（会计学专业论文）erp环境下资金集中控制模式分析.pdf

北京工商大学硕士学位论文 摘要 本文首先从资金集中管理和控制的现实需求闯题出发，概括分析了e r p 的概念、特点 及e r p 系统在资金集中控制中的地位和作用，明确提出e r p 系统为资金集中控制提供了 崭新的管理方法和先进的管理手段，具有其他方法不可替代的作用。 文章进一步对资金集中控制模式及特点进行了深入探讨，并以世界财富5 0 0 强2 0 0 6 年排名第2 2 名的西门子集团和排名第2 3 名的中国石化集团所属的财务公司为例，对两者 资金集中控制模式以及相关方面的差异进行了比较分析，具体研究提出了国内公司资金集 中控制方面存在的问题和缺陷。 针对国内公司资金集中控制现实需求和存在的问题，根据本人对北京工商大学开设的 资金集中控制课程学习和对e r p 系统的掌握，对e r p 环境下资金集中控制模式进行了初 步设计，从理论的高度初步系统地提出了e r p 环境下资金集中控制的九种模式，即销售预 审核模式、信用控制预警模式、费用支出预警模式、采购付款预警模式、库存高低位预警 模式、收款环节实时过程跟踪模式、付款环节实时过程跟踪模式、存货资金占用分析和控 制模式、定期资金流预测模式。具体来说，销售预审核模式是对销售订单盈利能力和资金 占用情况预先审核和控制；信用控制预警模式是对客户信用体制和应收账款的规模进行控 制；费用支出预警模式通过e r p 系统的预警功能来严格控制超预算支出；采购付款顸警模 式是对供应商超额度付款的控制；库存高低位预警模式是对存货的短缺、超储、超时库存 自动报警模式；收款环节实时过程跟踪模式是对应收账款的实时监控；付款环节实时过程 跟踪模式是对应付账款的实时监控；存货资金占用分析和控制模式是对库存资金环节的实 时监控；定期资金流预测模式是对未来资金流入和流出进行预测。 在提出资金集中控制模式的基础上，本人还在近期的具体工作中结合本单位的。亡作实 际，就本人所在的中关村科技园区某高新技术企业进行的实践和取得的良好效果，进行了 深入地分析总结。从而从实证的角度进一步论证了九种资金集中控制模式的管理价值和可 操作性。 此外，为了进一步发挥e r p 的作用，在文章的结尾对如何做好e r p 环境下的资金集 中控制工作提出了相关建议。第1 、在e r p 环境下单纯的资金流必须与丰富多彩的价值流 结合；第二、e r p 系统与c r m 系统的结合，也是资金集中控制的途径之一；第三、r t s e r p 环境下资金集中控制模式分析 是企业集团资金集中管理与控制的重要载体：第四、t m s 是资金集中管理与控制必不可少 的技术手段；第五、网上银行展现了未来资金集中控制的发展方向。 最后，文章集中归纳了本人的结论观点，即e r p 系统为加强资金集中控制提供了崭新 的管理方法和先进的管理手段，具有其他任何方法不可替代作用。销售预审核模式、信用 控蒂预警模式、费用支出预警模式、采购付款预警模式、库存高低位预警模式、收款环节 实时过程跟踪模式、付款环节实时过程跟踪模式、存货资金占用分析和控制模式、定期资 金流预测模式等九种模式是e r p 系统通过程序自动控制，做好资金集中控制工作，把企业 的资金流风险控制在事前预警阶段的关键环节。 关键词：e r p 环境；资金集中控制；资金集中控制横式 l i 北京工商大学硕士学位论文 a b s t r a c t f i r s t ，t h ep a p e re m b a r k sf i o mt h ep r o b l e mo ft h er e a l i s t i cd e m a n di nt h ec e n t r a l i z e d m a n a g e m e n ta n dc o n t r o lo f t h ec a p i t a l ，a n di ta n a l y z e ss u m m a r i l ye r pc o n c e p t ，i t sc h a r a c t e r i s t i c a n dt h es t a t u so fe r ps y s t e mi nt h ec a p i t a lc e n t r a l i z e dc o n t r 0 1 i tp o i n t so u tt h a tt h ee r ps y s t e m h a sp r o v i d e dt h eb r a n d n e wm a n a g e m e n ta n dt h ea d v a n c e dm a n a g e m e n tm e t h o df o rt h ec a p i t a l c e n t r a l i z e dc o n t r o l ，i ti si m p o s s i b l et os u b s t i t u t et h ef u n c t i o nf o re r p s y s t e mt h a no t h e rm e t h o d s n ea r t i c l ef _ t l r h t l e l - h a sc a r r i e do nt h et h o r o u g hd i s c u s s i o nt ot h ep a t t e r no fc a p i t a l c e n t r a l i z e dc o n t r o la n di t sc h a r a c t e r i s t i co f t h ed o m e s t i cg r o u pa n dt h em u l t i n a t i o n a lc o r p o r a t i o n i th a sc o m p a r a t i v e l ya n a l y s i st h ed i f f e r e n c eo ft h ep a t t e r no fc a p i t a lc e n t r a l i z e dc o n t r o la n dt h e r e l a t i v ea s p e c t ，a n di tt a k e se x a m p l ef o rt h ef i n a n c ec o m p a n yo fs i e m e n so ft h e2 2 n dg r o u pa n d c h i n ap e t r o c h e m i c a lc o r p o r a t i o no f t h e2 3 r di n2 0 0 6i nw o r l dw e a l t h5 0 0 i tp r o p o s e dt h a tg r o u p c o m p a n yo fo u rc o u n t r ye x i s tt h eq u e s t i o na n df l a wi nt h ec e n t r a l i z e dc o n t r o lo ft h ec a p i t a l t h r o u g hr e s e a r c h i nv i e wo fr e a l i s t i cd e m a n da n dq u e s t i o no ft h eg r o u pc o m p a n yi nt h ec a p i t a lc e n t r a l i z e d c o n t r o l ，a c c o r d i n gt ot h ec u r r i c u l u mo fb e i j i n gt e c h n o l o g ya n db u s i n e s su n i v e r s i t ya n dt oe r p s y s t e mt h a tig r a s p e d ih a v ec a r r i e do nt h ep r e l i m i n a r yd e s i g nt ot h ee r p i nt h ep a t t e r no f c a p i t a l c e n t r a l i z e dc o n t r 0 1 i p o i n t e do u ts y s t e m a t i c a l l yn i n ep a t t e r n s o fc a p i t a lc e n t r a l i z e d c o n t r 0 1 n a m e l y , t h ep a t t e r ns e l l i n gt h ep r e - v e r i f i c a t i o n , t h ep a t t e r no ft h ec r e d i tc o n t r o l l i n ga n d w a r n i n g , t h ep a t t e r no f t h ee x p e n s ep a y i n ga n de a r l yw a r n i n g ，t h ep a t t e r no f t h ep u r c h a s ep a y i n g a n de a r l yw a r n i n g ，t h ep a t t e r no fk e e p i n gt h eh i g ha n dl o wp o s i t i o na n de a r l yw a r n i n gi ns t o c k ， t h ep a t t e r no f t h ei n s t a n t a n e o u st r a c ko f a c c o u n tr e c e i v a b l e ，t h ep a t t e r no f t h ei n s t a n t a n e o u st r a c k o fa c c o u n tp a y a b l e , t h ep a t t e r no ft h eg o o d si ns t o c kt h a tt h ec a p i t a lt a k e st h ea n a l y s i sa n d c o n t