（企业管理专业论文）工程项目全面造价管理存在问题及对策研究.pdf

论文题目：工程项目全面造价管理存在问题及对策研究 专业： 硕士生： 指导教师： 企业管理 李丹 李永清 摘要 中国是现今世界上工程建设投资额度最大，工程建设项目最多的国家。然而我们现 有的工程造价管理方法相对比较落后，导致许多建设项目造价管理目标没有实现。经过 这些年的研究，建筑工程全过程造价管理的基本理念己经建立起来了，但是相应的全过 程造价管理的具体理论和方法仍然存在很多问题。 本文介绍了全面造价管理的基本理论，阐述了各理论之间的相互关系；在比较传统 项目造价管理与全面造价管理的基础上，分析研究我国工程项目造价管理存在的问题， 以及这些问题的存在对建设项目工程造价的影响；按照全过程造价控制管理的基本阶 段，提出了建设项目从决策阶段、设计阶段、施工阶段到竣工阶段造价控制管理的有效 措施和具体方法，将效用理论、模糊数学模型、价值工程、灰色系统等工程数学的方法 应用到造价管理控制的过程中，并结合实例分析说明各模型的用法。 本文的研究主要是在借鉴前人研究成果的基础上，提出工程项目全面造价管理造价 的合理确定与有效控制应采取的措施。希望通过本文的研究，对施工单位加强自身的成 本控制和管理具有一定得借鉴作用。 关键词：工程造价；全面造价；模糊数学；价值工程；灰色系统 研究类型：应用研究 s u b j e c t ：r e s e a r c ho np r o b i e mo f e n g i n e e r i n gp r 川e c t1 1 0 t a lc o s t m a n a g e m e n t & c o u n t e r m e a s u r e s s p e c i a l 锣 ： b u s i n e s sm a n a g e m e n t n a m e：l id a n i n s t r u c t o r ： “y o n g q i n g a b s t r a c t ( s i g n a t u r e ) ( s i g n a t u r e ) 叫mb e c o m i n gt h ew o r l d ，sl a r g e s t 锄。咖o fc o n s 饥l c t i o ni n v e s t m e mp r o ；e c t s a n d c o n s t r u c t l o np r o j e c t sc o u n 仃ya tp r e s e m h o w e v e re x i s t i n gc o s to f m a l l a g e m e mp r a c t i c e sa r e r e l a t l v e l yq m t eb a e k w a r d ，r e s u l t i n gi i lm a i l _ yc o n s t r u c t i o np r o ；e c t sd on o ta c k e v ec o s t m a n a g e m e mo b j e c t l v e s a r e r 恤s ey e a u r so fr e s e a r c h ，t 1 1 ew h o l ep r o c e s so ft h ec o n s t m c t i o n c o s to 士- t h eb a u s l cc o n c 印to f 。m a l l a g e m e n th a sb e e ne s t a b l i s h e d ，b u tm 锄y p r o b l e m sa b o u tt h e w n o j ep r o c e s so 士c o s tm a l l a g e m e n to f s p e c i f i ct h e o r i e sa i l dm e t h o d ss t i l le x i s t 1n l sp a p e ri n t r o d u c e st l l eb a s i c t h e o r ) ro fc o m p r e h e n s i v ec o s tm a n a g e m e n t ，a n d e x p o u n d e dt h et h e o 巧o ft h er e l a t i o n s h j pb e 觚e e n ；恤o u 曲c o m p 撕n gt h cc o s to f 仃a d i t i o n a l p r o j e c tm a n a g e m e n ta n dm uc o s tm a n a g e m e n t ，a i l a l y s i so fp r o j e c tc o s tm a n a g e m e mo fo u r e x l s t l n gp r o b l e m s ，a sw e l la st h ee x i s t e n c eo ft h e s ep r o b l e m so n 龇c o n s 咖c t i o n p r o i e c tt h e 