（企业管理专业论文）火力发电厂建设项目后评价模型的研究.pdf

西华大学硕士学位论文第1 i 页 摘要 我国电力事业是国民经济发展的基础产业，与社会经济发展和人民生活紧 密联系。火力发电厂的建成及使用能够加快经济结构调整步伐，促进国民经济 持续、健康、快速发展。从以往大型工程项目的管理情况来看，虽然多数项目 是成功的，建成后为国民经济发展起到了促进作用，但也应当看到，有些项目 投资的实际效益要低于预测效益，资源利用率偏低，环境污染过大，还贷能力 较差。可见，经济发展的同时也带来了环境问题和社会影响问题，这是电力事 业发展的新要求，也是我们对电力工程项目后评价进行研究的可行性和必要性。 目前，我国对于项目后评价的研究和实践主要还集中在指标体系的构建和 评价方法的研究方面，对于评价模型的建立还不够完善。本文正是针对这一点， 选择了火力发电厂建设项目作为后评价的对象，既与民生息息相关，又弥补了 这方面研究的不足。同时在后评价的具体研究中，兼顾经济、环境、社会三个 方面的总体分析，得出行之有效的评价结论，能够改善火力发电厂的经营状况、 提高项目投资效益，建立整体的动态反馈机制。 首先，本文较系统全面地阐述火力发电厂建设项目后评价的基本理论和方 法，明确说明了项目后评价这个反馈机制的作用并对火力发电厂建设项目后评 价的主要内容进行综合分析研究，为后面指标体系的构建和评价模型的建立提 供理论依据。其次，本文从我国火力发电厂建设项目管理的实际出发，依据后 评价指标体系构建的方法和原则，通过对经济效益指标、环境效益指标、社会 效益指标进行研究，构建了既适合我国国情又具有可操作性的火力发电厂建设 项目综合后评价四级指标体系。最后，本文通过实证研究来验证该指标体系的 可行性，及评价结论的有效性。建立了基于后评价指标体系应用基础上的多级 模糊综合评价( 即f u z z yc o m p r e h e n s i v ee v a l u a t i o n 简称f c e ) 模型，运用层次 分析法( 即t h ea n a l y t i a lh i e r a r c h yp r o c e s s 简称a h p ) 确定指标的权重，运用 隶属函数和模糊统计原理确定指标的隶属度，使其更具科学性和准确性。 关键词：项目后评价；指标体系；模糊综合评价法 西华大学硕士学位论文第| ii 页 a b s t r a c t t h ee l e c t r i cp o w e rb u s i n e s si sab a s i ci n d u s t r i e si nt h en a t i o n a le c o n o m y ，a n d e c o n o m i cd e v e l o p m e n ta n dp e o p l e sl i v e l i h o o dc l o s e l yl i n k e d a n dt h ec o m p l e t i o n o ft h e r m a lp o w e rp l a n t sc a ns p e e du pt h er e a d j u s t m e n to ft h ee c o n o m i cs t r u c t u r e ， p r o m o t i n gt h en a t i o n a le c o n o m yk e e po n ，h e a l t h ya n dr a p i dd e v e l o p m e n t f r o mt h e p a s t ，l a r g e - s c a l ep r o j e c tm a n a g e m e n tp o i l l t o fv i e w , a l t h o u g hm o s tp r o j e c t sa r e s u c c e s s f u l ，a n dai th a sp l a y e dac a t a l y t i cr o l ea f t e rt h ec o m p l e t i o no fd e v e l o p m e n t f o rt h en a t i o n a le c o n o m y , b u tw es h o u l ds e et 1 1 a ts o m eo ft h ep r a c t i c a lb e n e f i t so f i n v e s t m e n tp r o j e c t st ol o w e rt h a nt h ef o r e c a s te f f i c i e n c y , r e s o u r c eu t i l i z a t i o nl o w , t o om u c hp o l l u t i o n , p o o rl o a nr e p a y m e n tc a p a c i t y c l e a r l y , e c o n o m i cd e v e l o p m e n t h a sa l s ob r o u g h te n v i r o n m e n t a la n ds o c i a li m p a c t ，t h i sw a st h en e wr e q u i r e m e n t so f t h ee l e c t r i cp o w e rb u s i n e s s ，b u ta l s ot h ep o s s i b i l i t ya n dt h en e c e s s i t yt h a tw e p o s t - e v a l u a t ef o r t h ee l e c t r i cp o w e re n g i n e e r i n g p r o j e c t c u r r e n t l y , t h er e s e a r c ha n dp r a c t i c ef o rp o r j e c tp o s t e v a l u a t i o nm a i n l ys t i l l c o n c e n t r a t e do ns e tu pt h ei n d e xs y s t e ma n dt h em e t h o d ，t h ee s t a b l i s h m e n to ft h e p o s t - e v a l u a t i o nm o d e li ss t i l ln o tp e r f e c t t h i sp a p e ra i m sa tt h i s ，c h o o s i n gt h e r m a l p o w e rp l a n tc o n s t r u c t i o np r o j e c ti st h eo b j e c t ，a n db o t ha r ec l o s e l yr e l a t e dt o p e o p l e sl i v e l i h o o d ，a n dm a d eu pf o rt h el a c ko fr e s e a r c hi nt h i sa r e a a tt h es a n l e t i m ei nt h ep o s t - e v a l u a t i o no ft h e s p e c i f i cs t u d y , t a k e i n t oa c c o u n te c o n o m i c ， e n v i r o n m e n t a la n ds o c i a la s p e c t so ft h et h r e eo v e r a l la n a l y s i s ，e f f e c t i v ee v a l u a t i o n f i n d i n g st oi m p r o v et h eo p e r a t i o no ft h et h e r m a lp o w e rp l a n t ，i m p r o v ei n v e s t m e n t e f f i c i e n c y , e s t a b l i s ht h eo v e r a l ld y n a m i cf e e d b a c km e c h a n i s m f i r s to fa l l ，t h i sp a p e rd i s c u s s e dt h eb a s i ct h e o r i e sa n dm e t h o d so fp o r o j e c t p o s t - e v a l u a t i o no f t h e r m a lp o w e rp l a n t ，e x p l a i n e dt h ef u n c t i o no ft h i sf e e d b a c k m e c h a n i s md e a r l ya n dc a r r i e do nc o m p r e h e n s i v ea n a l y s i sr e s e a r c ht ot h em a i n c o n t e n t s i t h a s p r o v i d e d t h e o r i e sb a s i s f o rs e tu pt h ei n d e x s y s t e ma n d p o s t - e v a l u a t i o nm o d e l s e c o n d l y , t h i sp a p e r f r o mt h ec o n s t r u c t i o n p r o j e c t m a n a g e m e n tr e a l i t y , b a s e do nt h em e t h o d sa n dp r i n c i p l e so fb u i l d i n ge v a l u a t i o n i n d e xs y s t e m ，t h r o u g hs t u d ye c o n o m i c ，e n v i r o n m e n t ，s o c i a lp e r f o r m a n c e ，c o n s t r u c t t