（企业管理专业论文）企业社会责任与竞争力关系的实证研究.pdf

大连理工大学硕士学位论文 摘要 近年来，企业社会责任日益受到企业界和管理学者的重视。企业在自身发展的同时 已不能将消费者权益侵害问题、职业安全问题、劳资纠纷问题、环境污染等问题置之度 外，转而必须去满足顾客、员工、供应商、社区、政府及其他利益相关者的要求。现代 企业的社会责任实践证明，企业是否达到一定的社会责任标准已经成为其在国际市场竞 争的重要砝码，国外企业已将社会责任视为一种长期投资，把对社会责任的承担作为获 取竞争力的重要手段。 企业竞争力是一个企业所具有的能够持续地比其他企业更有效地向市场提供产品 或服务，并获得赢利和自身发展的综合素质，企业竞争力的高低直接关系的企业的成败。 2 0 世纪8 0 年代以来，理论界对如何建立和维持企业的竞争力进行了大量的研究，其中 市场结构学派、资源学派和能力学派分别从各自的视角对竞争力的起源做了研究，然而 自上世纪9 0 年代，随着各界对社会责任的广泛认同和支持，企业社会责任也已逐渐成 为企业竞争力的重要组成部分。 本论文的出发点始于当前我国企业履行社会责任的现状分析以及理论上企业社会 责任与竞争力的争论，研究的开展采用理论与实证相结合的方法，即先从理论上提出两 者关系的原始假设，再通过从企业年报中获得的数据进行定量研究来验证其是否成立。 本文首先论述了研究的背景和研究的意义，指出企业社会责任是竞争力的一个重要影响 因素；接下来在对企业社会责任与竞争力的相关理论进行综述的基础上，阐述了承担企 业社会责任对竞争力的影响；在此基础上设计企业社会责任与竞争力指标体系，提出研 究的框架和假设；最后，对数据进行统计处理，分析企业社会责任对竞争力的影响。 本文以5 9 家医药上市公司2 0 0 3 - 2 0 0 7 年的数据为依据，通过实证分析研究发现： 企业承担对股东、政府和供应商的责任会显著增强企业竞争力，企业对债权人的责任与 竞争力没有相关性，企业对员工的责任则会较弱的削弱企业竞争力；从当期来看，承担 社会责任越多的企业，企业竞争力越高；从前期来看，前期企业社会责任表现会增强当 期企业竞争力，尤其是近三年的社会责任表现会显著影响企业竞争力；同时，本文对控 制变量的研究发现，公司规模越大社会责任表现越好，国有企业社会责任表现显著优于 非国有企业，而不同年限企业的社会责任表现则不存在显著差异。 关键词：企业社会责任；竞争力；相关分析；回归分析 企业社会责任与竞争力关系的实证研究 t h ee m p i r i c a ls t u d yo fr e l a t i o n s h i pb e t w e e nc o r p o r a t es o c i a l r e s p o n s i b i l i t ya n dc o m p e t i t i v e n e s s a b s t r a c t r e c e n t l y ，c o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t yh a sb e c o m ea l li n c r e a s i n ge m p h a s i sb yb u s i n e s s a n dm a n a g e m e n ts c h o l a r s e n t e r p r i s e sg a l ln ol o n g e rd i s r e g a r dt h ei s s u e so fc o n s u m e r s , o c c u p a t i o n a ls a f e t y ，l a b o rd i s p u t e sa n de n v i r o n m e n t a lp o l l u t i o no nt h e i ro w nd e v e l o p m e n t ， w h i l et h e ym u s tg ot o s a t i s f yt h ei n t e r e s t sa n dr e q u i r e m e n t so fc u s t o m e r s ，e m p l o y e e s ， s u p p l i e r s ，c o m m u n i t i e s ，g o v e r n m e n t s a n do t h e rs t a k e h o l d e r s t h em o d e r nc o r p o r a t e s p r a c t i c e so fs o c i a lr e s p o n s i b i l i t yh a v ea l s op r o v e dt h a tw h e t h e re n t e r p d s e sh a da c h i e v e da c e r t a i ns t a n d a r do fs o c i a lr e s p o n s i b i l i t yo rn o t ，h a sb e c o m ea l li m p o r t a n tw e i g h tw h e n c o m p e t i t i v i n gi nt