1 n p a c to tt l l ec o s t i na c c o r d a l l c e 谢t 1 1t l l e r h o l ep r o c e s so fc o s tc o n 昀l m a i l a g e m e mo fm e b a s l cs t a g e ，t l l ep r o p o s e dc o n s t r l i c t i o np r o j e c t 舶mt h ed e c i s i o n m a k i n gs t a g e ，d e s i 印s t a 喀e ， c o n s n u c t i o ns t a g et 0t h ec o m p l e t i o no f 嘲g e m a l l a g e m e n ta i l de 髓c t i v ec o s tc o n 伽lm e a s u 聆s a n ds p e c l n cm e m o d s ，m a d et l l e u t i l i t yt h e o m 舵z ym a t h e m a t i c a lm o d e l 廿l ev a l u eo f e n 9 1 n e e n n g ，m a t h 啪a t i c s 觚ds o0 n 蓼a ys y s t e mm e t h o da p p l i e dt ot h ec o s to ft h ep r o c e s so f m a n a g e m e n tc o n 仃0 la 1 1 da n a l y s i s 谢t he x 锄l p l e so ft h eu s a g eo ft 1 1 em o d e l 1m ss t u d ym a l n l yr e s u l t s 丘l o mp r e v i o u s s t u d i e sb a s e do nt 1 1 em l lc o s to fp r o i e c t m a n a g e m e n tt od e t e m l n et h er e a s o n a b l ec o s ta n de 舵c t i v ec o 胁o lm e a s u r e st ob e 址e n h o p et h j ss t i l d yc a l ls t r e n g t h e ns e l c o n s t m c t i o nc o s tc o n 缸o la n d m a l l a g e m e n t k e y w o r d s ：p r o j e c tc o s t t 0 t a lc o s t f u z 巧m 砒e m a t i c s 咖s y s t e m t h e s i s ：a p p l i c a t i o n 栅y v r a l u ee n g i n e 嘶n g 妻料技大学 学位论文独创性说明 本人郑重声明：所呈交的学位论文是我个人在导师指导下进行的研究- t 作及 其取得研究成果。尽我所知，除了文巾加以标注和致谢的地方外，论文中不包含 其他人或集体已经公开发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得西安科技大学 或其他教育机构的学位或证书所使用过的材料。与我一同- t 作的同志对本研究所 做的任何贡献均已在论文中做了明确的说明并表示了谢意。 学位论文作者签日期： 学位论文知识产权声明书 fo ，i 本人完全了解学校有关保护知识产权的规定，即：研究生在校攻读学位期间 论文工作的知识产权单位属于西安科技大学。学校有权保留并向国家有关部门或 机构送交论文的复印件和电子版。本人允许论文被查阅和借阅。学校可以将本学 位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描 等复制手段保存和汇编本学位论文。同时本人保证，毕业后结合学位论文研究课 题再撰写的文章一律注明作者单位为西安科技大学。 保密论文待解密后适j 玎本声明。 学位论文作者签名： 徘一 办矿 孙 妒 1 绪论 l 绪论 1 1 研究背景 上世纪9 0 年代以来，国家计委、国家统计局对在建的计划总投资在5 0 0 万以上的 造价项目进行调查表明，基本建设项目造价超概算的平均幅度为5 5 2 ，在对5 1 7 个在 建的工程项目初步调查的结果表明，全部建成这些项目所需资金将比原概算平均超9 3 ， 个别的甚至超6 至7 倍，给国家造成的损失巨大，与我国保持建筑业的健康发展极不相 称。为了扭转这种不良局面，我国制定了各种有效地控制工程造价的措施，建筑法、 招标投标法、建筑工程质量管理案例、合同法、审计法、工程建设监理规定 等一系列相关法律法规的制定，在一定时期对我国建设市场规范管理、监控质量起到了 重大作用。 2 0 0 3 年7 月1 日，建设工程工程量清单计价规范正式颁布施行，为推进政府宏 观调控下由市场形成工程造价的改革迈出了突破性的一步，并取得了初步成效。据统计， 至2 0 0 4 年底，大多数省市在政府工程中积极推行了计价规范，覆盖率达到3 0 左右。 