非财务人员的财务管理培训.ppt

非财务经理的财务管理培训,IfIshowyou,youwillremember;,IfIdowithyou,youwillsureremember.,IfItellyou,youwillforget;,英国古老谚语,本课程目的,1、建立财务系统、提升个人及团队核心竞争力,2、了解财务理念，加强财务控制，避免财务风险,3、运用财务信息，谋划运营管理,个人财务知识现状,1、您的名字。2、你目前的财务知识掌握程度？3、通过本课程你最想学习什么？,请各位CEO为自己的企业命名,A,F,会计的概念,总合算为“会”，零星算为“计”,财务会计,管理会计,企业会计,职能：反映、监督(基本职能）计划、分析、预测、控制、决策（扩展职能）,会计的职能,会计核算程序图（科目汇总表）,原始凭证,汇总原始凭证,收款,付款,转帐,记帐凭证,现金银行存款,日记帐,科目汇总表,总分类帐,明细分类帐,会计报表,财务控制原则,帐帐相符、帐证相符、帐实相符,不相容职位分设原则,记账和账房,变动资产负债表,两边随时总相等,有利润不一定有现金,简单的资产负债表示例,此处为沙盘模型,一月份的经营,董事会为各公司注入3000万资金,第一个月，没有行政费用，免支付股息,会计六大要素（一）,资产：,负债：,所有者权益：,企业拥有或控制的经济资源,企业所承担的经济义务,所有者享有的剩余经济利益,收入：销售商品或服务所形成的资源流入,费用：企业为了维系经营所发生的资源流出,利润：企业在一定经营期间的经营成果,会计六大要素（二）,六大会计要素的关系,一、资产=负债+所有者权益,二、利润=收入-费用,三、资产+（收入-费用）=负债+所有者权益+利润,二月份的经营,费用清盘,银行贷款,前两个月免交所得税,二月份定单分配A公司黄1黄2B公司黄2黄3C公司黄3黄4D公司黄4黄5E公司黄5黄6F公司黄6黄1,资产负债表与损益表,表间关系,利润表,收入,费用,净利润,资产负债表,资产,负债,所有者权益,未分配利润,支付股息,会计报表分析的作用,衡量目前财务状况,评价过去经营业绩,预测未来发展趋势,0,1,2,3,无极,太极,两仪,四象,八卦,梅花易数（术）,术,数,术数同渊,(理性）,(感性）,报表的神奇力量,一、信守转变与金钱的承诺,二、是目前状况与目标之间的一个反馈系统,三、鼓舞人心，对进步的满意，刺激再接再厉,四、成为维持正道的动机,五、毫无保留地显示你的诚实,六、不断建议你尊重你自己生命的能量，收入与支出代表生命中的什么？,七、报表会不断得到别人的支持,三月份的经营,填写定单,购买设备,产品线生产能力目标客户市场定位产品价格推广竞争,制定市场策略,市场动向及经营业绩,价格制定的依据,1、税前利润10,2、费用20,3、所需毛利30,4、销售量预测6,5、所需单位毛利5,6、单位变动成本2,7、按既定目标单价2+5=7,四月份经营,填写定单,市场动向及经营状况分析,各公司谈一下自己公司的经营优势,对各公司的股票进行定价,制定各公司股价,根据各公司经营状况、未来竞争力、获利情况,共计100分，分配到5个公司，任何两公司不得相同,先算先胜，而后求战，方能不战而屈人之兵,综合预算,预测资产负债表,预测损益表,预测现金流量表,预算,资本预算,资金预算,损益预算,资本支出预算,资本筹集预算,运转资本预算,现金收支预算,销售预算,营业外损益预算,制造预算,目标,行动计划,预算,奖罚,绩效衡量,调整行动,绩效跟综,调整行动,会计记账,预算控制,绩效管理,过程管理,量化预算,进行五月份的经营预算和现金流预测,五月份预算,五月份经营,20分钟做预算和现金流量预测,30分钟填写定单,固定成本分摊练习,黄色产品的盈亏平衡点,量本利分析,销售收入=产量销售单价,销售成本=固定成本+变动成本,变动成本：随着产量的增加或减少而变动的费用。,固定费用：在一定时期、一定范围不随产量增减而变化的费用,=,固定成本+产量单位变动成本,保本销售量,销售收入=产量销售单价,销售成本,=,固定成本+产量单位变动成本,保本量=,固定成本,销售单价变动成本,新规则,六七八经营建议采取以下策略,1、差异化战略，投入费用增加单位成本,2、成本领先策略，降低费用,董事会对每家公司再注入2000万资金以表示鼓励,六月份现金及利润预算,进行六月份的经营预算和现金流预测,六月份股票定价,财务比率,毛利率=,毛利,销售收入,销售回报率=,净利润,销售收入,资产周转率=,销售收入,总资产,投资回报率=,净利润,总资产,毛利率（同行业、跨产品、跨行业）销售回报率（每笔销售实际毛利）资产周转率（资产运用效率）投资回报率（衡量投资收益）与去年同期及上期相比公司内部各业务单位相比跟整个行业相比跟竞争对手相比,企业经营的目的，股东价值最大化,六月份比率分析分析,七月份经营,进行七月份的经营预算和现金流预测,公司的经营为股东做了什么？,1、支付每月股息,2、股东权益增加,3、股价上升获利,如何评价公司的运营状况,应收帐款周转天数=360/应收帐款周转率,库存商品周转率=商品销售成本/库存平均占用额,应收帐款周转率=销售收入/应收帐款平均余额,一张五元钱与五张一元钱,企业融资渠道分析,融资