h ei n t e r n a t i o n a lm a r k e t f o r e i g nc o m p a n i e sh a v ea l s oc o n s i d e r e ds o c i a l r e s p o n s i b i l i t ya sal o n g - t e r mi n v e s t m e n t ，a n ds e e ns h o u l d e r i n gs o c i a lr e s p o n s i b i l i t y a sa l l i m p o r t a n tm e a n st og a i nc o m p e t i t i v e n e s s c o r p o r a t ec o m p e t i t i v e n e s si sac o m p r e h e n s i v eq u a l i t yt h a tc a ns u p p l ym o r ep r o d u c t so r s e r v i c e st om a r k e te f f e c t i v e l yt h a no t h e rc o m p a n i e sd o ，a n da c c e s sp r o f i t a b i l i t ya n dt h e i ro w n d e v e l o p m e n t t h el e v e lo fc o r p o r a t ec o m p e t i t i v e n e s si sd i r e c t l yr e l a t e dt os u c c e s s o rf a i l u r eo f e n t e r p r i s e s s i n c et h e8 0 s o f2 0 t hc e n t u r y ，t h e o r yh o r i z e nh a sd o n ee x t e n s i v er e s e a r c ho nh o w t oe s t a b l i s ha n dm a i n t a i nc o m p e t i t i v e n e s s ，o fw h i c hc o n t a i n ss c h o o lo fm a r k e ts t r u c t u r e ， r e s o u r c es c h o o la n dc a p a b i l i t ys c h o o lw h oh a v ed o n em u c hr e s e a r c ho nt h eo r i g i n so f c o m p e t i t i v e n e s sf r o mt h e i ro w np e r s p e c t i v e h o w e v e r ，s i n c et h e9 0 so fl a s tc e n t u r y ，w i t ht h e s o c i a lr e s p o n s i b i l i t yb e i n gr e c o g n i z e da n ds u p p o r t e db ya l lc o m m u n i t y ，c o r p o r a t es o c i a l r e s p o n s i b i l i t yi sb e c o m i n ga ni m p o r t a n tc o m p o n e n t o fc o m p e t i t i v e n e s si n c r e a s i n g l y t h es t a r t i n gp o i n to ft h i sp a p e rb e g i n so nt h ea n a l y s i so ff u l f i l l m e n to fc h i n a sc o r p o r a t e s o c i a lr e s p o n s i b i l i t ya n dt h e o r e t i c a lc o n t r o v e r s yo fc o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t ya n d c o m p e t i t i v e n e s s ，a n dt h ec a r r yo u to fs t u d yu s e sac o m b i n a t i o no ft h e o r e t i c a la n de m p i r i c a l m e t h o d s ，w h i c hp r o p o s eo r i g i n a la s s u m p t i o n so ft h e i rr e l a t i o n s h i pf i r s t ，t h e nv e r i f yi t sv a l i d i t y t h r o u g hq u a n t i t a t i v es t u d i e sw