近年来我国持续加大固定资产投资力度，作为国家支柱产业的工程建设( 建筑业) 也 得到了持续迅猛发展。据统计，2 0 0 2 年，全年国内生产总值达到1 0 2 万多亿元，比上 年增长8 0 ；全社会固定资产投资4 3 2 0 2 万亿元，首次突破4 万亿元，比上年增长1 6 1 ， 增速为1 9 达到三年以来最高水平，固定资产投资己占g d p 的4 0 。2 0 0 5 年全社会固定 资产投资数量达到8 8 6 0 4 亿元，比2 0 0 4 年增长2 5 ( 国家统计局网2 0 0 5 年统计公报) ， 占g d p 的比例达到4 8 6 。但是，在这个高速增长的背后，由于工程项目决策不科学， 工程设计不合理，工程管理跟不上，而导致了诸多工程的投资规模失控、施工质量不稳 定，造成了投资的巨大浪费。 截止2 0 0 6 年我国国际建筑市场的合同额仅占全球市场的2 9 ，欧美建筑企业的市 场份额竟高达8 8 ，作为中国建筑实力最强的中国建筑总公司年合同额在全球同类企业 的排名中仅为2 1 位。这些都反应出我国的施工企业在项目管理中仍然存在许多不足， 急待改进。 上述事实说明，我国现有的工程管理模式迫切需要改革，尤其是在工程管理中起重 要作用的造价管理模式已经难以满足现阶段工程造价管理的需要了。在某种意义上讲， 目前我国工程造价管理理论和方法上的缺陷是导致工程管理问题层出不穷的根源。现实 迫切需要建立起我国科学规范的工程建筑业管理体制和运行机制，科学规范工程造价管 理体制和运行机制。 西安科技大学硕士学位论文 1 2 选题意义 工程造价的合理确定与有效控制是建设项目管理的重要组成部分，控制工程造价的 意义不仅仅在于控制项目投资不超过批准的造价限额，更积极的意义在于合理的使用人 力、物力、财力，取得最大的投资效益。近年来我国固定资产投入的力度和数量逐年剧 增，每年都有巨额的社会财富再投入到了固定资产建设环节中，但是因管理不善造成的 投资浪费现象惊人。因此，加强对工程造价管理的研究具有重要的现实意义。 ( 1 ) 对提高建筑企业固定资产投资额使用效率起到一定的作用，能够降低建筑企 业不必要的成本支出，提高经济效益，降低各个生产部门固定资产的原值，同时降低建 设工程全寿命费用，从整体上改善全社会经济效益，对我国今后的工程造价管理工作和 建筑企业的健康发展具有促进作用。 ( 2 ) 有助于建筑企业改进产品和服务，加强自身的成本控制和管理，提高企业自 身的经济效益，提高建设项目的投资的经济效益。加快与国际惯例接轨，提高建筑企业 国际市场的竞争能力。同时为探索项目造价管理内在运行机制，引导全面造价管理在实 践中的应用提供理论基础。 ( 3 ) 有利于提高工程项目决策的科学性和民主性，使得工程项目可行性研究更加 完善。从宏观上控制和调节固定资产投资，成为国家控制全社会投资总规模和调节投资 结构、地区结构、项目结构以及减少盲目建设、重复建设的重要经济手段。 ( 4 ) 加强工程项目造价管理，有利于解决我国建设资金的巨大需求与有限供给之 间的尖锐矛盾，解决我国人口多，底子薄，生产率低，每年能提供的建设资金极为有限 的现实问题，为合理使用人力、物力、财力，求得最大的投资效益提供有效的手段。 1 3 国内外研究现状 1 3 1 国外研究现状 2 0 世纪7 0 年代末和8 0 年代初由英美的一些造价工程界的学者和实际工作者提出了 全寿命周期造价管理( l i f ec y c l ec o s ti n g l c c ) 。现在能够找到的最早使用“全寿命周 期造价管理 这一名词的文献是英国的a g o r d o n 于1 9 7 4 年6 月在英国阜家特许测量师 协会建筑与工料测量季刊上发表的“3 l 概念的经济学”一文，以及1 9 7 7 年由美 国建筑师协会( a m e r i c a ni n s t i t u t eo fa r c h i t e c t s a i a ) 发表的全寿命周期造价 分析建筑师指南瞳l 书。 进入8 0 年代初，以英国造价管理界的学者与实际工作者为主的一批人，在全寿命 周期造价管理方面做了大量的研究并取得了突破。其中，0 o r s h a n 的“全寿命周期造价： 比较建筑方案的工具 d 3 一文从建筑设计方案比较的角度出发，探讨了在建筑方一案设 2 1 绪论 计中应该全面考虑项目的建造成本和运营维护成本的概念和思想。 r f 1 a n a g a n 的“全寿命周期造价管理所涉及的问题 h 3 一文是从建筑经济学的角 度出发，深入地讨论了全寿命周期造价管理中所涉及的一些主要问题。r c p e t t s 和j b r o o k s 的“全寿命周期造价模及其可能的应用州5 1 一文不但给出了全寿命周期造价管理 的一套模型，而且全面探索了全寿命周期造价管理的应用范围。 