r o l ，t h ep a t t e r no ft h er e g u l a rc a p i t a lf l o w i n ga n df o r e c a s t i n g t ot e l lt h et r u t h ，t h ep a t t e r n s e l l i n gt h ep r e - v e r i f i c a t i o ni st h ec o n t r o lo ft h ec a p i t a li na d v a n c e n ep a t t e r no ft h ec r e d i t c o n t r o l l i n ga n dw a r n i n gi st h ec o n t r o lo ft h ec u s t o m e rc r e d i ts y s t e ma n dt h ea c c o u n tr e c e i v a b l e s c a l e t h ep a t t e r no ft h ee x p e n s ep a y i n ga n de a r l yw a r n i n gc o n t r o lt h eu l t r ab u d g e ts t r i c t l y t h r o u g hw a r n i n gf u n c t i o no ft h ee r ps y s t e m t 1 l ep a t t e r no ft h ep u r c h 嬲ep a y i n ga n de a r l y w a r n i n gi st oc o n t r o lo fp a y i n gi ns u p p l y t h ep a t t e r no fk e e p i n gt h eh i g ha n dl o wp o s i t i o na n d e a r l yw a r n i n gi ns t o c ki st h ea u t o a l a r mp a t t e r nt h a tt h eg o o d si fi ti ss h o r t ，i fi ti st h eo v e r t i m e s t o c k t h e p a t t e r no ft h ei n s t a n t a n e o u si m c ko fa c c o u n t r e c e i v a b l ei st h ei n s t a n t a n e o u s l n e r p 环境下资金集中控制模式分析 m o n i t o r i n go f t h ea c c o u n tr e c e i v a b l e t h ep a t t e r no ft h ei n s t a n t a n e n u st r a c ko fa c c o u n tp a y a b l e i st h ei n s t a n t a n e o u sm o n i t o r i n go f t h ea c c o u n tp a y a b l e t h ep a t t e r no f t h eg o o d si ns t o c kt h a tt h e c a p i t a lt a k e st h ea n a l y s i sa n dc o n t r o li st h ei n s t a n t a n e o u sm o n i t o r i n go f t h es t o c k t h ep a t t e r no f t h er e g u l a rc a p i t a lf l o w i n ga n df o r e c a s t i n gi st h ef o r e c a s to f f l o w i n gi na n do u ti nt h ef u t u r e o nt h eb a s eo f p r o p o s i n gt h ep a t t e r n , ia l s ou n i f ym yc o n c r e t ew o r ki no u r c o m p a n y ih a v e a n a l y z e dt h es u m m a r yt h o r o u g h l ya c c o r d i n gt ot h eg o o de f f e c to ft h ec o m p a n y1w o r kf o ri n b c i j i n gz h o n g g u a n c u nh i g h - t e c hi n d u s t r i a lb a s e t h u sih a v ef u r t h e rp r o v e nt h er a t i o n a l i t ya n d t h ef e a s i b i l i t yo f n i n ep