h et h e r m a lp o w e rp l a n tc o n s t r u c t i o np r o j e c tp o s t e v a l u a t i o nf o u rc l a s si n d e xs y s t e m b o t hs u i t e dt oc h i n a sn a t i o n a lc o n d i t i o n sa n dh a v eo p e r a b i l i t y f i n a l l y , t h i sp a p e r t e s tm ef e a s i b i l i t yo ft h ei n d e xs y s t e mb ye m p i r i c a ls t u d y , a n de v a l u a t i o n t h e v a l i d i t yo fc o n c l u s i o n s i t h a se s t a b l i s h e daf u z z yc o m p r e h e n s i v ee v a l u a t i o n m o d e l 他r i e fn a m ef c e ) b a s e do np o s t - e v a l u a t i o ni n d e xs y s t e m ，u s i n gt h ea n a l y t i a l h i e r a r c h yp r o c e s s ( b f i e fn a m ea h p ) t or e c e i v e i n d e xw e i g h t ，u s i n gm e m b e r s h i p f u n c t i o na n df u z z ys t a t i s t i c a lp r i n c i p l et or e c e i v em e m b e r s h i pg r a d e t om a k ei tm o r e s c i e n t i f i ca n da c c u r a t e k e yw o r d s ：p r o j e c tp o s t e v a l u a t i o n ；i n d e xs y s t e m ；f u z z yc o m p r e h e n s i v e e v a l u a t i o n 西华大学硕士学位论文第1 页 声明 本人声明所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作及取得的 研究成果。除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经 发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得西华大学或其他教育机构的学位或 证书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论 文中作了明确的说明并表示谢意。 本学位论文成果是本人在西华大学读书期间在导师指导下取得的，论文成 果归西华大学所有，特此声明。 翩翮 作者签名： 泖萨r 月彰日 髫筠 ( 一 导师签名：0 僻厂月彩e l 西华大学硕士学位论文第1 页 1 绪论 1 1 研究背景和意义 1 1 1 研究的背景 项目后评价是对已完成的项目进行的一种系统而又客观的分析评价，是项 目周期中不可或缺的重要一环。其主要内容是用项目实际的成果和效益，来评 价分析项目目标、目的、效果、效益的实现程度，衡量分析项目实际情况与预 期目标之间的差距，总结项目的成败得失、经验教训，为项目的实施提出改进 意见，为后续项目的决策提供依据，并帮助决策者提高决策水平和投资效益【l j 。 从2 0 0 3 年以来的几年间，全国电力供需形势受前期政策的影响，出现了不 同程度的电力紧缺。因此，电力建设项目一时间风起云涌。各大发电集团“跑 马圈地”，实施大规模的新建电源点项目建设，民建资本、地方政府对电源的投 资热情也空前高涨，仅2 0 0 5 年国家发改委计划外投入电源项目的资金就达6 0 0 0 亿之巨，其中大部分新建机组为燃煤火力机组1 2 。面临经济发展对能源需求的 急剧上升，我国以火力燃煤机组为主的电力工业已经给环境带来了不容忽视的 破坏，从国家环保总局公布的数据来看，目前，我国的能源利用效率仅为3 3 ， 比发达国家落后2 0 年，相差约1 0 个百分点。我国是世界上单位g d p 能耗最高 的国家之一。据统计，2 0 0 3 年，我国每万元g d p 能耗是日本的8 倍、美国的 2 3 倍、欧盟的4 5 倍、世界平均水平的2 2 倍。随着经济的发展，能源消费的 增加，我国的温室气体排放量也不断攀高，成为仅次于美国的世界第二大排放 国。2 0 0 4 年废气中二氧化硫排放量为2 1 5 3 1 万吨，酸雨覆盖了我国7 0 的国 土面积。然而，电力生产是我国二氧化碳和二氧化硫的最大排放源，二者的年 排放量分别各占全国二氧化碳和二氧化硫年排放量的1 3 左右。我国电力工业 将随着经济的发展而持续增长，其能源消耗量以及二氧化碳、二氧化硫的排放 量将呈不断增加的趋势【3 j 。 