在这一阶段，英国皇家特许测量师协会不仅投人了很大的力量去推动全寿命周期造 价管理的发展，而且还与英国皇家特许建筑师协会( r o y a li n s t i t u t eo fb r i t i s h a r c h i t e c t s r i b a ) 合作，直接组织了对全寿命周期造价管理的广泛而深入的研究和全 面的推广，不仅在各种测量师和建筑师协会的专业刊物上刊登发表了大量有关全寿命周 期造价管理方面的研究论文，而且先后出版了全寿命周期造价管理：一个能够使用的 范例阳1 、建筑师全寿命周期造价核算与初略设计手册盯1 ，建筑全寿命周期造价管 理指南1 等一系列的行业专著和指南，以及许多有关工程项目全寿命周期造价管理的 文件和报告 这个时期比较重要的著作还有r f 1 a n a g a n 的工程项目全寿命周期造价核算嘲 全寿命周期造价管理：理论与实践n0 1 ；p e d e l l a s 0 1 a 等人的设计专业的全寿命 周期造价管理m 1 和j w b u l l 等人著的建筑全寿命周期造价管理n 引。这些都是 在全寿命周期造价管理方面有代表性的文献，他们给出了全寿命周期造价管理的基本概 念、基本理论和主要方法。 2 0 世纪8 0 年代末和9 0 年代初，国外对工程造价管理理论与实践的研究进入了综合 与集成的阶段。英国工程造价管理学界提出了“全生命周期造价管理( l i f ec y c l e c o s t i n g l c c ) n 3 1 的工程项目投资评估与造价管理的理论与方法。随后美国工程造价 管理学推出了“全面造价管理( t o t a lc o s tm a n a g e m e n t t c m ) n 钔这一涉及工程项目战 略资产管理、工程项目造价管理的概念和理论。 r i c a r r 在其论文“造价与工期的集成控制”n 印中就对全过程造价控制进行了初 步的探讨；s b a k e r 和k b a k e r 在他们的按时按预算：管理任何项目所需的步骤与指 南n 7 3 一书中，也提出过要对照实际进度和工程预算开展工程项目全过程造价管理的思 想。另外，r e d r a g o o 和r a l e t e n d r e 在他们的“实时造价管理”n 剐一文中同样提出 了只有用全过程的造价控制，才能管理好工程项目造价的观点。 2 0 世纪9 0 年代中期工程项目全面造价管理的思想产生。根据国际全面管理促进会 前主席r e w e s t n e y 先生于1 9 9 2 年l o 月所发表的“全面造价管理美国造价工程 师协会的发展展望 n 鲫一文的说法，国际全面造价管理促进协会的全面造价管理的思想 是他于1 9 9 1 年5 月在美国体斯顿海湾海岸召开的春季研讨会上所发表的论文“9 0 年代 项目管理的发展趋势一文中提出的。在1 9 9 2 年召开的年会上，美国造价工程师协会 的会员以绝对多数的选票，通过了将协会更名为国际全面造价管理促进协会( a a c e i ) 3 西安科技大学硕士学位论文 并使协会国际化的提案，以便籍此去积极地推动世界同行对于全面造价管理的理论研究 与实践探索。 1 3 2 国内研究现状 目前国内对工程造价内涵的研究主要有以下几种观点。 中国建设工程造价管理协会，在其章程中对“造价管理 的定义嘲表明“造价管 理 是以工程项目或建设项目为对象，以工程项目的造价确定与造价控制为主要内容， 涉及工程项目的技术与经济活动，以及工程项目的经营与管理工作的一个独特的工程管 理领域。 中国建设工程造价管理协会( c h i n aa s s o c i a t i o nf o r t h em a n a g e m e n t o f c 0 n s t r u c t i o nc o s t s c a m c c ) 学术委员会主任委员朱思义先生于1 9 9 4 年提出了他对工程 造价所下的定义。他认为：“建设工程造价( p r o j e c tc o n s t r u c t i o nc o s t ) 是完成一项建 设工程所需花费( 预期花费或实际花费) 的费用总和。它包括建筑安装工程费用，设备、 工器具购置费用，其他费用等。其中多数是以价格为基础构成的。 砼1 1 1 9 9 5 年，中国建设下程造价管理协会在其第二届理事会上制定的协会章程中，对建 设工程造价给出了更为详细的定义。该定义认为：“建设工程造价是指完成一项建设工 程所需花费的费用总和。其中建筑安装工程费，也即建筑、安装工程的造价，在涉及承 发包的关系中，与建筑、安装工程造价同义。 啦! 这实际给建设工程造价赋予了“费用 总和( 又叫建设成本或工程投资) 和“工程费 ( 又叫承包价格或工程价格) 两个不同的 内涵。由此在中国造价工程学界引起了一场争论。 黄东云( 2 0 0 7 ) “试论工程建设全过程的造价管理”中曾提到：“全过程造价管理的 必要性根据我国基木建设程序的实践，建筑产品的价格是实行“五算 定价的制度。所 谓“五算”是指投资估算、设计概算、施工预算、工程结算、竣工决算。这“五算中， 投资估算是龙首，设计概算是关键，施工预算是修正，工程结算是补充，竣工决算是总 结。体现的是前者控制后者，后者补充完善前者。 瞳3 1 吴文平( 2 0 0 7 ) 曾在“入世后怎么样提高工程造价编制水平中指出：工程建设造 价应贯穿于工程建设个全过程中，它是建筑产品的总造价，是反映建筑产品的经济和社 会效益非常重要的综合指标。在不同的阶段造价控制工作的重点和效果是完个不同的 2 4 】 o 李大春( 2 0 0 7 ) “浅议工程造价管理”一文认为：工程造价管理是一个动态的过程， 对工程造价管理应贯穿于建设的全过程。