督察内审工作方案

1 / 14 督察内审工作方案 执法督察试题 一、单项选择题 1、税收执法责任制是原则在税收管理活动中的具体运用。 2、下列单位中，可以成为承担行政执法责任主体的是。 3、税务人员在税收强制执行过程中，因为税务人员的过错，造成纳税人经济损失，纳税人依法申请国家赔偿的的，应由进行赔偿。 4、下列不属于税收执法行政处理类型的有。 A、书面检查 B、责令待岗 C、行政警告 D、取消执法资格 正确答案 ： C 答案解析：行政警告属于行政处分内容，本题考核责任追究中行政处理内容。 5、下列属于税收执法行政处理类型的有。 A、行政警告 B、行政记过 C、撤职 2 / 14 D、取消执法资格 正确答案： D 答案解析： ABC 均属于行政处分内容，本题考核责任追究中行政处理内容。 6、江西省地税系统税收执法责任制实施办法规定，对责任人员的追究，由其所在的集体作出。 7、被考核的税收执法人员对在考核中发现的过错有异 议的，应在接到税收执法过错事项告知书起内提出申辩。 8、对到省外出差的人员，乘火车且乘车时间达到 5小时的，可凭车票加发伙食补助费。 9、对年度考核为称职及以上的工作人员发放年终一次性奖金，奖金标准为。 10、冬季取暖费的标准为，长期在室外工作作业人员每人每月 120 元，其他人员每人每月。 11、实施督察审计应当成立督察审计组，负责具体实施执法督察和内部审计。工作组人员不得少于，实行组长负责制。 12、组织实地督察审计，应提前工作日向被督察审计单位 或者个人送达督察审计通知书。 13、县地税局授权本单位履行督察内审职责，并配备专职督察内审人员。 3 / 14 14、对在同一岗位任职满年的领导干部，应当进行任中经济责任审计。 15、被督察审计单位或者个人应当在收到执法督察或内部审计报告的个工作日内提出书面反馈意见；逾期未提出的，视同无异议。 二、多项选择题 1、以下论述，属于责任行政原则主要内容的有。 2、以下方法属于税收执法评议考核制度中所确定的考核方式的有。 3、以下属于税收执法过错 责任追究形式的有。 4、以下属于税收执法过错责任追究行政处理形式的有。 5、税务执法人员有以下执法过错行为，应当对其批评教育的有。 D、未按规定办理注销税务登记的 ABCE 6、税务执法人员有以下过错行为，应当责令做出书面检查的有。 A、未按规定办理税收优惠事项的 B、未按规定办理退税的 C、未按规定受理和审批税前扣除申请的 D、未按规定回复案件协查情况的 4 / 14 E、未按规定缴销发票的 正确答案： ACD 7、税务执法人员有以过错下行为，应当取消执法资格的为。 B、未按规定及时划解税款，或者延压税款、滞纳金、罚款的 D、违反规定批准减、免、退税，造成税款流失的 正确答案： ACE 8、税务人员有过错行为，应当从重或加重处理的有： A、同时具有本办法规定的三种以上过错行为的 B、被责令限期改正而无正当理由逾期不改正的 C、未按规定处理、处罚涉税违法行为的 D、导致国家税款流失数额较大的 E、导致 税务行政诉讼案件终审败诉的 正确答案： ABDE 答案解析：本题考核对严重执法过错加重处理的内容， C 选项错误，为通报批评行为。 9、讲课费、小额零星开支以外的培训费用，应当按照国库集中支付制度和公务卡管理有关制度执行，采取方式结算。 A、银行转账 B、现金 C、现金支票 5 / 14 D、公务卡 正确答案： AD 10、下列费用属于“三公”经费。 A、单位工作人员公务出国的住宿费 B、因公购买办公用品 C、公 务接待外宾支出 D、公务车辆的保险费 正确答案： ACD 11、督察审计实地检查可以采取以下工作方式。 A、听取被督察审计单位税收执法、部门预算和财务管理情况汇报 B、调阅被督察审计单位收发文簿、会议纪要、财务资料、涉税文件、税收执法卷宗和文书，以及其他相关资料 C、查阅、调取各类信息系统电子文档和数据 D、与被督察单位有关人员谈话，了解有关情况 正确答案： ABD 答案解析： C 应为查阅、调取与税收执法、财务活动有关的各类信息 系统电子文档和数据。 12、督察内审部门在审理中发现的，应当通知工作组对证据予以补正，也可以重新组织人员进行核实、检查。 A、适用法律依据错误 B、事实不清 C、证据不足 D、资料不全 6 / 14 正确答案： BCD 答案解析：督察内审部门在审理中对适用的法律、法规、政策有疑义的问题，应当征求本单位法规和其他业务主管部门意见 ,本级地税机 督察内审“三个贯穿始终”落实教育实践活动 深入开展党的群众路线教育实践活动，是 党中央审时度势作出的一项重大战略决策。