a t t e r n s 丘锄t h er e a ls i t u a t i o n f i n a l l y t h ea r t i c l eh a si n d u c e dm yc o n c l u s i o n t h a ti st os a y , t h ee r ps y s t e mh a sp r o v i d e d t h eb r a n d - n e wm a n a g e m e n ta n dt h ea d v a n c e dm a n a g e m e n tm e t h o df o rt h ee n h a n c e m e n tf u n d c o m m o nc o n t r o l ，h a so t h e ra n ym e t h o d sn o tt ob ep o s s i b l et os u b s t i t u t et h ef u n c t i o n n i n e p a t t e r n s ，t h ep a t t e r ns e l l i n gt h ep r o - v e r i f i c a t i o n , t h ep a t t e r no f t h ec r e d i tc o n t r o l l i n ga n dw a r n i n g , t h ep a t t e r no f t h ee x p e n s e p a y i n ga n de a r l yw a r n i n g , t h ep a t t e r no f t h ep u r c h a s ep a y i n ga n de a r l y w a r n i n g , t h ep a t t e r no f k e e p i n gt h eh i g ha n dl o wp o s i t i o na n de a r l yw a r n i n gi ns t o c k , t h ep a r c r n o f t h ei n s t a n t a n e o u st r a c ko f a c c o u n tr e c e i v a b l e , t h ep a t t e r no f t h ei n s t a n t a n e o u st r a c ko f a c c o u n t p a y a b l e ，t h ep a t t e r no ft h eg o o d si ns t o c kt h a tt h ec a p i t a lt a k e st h ea n a l y s i sa n dc o n t r o l ，t h e p a t t e mo ft h er e g u l a rc a p i t a lf l o w i n ga n df o r e c a s t i n g ，c o m p l e t e sa u t o m a t i cc o n t r o lt h r o u g ht h e p r o c e d u r eo f t h ee r ps y s t e m i tc o m p l e t e st h ec o n t r o lw o r ko f t h ec a p i t a l ，a n dc o n t r o lt h er i s ko f t h ec a p i t a li nw a m i n g i na d d i t i o n ，i no r d e rt of u r t h e rd i s p l a yt h ef u n c t i o no fe r p , ip u tf o r w a r dt h er e l a t i v e p r o p o s a lh o w w e c o m p l e t e dt h ew o r ko ft h ec a p i t a lc o n t r o lu n d e rt h ee n v i r o n m e n to fe r p i nt h e e n do ft h i sp a p e r f i r s t t h ep u r ec a p i t a lm u s tu n i o nw i t l lt h er i c ha n dc o l o r f u lv a l u eu n d e rt h e e n v i r o n m e n to f e r es e c o n d ，w h a te r ps y s t e ma n dc r m s y s t e mu n i o ni so n eo f w a y so f c a p i t a l c o n t r 0 1 t h i r d ，r t si si m p o r t a n tc a r r i e ri nt h ec a p i t a lc e n t r a l i z