从设计任务书、投资估算开始至项目竣工决算 为止，涉及面广、情况多变，是一项政策性、技术性和经济性很强的、复杂的建设管理 系统工程。工程造价管理不仅仅是经济问题，它是集经济、技术、管理于一体的综合科 学 2 6 】 亍o 4 1 绪论 常德兴( 2 0 0 6 ) 在“浅析合理造价理念在项目管理中的运用 中提出“对合理造 价的认识和定位，认为：对工程造价的认识和合理定位，是有效控制工程造价的基 础。只有根据工程的不同阶段，适时采取有效的方式和措施，才能实现建设项目的合理 造价2 引。 刘小强、张云逍( 2 0 0 7 ) 在“浅析工程投资管理控制中指出：“我国的造价工程 己取得了较大的进步。造价管理那门从过去计划经济体制下的被动管理，单纯编制定额 发展到按市场经济变化，定期公布各种工程要素的调整系数，造价系教；介入招标评标 工作以及合同管理。”同时还指出：“工程项目从开工至竣工是一个较长的过程，国家的 宏观政策以及地方性法规的变化都会影响建筑市场买卖双方的供求关系，从而引起投资 要素、利润及风险费的调整，最终影响到工程的造价。因此，造价部门应在工程的量价 分离上进行认真研究。口刀 吕维宁( 2 0 0 6 ) “工程造价双轨制的缺陷和对策研究 一文中指出，目前的工程项 目计价模式存在着按定额、信息计价的模式，和按市场价格进行协商计价的双重模式， 从而形成了工程计价的双轨制汹1 。 国内关于工程造价决策方面的观点主要有以下两种。 马淑敏( 2 0 0 6 ) 在“浅析工程造价控制的重点 一文中指出：投资人或项日答理者 必须对项目的决策给予足够的重视，一方而，必须根据单位发展战略和项目开发的需要， 从技术、经济和环境保护等方而，全面地、系统地论证拟建项目的必要性和可行性。另 一方而，力求编制的投资估算尽可能全面、充分地考虑到项日实施过程中可能出现的各 种情况及不利因素对工程造价的影响，使投资估算真正起到控制项目总投资的作用啪1 。 李利娟( 2 0 0 6 ) 发表的文章“浅谈工程造价全过程管理 中指出“目前建筑市场上 普遍存在的三超现象，为解决这类问题应让工程造价人员能动性地实施工程建设项 目全过程造价管理，包括让造价人员参与工程经济决策工程招标投标、工程建设实施、 工程竣工决算等过程，使工程造价的制定及其变始终真实反映工程实际，这对维护建筑 市场的正常秩序很有意义。 啪1 在工程造价设计方面国内的众多学者也进行了较为详细的研究。 许月祥( 2 0 0 7 ) “设计阶段工程造价的控制 中指出：设计阶段的投资控制对工程 造价具有决定性的影响工程建设前期工作和设计方案的确定决定了工程性质，设计的优 劣直接影响了决定施工难度、工程造价、建设工期和投资效益1 l 。 左勇( 2 0 0 7 ) 在“浅谈设计阶段监理对工程投资的影响 一文中指出：“监理对建 设项目设计阶段的监督，使工程设计在满足工程质量和功能要求的前提下，其活化劳动 和物化劳动的消耗达到较少的水平。最大不应超过投资估算数。为达到这一目的，应在 有条件的情况下积极开展设计监理和设计招标话动。严格执行设计标准，推广标准化设 计，应用限额设计、价值工程等理论对工程建设项目设计阶段进行有效地控制。口2 1 5 西安科技大学硕士学位论文 李静( 2 0 0 7 ) “浅谈设计阶段的工程造价控制”中指出：从投资影响度对项目建设 过程进行分析，设计阶段影响项目投资的可能性为7 5 以上，施工阶段影响投资的可能 性为5 一2 5 。设计阶段是工程造价控制的决定性阶段，影响项目投资最大。因为设计 阶段确定了建筑物的主体结构形式、外观设计、平而稚置及装修标准等，这些项目占工 程总造价的7 5 一9 5 。设计基本确定了工程造价，施工过程中的预算、结算只能是按设 计工程量进行计量，并不能实质性地改变工程投资。有资料分析，设计费一般只相当足 建设工程个寿命费用的1 以下，但正是这不足1 的费用对工程造价的影响度占7 5 以 上。工程项目一旦决策实施，工程设计成为项目建设和控制造价的关键口3 1 。 工程造价招标方面也有学者进行研究。 龙静山( 2 0 0 7 ) 在“浅议工程量清单计价的造价管理 中认为：随着建筑业改革的 逐步深入，建筑市场日益完善，招投标制和合同制的逐步推行，以及我国加入w t 0 与国 际接轨的要求，推行“工程量清单计价 已势在必行，并且在浅议工程量清单计价的 造价管理中指出：“工程量清单计价工作是一项复杂的系统工作，与传统的计价方法 相比，具有明显的优点，计价方法更趋合理、准确、有效，因此，制定适应建设工程清 单计价的计算规则和相关配套的政策迫在眉睫。1 胡照平( 2 0 0 7 ) “浅析工程招标文件中技术规范与工程造价的关系”中指出：“随着 公路工程招投标制度的不断深入和完善，招投标文件已经成为对承发包双方均具有约束 力的十分重要的文件。技术规范是招标文件和合同文件中的一个非常重要的组成部分， 是施工过程中承包人控制质量和监理工程师检查验收施工质量的主要依据，是投标人在 投标时必不可少的资料，技术规范的要求对整个工程的造价起着非常重要的影响。 啪1 工程造价施工过程的造价管理的研究主要有以下几种观点。 