h o s ed a t ao b t a i n e df r o mt h ea n n u a lr e p o r t s f i r s t ，t h et e x t d i s c u s st h eb a c k g r o u n do ft h er e s e a r c ha n dt h em e a n i n go ft h er e s e a r c h e s ，a n dp o i n t so u tt h a t c o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t yi sa ni m p o r t a n ti n f l u e n c i n gf a c t o ro fc o m p e t i t i v e n e s s ；s e c o n d ， i nt h eb a s i co ft h el i t e r a t u r eo v e r v i e wo fc o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t ya n dc o m p e t i t i v e n e s s ， p a p e re l a b o r a t et h ei n f l u e n c eo fc o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t yo nc o m p e t i t i v e n e s s ；t h i r d ， d e s i g nt h ei n d i c a t o r so fc o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t ya n dc o m p e t i t i v e n e s s ；f o u r ，d e a lw i t h t h ed a t aa n da n a l y s i st h ei n f l u e n c eo fc o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t ya n dc o m p e t i t i v e n e s s 一i l b yu s i n gt h es t a t i s t i c so f5 9m e d i c a l l i s t e dc o m p a n i e sf r o m2 0 0 3t o2 0 0 7a n de m p i r i c a l m e t h o d s ，w ef i n dt h a t ，f i r s t ，c o r p o r a t ew i l l s i g n i f i c a n t l ye n h a n c et h e i rc o m p e t i t i v e n e s sb y c o m m i t t i n gt h er e s p o n s i b i l i t yo fs h a r e h o l d e r s ，g o v e r n m e n ta n ds u p p l i e r s ，w h i l ec o m m i t t i n g c r e d i t o r s r e s p o n s i b i l i t yi sn o tr e l e v a n tt oc o m p e t i t i v e n e s s ，a n ds t a f f sr e s p o n s i b i l i t yw i l lb e l e s sw e a k e nt h e c o m p e t i t i v e n e s s o f e n t e r p r i s e s ；s e c o n d ，i ns h o r tt e r m t h em o r e r e s p o n s i b i l i t i e st h ec o r p o r a t e st a k e ，t h em o r ec o m p e t i t i v e n e s si tw o u l db e ：n i r d ，c o n s i d e r i n g p r e v i o u sp e r i o d ，t h eb e t t e rc o r p o r a t es o c i a ir e s p o n s i b i l i t yp e r f o r m a n c e si nt h ep r e v i o u s p e r i o d sw o u l dl c a dt og r e a t e rc o m p e t i t i v e n e s si nt h ef o l l o w i n gt i m e ，e s p e c i a lt h a tt h el a t e s t t h r e ey e a r s c o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t