e dm a n a g e m e n ta n dc o n t r o lo ft h e e n t e r p r i s eg r o u p f o u r t h ，t m si st h ee s s e n t i a lt e c h n i c a lm e t h o di nt h ec a p i t a lc e n t r a l i z e d m a n a g e m e n ta n dc o n t r 0 1 v i i t h , t h eb a n ko nt h en e tw i l lu n f o l dt h ed i r e c t i o no fd e v e l o p m e n to f t h ec a p i t a lc e n t r a l i z e dm a n a g e m e n ta n dc o n t r o “nt h ef u t u r e k e y w o r d ：t h ee n v i r o n m e n to f e r p ；t h ec a p i t a lc e n t r a l i z e dc o n t r o l ；t h ep a t t e r no f t h ec a p i t a lc e n t r a l i z e dc o n t r o l i v e r p 环境下资金集中控制模式分析 图表目录 图1 - 1 论文结构图一7 图3 1e r p 系统销售预审核表显示图1 6 图3 - 2e r p 系统某客户信用额度显示图1 7 图3 3e r p 系统超过信用额度交货冻结显示图1 8 图3 4e r p 系统超过信用额度限制开系统发票显示图1 8 图3 5e r p 系统超月度或季度预算系统会亮黄灯警告显示图1 9 图3 - 6e r p 系统超年度预算系统会亮红灯禁止通过显示图1 9 图3 7e r p 系统某客户应收账款显示图2 l 图3 8e r p 系统应收账款账龄分析表2 2 图3 - 9e r p 系统某供应商应付账款显示图2 3 图3 。1 0e r p 系统付款计划表2 3 图4 1 企业资金动态管理的基本框架图2 8 图4 2 资金动态管理流程图3 0 图4 - 3e r p 系统银行余额调节表3 1 图4 4e r p 系统总公司与分公司往来自动对账图3 3 图4 - 5c r m 系统查询应收账款图3 5 图5 1c r m 系统客户预审核显示图。3 8 表2 1 中国石化财务公司与西门子金融服务集团对比表1 3 表3 1 库存数量报警表2 0 表3 - 2 库存时间报警表2 l 表3 - 3 销售回款分析情况表2 2 表3 _ 4 库存资金统计表2 4 表3 - 5 资金流预测表2 6 v l i | 北京工商大学学位论文原创性声明 本人郑重声明：所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作所 取得的研究成果。除了文中已经注明引用的内容外，论文中不包含其他个人或 集体已经发表或撰写过的研究成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体， 均已在文中以明确方式标明。本声明的法律后果完全由本人承担。 学位论文作者签名 薹秆 日期：如哆7 年r 月，j 日 北京工商大学学位论文授权使用声明 本人完全了解北京工商大学有关保留和使用学位论文的规定，即：研究生 在校攻读学位期间论文工作的知识产权单位属北京工商大学。学校有权保留并 向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许学位论文被查阅和借 阅；学校可以公布学位论文的全部或部分内容，可以采用影印、缩印或其它复 制手段保存、汇编学位论文。( 保密的学位论文在解密后遵守此规定) 学位论文电子版同意提交后，可于口当年 口一年口二年后在学校图 书馆网站上发布，供校内师生浏览。 学位论文作者签名：生导师签 j t 京工商大学硕士学位论文 第一部分绪论 1 1 研究目的 第一，企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心，这已经成为现代企 业管理层普遍接受的重要理念，资金管理成为财务管理重心的观点得到广泛认同。资金集 中控制只有借助管理软件和网络技术才能充分实现，e r p ( e n t e r p r i s er e s o u r c 圯p l a n n i n g ) 系统作为资金管理的媒介，为资金集中控制提供了先进的管理手段和管理工具。目前现有 的研究对e r p 环境下资金集中控制涉及很少，有必要对e r p 环境下资金集中控制模式做 进一步探讨。 第二，希望对e r p 环境下资金集中控制研究领域中大家还没有达成一致的看法提供一 些帮助和借鉴，对e r p 环境下资金集中控制模式问题做出理论上相对完整的阐述，以指导 e r p 环境下资金集中控制实践工作，从而更好地发挥e r p 系统的管理价值。 