何大宁( 2 0 0 7 ) “浅析建设工程各阶段中造价的控制”认为：“在工程领域，网络计 划技术的应用尤为广泛，称为工程网络计划技术网络图把施工过程中的各有关工作 组成了一个有机的整体。能全面而明确地表达出各项工作开展的先后顺序和反映出各项 工作之间的相互制约和相互依赖的关系。 嘶1 张海燕( 2 0 0 7 ) 在“浅谈工程造价控制中指出：“通过系统的、主动的、动态的 造价控制，项目管理者可将项目未来的费用实施情况控制在项目计划范围内，在出现偏 差时及时进行纠正或调整。偏差的原因、所选取的纠正措施以及从费用控制吸取的其他 形式的教训都可以成为本项目以及组织实施其它项目的参考。 口刀 邵云( 2 0 0 7 ) “工程造价管理与可持续发展”中指出：目前我国部分新型材料价格 失真，导致工程造价虚增。新型建筑材料日新月异，特别是装饰材料。由于信息不畅 其价格异地差别极大。承包商利用部分业主的不知情，导致造价失控。同时有的审计机 关存在“以审代结 现象，扰乱了工程，造价管理的正常秩序，严重影响工程造价行业 的可持续性发展啪1 。 6 1 绪论 在造价管理竣工阶段的研究有以下观点。 陈梅( 2 0 0 7 ) 针对工程结算审核中存在的问题在“实现工程竣工精细结算的关键点 及实例分析”中指出：现代工程管理应当严格规范结算审核工作程序，将控制工程造价 的工作贯穿于工程建设的始终，对工程造价的“概算 “预算 “合同价 “结算价 “竣 工决算 实行“一体化 管理，负责设计和施工的管理部门应该积极配合结算审核工作， 共同维护结算人员的权威性，搞好工程竣工结算口引。 褚一伟( 2 0 0 7 ) 在“施工企业工程项目造价成本控制管理 中认为：“工程造价成 本控制是一项系统工程，需要进行全过程、全方位的管理和控制。工程造价成本审查、 监督和控制的目的不仅仅是降低工程费用，更重要的是通过审查和控制来发现项目投资 管理上存在的问题和薄弱环节，促使工程施工管理不断完善，提高投资效率。h 0 1 高翠珍、李成水( 2 0 0 6 ) 发表的文章“工程造价审计的思考 一文中指出：“以前 的审计内容和重点是竣工结算终端把关。而实行了工程量清单计价方式后，审核确定施 工方实际完成的工程量，将是首要任务。这就要求我们的审计工作要向工程项目的实施 过程深入，进行全过程的跟踪审计。 h u 黄坤( 2 0 0 7 ) 从审计角度分析工程造价失控因素在“从审计角度看造价控制中指 出：“不公平的招投标、企业内部原因、长官意识、管理机构众多。蚴 总的来说，目前国外的工程造价研究均是在有序的市场运行环境的基础上发展的。 其研究的市场环境是系统化、规范化、标准化的，在价格的确定和管理上是以市场和社 会认同为取向，在行业的管理归属上民间行业协会组织发挥着巨大的作用，而我国目前 的市场环境与国外差距较大。因此，国外先进的全面造价管理理论对我国的工程造价管 理具有一定的借鉴意义，但是在运用过程中必需考虑到我国的实际情况。 我国工程造价管理理论研究还处于初期阶段。目前多数文献探讨的都是如何根据已 完工程信息采用人工智能、模糊数学、灰色系统等理论来估价建设成本，但都没有考虑 运营和维护成本，也没有考虑运营和维护期过程中的风险和不确定因素。 同时在应用已完工程造价信息对拟建工程进行造价模拟和仿真方面，应用已完工程 造价信息对拟建工程进行造价模拟和仿真的理论研究现在还进行的比较少。对如何在建 设项目的全生命周期基础上应用己完工程造价信息对拟建工程进行造价模拟和仿真的 问题目前没有系统的研究。 虽然我们己经有许多学者对全过程造价管理的理论和方法进行了一定的探索和研 究，但是仍然没有提出一套系统的全过程造价管理理论和方法体系，至少是在现有的文 献记载和学术讨论中尚未见到这方面的具体研究成果，也没提出一套成形的工程项目全 过程造价管理的具体技术方法。本文希望能在借助现代管理科学最新的一些造价控制理 论的基础上，在工程项目全面造价管理的具体措施方面做出一些有益的初步探讨。 7 西安科技大学硕士学位论文 1 4 研究方案及研究框架 1 4 1 研究方法 本文主要采用了理论分析法、文献综合法。在论文第四章节工程造价设计阶段应用 了模糊数学的聚类分析法进行总造价估算，在工程造价招标阶段应用了灰色系统预测进 行预算价值的分析。 1 4 2 研究内容 第一部分：绪论。 第二部分：工程造价管理和全面造价管理的基本理论。 第三部分：工程项目造价管理存在问题及原因分析。 第四部分：全面造价管理的实施对策。 第五部分：结论与展望。 1 4 3 研究路径 l 绪论 l1 i 选题背景il 研究意义ii 国内外研究现状i i_l 工程造价管理和全面造价管理的基本理论l i lll i 工程造价管理全面造价管理传统项目造价管理与i i 的相关概念 的基本概念全面造价管理的比较l jii 工程项目造价管理存在问题及原因分析l 工 i 存在问题l1 分析原因f 全面造价管理的实施措施 i i ll上ll 决 设 招施竣 策 计 标 工工 阶阶阶 阶阶 段段段段段 ttt l 结论与展望 图1 1 研究框架图 8 2 工程造价管理和全面造价管理的基本理论 2 工程造价管理和全面造价管理的基本理论 2 1 工程造价管理的相关概念 2 1 1 工程造价的概念及理论构成 ( 1 ) 工程造价的概念 工程造价有两种含义，工程造价管理也有两种管理。