yp e r f o r m a n c eh a sg r e a t e ri n f l u e n c e a tt h es a m e t i m e ，a c c o r d i n gt ot h er e s e a r c ho nt h ec o n t r o l l e dv a r i a b l e s ，w ef m dt h a tt h el a r g e rt h e c o m p a n ys i z ei s ，t h eb e t t e rc o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t yp e r f o r m a n c ei tw o u l dh a v e ；a n d a l s os t a t e - o w n e de n t e r p r i s e sh a v eb e t t e rc o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t yp e r f o r m a n c et h a n t h o s en o n - s t a t ei n d u s t r i e s h o w e v e r ，t h e r ei sn oc o n f i r m e dr e l a t i o n s h i pa b o u tt h ei n f l u e n c e f r o mt h ey e a r so ft h ec o m p a n y sf o u n d a t i o n k e yw o r d s ：c o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t y ；c o m p e t i t i v e n e s s ；c o r r e l a t i o na n a l y s i s ； r e g r e s s i o na n a l y s i s i i i 大连理工大学学位论文独创性声明 作者郑重声明：所呈交的学位论文；是本人在导师的指导下进行研究 工作所取得的成果。尽我所知，除文中已经注明引用内容和致谢的地方外， 本论文不包含其他个人或集体已经发表的研究成果，也不包含其他已申请 学位或其他用途使用过的成果。与我一同工作的同志对本研究所做的贡献 均已在论文中做了明确的说明并表示了谢意。 若有不实之处，本人愿意承担相关法律责任。 学位论文题目：全些整金童堡生意生左差丕鲍塞适珏究 作者签名：立鼹年一日期：丝匕年一月出 大连理工大学硕i - q ：位论文 大连理工大学学位论文版权使用授权书 本人完全了解学校有关学位论文知识产权的规定，在校攻读学位期间 论文工作的知识产权属于大连理工大学，允许论文被查阅和借阅。学校有 权保留论文并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，可以将 本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、 缩印、或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。 学位论文题目： 作者签名： 导师签名： 日期：2 1zq 年么一月二 日 日期：垒! ! 年上月二日 大连理工大学硕士学位论文 1 绪论 1 1研究背景 随着社会生产力和社会经济的飞速发展，现代企业对社会、政治、经济等各方面的 影响日益加剧，企业在自身发展的同时已不能将消费者权益侵害、职业安全、劳资纠纷、 环境污染等问题置之度外，企业承担社会责任已经成为企业永续经营的必然选择。我国 企业也充分认识到了社会责任的重要性，从2 0 0 5 年开始，我国大中型企业开始纷纷发布 企业社会责任报告，国家电力、中国移动、中国石油、中外运等先后发布形式各异的社 会责任公报。可见，企业社会责任己经成为企业界的共识和潮流。 然而，仍然有相当企业在追逐自身利润最大化的同时忽视其对社会造成了巨大的危 害( 例如：三鹿三聚氰胺事件、松花江水污染事件、强生“甲醛门 事件等等) ，因此， 顾客、员工、供应商、社区、政府及其他利益相关者越来越要求企业承担社会责任，并 且企业是否达到一定的社会责任标准将成为国际市场竞争中的又一重要衡量因素 ( p o r t e r , 2 0 0 8 ) i 。然而，有的学者认为，公司承担社会责任行为势必要投入大量的资源 和成本而与自身利润最大化的准则相冲突，降低竞争力( b r a g d o na n dm a r l i n ，1 9 7 2 ) 1 2 ，故 一些公司经理从不考虑社会责任问题；相反，有些经理则把它看作一个投资和获得竞争 优势的潜在机会( p o r t e ra n dk r a m e r , 2 0 0 6 ) 1 3 1 ，他们认为企业从事公益捐赠等活动可以提 高企业声誉和信任( b o w m a na n dh a i r e ，1 9 7 5 ) 1 4 1 ，并增加品牌形象与竞争力而使成本降低， 增加公司财务绩效( p o r t e ra n d v a nd e rl i n d e ，1 9 9 5 ) 1 5 1 。