总局为此提出实施“扎根工程”，使“为民、务实、清廉”主题在税务系统尤其是基层税务机关深深扎根、遍地开花、结出硕果，夯实基层基础，筑牢税收事业发展的基石。 在此，结合群众教育实践活动的开展与如何开展内审督察工作，显得尤为重要。对行政执法机关来说，最好或者最根本的监督，就是权力的必要分解和相互制衡。督察内审机构，就是将税收督察审计权从税务系统的税收决策权、执行权中分离出来，是对系统行政管理权力的分解与制约。它有利于营造良好的税收法治环境，构建和谐的税收征纳关系， 促进税收管理的科学化和 精细化，提高税务干部廉政勤政意识。如何抓好督察内审工作，这就要求督察内审部门积极、主动地为基层服好务、为纳税人服好务、为群众服好务，走基层路线、走群众路线，多调研、多学习、多借鉴，解决好督察审计与被督察审计之间的矛盾，达到规范税务执法行为，防范税收执法风险，保7 / 14 护税务执法人员的目的。 为此，我部门通过“三个贯穿始终”落实教育实践活动，紧紧围绕“激发活力，稳中求进”工作主题，认真履行督审职能，有效促进安全履职，高标准、严要求、敢担当、有作 为，全面提升督察内审工作 的影响力，进一步发挥督察内审的免疫作用。下阶段重点做好以下工作： 一、把“照镜子、正衣冠、洗洗澡、治治病”的总要求贯穿始终，围绕税收中心工作，认真履行督审职能。 一是扎实开展税收执法督察。以提高税收收入质量和服务税制改革为着力点，重点督察是否存在虚增税收、转引税款、收过头税等违法违规行为，以及税收规范性文件制定、税务行政审批、土地增值税管理、企业所得税管理等重要涉税行为是否符合规定。开展以建筑业开票、二手房交易计税价格认定、零星税种社会化征收等方面作为重点的专项执法督察工作。认真完成 上级交办和本单位局领导批办以及局有关部门转办的税收执法大要案的督察和督办工作，对外部门推送的重大税收执法问题认真督察督办。 二是加强风险应对复审。加大税收风险应对复审力度，完善风险应对复审办法，促进风险管理工作持续改进。从风险应对的及时性、应对程序的规范性、应对结果的符合性和应对反馈的准确性等方面，通过自查、交叉检查、下查8 / 14 一级等形式开展常态化应对复审工作，不断提升风险监控和风险应对水平。 三是深入推行税收执法责任制。按新征管模式下各环节涉及的执法事项，细化、分解考核指标，使其落实到相应的岗位、环节。加大责任追究力度，对外部监督检查、内部执 法督察、风险应对复审等各类业务检查发现的税收执法问题，严格按照相关规定进行责任追究。重视执法责任制考核与绩效管理工作的结合。 四是认真开展内部财务审计和经济责任审计。重点加强对预决算执行、固定资产处置、大宗物品采购等方面的审计监督。根据上级要求，对符合条件的领导干部安排经济责任审计，有效推动领导干部守法、守纪、守规、尽责。 二、把建章立制贯穿始终，完善督查内审工作机制，创新优化工作方式，着力提升督审效能。 五是有效落实内控防范机制。牵头梳理现有岗职体系和管理模式下的高风险事项和环节，细化重点岗位和环节税收执法事项、行政管理事项的工作规程和标准，明确相应过错界定及问责标准，健全完善相关制度，有效防范和降低各类执法风险和行政管理风险，提髙执法质量和行政管理水平。 六是优化完善信息化手段。依托省局执法督察软件9 / 14 及大集中系统各类风险指标检索疑点信息，根据疑点信息数据的重要性，建立分级疑点信息库，根据不同级次疑点信息组织开展日常执法督察。 七是提高成果增值利用。注重对督察内审结果的整理归纳，多角 度多层次分析问题存在的各种原因，撰写出不仅有问题和数据罗列，更有原因分析和解决建议的高质量分析报告，积极为领导决策发挥参谋助手作用。 三、把作风建设贯穿始终，在文化引领中激发活力，健全完善工作基础，有效促进履职尽责。 八是加强队伍建设。联系实际，开展包括查前和审前培训在内的多种形式的业务培训，不断提升督察内审人员的内生动力。 九是坚持沟通协调。对外，积极协调配合财政、审计等监督单位开展工作。对内，在启动督察内审项目时，积极征询相关业务部门意见，确保将日常管理的薄弱环节和高风 险事项纳入督察内审工作中。 组建督察内审机构是完善国税系统管理体制的重大措施 2016-8-11 9:24 彭增武 【大 中 小】【打印】【我要纠错】按照 XX 年国务院批准的国家税务总局机构改革方案，国家税务总局内设督察内审司，专司税务系统税收执法检查和内部审计工作。