由此既可以看出电力是国民经济发展的基础产业，与社会经济发展和人民 生活息息相关。火力发电厂的建成及使用能够加快经济结构调整步伐，促进国 民经济发展。从以往大型工程项目的管理情况来看，虽然多数项目是成功的， 西华大学硕士学位论文第2 页 建成后为国民经济发展起到了促进作用，但也应当看到，有些项目投资的实际 效益要低于预测效益，有的项目甚至在投产后长期达不到设计能力，资源利用 率偏低，环境污染过大，还贷能力较差【4 】。经济发展也同时带来了环保问题和 社会影响问题，这就给电源建设工程提出了新的要求，这也是我国电力工业对 国民经济可持续发展和环境保护所承担的使命和义务。 本文正是在这样一个研究环境下，选择研究火力发电厂建设项目后评价问 题，由于研究对象的特征改变，该问题被赋予了新的意义和使命，即在传统的 评价内容方法改进的同时，必须突出社会效益和企业效益的和谐统一，经济效 益和环保效益的平衡。 1 。1 2 论文的研究意义 1 后评价有利于改进投资决策，提高投资效益。 根据中央提出的加快建设社会主义和谐社会的号召，今后一个时期，国家 将加快经济结构调整步伐，保持国民经济持续、健康、快速发展。对于包括能 源、交通等关系国民经济续发展的重要基础产业，国家也将进一步加大投入【5 】。 对这些工程项目有必要通过后评价，认真分析其中的原因，确定哪些是由决策 不当或管理不善引起的，哪些是由环境影响或社会影响造成的，并提出适当的 补救措施，及时改进调整决策方案，提高项目的投资收益。 2 后评价有利于促进项目可研和前评价的客观公正性。 近年来，随着市场经济和投融资体制的发展完善，项目法人制、资本金制、 监理制和招投标制在项目管理中开始实行，在一定程度上规范了项目管理行为， 减少了管理的随意性。但由于没有相应的监督奖罚制度相配套，致使投资膨胀 的内在机制还在发挥作用，在一些地方或行业从地区或部门的小团体利益出发， 盲目投资、过度投资、重复投资。在此过程中，可行性研究没有真正发挥作用， 虚假可研也不同程度地存在【6 】。因此，建立完善的项目评价方法和制度，对项 目可研进行全面的监测和衡量，并辅之以相应的奖罚制度，能够增强从事项目 可研论证和前评价部门和人员的责任感和使命感，有利于保证项目可研和前评 价的客观公正性。 3 后评价有利于提高项目的科学化管理水平。 西华大学硕士学位论文第3 页 建设项目管理是一个复杂的系统工程，通过对工程实施情况的评价，来分 析工程管理中存在的问题，总结项目各阶段变化的内在联系，形成科学的评价 结论，有利于指导新项目的建设，达到不断提高项目管理水平的目的。在理论 角度，对工程项目后评价进行研究，可以丰富定性和定量分析的内容和方法， 为工程项目后评价工作提供借鉴。从工作实际出发，对工程项目进行科学合理 的评价，既可以为今后的投资、建设和改造积累经验，又可以为后续投资决策 提供借鉴，还可以验证改造项目对社会经济的贡献。电力是国民经济发展的基 础产业，与社会经济发展和人民生活息息相关，对输变电工程建设项目进行评 价，无疑有着非常重要的理论现实意义。 1 2 国内外研究现状的综述 1 2 1 国外研究现状的综述 国外项目后评价( p r o j e c tp o s te v a l u a t i o n ) 是与项目前评估( p r o j o c ta p p r a i s a l ) 几乎同时产生的，是2 0 世纪3 0 年代美国国会为监督政府“新政 政策性投资 的手段之一。2 0 世纪6 0 年代，美国动用巨额公共资金投入“向贫困宣战”计 划，使项目前评估和后评价的理论和方法得到发展。之后，各国政府和世界银 行、亚洲开发银行等国际双边和多边金融组织，为了保证援助资金的合理使用 和提高投资效益，纷纷建立健全了前评估和后评价体系，创造和发展了评价的 理论和方法1 7 j 。目前，国外后评价呈现出四种趋势： ( 1 ) 评价内容和方法由单一向多样发展。回顾项目评价内容和方法的发展过 程，可以发现，评价内容和方法的发展经历了由单一的财务评价，向包括财务 评价、经济评价、环境影响评价、社会评价等多种评价方法演变过程【8 】。这也 表明评价内容和对象的逐渐增多。 ( 2 ) 项目后评价倾向于对投资项目全过程进行评价。早期的项目评价只应用 于项目的论证阶段，对项目决策后的建设实施阶段评价分析较少。随着实践的 深入和认识的不断提高，项目评价的时间范围开始扩展，从前评估到后评价， 再到对项目的全过程进行监督和管理的评价，逐步形成对项目全过程进行科学 的预测、分析、监督、管理、总结等多个方面的完整体系【9 】。 ( 3 ) 从评价机构的设置上看呈现多层次趋势。一方面项目后评价的社会化、 西华大学硕士学位论文第4 页 立法化程度在提高，项目后评价的结论建议可直接向国家或机构的最高领导汇 报，如美国国会定期举行项目听证会，美国国际开发署负责人可直接向国务卿， 副总统或总统汇报后评价工作，美国政府已经立法规定，1 9 9 8 年之后所有国家 投资项目都进行评价，以加强国家对政府投资项目的管理：另一方面也向地方和 基层单位延伸【l 。 ( 4 ) 企业项目后评价不断加强。