可见，关于企业社会责任行为是否 能增强企业竞争力，目前还未得到较一致的结论。学者们更多的是关注企业社会责任与 财务绩效的关系，并在长久以来这个问题上争论不休。本文认为，企业竞争力与财务绩 效指标相比更能反映企业整体的经营情况，因此，本文旨在借鉴前人理论研究的基础上， 对企业社会责任与企业竞争力之间的关系作进一步的研究。 同时，企业社会责任和竞争力关系的研究也具有非常重要的理论和现实的意义。一 方面，可以迸一步从实证角度证实企业社会责任的重要性，并拓宽企业竞争力理论的研 究范围；另一方面，可以引导企业全面履行社会责任，促进经济、社会、生态的和谐发 展。 1 2 研究目的和意义 本文主要在回顾企业社会责任理论和竞争力理论的相关研究文献的基础上，基于以 往研究的成果提出了企业社会责任以及企业竞争力的维度和指标体系，并通过上市公司 企业社会责任与竞争力关系的实证研究 年报查找相关数据，主要通过对单一行业进行研究，并利用s p s s 软件中的因子分析、相 关分析、回归分析等方法对企业社会责任与竞争力的关系进行了定量研究。 企业竞争力是一个企业所具有的能够持续地比其他企业更有效地向市场提供产品 或服务，并获得赢利和自身发展的综合素质，竞争力的高低直接关系的企业的成败。企 业社会责任是某一特定时期社会对组织所寄托的经济、法律、伦理和自由决定( 慈善) 的期望，其履行情况的好坏直接关系到利益相关者的响应程度。企业社会责任塑造了企 业获取竞争力的基础，企业履行对利益相关者的责任会形成良好的口碑、社会声誉以及 产品购买行为，而这些都是构成企业竞争力的重要因素。因此，本论文将研究企业社会 责任的各个维度与竞争力的关系，以及不同时期的企业社会责任表现对企业竞争力的影 响，以探讨企业社会责任对竞争力的影响。 我国现在正处于经济体制转型的新时期，对企业社会责任进行深入研究具有非常重 要的理论和现实意义。 从理论上来讲，可以进一步加深企业社会责任的概念认识，明确企业社会责任研究 的重要性；此外，当前对企业社会责任与竞争力关系的研究都停留在定性研究上，而本 文的实证分析对该领域研究则是一个有益的探索和对理论的补充；通过本研究，理清企 业社会责任与竞争力之间相互匹配的一种纽带关系，填充两者之间联系的“真空地带， 为今后的研究深化提供了理论基础；另外，本文通过5 年的面板数据研究不同时期企业 社会责任表现与竞争力的关系，有可能验证企业社会责任的跨时间效应；最后，本文从 企业社会责任视角研究其对竞争力的影响，对以往基于资源和能力视角的竞争力理论是 一个有益的补充。 另一方面。由于我国大多数企业的社会责任意识不强，而且缺乏积极性和主动性， 并且缺乏有效的理论指导，因此，我国企业履行社会责任的现状并不乐观。而通过本论 文研究，首先，可以加强企业对社会责任认识，使其能够积极、主动地投身到社会责任 运动中来；其次，为企业社会责任建设提供理论基础，让企业在实施社会责任时有理论 可依；第三，帮着企业建立基于企业社会责任的竞争力体系和文化体系，有助于企业实 现差异化战略，从而真正从战略层面保持企业竞争力；最后，通过研究企业社会责任， 不仅可以帮助企业完善自己的社会责任体系，指导企业正确处理与社会的关系，还有利 于帮助我国企业参与国际国内竞争，打破贸易壁垒，真正实现企业“走出去 战略。 大连理工大学硕士学位论文 1 3 研究的思路与方法 本论文的研究思路按照图1 i 所示的三个阶段进行。论文的出发点始于当前我国企 业履行社会责任的现状分析以及理论上企业社会责任与竞争力的争论。本文的研究过程 分为三个阶段。 第一阶段为基础工作。首先论述了研究的背景和研究的意义，指出企业社会责任是 竞争力的一个重要影响因素；继而确定了研究的主题和目的；接下来在提出本文的关键 问题和研究内容。 第二阶段为研究设计。首先，结合现有理论和我国的实际设置了本论文的指标体系， 并进一步对指标进行了修正；同时进行样本基本信息获取的设定，以保证实证研究的有 效性和参考性；最后，在前期理论综述和指标体系设计的基础上，确定本文的研究方案 和理论假设。 第三阶段是后期操作活动。主要是利用s p s s 等统计软件中的因子分析、相关分析、 回归分析和单因素方差分析对数据进行相关的处理，分析企业社会责任对竞争力的影 响；最后，结合理论及实证研究的结论，对我国企业在全球经济一体化和经济转型时期 如何利用企业社会责任提高竞争力提供了理论依据和合理建议。 第一阶段第二阶段 第三阶段 研究背景 研究意义 上 确定研究主 颢和目的 上 文献综述 上 确定关键问题 和研究内容 企业社会责任 与企业竞争力 指标的选取与 修正 1 l 样本选择与数 据收集 图l - 1 研究技术路线 f i g 1 1t e c h n o l o g i c a lr o u t eo fs m a y 问卷统计检验 上 研究分析与结果 ( 因子分析、相 关分析、回归分 析、单因素方差 分析) 土 结果与讨论 企业社会责任与竞争力关系的实证研究 2 相关文献综述 2 1 企业社会责任理论综述 2 1 1 企业社会责任的起源与演进 早期的企业社会责任思想可追溯到两千多年前的古希腊时代，哈佛大学的e b e r s t a d t 曾引述a r i s t o t l e 的原话来说明现代企业社会责任思想的渊源：“在一个治理很好的社会 中，公民不能过着匠人或商人的生活，这样的生活毫无高尚可言，并且也有损于人 格的完善。