1 2 研究范围 从本课题所研究领域的历史、现状和近期学术发展前沿看，已经进行的研究主要围绕 如下几个方面：e r p 的管理思想和应用的研究：e r p 环境下成本管理模式研究；e r p 环境 下会计信息系统实时监控研究；e r p 在企业中应用的风险与对策分析；多元化企业集团资 金集中管理方案研究；关于利用e r p 系统提升企业理财水平的研究；e r p 环境下会计业务 流程重组的探讨；e r p 与会计控制理论的互动性研究；企业资源规划e r p 应用问题的研究； 企业集团资金集中管理模式与方案设计；资金调度优化实时控制系统研究；企业集团资金 管理实践与探索研究；集团公司资金集中管理研究。 1 3 文献综述 从有关e r p 系统环境和资金集中控制方面的文献来看，其研究的问题和关注的观点、 结论归纳为以下三个方面： 1 3 1 企业资金集中管理是企业财务业务一体化管理的核心 浙江人民出版社2 0 0 1 年1 1 月出版袁琳所著的资金集中控制与结算中心 专著】提 出，资金集中控制模式从现金收支控制扩展到企业全部经营活动，使资金的控制与业务流 程再造、供应链的协调银行网络化的系统紧密相连。使传统资金集中控制的模式向现代资 e r p 环境下资金集中控制模式分析 金流、物流和信息流集成模式发展，真正使资金的控制从单纯的经验型、粗放型、行政型 向市场化、集约化、流程化的方向发展。 天津大学管理学院邵建华在2 0 0 5 年6 月硕士论文基于e r p 的资金集中管理应用案 例及分析中提出财务管理的最高层次是业务与财务的完美结合，即财务与业务一体化。 e r p 的一个重要特点是集成。集成使得在e r p 平台上工作的人们用一个声音说话，他们所 面对的是一套源头唯一而且钩稽准确的数据。 中国经济出版社2 0 0 4 年7 月出版孙静芹所著的集团公司资金集中管理研究一书 中提出，以管理资金流、物流为起点，以实现企业基础管理信息化为目标，逐步实现企业 财务、业务一体化管理，并为企业实现电子商务奠定基础。资金流的管理是核心。资金流 是企业的血液系统，企业的运营状况和经营结果最终都表现为资金流的不同运动状态和规 模。通过控制资金流的运动，及时了解、预测资金流，有效运用资金流，使企业有效、高 效运转。 2 0 0 2 年厦门大学雷光华硕士论文方舟公司集团化资金管理模式的构建中提出了方 舟集团公司资金管理的集成模式，供应链上物流、资金流、信息流的集成和供应链流程与 资金流程的电子化和智能化步骤。前者从资金流本身来看，资金管理的源头是业务和管理 的需求，需要多少资金参与周转，应周转多少次，集团统一管理的重点将集中于资金、合 同和人事。后者是实施供应链系统、财务系统、客户关系管理系统、决策分析系统、构建 前台电子商务平台。 1 3 2 企业信息化和管理软件环境下的资金实时监控 对外贸易经济贸易大学研究生文陵江在2 0 0 5 年9 月硕士论文基于e r p 的会计实时 控制研究中提出，根据实时信息进行实时控制资金，远程实时查询监控。实时反映企业 的运营状况，为管理决策提供了及时准确的信息。 中国财政经济出版社2 0 0 3 年1 2 月出版的由傅元略等著的企业信息化下的财务监控 一书提出：网络财务对资金流的反映与控制极其重要，因为其体现集中控制的原则，从计 算机信息系统提供监控信息方面看，e r p 系统包含着一些计算机财务监控的功能，也具有 物流配比功能和银企信息一体化功能。企业财务集中管理也只有现代信息技术发展到网络 技术成熟的今天才可能实现，信息流对企业单据流、商流、资金流的整合是实现财务集中 管理的基础。 清华大学出版社2 0 0 3 年7 月丘闽泉刘琳所著的企业管理软件在企业集团财务管理 中的应用提到：企业管理软件在计算机网络环境下运用，诸如远程监控、远程记账、远 2 北京工商大学硕士学位论文 程报账、以至远程报税、远程报关、远程审计、网上采购、网上销售、网上服务、以及企 业在线资金调度、异地转账结算等应用，使得企业集团财务业务管理模式发生了重大的变 化，推动了企业集团的管理从桌面走向网络，从静态走向动态，实现了企业集团的协同业 务处理，财务监控、业务监控实时一体化管理，企业集团的预测、控制、分析以及决策手 段得到了极大的提高。 邵建华硕士论文基于e r p 的资金集中管理应用案例及分析介绍了石家庄供水集团 利用e r p 系统能顺利接入多家网银系统，实现集团结算中心同开户银行问资金往来的高效 管理。 袁琳胡德芳所著的结算中心案例研究一书案例中提到，拜特实时收款系统根据系 统设置自动扫描银行，以获取新的收款信息，当有新的收款信息传到后，自动进行会计分 录，并将信息传递到收款单位的接口或e r p 系统，以实现收款完全自动化。 1 3 3 资金集中控制与结算实践过程要通过企业的组织架构、运营 机制、相应的财务制度和内部控制体系来实现 2 0 0 4 年6 月经济科学出版社出版的袁琳胡德芳所著的结算中心案例研究一书中 对中国石化集团财务公司、爱立信、西门子等1 5 个不同企业和行业的典型案例进行实地 调研，对我国企业资金集中控制与结算实践进行经典再现。本书提出，资金的集中是一个 系统工程、一个渐进的过程。