由英国海外开发署资助，中国国际工程投资 咨询公司组织的对许多国家的项目后评价状况作了广泛的调查，分析得出的结 论之一是：在私营体系中，即私有公司和企业中出现了一种增强后评价的趋势， 自1 9 8 0 年以来，许多美国私有公司在t q c ( 全面质量管理) 技术基础上，开始 使用被称为“战略计划 的方式，通过对所确立发展目标的不断的检查，调动 雇员的积极性，并根据实际结果检测和评价计划的执行情况，不断地调整和修 改其目标和政策，并且这些原属于私营企业地计划评价模式现开始推广到企业 之外地公共部f - 1 1 1 】。通过这些活动，部门和企业地管理者开始认识到实施评价 是他们当然地责任。与此同时，他们己经开发了不少地的评价方法和技巧以及 反馈的方式和机制。 1 - 2 2 国内研究现状的综述 我国后评价工作是从2 0 世纪8 0 年代中后期开始的，最早进行后评价的 机构是国家计委、国家审计署、中国人民建设银行以及交通部、农业部和卫生 部等。但从总体上看，我国公共投资后评价工作尚处于初级阶段，还未形成规 范化、制度化的体系。从机构设置来看，国家一级的负责管理、协调和指导公 共投资后评价工作的工作机构尚未建立，经济管理等部门也没有专职从事后评 价的独立单位。但是在这十几年来我国的后评价事业还是有了长足的进步，初 步形成了自己的后评价体系： 国家重点建设项目。这类项目由国家发展与改革委员会制定评价规定，编 制评价计划、委托独立的咨询机构来完成。目前，国前发展与改革委员会主要 委托中国国际工程咨询公司去实施项目后评价。 国际金融组织贷款项目。这类项目主要是指世界银行和亚洲银行在华的贷 款项目。国际金融组织贷款项目按其规定开展项目后评价。中方项目管理和执 行机构主要做一些后评价的准备和资料收集工作。作为中国政府的对外窗口， 西华大学硕士学位论文第5 页 财政部和中国人民银行也积极参与了这些项目后评价的指导和管理工作。 国家银行贷款项目。过去国家建设项目的投资执行机构是中国人民建设， 该行从1 9 8 7 年起就开展了国家投资大、中型项目的效益调查和评价工作。目前 建行已形成了自己的评价体系。1 9 9 4 年国家开发银行成立，开始对国家政策性 投资实行统一管理。国家开发银行担负起对国家政策性投资业务的后评价工作， 十几年来后评价机构建设、人员配备和业务开发方面取得了重大的进展【l 2 1 。 行业部门与地方项目。由行业部门和地方政府安排投资的建设项目一般由 部门和地方安排后评价。各行业各地方的项目后评价发展还不平衡。目前开展 得比较好的有农林、能源、交通、卫生等部门。 我国在电厂方面的后评价已有一定的开展，从1 9 5 1 年开始，国家计委就 正式下文，明确规定把可行性研究作为建设项目前厂规划选址、工程选型等工 作纳入可行性研究，并加强了对工程项目技术可行性与经济合理性的论证工作 1 3 】。1 9 9 4 年，原国家电力公司电力规划总院颁发了电力建设项目经济评价实 施细则和电力建设项目经济评价实施细则和文件汇编。2 0 0 6 年，国家发 展改革委员会专门还下发火力发电厂脱硫工程后评估暂行办法等相关政策。 2 0 0 2 年，原国家电力公司下发了关于开展电力建设项目后评价工作的通知， 明确要求认真开展大型电源工程的后评价工作，对电源工程建设的后评价工作 起到了一定的推动作用【1 4 1 。 从评价范围和方法来看，目前主要集中于固定资产投资项目的项目决策和 工程、技术、财务效益等方面，项目的国民经济效益评价不够充分，尤其是环 境影响和社会影响评价部分份量较小，还很不充分。 张于心( 1 9 9 5 ) “综合评价指标体系和评价方法 阐述了综合评价指标体系 及评价方法的选择是综合评价工作的中心环节，并提出了评价方法的选择原则。 陈莉( 2 0 0 3 ) “北京市电力工业可持续发展指标体系与评价方法研究 通过 充分调研，把握北京电力工业发展现状的基础上，建立了北京电力电力工业可 持续发展指标体系。 杨同宇( 2 0 0 4 ) “工业化指标体系及其应用研究 通过实测数据的分析，建 立了反映工业化发展状况的指标体系，并提出影响工业化发展的主要因素。 刘钻石( 2 0 0 4 ) “我国农业科技示范园区项目后评价指标体系和后评价方法 的研究”通过对农业科技园区产生的历史背景和发展状况，提出了农业科技示 西华大学硕士学位论文第6 页 范园后评价的指标体系和评价方法。 尹立峰( 2 0 0 5 ) “火力发电厂生态工业园方案设计与评价指标体系研究”认 为发展循环经济，建立生态工业园区是解决经济与环境可持续发展的一个很好 的方法，而火力发电厂的特点适合进行生态工业园区建设，从而对火力发电厂 生态工业园方案的指标体系进行了研究。 谷德斌( 2 0 0 6 ) “国防科技工业资源配置评价模型及对策研究 论述了资源 配置的基本方式以及与产业结构的关系，建立了基于数据包络分析( 简称d e a ) 的评价模型。 可见，我国对于项目后评价的研究和实践主要还集中在指标体系的构建和 评价方法的研究方面，对于评价模型的建立还不够完善。本文正是针对这一点， 选择了火力发电厂建设项目作为后评价的对象，既与民生息息相关，又弥补了 这方面研究的不足。同时在后评价的具体研究中，兼顾经济、环境、社会三个 方面的总体分析，得出行之有效的评价结论，能够改善电厂的经营状况、提高 项目投资效益、提出切实可行的对策和措施，建立整体的动态反馈机制。 