1 6 】然而，对于现代企业社会责任的探讨，还是始于2 0 世纪初。 2 0 世纪初，随着美国的工业化进程，企业规模不断扩大，企业的社会边界不断扩张， 由此而引发的社会问题也日趋严重，社会公众对企业践踏法律和伦理、无视社会公益的 惟利是图行径的不满情绪不断高涨。在此背景下，美国学者欧利文谢尔顿( o l i v e r s h e l d o n ，1 9 2 4 ) 率先提出了“企业社会责任( c o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t y 简称c s r ) 的概念，认为企业经营者应该具有满足产业内外各种人类需要的责任，并且认为这些责 任含有道德因素在内用。但这一概念自提出之日起，理论界就围绕着企业是否应该承担 社会责任而展开激烈争论，直至h o w a r dr b o w e n ( 1 9 5 3 ) p j 发表了他的商人的社会责 任一书之后，现代企业社会责任的构建才真正开始，由此b o w e n 被称为“企业社会责 任之父 。在这一阶段，研究仅停留在对企业社会责任概念的确定和争议上。d a v i s ( 1 9 6 0 ) 1 9 j 则进一步完善了企业社会责任的概念，认为“商人的决策和行动至少有一部分不是出于 公司直接的经济和技术利益”，并提出“责任与权力形影相随 的观点。同时，反对者 对社会责任的概念也很感兴趣，f r i e d m a n 【1 0 l 旗帜鲜明地声称：“在自由经济中，企业有 且仅有一个社会责任一只要他处在游戏规则中，也就是处在开放、自由和没有欺诈的 竞争中，那就是要使用其资源并从事经营活动以增加利润。 然而7 0 年代后，随着美国的能源危机和“消费者运动 的愈演愈烈以及社会环境 的变化，促使企业必须要解决危及企业生存的实实在在的问题，企业社会责任思想开始 从狭义的公司社会责任概念转向公司如何满足社会需求和社会预期( a c k e r m a na n d r o b e r t ，1 9 7 3 ) 1 1 j 、应对社会压力( s e t h i ，1 9 7 9 ) 1 1 2 3 和进行社会问题管理( w a n i c ka n dc o c h r a n ， 1 9 8 5 ) 1 1 3 】的公司社会回应阶段。这一阶段，虽然研究试图把企业社会责任从抽象的理论 落实到具体的企业实践中，但从总体看来，这种尝试并未获得成功。主要有以下几点原 因：第一，企业是否应当承担社会责任的争论还远没有结束，企业响应社会需求的动力 不足；第二，关于企业社会责任行为的实证研究不够充分，难以为企业制定社会责任响 应策略提供充分依据；第三，该阶段企业社会责任的研究通常是从宏观视角讨论一般意 大连理工大学硕士学位论文 义上的企业社会责任，并没有从企业的立场出发，告诉企业应当具体做什么才是履行社 会责任。 2 0 世纪8 0 年代后，企业社会绩效框架成为公司社会责任的主流研究。c a r r o l l ( 1 9 7 9 ) 1 1 4 j 提出了一个企业社会绩效的三维概念模型，把企业社会责任类型( 经济责任、法律责任、 伦理责任和自愿责任) 、企业社会响应( 前瞻、适应、防御和反应) 和涉及的社会问题 ( 股东、职业安全、产品安全、歧视、环境和消费者保护) 有效整合在一起。后来， w o o d ( 1 9 9 1 ) 1 5 】进一步完善了该模型，使得企业社会责任可以得到衡量和检验。在这一 模型帮助下，实证研究取得长足发展，从内容上看主要集中在企业社会绩效与企业财务 绩效的关系上( a u p p e f l e 、c a r r o l la n dh a t f i e l d ，1 9 8 5 ；p r e s t o na n ds a p i e n z a ，1 9 9 0 ；w a d d o c k a n dg r a v e s ，1 9 9 7 ) i 从研究方法上看，大部分实证研究，尤其是高质量的研究都依赖专 门的数据库，如k l d 、财富杂志数据库，其中，w a d d o c ka n dg r a v e s ( 1 9 9 7 ) | 1 6 l 是最 先使用k l d 指数进行实证研究的学者，他们从k l d 数据库中抽取出标准普尔五百强企 业多年的企业社会表现与企业财务绩效的数据，对研究期间的企业社会表现分别与前期 和后期企业财务绩效之间的关系进行考察。 9 0 年代以后，随着以f r e e m a n 为代表的利益相关者理论发展，利益相关者理论越来 越多地应用于企业社会责任的研究( c l a r k s o n ，1 9 9 5 ；w h e e l e r ，1 9 9 8 ；m i t c h e l l ，a g l ea n d w o o d , 1 9 9 7 ；a g l e ，m i t c h e l la n ds o n n e n f e l d ，1 9 9 9 ) ，为社会责任理论提供了理论基础。其 中c l a r k s o n 明确提出在企业社会责任研究中用利益相关者框架替代企业社会绩效框架。 