该书对每一个案例都强调它的组织架构，资金集中管理也是 内控体系完善的一个方面，组织结构、运营机制直接决定资金集中控制模式。 1 4 研究设想和研究方法 从管理角度，如何提高资金效益、改善资金结构、加强资金风险监管，给企业提供足 以支撑其长远发展的充足的、均衡的资金流将成为关键。从本课题所研究领域的历史、现 状和近期学术发展前沿看，随着e r p 的广泛应用和资金集中控制越来越得到极大关注，在 新的环境下，如何更好地做好财务管理工作，尤其是资金集中控制工作，企业尚缺乏系统 的理论指导。e r p 在企业管理中的应用，能给企业带来量化和定性的优势。因此，从历史 发展的规律来看，企业适应网络经济的发展实施e r p 系统是历史的必然。1 7 1 前e r p 环境 下资金集中控制是当前被受关注的焦点问题之一，该领域还没有达成一致的看法。就企业 的实践本身做理论归纳、提炼，对已经实施了e r p 和即将实施e r p 的企业有一定指导作 用。本人对此问题关注较长时间，对e r p 系统环境下资金集中控制有一定认知。借助e r p 系统整合的功能和思想，使资金流控制必须与业务流结合；结合e r p 系统后台配置，设计 资金集中控制的收款模式、付款模式、库存资金控制模式以及资金流预测模式来有效控制 3 e r p 环境下资金集中控制模式分析 资金流；利用互联网和e r p 系统与网上银行对接，达到实时监控。通过这些方面，希望得 出具有实际价值的研究结论。 本课题采取的研究方法是规范研究与案例研究相结合。 1 5 理论意义和实际价值 1 5 1 资金集中控制的意义 近年来，企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心已经成为现代企业 管理层普遍接受的重要理念。“谁掌握资金，谁就掌握了规则”、“资金流是企业的血液”、 “钱流到哪里，管理就紧跟到哪里”的观念已经得到广泛认可，企业的资金流贯穿到生产 经营的每一个环节，资金管理已经成为财务管理的重心，资金管理的成败直接影响企业的 生存和发展。 发达国家的统计数据显示，每五家破产倒闭的企业中，有四家是盈利的，只有一家是 亏损的，可见，企业的倒闭主要是因为缺乏现金，而并非因为盈利不足。引发财务危机的 一个根本原因是资金极度短缺，即在一定时期内现金流入量低于现金流出量，以至于企业 不能按时偿还到期债务。 国内集团公司下属机构众多，地域广泛，管理链条长，成本高，在其集团内部局部与 整体利益并存，组织协调难度大，因集团成员单位各自为政、母公司管理不力而导致“集 而不团”等内部失控的现象较为严重。资金管理体制分散、监控失衡，母公司掌握不了子 公司的资金状况、控制不了下属成员单位的资金运作行为，目前资金管理是我国企业集团 管理中普遍存在的一个薄弱环节，国内集团企业所面临的一个迫切问题就是如何最大限度 地提高集团企业资金的整体使用效益，使资金得到最高回报和创造最大价值，从而实现整 合优势。加强集团资金集中管理，加快信息技术的运用，的确已成为企业集团管理中需要 重点推进的一项工作。按照一体化财务管理的思路，进一步推进资金管理的集约化，加快 财务资金管理与国际接轨步伐。加强资金集中管理，对于提高资金的使用效率和企业的经 济效益，合理配置资源扩大企业信用，提高企业整体竞争力等方面都具有重要意义。【l 】 另外，由于出资者关注投入资金的安全性、以及长久的保值增殖。资金采取集中控制 要比完全分散更能使出资者了解资金的动向、监督资金投向的效率和安全系数。所以这也 是为什么很多的企业集团，特别在集团的成长期都纷纷选择集权，并且主要是对资金控制 的集权的原因。1 2 出于集权控制的需要。为了体现总公司对分公司的直接控制和调度，有 机协调各分公司的关系，贯彻总公司的战略意识，必须将资金统一集中控制。 1 5 2 资金集中控制与e r p 的关系 4 北京工商大学硕士学位论文 资金集中是资金从多个存款行或同一存款行的分支机构转入总行或中心银行的活动。 实践证明，资金集中控制需要借助管理软件和网络技术才能充分实现。当前，我国正在走 一条信息化带动工业化，以工业化促进信息化的新型道路。随着国际互联网、企业内部网 的广泛使用，改变了传统意义上的时空概念，一种新的财务管理模式网络环境下的财 务资金集中控制模式被广泛关注，成为目前企业集团普遍采用的资金管理模式。管理软件 是基于网络和数据库平台，将先进的管理思想和方法与信息技术相融合，为企业管理的主 体提供直接服务的应用平台，即e r p 系统。它不仅使企业发生的各种经济业务进行了及时、 正确和有效的反映，而且利用实时信息对经济业务进行实时控制。它使核算更接近业务前 端，使资金集中控制从事后转向事中，充分体现企业财务管理资金集中控制思想，使企业 资金集中控制如虎添翼。它为资金的集中管理和动态控制，提供了崭新的管理方法和先进 的管理手段。 1 5 3e r p 系统环境的简要描述 e r p ( e n t e r p r i s e r e s o u r c e p l a n n i n g ) 即企业资源计划系统，是由美国加特纳公司( g a r t n e r g r o u pi n e ) 最早提出的一种管理理念。e r p 在企业管理中的成功应用，给企业带来极大的 经济效益的同时，也增强了企业的竞争力。