1 3 本文研究的主要内容 本文从我国火力发电厂建设项目管理的实际出发，着重从目的、内容、程 序和方法上分析其评价理论体系，建立较有普遍适用性的综合评价指标体系和 评价模型，使目前火力发电厂建设项目的后评价更加行之有效。 首先，本文较系统全面地阐述火力发电厂建设项目后评价的基本理论和方 法，明确说明了项目后评价这个反馈机制的作用并对火力发电厂建设项目后评 价的主要内容进行综合分析研究，为后面指标体系的构建和评价模型的建立提 供理论依据。 其次，从我国火力发电厂建设项目管理的实际出发，构建既适合我国国情 又具有可操作性的火力发电厂建设项目综合后评价指标体系。 最后，建立多级模糊综合评价模型，利用隶属函数模型和模糊统计原理使 评价结果更科学更准确，并通过实证研究来验证该指标体系的可行性及评价结 论的有效性。 西华大学硕士学位论文第7 页 2 火力发电厂建设项目后评价的基本理论和方法 火力发电厂建设项目后评价与项目前期准备阶段的评价，两者的评价时点 不同，目的也就不完全相同。火力发电厂建设项目前评价的目的是确定项目是 否可以立项，它是站在项目的起点，主要应用需由技术来分析评价项目未来的 效益，以确定项目投资是否值得可行。火力发电厂建设项目后评价则是在项目 建成之后，总结项目的准备、实施、完工和运营，其目的是为了总结经验教训、 为改进决策和管理服务。因此，两者还是存在一些区别。本章即对火力发电厂 建设项目后评价的基本理论和方法作简要的介绍。 2 1 火力发电厂建设项目后评价的一般原则 火力发电厂建设项目后评价遵循的一般原则是：独立性、科学性、实用性、 透明性和反馈性【l5 。 独立性是指项目后评价不受项目决策者、管理者、执行者和前评价人员的 干扰，不同于项目决策者和管理者自己开展的前评价，这是项目后评价的公正 性和客观性的重要保障。没有独立性或者独立性不完全，项目后评价工作就很 难做到公正和客观。为确保项目后评价的独立性，就必须从评价机构设置、人 员组成、履行职责等方面去综合考虑，使项目后评价机构保持相对的独立性并 便于运行。这种独立性应自始至终贯穿于项目后评价的全过程，只有这样才能 使项目后评价的分析结论不带任何偏见，才能提高评价的可信度，才能发挥后 评价在项目管理中不可替代的作用。 科学性的一个重要标志是项目后评价的方法科学可靠和报告应同时反映 出项目的成功经验和失败教训，这就要求评价者具有广泛的阅历和丰富的经验。 除此之外，科学性还取决于评价资料信息的可靠性和评价方法的适用性，取决 于评价人员能否科学地开展评价活动，和获得评价所需的信息和资料。为增加 项目后评价工作的可信度，除了项目后评价报告的分析和结论要有可靠的依据 外，还要专业项目后评价单位的参与，而且在后评价报告中要注明评价所用资 料的来源和出处，注明所采用的评价方法。 西华大学硕士学位论文第8 页 实用性是指项目后评价的结果能够很好的为未来的项目决策提供支持，而 且评价报告的文字具有可读性，评价本报告所总结的经验教训具有可借鉴性， 评价提出的建议具有可操作性，为了使项目后评价成果对未来决策能产生作用， 以便让尽可能多的决策单位和个人从项目后评价信息中受到启发和教育，项目 后评价报告必须具有实用性。 透明性就是指项目后评价的工作过程及其报告的透明度越大越好。因为透 明度越大，了解和关注项目后评价的人也就越多，从中受益的单位和个人就越 多。从项目后评价成果的扩散和反馈的效果来看，透明度越大越好，也能够起 到更大的作用，因为这样便于更多的单位和个人在未来的项目决策中借鉴过去 的经验教训。这就是为什么世界银行具有自己独立的后评价局，而该局所作的 项目后评价报告大多数可以在世界银行的书店中买到的原因。 与项目前评价相比，项目后评价的一个重要特点就是它的信息反馈特性。 实际上项目后评价的最终目的是将评价结果和改进意见反馈到项目决策部门， 以作为未来新项目的立项和评价的参考和借鉴，作为组织调整项目投资政策的 依据。因此，项目后评价的反馈机制、手段和方法变成了这种评价成败的关键 之一。国外的一些国家甚至建立了相应的项目管理信息系统，并通过它去作项 目周期中各个阶段的信息交流和反馈，这种系统同样为项目后评价提供资料并 将项目后评价结果提供给项目决策机构作为反馈信息。 五个原则贯穿于火力发电厂建设项目后评价的始终，既相互联系又相互依 存，相互联系是指这五个原则之间都有相通之处，对这些相通之处人为地联系 起来作为项目后评价研究的标准；相互依存是指一个原则是以另一个原则为基 础建立起来的，例如在后评价中如果不遵守科学性的原则，那么就会导致调查 的结果、得出的数据不准确，其他原则也就自然失去了存在的价值。因此这五 个原则是后评价公正和客观的重要依据，同时也是本文重点讨论的指标体系的 构建和评价模型建立的重要保障。 2 2 火力发电厂建设项目后评价的作用 火力发电厂建设项目后评价位于其完成项目的末端；同时，后评价又处于一 个新项目的开端，即位于项目周期中承前启后的重要位置。从后评价的角度看， 西华大学硕士学位论文第9 页 它从完成项目周期的各个阶段的实践中分析总结出成功的经验和失败的教训， 用于指导新项目各阶段的工作。 通过项目后评价的经验教训总结和反馈，去调整和完善投资政策和发展规 划，提高未来项目决策水平，改进未来的项目决策和项目管理水平，提高项目 投资效益。