。外购硬件材料发票中尽量不要出现“设备”字样，“材料”、“器材”均可。开发费经合同认定后可以免扣营业税。开发、转让类技术合同操作流程 篇二：北京技术合同备案及减免税流程 技术合同备案及减免税申请流程 这两天一直做这件事，大致把过程梳理一下： 第一步：先到就进的技术合同登记处，带着营业执照副本复印件和税务登记证副印件盖上公章，到技术市场去申请用户名和密码 第二步：签技术合同，首先技术开发合同和技术 转让合同是免税的，技术咨询和技术服务合同是不免税的。如果想免税必须把技术咨询合同或服务合同与技术开发、转让9 / 19 合同写在一起才可以。双方签字盖章后，记得盖的是公章不是合同章。 第五步：当你收到款并开过发票以后，带着技术收入核定表盖上公章、财务负责人章、财务章及本次收款的金额填好后，到技术市场备案，交纳 30 元钱，然后技术市场的人会给你打一份奖酬金提取单 优惠政策备案登记表 本表 a4 竖式，一式二份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。 第六步：带着上述表格一式两份、公章、 税务登记证副本、技术收入核定表、技术交易奖酬金到税务局专管员处去备案， 然后拿着盖章备案后的备案登记表回来做帐就ok 了，这属于直接免税类，不是先征后退。篇三：技术合同申报减免税步骤 ? ?财政部国家税务总局规定 :对单位和个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。 ?技术转让是指转让者将其拥有的专利和非专利技术的所有权或使用权有偿转让他人的行为。 ?技术开发是指开发者接受他人委托，就新技术、新产品、新工艺或者新材料及其系统进行研究开发的行为。 ?技术咨询是指就特定技术项目提供可行性论证、技10 / 19 术预测、专题技术调查、分析评价报告等。 ?与技术转让、技术开发相关的技术咨询、技术服务业务是指转让方根据技术转让或开发合同的规定，为帮助受让方掌握所转让的技术，而提供的技术咨询、技术服务业务。且这部分技术咨询、服务的价款与技术转让的价款是开在同一张发票上的。 ?免征营业税的技术转让、开发的营业额的确定方法为 : ?以图纸、资料等为 载体提供已有技术或开发成果的，其免税营业额为向对方收取的全部价款和价外费用。 ?以样品、样机、设备等货物为载体提供已有技术或开发成果的，其免税营业额不包括货物的价值。对样品、样机、设备等货物，应当按有关规定征收增值税。转让方应分别反映货物的价值与技术转让、开发的价值，如果货物部分价格明显偏低，应按中华人民共和国增值税暂行条例实施细则第 16 条的规定，由主管税务机关核定计税价格。 ?提供生物技术时附带提供的微生物菌种母本和动、植物新品种，应包括在免征营业税的营业额内。但批量销售的 微生物菌种，应当征收增值税。 ?免税的程序如下 : ?单位和个人从事技术转让，开发业务申请免征营业税时，须持技术转让、技术开发的书面合同到省级科技主管部门进行认定，并将认定后的合同及有关证明材料文件报11 / 19 主管地方税务局备查。主管地方税务局要不定期地对纳税人申报享受减免税的技术转让、技术开发合同进行检查，对不符合减免税条件的单位和个人要取消税收优惠政策，同时追缴其所减免的税款，并按照中华人民共和国税收征收管理法的有关规定进行处罚。 ?外国企业和外籍个人从境外向中国境内转让技 术需要免征营业税的，需提供技术转让或技术开发书面合同、纳税人或其授权人书面申请以及技术受让方所在地的省级科技主管部门审核意见证明，经省级税务主管机关审核后，上报国家税务总局批准。 ?在科技和税务部门审核批准以前，纳税人应当先按有关规定缴纳营业税，待科技、税务部门审核后，再从以后应纳的营业税款中抵交，如以后一年内未发生应纳营业税的行为，或其应纳税款不足以抵顶免税额的，纳税人可向负责征收的税务机关申请办理退税。 ?北京中立信永税务师事务所有限责任公司是经国家税务局注册税务师管理中心批准成立的税务师事 务所，拥有多名经验丰富的注册税务师和注册会计师，从事税收辅导工作都在十年以上，理论水平和实际工作能力都相当过硬，同时我们依托于丰厚的社会资源通过合理合法的手段切实地帮助企业减少无谓支出，专业做技术开发、技术转让减免营业税的，曾为各大集团、酒店、房地产开发、大型出版社减征了税负，我们中华税网打造全12 / 19 球的税收筹划金牌，无效果不收任何费用，同时我们还有中立诚会计师事务所、评估事务所，我们专业为企业提供财税的一条龙服务。 ?北京中立信永税务师事务所有限责任公司系经国家税务总局、北京市注册税务师协会批准并备案，并经北 京市工商行政管理局核准注册的税务专业服务机构。中立信永税务师事务所拥有员工 87 人，其中注册税务师 26人，多数注册税务师具备双注册以上资质。大学本科以上学历员工占 90%，具备高中级专业技术职称的人士占 60%。 ?中立信永是专注于企业涉税服务的专业机构。多年来一直致力于向客户提供专业化的纳税解决方案，促进客户与税务机关的有 效沟通，帮助客户健康纳税，为各类不同需求的公司、企 业、个人提供高端的税务顾问、涉税鉴证、纳税审核和财税培训等专业服务，实现纳税风险最小化，并谋求客户利益最大化。特别在税收筹划 、税务咨询、税务培训领域积累了丰富的专业经验和社会资源并形成本所的特色服务。 ?中立信永税务师事务所拥有一整套规范的业务流程、严格的业务管理制度、完善的服务质量控制体系，以及执业人员优秀的职业操守和行为准则，能够为客户提供高效率的服务并始终保持服务质量的连贯性。 ?2016 年 10 月 20 日，中立信永获得国务院直属管理局 2016-2016 年税务审计工作咨询和审计服务资格。 13 / 19 ?2016年 4月中立信永税务师事务所加入中关村信用促进会，成为中关村信永促进会会员，审计客户享受审计费50%返还的 优惠政策。 合同编号： 技术服务合同 项目名称： 软件开发及技术服务 委托方： 受托方： 签订时间：签订地点： 有效期限： 中华人民共和国科学技术部印制 软件开发及技术服务合同 甲方： 乙方： 甲、乙双方本着平等、自愿、公平、诚实信用的原则，就乙方向甲方提供 软件开发及技术服务事宜，经充分协商达成如下协议。 一、合作内容 1、乙方向甲方提 供 软件开发、实施及售后服务 2、合同额：￥元整。 3、乙方在收到甲方预付款后 2 个工作日内，安排技术人员进行软件实施。 二、支付方式 14 / 19 1、 合同签署后 5 个工作日内甲方向乙方支付元整的预付款； 2、 软件安装调试完毕后经监理及甲方验收合格后 5个工作日内甲方向乙方支付元整的进度款，甲方在收到乙方提出验收申请后 15 个工作日内组织验收工作，否则 视为验收合格。 3、 乙方账号： 名称： 纳税人识别号： 地址： 电话： 开户银行： 账号： 4、每次付款时，乙方需提供等额的国家正式的技术服务类发票。 三、工期 乙方收到预付款后 5 个工作日内完成软件开发、安装及调试工作。 四、甲方的权利及义务 1、甲方有权及时享受乙方提供的服务。 2、甲方应履行及时足额付款义务，按照项目进度及时付款。 15 / 19 3、本协议存续期间，甲方对乙方提供的管理规划咨询服务内容负保密义务。 4、甲方不得有任何侵犯 乙方知识产权的行为；但甲方可在其研究报告或其作品中引用 乙方提供的信息。 5、未经乙方事先书面同意，甲方不得擅自对外公开其从乙方获取的信息。 6、甲方应遵守中华人民共和国法律规定，不得利用本合同从事违反法律规定的行为， 否则，由此引起的全部法律责任均应由甲方承担。 五、乙方的权利及义务 1、乙方有按时向甲方收取服务费的权利。 2、乙方需向本路段业主提供软件开发所需费用的造价依据，从而证明其软件费用的合 理性，并应得 到本路段业主对价格的认可。 3、乙方收到甲方的服务费后，应当在约定的工作日内同时以书面方式向 甲方提供本协议所约定的服务。乙方提供给甲方的服务须由甲方确认方视为完成合同义 务。确认方式为：由甲方在乙方所提交的书面材料副本上加盖公章确认后将该副本返还 给乙方，乙方应妥善保存作为已按甲方要求履行合16 / 19 同义务的凭据。 4、乙方应当在其经营范围内为甲方提供服务，双休日及国家法定节假日除外。 5、本协议存续期间，如甲方出现违反本协议约定事项，乙方有权 暂停向甲方提供服务， 甲方的行为给乙方造成损失，乙方有权要求甲方予以赔偿。 6、非因乙方的原因造成乙方无法按约定向甲方提供服务的，乙方不承担违约责任。 六、违约责任 本协议生效后，甲乙双方均得全面遵守本协议中约定的条款。任何一方违反本协议中 的部分或全部，均构成违约。任何一方违反本协议，均得承担违约赔偿责任。违约方所承担的赔偿责任范围限于直接损失 ,包括守约方为追索赔偿产生的一切费用。 七、不可抗力 不可抗力是指甲乙双方签订协 议时不能预见、对其发生和后果不能避免并不能克服的 事件，包括天灾、火灾