c l 盯k s o n ( 1 9 9 5 ) 1 7 】把利益相关者分为主要利益相关者和次要利益相关者：主要利益相关 者是指一旦没有他们企业就无法正常运行的利益相关者，包括股东、债权人、客户、供 应商、员工和政府；次要利益相关者是指可以影响企业也可以被企业影响的群体，但他 们不介入企业的事务；并提出了企业社会责任的r d a p 模式，即“对抗型 、“防御型”、 “适应型”和“预见型。此外，d o n a l d s o na n dp r e s t o n ( 1 9 9 5 ) 1 8 l 、m i t c h e l le ta 1 ( 1 9 9 7 ) 1 9 】 等都在社会责任理论和利益相关者理论的结合方面做出了重要贡献。 2 1 2 企业社会责任的定义 自从美国学者欧利文谢尔顿( o l i v e rs h e l d o n ，1 9 2 4 ) 率先提出了“企业社会责任这 一概念之日起，学术界、相关机构等对企业社会责任定义的争议就从未停止。目前，国 内外学界都从不同的角度对企业社会责任概念和内涵进行了阐释，但至今还无统一认 识。 鲍恩( b o w e n ，1 9 5 3 ) 将商人的社会责任定义为商人具有按照社会期望的目标和价值 观，来制定政策、进行决策或采取行动的义务【8 j 。 企业社会责任与竞争力关系的实证研究 艾尔斯和沃尔顿( f 2 1 1 s & w a l t o n ，1 9 6 1 ) 进一步发展了企业社会责任概念：当人们谈 论有关企业社会责任时，他们考虑的是企业给社会带来的负面影响，以及应该如何确立 适当的伦理原则来约束公司和社会的关系【硎。 m c g u i r e ( 1 9 6 3 ) 的定义则更加精确，他认为企业不仅有经济和法律的义务，而且还有 一定的对社会的责任，这些责任是在经济与法律义务之上延伸出来的1 2 1 1 。然而，他并没 有清楚地说明对超出经济和法律以外的社会义务该如何实现。 美国佐治亚大学的阿奇b 卡罗尔的定义则最为著名、更加经典。他认为，企业 社会责任意指某一特定时期社会对组织所寄托的经济、法律、伦理和自由决定( 慈善) 的期望1 2 2 1 。在卡罗尔看来，完整的企业社会责任，是企业的经济责任、法律责任、伦理 责任和慈善责任之和。 斯蒂芬p 罗宾斯与玛丽坎特也给出了定义，“企业社会责任是企业追求有利 于社会的长远目标的义务，而不是法律和经济所要求的义务。 他区分了社会责任与社 会义务，认为企业只要履行了经济和法律责任，就算履行了社会义务，而社会责任则是 在社会义务的基础上加了一个道德责任1 2 3 1 。 我国学者也提出一些十分有见地的看法。刘俊海认为，所谓企业社会责任是指公司 不能仅仅以最大限度地为股东们营利或赚钱作为自己的唯一存在目的，而应当最大限度 地增进股东利益之外的其它所有社会利益1 2 4 1 。屈晓华认为，企业社会责任是指企业通过 企业制度和企业行为所体现的对员工、商务伙伴、客户( 消费者) 、社区、国家履行的 各种积极义务和责任【羽。卢代富也认为，企业社会责任乃指企业在谋求股东利润最大化 之外所负有的维护和增进社会利益的义掣删。 上述这些研究表明，人们对于企业社会责任还没有一个统一的界定，但是有一个共 同点就是企业社会责任的内涵已经超越了狭义的经济责任和法律责任，都强调企业在遵 纪守法营利之外，更应当承担起对社会的责任，增进社会福利。 由于利益相关者理论和社会责任理论已经全面结合，所以基于利益相关者理论来对 企业社会责任进行定义是很有意义的。本文认为，企业社会责任是指企业在追求股东利 润最大化的同时，还主动对其他利益相关者承担责任，包括对员工、消费者、债权人、 供应商、政府和环境等的责任。 2 1 3 企业社会责任的评价研究 2 0 世纪7 0 年代以来，企业社会责任的实证研究取得迅猛发展，尤其是c a r r o l l 的企 业社会绩效三维模型提出以来，企业社会责任与财务业绩的关系研究受到空前关注，但 是实证研究一直没有取得较一致的结论。究其原因，还是在于对企业社会责任的评价方 大连理工大学硕士学位论文 法和指标选取上存在较大差异。据不完全统计，2 0 实际7 0 年代以来至少出现了1 4 种以 上衡量公司社会责任的方法。但是，归结起来主要有以下五种： ( 1 ) 声誉指数法 声誉指数法是2 0 世纪7 0 年代中期用于衡量企业社会责任的最常用方法之一。所谓 声誉指数法是由专家学者( 甚至m b a 学生) 通过对公司各类社会责任方面的相关政策 进行主观评价后得出公司声誉的排序结果。m o s k o w i t z ( 1 9 7 2 ) 选出了1 4 家他认为社会 责任表现较好的企业，并根据自己设定的社会责任的标准建立了自己的声誉指标体系， 把企业分成了“优异的 、“值得鼓励的 和“最差的 三类1 2 刀。但由于该法主观性太 强以及可选样本少的特点，8 0 年代以后开始逐渐流行f o r t u n e 指数法。f o r t u n e 指数其实 就是财富杂志( f o r t u n e ) 每年在年度“美国最受欢迎的企业 报告中所公布的“企业 声望调查 的结果。该指数是综合考虑资深企业经营者、外部企业经理人、外部董事、 财政分析学家等在从四个财务指标( 财务稳健、长期投资价值、资产使用、管理质量) 和四个社会责任指标( 创新、产品和服务质量、人才吸引、培养与使用以及社区和环境 责任) 共八个方面对企业的评价来评估衡量企业声誉。