e r p 是指建立在信息技术基础上，以系统化的 管理思想，为企业决策层及员工提供决策运行手段的管理平台。e r p 不仅仅是一个系统软 件，更重要的是一种管理思想，它实现了企业内部资源和企业相关的外部资金的整合，通 过系统将企业的人、财、物、产、供、销及相应的物流、信息流、资金流、管理流、增值 流等紧密地集成起来。e r p 在企业管理中的应用，能给企业带来量化和定性的优势。因此， 从历史发展的规律来看，企业适应网络经济的发展实施e r p 系统是历史的必然。 1 5 4e r p 在资金控制中的地位 e r p 是世界企业经营与管理技术进步的代表，对企业来说，应用e r p 的价值在于通过 系统的计划和控制等功能。借助e r p 系统的支持，集团企业将打破传统的分散管理模式， 通过数据集中、资源共享，建立以资本为纽带，以核算、预算、资金管理为核心的财务体 系，实现基于资金集中统一监控、面向集团集中管理的规范化资金管理体系，从而全过程、 全方位支持资金计划、资金支付控制、动态资金分析报告、绩效管理和战略规划的落实。 e r p 在企业资金集中控制中举足轻重。 e r p 系统是整合了企业管理理念、业务流程、基础数据、人力物力、计算机硬件和软 件于一体的企业资源管理系统，他几乎包括一切与管理有关的内容，e r p 系统也包含对资 金流、资金结算、资金调度和资金运作等进行的系统化管理。它缩短了收款与付款的中间 5 e r p 环境下资金集中控制模式分析 环节，使资金流与业务流一体化。 1 6 研究内容与结构 本文通过第一部分绪论中研究目的、文献综述、e r p 环境下资金集中控制意义、资金 集中控制与e r p 的关系的阐述，进而引出e r p 概念及其在集团公司资金控制中的地位。 第二部分通过对资金集中控制模式整体状况及其特点的介绍，以中国石化财务公司和西门 子金融服务集团为例对其相关方面进行比较分析，提出资金集中控制工作存在的问题和缺 陷。本文第三部分通过对e r p 环境下资金集中控制模式设计，诸如销售预先审核模式、信 用控制模式、库存高低位预警模式等做了一定的尝试，对资金的前瞻性管理，以及目前极 难解决的资金流预测问题做了一定的实践研究，试图归纳出理论依据，希望能够对实践起 指导作用。第四部分以e r p 环境下资金集中控制模式在中关村高新技术企业具体应用为 例，说明e r p 系统作为一个管理平台和先进的手段使资金集中控制更加科学合理、更加具 有可操作性，并阐述模式设计思路和模式达到的效果，在e r p 环境下资金集中控制的应用 过程中，不仅实现了总部对下属单位的资金实时监控，而且e r p 系统与网上银行无缝对接， 是企业提高资金使用效率的必由之路，同时也是提高财务管理的途径之一。第五部分提出 进一步做好资金集中控制工作的建议。最后得出全文的结论e r p 系统中资金集中控制模式 设计通过系统程序自动控制，把企业的资金流风险控制在事前预警阶段。实现财务与业务 一体化，组织结构扁平化，是资金集中控制的趋势。 本文研究结构具体研究思路如下图1 1 所示。 6 北京工商大学硕士学位论文 i i绪论 1 图1 1 论文结构图 7 e r p 环境下资金集中控制模式分析 第二部分资金集中控制模式比较分析 2 1 国内公司资金集中控制模式简要描述 据现有的资料调查统计，世界5 0 0 强企业中有三分之二采取了资金集中控制模式，资 金集中控制模式也是跨国公司普遍采用的管理模式。目前，中国5 0 0 强企业以中国电信集 团、中国石化集团、中国石油集团为代表的一大批企业也都进行了不同程度的资金集中控 制，它们在使用传统的资金集中控制模式的同时，几乎都在借助网络和信息技术的手段来 实行资金集中控制。其中中国石化集团在使用财务公司模式的同时，也在借助e r p 系统。 中国移动通信集团、中国石油集团也实施了e r p 系统，并在通过e r p 系统实行资金集中 控制。对资金实行动态管理，实时监控是在网络环境下完成的，成功的集中控制模式都拥 有构建先进的资金集中管理平台系统，e r p 系统在这个平台中起支撑作用。使企业集团各 成员将前端数据实时传递到集团总部，即集团与成员单位信息共享、单据在成员单位之间 实时协同。使用e r p 系统与网上银行无缝对接、应收账款管理使用收款交易识别码、电子 对账。企业| 日j 资金的结算不再使用传统的支票等物质形式，而是借助计算机网络通过结算 数据的传递，自动进行资金结算。 另外，大多数的公司都在借助预算管理与资金管理挂接模式，各企业集团重要的资金 收支都纳入预算管理，实行预算控制。预算编制自下而上，按照“以收定支，收支平衡” 的原则进行编制。每年年终，企业根据当年各项经济指标实现情况，开始制定下一年度的 收入、费用、利润及资金预算。资金预算主要包括低值易耗品购置计划、固定资产购置计 划及大修计划、费用开支计划。通过资金预算管理加强对资金流量和流速的控制。 通过动态的现金流预算和资金收支计划实现对资金的调度，在对年度现金流量预算静 态分解的基础上，通过滚动现金流量预算的月度、周资金收支计划，对各部门的资金收支 计划进行动态控制，按日调度，确保资金运用的及时、高效。