一是工程项目投资管理，二是 工程项目价格管理。工程项目造价计价依据的管理和施工项目造价专业队伍建设的管理 是为这两种管理服务的。 施工项目的投资费用管理属于投资管理范畴，更明确地说，它属于工程建设投资管 理范畴。这种管理侧重于投资费用的管理，而不是侧重工程建设的技术方面。工程项目 投资费用管理的含义是，为了实现投资的预期目标，在拟定的规划、设计方案的条件下， 预测、计算、确定和监控施工项目造价及其变动的系统活动。这一含义既涵盖了微观项 目投资费用的管理，也涵盖了宏观层次投资费用的管理。 作为工程项目造价第二种含义的管理，即工程项目价格管理，属于价格管理范畴。 在社会主义市场经济条件下，价格管理分两个层次。在微观层次上，是生产企业在掌握 市场价格信息的基础上，为实现管理目标而进行的造价控制、计价、订价和竞价的系统 活动。它反映了微观主体按支配价格运动的经济规律，对商品价格进行能动的计划、预 测、监控和调整，并接受价格对生产的调节。在宏观层次上，是政府根据社会经济发展 的要求，利用法律手段、经济手段和行政手段对价格进行管理和调控，以及通过市场管 理规范市场主体价格的行为的系统活动。这种双重角色的双重管理职能，是工程项目造 价管理的一大特色。 ( 2 ) 工程造价的理论构成 工程造价由以下三部分组成h 引： 建设物质消耗支出( c ) 转移价值的货币表现。如建筑材料、构件的价格、施 工机械台班价格，设备工器具价格等。 建设劳动工资报酬支出( v ) 劳动者为自己的劳动所创造价值的货币表现。如 建设单位、设计单位、施工单位等职工的工资、奖金、费用等。 盈利( m ) 劳动者为社会劳动所创造价值的货币表现。如设计、施工、建设单 位的利润和税金等。m 表现为价格中所含的计划利润和税金。 与一般工业品价格的构成不同，工程造价的构成具有某些特殊性，这是由于工程建 设的特点和工程建设生产关系的特殊性决定的。其主要表现是： 9 西安科技大学硕士学位论文 在一般情况下，工业产品必须通过产品的流通过程才能进入消费领域，因而价格 中一般包含商品在流通过程中支出的各种费用，包括纯粹流通费用和生产性流通费用。 建设工程产品则不然，它竣工后一般不在空间上发生物理运动，可直接移交用户，立即 进入生产消费或生活消费，因而价格中一般不包含商品流通费用。 建设工程产品与一般工业产品不同在于：一方面，它必须固定在一个地方，并且 和土地联成一片，因而价格中还包含与建设工程联成一片的土地价格；另一方面，由于 施工人员和施工机械要围绕建设工程流动，因而有的建设工程价格中还包含由于需要施 工企业在远离基地的地方施工、要增加转移到新的工地的费用等。 一般工业品的生产者是指生产厂家，而建设工程产品的生产者则是指由参加该项 目筹划、建设的勘察设计单位、建筑安装工程企业、建设单位、监理单位等组成的总体 劳动者。因此，工程造价中包含的劳动报酬和盈利均是指包括建设单位在内的总体劳动 者的劳动报酬和盈利。 ( 3 ) 工程造价管理的基本特征 建筑产品作为商品除了具有一般商品的特征外，它确实又不同于一般商品。如建设 周期长、程序多、资源消耗量大、影响因素多、计价复杂等，反映在工程造价管理上则 表现为多主体性、阶段性、动态性、系统性等特征h 4 j 。 工程造价管理的多主体性 工程造价管理的多主体性的对象或客体是工程造价，而工程造价管理的主体则不仅 仅是项目法人，政府主管部门、行业协会、造价咨询机构、承包商、设计单位等也都是 工程造价管理的主体。 工程造价管理的阶段性 一个建设项目一般要经过可行性研究、工程设计、招标投标、工程施工、竣工验收 等阶段，相应的工程造价文件为投资估算、设计概算、标底报价、工程结算和竣工决算。 每个阶段的工程造价文件都有其特定的用途和作用。 工程造价管理的动态性 表现在两个方面：一是工程造价管理的内容和重点在项目建设的各个阶段是动态 的。二是工程造价本身的动态性决定的。在工程建设中有许多不确定因素，如物价水平、 社会因素、自然条件等，都具有动态性。因此工程造价管理也具有动态性。 工程造价管理的系统性 系统是由相互作用和相互依赖的若干组成部分结合而成的，具有特定功能的有机整 体。投资估算、设计概算、标底、工程结算和竣工决算组成了工程造价管理的系统h 5 | 。 只有把工程造价管理当作一个系统来研究，用系统工程的原理、观点和方法来实施工程 造价管理，才能从整体上实施有效的管理，真正实现最大的投资效益。 1 0 2 工程造价管理和全面造价管理的基本理论 2 1 2 工程造价管理的理论框架 工程造价管理学科作为一门交叉型、应用型的管理学科，它是在解决工程项目建设 中有关工程造价问题的过程中而逐步发展成熟起来的针对性很强的专门科学，是以工程 技术、经济学和管理学为基本理论为指导，研究工程项目建设中有关工程造价的预测与 控制和优化与决策等问题。具体理论框架如图2 1 所示。 图2 1 工程造价管理的理论框架 2 2 全面造价管理的基本概念 2 2 1 全面造价管理概念的提出 曾任从c e 会长的理查德威斯特尼于1 9 9 1 年在a a c e 西雅图年会上代表协会提出 了全面造价管理的概念，英文名称为：t o t a lc o s tm a n a g e m e n t ( 简称t c m ) 。