手工试卷-全套账.doc

2010年湖南省高等职业院校会计专业抽考试题（第十五套）考试模块：会计手工操作 考试时量：150分钟一、注意事项1、填制凭证时根据资料给定的人员名单在相应位置签章；2、设置账簿时，在摘要栏写明“承前页”； 3、考试结束后，注意用具摆放整齐，保持桌面及周围环境的整洁。二、考试要求（一）完成下列账户的设置、登账及结账工作（结账时必须结出本月合计）1、“制造费用”总账；2、“库存现金”日记账；3、“应收账款通程商业公司”明细账；4、“原材料玫瑰花”明细账（根据记账凭证登记）；5、“生产成本黑玫瑰”明细账。（二）根据本期发生的业务填制并审核会计凭证1、填写业务6、业务8中空白的增值税专用发票和收款收据（原始凭证填制）；2、根据所给的原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证，要求：“原材料”、“库存商品”、“生产成本”和“应收账款”填写明细科目，其他科目可以不写明细科目，记账凭证要素应填写齐全；3、期末结转损益类账户。（三）编制会计报表1、编制资产负债表（金额只填写期末余额）2、编制利润表（金额只填本期金额）（四）整理装订会计档案1、以制单员身份整理装订会计凭证并填写会计凭证封面。2、未装订的单据与日记账、明细账、总账及会计报表一起按顺序整理并夹好，并和记账凭证一并装于档案袋中。三、考试资料（一）公司的基本情况企业名称及行业怡清源茶业公司，制造企业主要业务类型茶叶生产、加工，主要产品：野针王、黑玫瑰单位地址及电话长沙市三一路25号，073184671200开户行及账号长沙银行湘银支行6251973826340089纳税人识别号430108963548278适用税率增值税税率17%，城市维护建设税税率7%，教育费附加率3%，企业所得税税率25%会计政策存货核算方法：全月一次加权平均法；制造费用和工人工资按产品的生产工时进行分配；采用记账凭证账务处理程序，从2008年1月1日起执行新企业会计准则。会计岗位及人员李丽(主管)，张青(记账员)，熊红(审核员)，贾靖(制单员)，伍艳(出纳)。（二）2010年4月怡清源茶业公司有关账户的期末余额（如下表）1、总账和明细账余额（除生产成本明细账）账户余额表 2010年4月30日 单位：元总账科目明细科目计量单位数量单价借方余额贷方金额库存现金500.00 银行存款900 750.00 应收账款680 000.00 通程商业公司536 000.00 白沙集团144 000.00 其他应收款3 000.00 张梅3 000.00 原材料2 200 000.00 毛茶公斤15 000140.00 2 100 000.00 玫瑰花公斤5 00020.00 100 000.00 周转材料包装箱个20 0005.00 100 000.00 生产成本21 500.00 黑玫瑰18 400.00 野针王3 100.00 库存商品2 517 000.00 黑玫瑰件4802 400.00 1 152 000.00 野针王件3903 500.00 1 365 000.00 固定资产6 800 000.00 累计折旧1 484 000.00 应付账款370 000.00 桃源茶厂253 000.00 利源茶厂117 000.00 应付职工薪酬510 000.00 工资480 000.00 职工福利30 000.00 应交税费20 000.00 实收资本6 000 000.00 资本公积200 000.00 盈余公积781 000.00 本年利润3 114 850.00 利润分配782 900.00 合计13 242 750.00 13 242 750.00 2、生产成本明细账余额生产成本明细账2010年4月30日 单位：元产品名称直接材料直接人工制造费用合 计黑玫瑰10 000.00 6 400.002 000.0018 400.00 野针王2 500.00500.00100.003 100.00 （三）2010年5月怡清源茶业公司的经济业务1-1长沙银行现金支票存根（湘）02971737附加信息 出票日期 2010年5 月3日 收款人：怡清源茶业公司金 额：3 000.00用 途：备用金单位主管李丽 会计张青2-1福建福建增值税专用发票 3503094340 发票 联 No 09433542开票日期 2010年5月2日购货单位名 称： 纳税人识别号：地址、电话：开户行及账号：怡清源茶业公司430108963548278长沙市三一路25号，073184671200长沙银行湘银支行6251973826340089密码区2489197615962842/59/249741683029062加密版本013503094340 