这是新中国成立以来，国家首次批准10 / 14 在税务系统设立司局级督察内审机构。 组建国税系统督察内审机构和队伍，不仅有利于整合监督资源，加强督察审计力量，强化督察审计工作，更是对税收管理体制的重大改进和完善。 一、组建督察内审机构是完善国税系统垂直管理体制，切实履行国税系统督察内审职责的客观要求和必要措施。 督察审计体制是税收管理体制的一个重要方面。1994 年分税制改革前，各级税务局由同级行政监督部门和审计部门进行督察审计。 1994 年分设国税局、地税局，实行系统垂直管理，对省和省以下各级国税局督察审计体制发生了根本变化，一方面省和省以下国税局不再属于地方同级行政监督部门和审计部门的督察审计对象，也不再接受同级行政监督部门和审计部门的督察审计；另一方面，由于体制原因，负责督察审计国家税务总局的监察部、审 计署在机构人员配置方 面无法采取相应措施来填补地方督察审计部门退出后所留下的空白。 10 多年来，这种体制性缺陷一直没有解决。 1998 年以来，为加强督察审计工作，国家税务总局先后在相关司局设立了审计处、执法监督处，并于 XX 年成立了审计司，但由于省及省以下国税局缺乏相应的督察内审机构和人员，问题并没有得到根本解决。全国国税系统应接11 / 14 受财务收支审计的预算单位近 4000 个，应接受经济责任审计的领导干部 3000 多人，审计任务相当繁重，但国税系统专职审计人员非常有限，到 XX 年，全部加起来不到 50 人，审计工作难以正常开展。税收执法监督由于监督对象涉及广大税务干部，监督内容更为广泛，执法监督人员与执法监督工作实际需要不相适应的矛盾和问题更为突出。 组建督察内审机构和队伍，是从根本上解决国税系统督察内审的体制性缺陷，保障国税系统内部税收执法监督和财务审计监督工作正常开展的一项重要措施，是对国税系统垂直管理体制的必要完善，对于加强国税系统自身管理，防范内部执法风险和财务管理风险，具有十分重要的意义和作用。 二、组建督察内审机构和队伍，是整合监督资源，强化行政监督，改进和完善税务监督体系 ，建立决策权、执行权、监督权相互制约和相互协调的税收行政管理体制的需要。 第一，组建国税系统督察内审机构和队伍，有利于整合国税系统行政监督职能、资源，解决目前行政监督职能配置不集中所带来的人员力量分散、信息不能共享、监督难以形成合力、效果不够理想的问题。 第二，组建税务系统督察内审机构和队伍，是改进和完善国税系统监督体制的需要。当前国税系统最缺乏、也12 / 14 是最需要发展的监督就是督察审计监督。督察审计，是一种以税收执法权和财务管理权为监督对象，以发达的现代督察审计技术为手段，高度专业化、知识化 、技术化的监督形式，是对行政主体的行政行为不论有无违规、违纪都要进行的过程监督、事中监督和基础性的监督。相对于人民群众、纳税人、媒体的权利监督，纪检监督的事后查处，外部权力监督机关的有限监督，内部业务部门的业务监督，督察审计监督是一种权力监督、事中监督、全面监督、专业化的监督，是其他监督形式无法替代的，且有利于发挥其他监督形式作用的一种必要的监督。 第三，最好或者最根本的监督，是权力的必要分解和相互制衡。此次机构改革，组建国税系统督察内审机构和队伍，将税收督察审计权从税务系统的税收决策权、执行权中分离出来，是对系统行政管理权力分解与制约，对优化国税系统行政管理权力配置和组织结构，建立决策科学、执行顺畅、监督有力的税务行政管理体制机制，提升国税系统行政管理效能和水平，进一步巩固和扩大基于纳税人管理的分权成果，必将产生重要而深远的影响。 三、按照精干、高效、管用的原则，建立国税系统督察内审管理体制和工作机制。 应当建立强有力的领导体制。领导体制是否科学合理，是否符合督察内审工作的内在要求和发展需要，直接关13 / 14 系到督察内审的体制、机制构建和监督作用的发挥。国税系统督察审计，是一种内部监 督，督察审计机构作为内设机构，不具备外部监督机构的独立性，履行督察内审职能必然要受到内部环境因素的种种影响和干扰，要真正发挥督察内审的作用，建立强有力的领导体制尤为重要。 应当建立一支精干和敢于真查实审的督察内审干部队伍。督察内审，相对税收业务工作来说，是一项保障性的工作，相对于其他监督形式，是要求从事这项工作的人员既要熟悉税收业务，又要掌握督察审计知识和技能，是具有很强业务性和技术性的一项工作，同时还是一项容易得罪人的工作，为此在督察内审干部的组建上