m c g u i r e ( 1 9 8 8 ) 就是利用了f o r t u n e 指数，研究了不同时间序列上的公司社会责任与财务业绩之间的关系i 硎。p r e s t o na n do b a n n o n ( 1 9 9 7 ) 也是从f o r t u n e 声望指数中选取了“社区与环境责任、挑选和留住好的员 工以及产品和服务质量 等三个方面的指标来评价企业在对待三类重要的相关利益者一 员工、客户和社区的利益上承担社会责任的表现【2 9 1 。 ( 2 ) 内容分析法 。 内容分析法，主要是通过对公司已公开的各类报告或文件分析，特别是公司年度报 告的分析来制订企业社会责任表现的评价标准。b o w m a n 和h a i r e 第一次将该方法用于 企业社会绩效研究，他们对8 2 家美国食品公司1 9 7 3 年的年度报告内容进行分析，将年 报中用于报道公司社会责任和社会活动的篇幅作为公司社会参与度的衡量标准【4 】。 a b b o t t 和m o n s e n 则根据e r n s t 和e m s t 所编制的财富5 0 0 强年报摘要的内容，按照 其是否体现出企业参与社会责任活动的情况来构建所谓的“社会参与度披露( s i d ) 指 标一，该指标从环境、机会平等、人力资源、社区活动、产品及其它等六大方面对企业 社会责任的表现进行量化【删。i n g r a m 分析了1 9 7 1 年至1 9 7 5 年间都列入财富5 0 0 强 且有完整市场交易数据的2 8 7 家公司的年度报告，将报告中披露的社会责任信息分为货 币性和非货币性两类以及环境、公平经营、员工、社区活动和产品等五个方面1 3 l l 。 ( 3 ) 问卷调查法 问卷调查法先把模型各维度进行操作化定义，并对每个维度都设计一系列测量题 项，编制成测量工具，然后通过调查问卷来调查答卷者对企业社会责任各个题项的感知， 企业社会责任与竞争力关系的实证研究 最后根据各题项的得分及维度得分来评价企业社会责任。其中最具代表性的是 a u p p e r l e 、c a r r o l l 和h a t f i e l d ( 1 9 8 5 ) 的研究。他们以c a r r o l l 的企业社会责任四分说为理 论基础，根据经济、法律、伦理和自愿四种责任分别设立不同的测评指标，编制出了企 业社会责任导i f i ( c o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t yo r i e n t a t i o n c s r o ) 量表，并用该量表进行 了实证研究【3 2 l 。虽然该量表实际上测量的是企业履行社会责任的意向，而不是实际行为 和结果，但这种方法的思想对于以后的研究却很有借鉴意义。 ( 4 ) k l d 指数法 k l d 是k i n d e r ，l y d e n b e r g & d o m i n ic o 公司的缩写。这是一家专门关注企业社会 责任投资咨询公司，定量评价企业的社会绩效。k l d 通过建立一个包含6 0 0 多家公司 企业社会责任行为的数据库，主要从环境、社区关系、雇用关系、机会平等、消费者关 系等五个方面对企业进行社会责任绩效评价。w a d d o c k 和g r a v e s 是最先使用k l d 指数 进行实证研究的学者，他们从k l d 数据库中抽取出标准普尔五百强企业多年的企业社 会表现与企业财务绩效的数据，对当期的企业社会表现分别与前期和后期企业财务绩效 之间的关系进行比较研究i 蚓。b e r m a ne ta 1 ( 1 9 9 9 ) 从k l d 公司的数据库里挑选出具有完 整的8 l 家公司数据，分析公司在1 9 9 1 - 1 9 9 6 年与履行社会责任有关的直接和间接的财 务绩效。他们挑选出员工利益、多元化、社区利益、环境保护、产品安全及质量五个方 面的数据作为评价公司社会责任的指标f 3 3 】。k l d 的指标体系较为完整地描述了企业社 会责任的具体行为，具有较大的借鉴意义。 ( 5 ) 利益相关者框架 利益相关者理论的发展使企业社会责任的评价有了更为具体、细化的载体，其中影 响最大的是美国学者j e f f r e ys o n n e n f e l d 的外部利益相关者评价模式和加拿大学者 c l a r k s o n 的r a d p 模式。j e f f r e ys o n n e n f e l d 认为，企业社会责任评价应是让外部利益相 关者对企业的社会责任进行评价，他通过对1 9 8 2 年美国林业的外部利益相关者的问卷 调查，从社会责任和社会敏感性两个方面对六家林业企业进行了企业社会责任评价j 。 j e f f r e ys o n n e f e l d 评价模式给企业的利益相关者维护利益相关者权力提供了有益的指导， 有利于企业不断提高企业的社会责任感，但它也忽略了企业内部的重要利益相关者( 如 职工) 以及个维度的权重。c l a r k s o n ( 1 9 9 5 ) , $ | j 较好的解决了这个问题，他把利益相关者分 为主要利益相关者( 影响正常运行的利益相关者：股东、投资机构、职工