国金证券投行部实习招聘题目.doc

_国金证券投行部实习招聘题目【题目一】甲股份有限公司（以下简称“甲公司”）于2009年3月10日向中国证监会申请向社会首次公开发行A股股票并在证券交易所上市。有关资料如下：（1）2000年1月，境内企业A公司、新加坡企业B公司共同出资成立一家中外合资企业乙有限责任公司（以下简称“乙公司”），注册资本为人民币1.0亿元，A公司以现金出资5000万元，厂房作价2500万元，B公司以专利技术作价出资2500万元，A、B公司的持股比例分别为75%、25%。2004年1月10日，乙有限责任公司依法变更为甲股份有限公司。其中，乙公司的全体股东作为甲公司的发起人股东；乙公司的资产以及债权债务全部由甲公司承继；截止2005年12月31日，乙公司的净资产为人民币2亿元，甲公司的股份总额为人民币1.8亿元。（2）截至2008年12月31日，甲公司经审计的总资产为人民币9.6亿元，负债总额为人民币7亿元，净资产为人民币2.6亿元。甲公司拟公开发行A股4000万股。（3）甲公司与其控股股东A公司的主营业务均为药品的生产和销售。2008年，甲公司的主营业务收入为15000万元，其中委托A公司进行产品销售的销售额为8000万元。2008年第1季度，甲公司外购原材料金额为8000万元，其中从A公司的直接采购金额为5000万元。（4）A公司在2007年4月、2008年1月向甲公司分别借款2000万和3000万元用于打新股，并于2008年9月30日还清。（5）股份有限公司的董事会拟由7名董事组成，7名董事候选人相关情况以及拟在股份有限公司任职情况如下：张某，拟任董事，研究生学历，现担任A公司总经理，拟同时兼任股份有限公司董事长。王某，拟任董事，本科学历，现担任A公司董事，拟同时兼任股份有限公司总经理职务。李某，拟任董事，大专学历，现担任B公司总经理。赵某，拟任董事，大专学历，1997年3月起任一家企业总经理，1999年9月该企业破产清算完结，赵某对该企业破产负有个人责任。钱某，拟任独立董事，工学博士学历，其侄女在甲公司一全资子公司任采购部经理。孙某，拟任独立董事，会计学博士学历，现任某省财政厅会计处处长职务。黄某，拟任独立董事，教授，现在某大学法学院任职。（6）通过向询价对象询价的方式确定发行价格。其中：初步询价的询价对象为15家，确定的发行价格区间为7.0010.00元；经累计投标询价，确定的最终发行价格为8.00元；向参与累计投标询价的询价对象配售股票1000万股，配售价格为8.00元，向社会公众投资者公开发行的股票发行价格拟定为8.20元；参与累计投标询价的询价对象获配的股票锁定期为60天，自股票上市之日起计算。（7）保荐机构乙证券公司持有甲公司股份1000万股，保荐代表人杨某持有甲公司股份1万股。【要求】甲股份有限公司在设立、改制、发行上市过程中，存在哪些不规范之处，如何整改？并说明理由。【题目二】公司甲拟申请在深圳证券交易所公开发行股票并上市，以下为该公司的财务数据：1、各报告期末公司各类资产金额及占总资产的比例情况如下：单位：万元项目2009年末2008年末 2007年末金额比例（%）金额比例（%）金额比例（%）流动资产 34,777.2847.4720,875.6736.4022,551.3749.85其中：货币资金 9,082.5512.403,790.566.611,675.933.70应收票据438.000.60612.021.07143.110.32应收账款 10,880.0814.856,926.2812.084,223.929.34预付款项3,622.434.941,308.562.282,978.316.58其他应收款 2,333.013.181,363.932.388,803.3219.46存货 8,291.0411.326,864.5411.974,726.7910.45一年内到期的非流动资产9.770.02其他流动资产128.26 0.18非流动资产38,480.8752.5336,474.0163.6022,689.0250.15其中：长期股权投资195.000.27195.000.34792.501.75固定资产20,243.7327.6321,782.9837.9818,664.2641.26在建工程6,645.109.072,718.374.741,321.952.92无形资产9,962.2613.6010,650.2218.571,586.483.51商誉1,195.471.63854.181.49109.030.24长期待摊费用54.470.0756.780.10递延所得税资产216.480.38214.800.47 资产总额 73,258.15100.0057,349.67100.0045,240.38100.002、2007年末、2008年末和2009年末公司的负债构成情况如下表：单位：万元项目2009年末2008年末2007年末金额占比（%）金额占比（%）金额占比（%）流动负债40,765.9477.9038,731.0896.7831,193.7599.42其中：短期借款24,186.4846.2222,180.0055.4219,491.5962.12应付票据6,870.0613.131,928.084.821,883.006.00应付账款5,962.6811.398,575.6321.432,105.006.71预收款项706.861.351,072.392.681,015.053.24应付职工薪酬691.011.32321.390.80309.020.98应交税费734.541.40325.450.811,110.573.54应付利息48.040.12其他应付款1,550.58 2.964,280.1010.695,279.5216.83其他流动负债44.280.08非流动负债11,567.3522.101,290.023.22182.490.58其中：长期借款10,991.2021.00985.602.46长期应付款36.150.07专项应付款182.490.46182.490.58递延所得税负债121.930.30其他非流动负债540.001.03负债合计52,333.29100.0040,021.10100.0031,376.25100.003、2007年至2009年，公司利润表的主要项目如下：单位：万元项目2009年增幅2008年增幅2007年一、营业收入54,898.3118.26%46,422.1410.08%42,171.03减：营业成本43,827.0816.02%37,776.038.90%34,687.79营业税金及附加178.6110.38%161.811.69%159.12销售费用1,785.75-0.14%1,788.1976.40%1,013.71管理费用3,018.9540.17%2,153.84-4.59%2,257.53财务费用1,663.01-7.28%1,793.6068.78%1,062.67资产减值损失-49.62-81.61%-269.83-161.83%436.42加：投资收益-100.00%18.93-91.42%220.61二、营业利润4,474.5247.31%3,037.419.48%2,774.40加：营业外收入222.9611.60%199.77-1.15%202.10减：营业外支出205.0930.38%157.30545.48%24.37三、利润总额4,492.3845.86%3,079.894.33%2,952.13减:所得税费用725.01-25.24%969.81-9.25%1,068.71四、净利润3,767.3778.54%2,110.0812.03%1,883.42归属于母公司所有者净利润3,630.802,506.781,923.53少数股东损益136.57-396.70-40.10要求：1、请计算拟上市公司甲的主要偿债能力指标，同时结合同行业上市公司A、B和C的偿债能力指标，简要分析公司的偿债能力并评价公司目前的负债结构是否合理。公司项目2009年末2008年末2007年末拟上市公司甲资产负债率流动比率速动比率同行业上市公司最近三年偿债能力指标同行业上市公司A资产负债率62%65%62%流动比率1.040.940.94速动比率0.670.680.74同行业上市公司B资产负债率44%38%流动比率1.181.75速动比率0.881.36同行业上市公司C资产负债率49%50%50%流动比率0.920.800.82速动比率0.610.540.51同行业上市公司上市前三年偿债能力指标同行业上市公司A项目2005年末2004年末2003年末资产负债率62.2458.4559.92流动比率1.161.081.15速动比率0.920.790.84同行业上市公司B项目2006年末2005年末2004年末资产负债率57.9962.3462.05流动比率0.991.