其作用主要有如下几个方面： 第一，及时反馈信息，调整项目决策的相关政策和方法，改进或完善项目 决策； 第二，增强项目评价的社会透明度，提高项目管理者的责任心，提高项目 管理水平； 第三，通过经验教训的总结与反馈，调整和完善组织的项目投资政策和发 展规划，改进未来的项目投资计划，提高投资效益【1 6 1 。 2 3 火力发电厂建设项目后评价的方法 根据火力发电厂建设项目的实际情况和特点，后评价方法一般有影响评价 法、效益评价法、过程评价法、可持续性评价法、目标评价法等【1 刀。 影响评价法的基本思想是：一个建设项目，不管当初决策者的主观愿意如 何，待项目建成后必然会与当时的社会、经济、政治、技术、环境等条件结合 并受到各种各样的影响，并通过项目完成后的实际情况与立项的目标比较，判 别项目决策的正确性。火力发电厂建设项目的影响评价内容包括经济影响、环 境影响和社会影响，具体有以下几个方面： ( 1 ) 经济影响评价 主要分析和评价火力发电厂建设项目对所在地区、所属行业和国家所产生 的经济方面的影响。经济影响评价要注意把项目效益评价中的经济分析区别开 来，避免重复计算。评价的内容主要包括分配、就业、国内资源成本、技术进 步等。由于经济影响评价的部分因素难以量化，一般只能作定性分析。 ( 2 ) 环境影响评价 火力发电厂建设项目后评价的环境影响评价应根据我国现行环保法的规定 细则，确定评价的内容。建设项目的环境影响评价一般包括项目的污染控制、 地区环境质量、自然资源的利用和保护、区域生态平衡和环境管理等几个方面。 西华大学硕士学位论文第1 0 页 ( 3 ) 社会影响评价 火力发电厂建设项目后评价的社会影响评价是对项目在社会的经济、发展 方面的有形和无形的效益和结果的一种分析。重点评价目项目对所在地区和社 会地区的影响。社会影响评价一般包括贫困、平等、参与等内容。 效益评价法是将项目实施以后所取得的实际效果与项目立项前的预期效果 加以比较，通过将项目建成投产后获得的效益以及消耗的资源等各项指标与行 业基准指标或可行性研究报告中预测指标进行比较，以判定项目立项决策是否 合理。火力发电厂建设项目效益评价的主要分析指标是内部收益率、净现值和 贷款偿还期等项目盈利能力和清偿能力的指标。 过程评价法是把一个建设项目从立项到建成达到生产能力作为一个项目周 期，该项目周期分成五个阶段：立项决策阶段；勘测设计阶段；采购工 作阶段；施工阶段；生产运营阶段【1 8 1 。据此对项目的建设程序进行分段评 价，并将评价贯穿于整个项目周期。火力发电厂建设项目的过程评价应对照立 项评估或可行性研究报告时所预计的情况和实际执行的过程进行比较和分析， 找出差别，分析原因。 可持续性评价法主要是对项目建成后未来的发展，即项目的可持续发展能 力以及对地区政治、经济、自然环境的影响进行评价。影响项目持续性发展、 持续发挥投资效益的因素是多方面的，因此，可持续性评价主要是对这些影响 因素本身的评价。火力发电厂建设项目后评价的可持续性评价是指项目的建设 资金投入完成之后，项目的既定目标是否还能继续；项目是否还可以持续地发 展下去；接受投资的项目业主是否愿意并可能依靠自己的力量继续去实现既定 目标；项目是否具有可重复性【1 9 1 。 火力发电厂建设项目目标评价是评定火力发电厂建设项目立项时原来预定 的目的和目标的实现程度，是火力发电厂建设项目后评价所需要完成的主要任 务之一。因此，要对照原定目标完成的主要指标，检查项目实际实现的情况和 变化，分析实际发生改变的原因，以判断目标的实现程度。 本文根据对火力发电厂建设项目后评价的研究重点，综合运用影响评价法 和效益评价法对经济、环境、社会三个方面进行分析，构建了具体的评价指标 体系。在财务分析中，火力发电厂建设项目效益评价的主要分析指标是内部收 益率、净现值等项目盈利能力和清偿能力的指标，同时又运用了影响评价法分 西华大学硕士学位论文第1 1 页 析评价火力发电厂建设项目所属行业和国家所产生的经济方面的影响。在社会 影响评价中是定性和定量相结合，以定性指标为主，在影响要素评价分析的基 础上，社会影响评价要作综合评价。然后在这些具有可操作性的指标体系的基 础上，通过建立多级模糊综合评价模型得出科学全面的评价结论。 西华大学硕士学位论文 第1 2 页 3 火力发电厂建设项目后评价的主要内容 火力发电厂建设项目后评价内容的确定是在评价方法的指导下，以项目前 期所确定的目标和各方面指标与项目实际实施结果之间的对比为基础，因此， 火力发电厂建设项目后评价的内容范围和项目分类大体上与前评价的范围和分 类相同。 。作为工业项目的火力发电厂建设项目后评价，其评价的重点是财务分析， 并以财务分析的好坏作为评价项目成败的主要指标。但是作为对国家和地区区 域经济发展有战略性重大影响的火力发电厂建设项目，火力发电厂建设项目后 评价还应将经济评价的概念引入到项目效益评价的范围。 火力发电厂具有能耗大、高污染的特点，污染问题是当前国家、地区和社 会广泛重视的问题。根据立法的要求，火力发电厂建设项目后评价中应增加“环 境评价 的内容。随着经济的发展，项目的社会作用和影响日益受到社会的关 注，即谁是投资项目的真正受益者。因此，社会影响评价也是火力发电厂建设 项目后评价的重要内容之一。 综上所述，火力发电厂建设项目后评价的内容应包括经济、环境和社会等 方面。