全面造价管 理的最初定义是：有效地利用专业的、技术的专长与方法去计划和控制资源、造价、利 润和风险。按照全面造价管理的思想，工程造价管理工作涉及到工程项目的全过程，涉 及到与工程建设有关的各个要素，涉及到业主、承包商、工程师的利益，涉及到建设单 位、施工单位、设计单位、咨询单位之间的关系。因此，全过程造价管理是全面造价管 理的一个方面。它强调的是对建设项目进行全程的造价管理，以达到控制项目投资的目 的。另外还有关键的一点，工程造价管理是一项不确定性很强的工作，在项目实施的过 程中，会出现许多不可预见的事项发生，而对这些事项，或者说风险的防范仅仅靠投资 ( 成本) 的控制是很难做好的，因此，需要对工程造价管理的全过程进行系统的计划与控 制。 这个概念提出后，在工程造价管理界反响很大，许多专家纷纷发表文章，对全面造 西安科技大学硕士学位论文 价管理的概念和方法进行研讨，经过几年的讨论与修改，最后形成了现在的定义：全面 造价管理就是有效地使用专业知识和专门技术去计划和控制资源、造价、盈利和风险。 简单地说，全面造价管理是一种管理各种企业、工作、设施、项目产品或服务的全生命 周期造价的系统方法。这是通过在整个管理过程中以造价工程和造价管理的原理、已获 验证的方法、和最新技术来作判断而得以实现的。全面造价管理是一个工程实践领域， 在这个领域中工程经验和判断与科学原理和技术方法相结合，以解决经营管理和工作计 划、造价预算、经济和财务分析、造价工程、工作与项目管理、计划与排产、造价与进 度的情况度量与变更控制。 2 2 2 全面造价管理的概念 引用造价管理的概念，所谓建设项目造价管理就是合理确定和有效控制建设项目的 造价。这罩的造价是指建设某项工程所花费的全部费用，包括前期工作费用、勘测设计 工作费用、建筑安装工作费用、设备工器具购置费用、建设单位管理费用以及其他工程 建设费用等。合理确定造价和有效控制造价，是有机联系的辩证的关系，不是简单的因 果关系。造价的合理确定是有效控制的前提；而有效的控制又是以合理的造价确定为基 础的，两者缺一不可，不可偏废。 所谓全过程的造价管理工作就是从项目可行性研究开始，经方案优选、初步设计、 施工图设计、组织施工、竣工验收直至项目试运行投产，实行整个项目周期的造价控制 和管理。它要求整个建设工程项目的全过程造价管理须由一个单位负责，只有这样，才 有可能做好建设工程项目的造价管理工作，才能避免多头低效的管理，有利于明确责任、 积累经验、与国际接轨，使整个建设工程项目的造价管理工作有效有系统地展开。 因此，全过程造价管理的关键在于投资者或业主，他们的积极参与是建设项目全过 程造价管理的成败所在。 2 2 3 全面造价管理的主要理论及关系 ( 1 ) 全面造价管理的主要理论 作为工程造价管理的最新术语名词，是由美国造价工程师协会( 国际全面造价管理 促进会的前身) 在2 0 世纪9 0 年代提出的。这个协会对全面造价管理给出了如下定义： 全面造价管理就是有效地使用专业知识和专门技术去计划和控制资源、造价、盈利和风 险，是全寿命周期的费用管理，工程项目的实现是一种独特的人类生产技术活动过程。 基于这些特性，工程项目全面造价管理就应包括工程项目全过程造价管理、工程项 目全要素造价管理、工程项目全风险造价管理、工程项目全团队造价管理四个方面。 工程项目全过程造价管理理论。该理论认为工程项目是人类通过自己的生产技术 活动，将各种资源转化为人们所需工程设施的一种独特过程。根据工程项目的阶段性， 1 2 2 工程造价管理和全面造价管理的基本理论 一个工程项目“全过程的造价可以分解成各阶段的造价，由于具体活动和活动过程以 及活动方法和手段的不同导致项目消耗和占用资源数量的不同以及工程造价的差别，所 以一个工程项目的具体活动和活动过程是形成项目造价的根本原因，而资源的消耗和占 用只是项目活动的结果。采用不同的作业组织方式会使作业效率与效果不同，工程造价 也会不同。要科学地控制工程造价就必须从分析项目的具体活动和活动过程入手，通过 对这些具体活动造价的科学管理，降低和控制各项具体活动占用与消耗的资源，从而实 现对工程项目各个阶段的全面造价管理。这样，通过对工程项目各个阶段的全面造价管 理，就可以实现对工程项目全面造价管理。 工程项目全要素造价管理理论。主要的理论观点认为在工程项目的全过程中，影 响工程造价的基本要素有3 个：工期要素、质量要素和造价要素本身。工程项目的质量、 工期都与工程造价有着直接的关系，而人们往往对于直观的、量化的造价信息较为敏感， 而对质量、工期信息却不容易把握。因此，要进行全要素造价管理，就应当尽量使质量、 工期要素量化，并与造价要素联系起来进行管理。 工程项目全面风险造价管理理论。理论的核心是，全面风险造价管理工程项目的 实现过程是一个存在着很大不确定性的过程，造价管理最重要的任务就是对不确定性造 价的管理。全面风险造价管理是在信息不完备理论、成本不确定性理论、风险管理的理 论基础上形成的。主要包括四个相关阶段：风险识别、风险评估、风险处理和风险监控， 这四个阶段发生在项目的全过程。它应该是一个连续的环状结构。 工程项目全团队造价管理理论。理论观点认为，工程项目全团队造价管理是由于 工程建设分工的不断细化，专业中介机构的不断发展，工程项目中涉及的利益主体越来 越多