09433542第三联：发票联 购货单位记账凭证货物或应税劳务名称毛茶玫瑰花合计计量单位公斤公斤数量5 0005 000单价120.00 22.00金 额600 000.00110 000.00710 000.00税率17%17%税 额102 000.00 18 700.00120 700.00价税合计（人民币大写）捌拾叁万零柒佰元整 （小写）￥830 700.00销货单位名 称： 纳税人识别号：地址、电话：开户行及账号：福建省新田茶厂350321258963246福州市浦江路85行福州浦江支行8954762134589525备注收款人 刘华 复核 开票人 陈东 销货单位（章）2-2福建福建增值税专用发票 3503094340 抵扣联 No 09433542开票日期 2010年5月2日购货单位名 称： 纳税人识别号：地址、电话：开户行及账号：怡清源茶业公司430108963548278长沙市三一路25号，073184671200长沙银行湘银支行6251973826340089密码区2489197615962842/59/249741683029062加密版本013503094340 09433542第二联 抵扣联 购货方抵扣凭证货物或应税劳务名称毛茶玫瑰花合计计量单位公斤公斤数量5 0005 000单价120.00 22.00金 额600 000.00110 000.00710 000.00税率17%17%税 额102 000.00 18 700.00120 700.00价税合计（人民币大写）捌拾叁万零柒佰元整 （小写）￥830 700.00销货单位名 称： 纳税人识别号：地址、电话：开户行及账号：福建省新田茶厂350321258963246福州市浦江路85行福州浦江支行8954762134589525备注收款人 刘华 复核 开票人 陈东 销货单位（章）2-3怡清源茶业公司材料验收单供货单位：福建省新田茶厂 编号：2653812发票号码：0000035641 2010年 5月5日 仓库： 原料库编号材料名称规格单位数 量单价金 额第二联会计部门记账应收实收千百十万千百十元角分毛茶公斤5 0005 000玫瑰花公斤5 0005 000运杂费合 计备注采购员：简 云 质 检：黄 超 复核：黄超 验收员：王 忠 制单：简 云 3-1长沙银行转账支票存根（湘）02971855附加信息 出票日期 2010年5月5日 收款人：怡清源茶业公司工资户金 额：480 000.00用 途：发工资单位主管李丽 会计张青3-2银行进账单NO 07259401(回单或收账通知)2010年5月5日 3收款人全 称怡清源茶业公司工资户账 号6251973826348656开户银行长沙银行湘银支行人民币千百十万千百十元角分48000000付款人全 称怡清源茶业公司账 号6251973826340089开户银行长沙银行湘银支行款项来源 工资款备注3-3怡清源茶业公司工资发放表工资所属期间：2010年4月 发放日期：5月5日 第1页 共1页编号姓名银行账号实发数001简华3 800.00 002张梅3 200.00 003合计480 000.00 会计主管：李丽复核：熊红 制单伍艳41银行进账单NO 07259402(回单或收账通知)2010年5月8日 3收款人全 称怡清源茶业公司账 号6251973826340089开户银行长沙银行湘银支行人民币千百十万千百十元角分53600000付款人全 称长沙通程商业公司账 号90120113203428开户银行中国工商银行东塘支行款项来源 销 货款51除付款单位项目外手工填写无效湘国税发印字(2009)第024号湘长沙市湖 南 省 货 物 销 售 发 票发 票 联发票代码：143000920110发票号码：12954046机打号码：19654132机器编号：006010021888收款单位：东塘百货有限公司税 号票日期：2010-05-10 收款员：管理员付款单位：怡清源茶业公司项目 单价 数量 金额打印纸 150.00 20.00 3 000.00现金付讫行政部门领用小写合计：￥3 000.00大写合计：叁仟元整税控码：4257 7780 3304 4694 40746-1怡清源茶业公司送货单购货单位：通程商业公司2010年05月12日 名称用规格单位数量单价总售价(不含税)客户信息黑玫瑰件450.004 000.001 800 000.00单位地址：长沙市劳动西路589号；电话开户行及账号：中国工商银行东塘支行90120113203428；纳税人识别号：430104268896354。 