其中经济性后评价包括项目建成后的财务后评价和国民经济后评价，分 析项目建设过程中的使用情况和项目建成后的经营收益能力；环境效益后评价 主要分析项目在建设过程中或使用中对人类和生态产生的危害，或项目位于环 境高度敏感地区，或项目发生严重的污染事件等；社会效益后评价主要分析项 目建成后对当地国民经济的发展、就业和地区发展影响等方面。 3 1 火力发电厂建设项目经济效益后评价内容 火力发电厂建设项目后评价经济效益评价主要是指项目的财务后评价和国 民经济后评价，其主要原理与项目前评估一样，只是评价的目的和数据取值不 同。 3 1 1 对项目的财务后评价 对于项目财务的后评价和项目前评价中的财务分析与评价的内容基本是相 同的，都要进行项目的盈利性分析、清偿能力分析、营运能力等方面的评价。 但在项目后评价中采用的数据不是简单的实际数据，还应该将项目实际数据中 西华大学硕士学位论文第1 3 页 包含的物价指数扣除，以便使项目后评价与前评价中的各项评价指标在评价时 点和计算范围上具有可比性。 项目盈利能力分析主要是分析项目财务净现值和内部收益率，其目的是要 用将项目实际的财务结果与项目前评估进行对比分析，并且还要将项目的行业 基准收益率和项目贷款利息进行分析，用以评估项目的收益好坏。在项目后评 估的成本效益分析计算净现值和收益率时要剔除物价上涨的因素【2 0 1 。因此，这 种项目后评估必须建立在同度量的原则之上，必须按照项目后评估与前评估的 不变价格进行，使评估比较的项目数据具有可比性。因此，这种对比必须建立 在相同的取值原则上，即必须都不考虑物价的变化，使比较各方的结果具有可 比性。据此，火电项目后评价的经济效益分析，即财务分析和经济分析，可分 为两个时间段( 如下图3 一1 ) ，以后评价时点为评价的基准时间，时点t 2 以前 ( t 1 t 2 ) 实际发生的数据用统计学原理加以处理，即应用“不变价的概念；时点 t 2 以后( t 2 t 3 ) 的数据用预测学原理加以处理，即应用前评价的取值方法。 投入起点后评价时点项目癸点 t 1t 2 t 3 时间 图3 1项目后评价时点 f i g u r e3 l t h ep r o j e c tp o s t - e v a l u a t i o nt i m ep o i n t 注：t 1 为投入起点，即投资发生的时间；t 2 为后评价的时点：t 3 为项目终 点，是指计算项目经济寿命的终点。 项目清偿能力分析主要用于分析和评估项目实际的财务清偿能力。这需要 从项目的损益和利润分配以及资产负债表中考察以下指标：资产负债比、流动 比率和速动比率。这里的一项重要工作就是按项目的实际偿还能力来计算借款 的偿还期。这可根据偿还项目长期借款本金( 包括融资租赁的扣除利息后的租赁 费) 的税后利润、折旧和摊销等数据来计算。这方面的后评估可以根据项目投产 后的生产运营实际数据和未来的预测数据进行分析和评估项目财务评估指标的 对比，项目的财务后评估中最重要的工作是对于项目前评估和项目实际发生的 财务评估指标的对比分析【2 1 1 。 西华大学硕士学位论文 第1 4 页 3 1 2 对项目的国民经济后评价 项目的国民经济后评价主要内容是通过编制全投资和国内投资经济效益和 费用流量表、外汇流量表、国内资源流量表等计算出项目实际的国民经济成本 与盈利指标( 这包括：项目投资的经济内部收益率和经济净现值、经济换汇成本、 经济节汇成本等指标) ，分析和评价项目的建设实际上对当地经济发展、所在行 业和社会经济发展的影响和推动本地区、本行业技术进步的影响等。其主要作 用是通过项目后评价指标与前评价指标的比较，分析项目前评价和项目决策质 量以及项目实际的国民经济成本效益情况，以及分析和给出项目的可持续性发 展情况。 火力发电厂建设项目国民后经济评价是从国家整体角度考察项目的费用和 效益，采用影子价格、影子工资、影子汇率和社会折现率等国家参数，对后评 价时点以前各年度项目实际发生的财务费用、财务收益和后评价时点以后项目 各年度预测的财务费用与财务效益进行调整，计算项目对国民经济的净贡献， 据以判别项目的经济合理性【2 2 】。 3 2 火力发电厂建设项目环境效益的后评价内容 环境影响后评价是指在开发建设活动正式实施后，以环境影响评价工作为 基础，以建设项目投入使用后的实际情况为依据，通过评估开发建设活动实施 前后污染物排放及周围环境质量变化，全面反映建设项目对环境的实际影响和 环境补偿措施的有效性，分析项目实施前一系列预测和决策的准确性和合理性， 找出出现问题和误差的原因，评价预测结果的正确性，提高决策水平，为改进 建设项目管理和环境管理提供科学依据，是提高环境管理和环境决策的一种技 术手段。 火力发电厂建设项目环境影响后评价是指在火力发电厂建设项目后评价时 点，对照己批准的环境影响报告书或环境影响报告表，按照环境影响评 价的相关法律、标准和办法，重新审查火力发电厂建设项目环境影响的实际效 果，审核其环境管理的可靠性和实际效果，对火力发电厂建设项目周边地区的 环境质量进行评价【2 3 1 。 由于火力发电厂建设项目投资巨大、高能耗、高污染等特点使得后评价工 西华大学硕士学位论文第1 5 页 作成为必要，对于我国近几年火力发电厂项目大批上马的现状更加具有重大意 义。在火力发电厂建设项目的工作当中项目后评价起着十分重要的作用，通过 后评价可以发现建设项目中存在的问题，提出项目改进建议和进一步投资建设