野针王件350.006 000.002 100 000.00合 计3 900 000.00会计： 张青 业务员：张智 复核： 黄超 发货：王忠 制单：黄超9第 9 页 共 15 页6-2湖南湖南增值税专用发票4301094342 No 09433542此联不作报销、扣税凭证使用开票日期 年月日购货单位名 称： 纳税人识别号：地址、电话：开户行及账号：密码区2489197615962842/59/249741683029062加密版本014301094342 09433542第一联 记账联 销货方记账凭证货物或应税劳务名称合计计量单位数量单价金 额税率税 额价税合计（人民币大写） （小写）￥销货单位名 称： 纳税人识别号：地址、电话：开户行及账号：备注收款人 复核 开票人 销货单位（章）71怡清源茶业公司领料单 领料部门：生产车间 2010年5月15日 领料用途：生产黑玫瑰材料编码材料名称 单位请领数量实领数量实际单价金 额第二联：交会计部门十万千百十元角分毛茶公斤5 0005 000玫瑰花2 0002 000附件： 张合 计会计：张青 复核：黄超 发货：王忠 制单：黄超72怡清源茶业公司领料单 领料部门：生产车间 2010年5月15日 领料用途：生产野针王材料编码材料名称 单位请领数量实领数量实际单价金 额第二联：交会计部门十万千百十元角分毛茶公斤10 00010 000附件： 张合 计会计：张青 复核：黄超 发货：王忠 制单：黄超81收 款 收 据 年月 日 今收到 第三联记账联人民币（大写）：十万千百十元角分现 金 收 讫事由：收款单位收款人财务负责人82差 旅 费 报 销 单所属部门：物流部 填报日期 ：2010年5月19日 单位：元姓名张梅职务经理出差事由开会出差时间计划 8 天备注实际 8 天日期起 止 地 点飞机、车、船票其 他 费 用月日起止类别金额项 目标准计算天数核报金额610长沙云南飞机860.00住宿费包干报销150.005750.00615云南长沙飞机780.00限额报销伙 食 补 助 费80.005400.00车、船 补 助 费其 他 杂 支90.0090.00小 计1 640.00小 计1 240.00总计金额(大写)万贰仟捌佰捌拾元整预支3 000.00 核销2 880.00 退120.00 会计主管：李丽 审核：熊红 部门领导：简华 填报人：张梅91固定资产折旧计算汇总表 2010年5月26日 单位 ：元部 门月折旧额生产车间76 000.00行政管理部门109 000.00销售部门91 000.00合 计276 000.00 会计主管：李丽 复核 ：熊红 制单贾靖101怡清源茶业公司工资分配汇总表 2010年5月31日单位：元部门生产工时应付职工工资生产工人 100 000.00 其中：生产黑玫瑰工人3 500 生产野针王工人6 500 车间管理人员 20 000.00管理人员140 000.00销售人员280 000.00合 计540 000.00 会计主管：李丽 复核 ：熊红 制单贾靖111怡清源茶业公司制造费用分配表 2010年5月31日 单位 ：元分配对象分配标准（工时）分配率分配金额 黑玫瑰3 500 野针王6 500合计100 000 会计主管：李丽 复核 ：熊红 制单贾靖121怡清源茶业公司产品入库单2010年5月31日产品名称单位数量单位成本总成本 黑玫瑰件335 野针王件423合计生产：张梅 质 检：黄 超 复核：黄超 验收员：王 忠 制单：张 梅122怡清源茶业公司产品成本计算单产品名称；黑玫瑰2010年5月31日项 目直接材料直接人工制造费用合 计期初在产品成本本期发生成本合计本期完工产品成本期末在产品 会计主管：李丽 复核 ：熊红 制单贾靖12-3怡清源茶业公司产品成本计算单产品名称；野针王2010年5月31日项 目直接材料直接人工制造费用合 计期初在产品成本本期发生成本合计本期完工产品成本期末在产品成本 会计主管：李丽 复核 ：熊红 制单贾靖13-1怡清源茶业公司销售成本计算表2010年5月31日 单位 ：元产品名称计量单位销售数量单位成本总成本 黑玫瑰件 野针王件合计 会计主管：李丽 复核 ：熊红 制单贾靖14-1怡清源茶业公司税费计提表2010年5月31日项目税种计税依据及金额税费率应交税费额应交增值税应交营业税应交消费税合计应交城市维护建设税7%应交教育费附加3%合计 会计主管：李丽 复核 ：熊红 制单贾靖15、结转本月损益类账户。（四）空白报表 资 产 负 债 表 会企01表编制单位： 年 月 日 单位：元资 产期末余额年