（公共管理专业论文）江西税收管理信息化建设探讨.pdf

摘要 摘要 信息化的本质是运用迅猛发展的信息技术对传统的工作方式进行改造，通 过信息快速、准确的传递和复制，提高人们的效率，减少人为干扰带来的信息 衰减和失真，同时随着信息利用程度和需求的提高，技术进化也呈倍速发展。 因此，对信息技术的利用和认识日益成为税务行业进步的核心能力所在。江西 税收管理信息化发展，必须严格按照国家税收信息化发展规划进行，同时也要 兼顾江西省税收信息化建设的实际，借鉴目前己有的理论和经验，在符合国家 信息化建设的方针政策的基础上，提出适合江西省情的税收管理信息化建设思 路、对策。 关键词：税收管理；信息化建设；对策 a b s t r a c t t h ei n f o r m a t i o n - b a s e de s s e n c ei st h eu s a g ei n f o r m a t i o nt e c h n i q u eo ft h ef a s t f i e r c ed e v e l o p m e n tt oc a l t yo nt h er e f o r m a t i o nt ot h et r a d i t i o n a lw o r km e t h o d , p a s s i n gt h ei n f o r m a t i o nf a s t , d e l i v e ra n di n a k ed u p l i c a t ea c c u r a t e l y , r a i s et h ep e o p l e s e f f i c i e n c y , t h ei n f o r m a t i o n t h a tr e d u c e st h ea r t i f i c i a li n t e r f e r e n c et ob r i n gr e a l l y r e d u c ea n dl o s e ，m a k i n gu s eo ft h ed e g r e ea n dd e m a n d i n ge x a l t a t i o n sa l o n gw i t ht h e i n f o r m a t i o na tt h es a m et i m e ，t h et e c h n i q u ee v o l u t i o na l s op r e s e n t st od e v e l o p d o u b l ya n d8 00 n j i a n g x it a xm a n a g e m e n ti n f o r m a t i o nd e v e l o p m e n t , a n dm u s t b e s t r i c t l yi na c c o r d a n c ew i t ht h es t a t e st a xi n f o r m a t i o nf o rd e v e l o p m e n tp l a n n m g ， w h i l et a k i n gc a r eo fj i a n g x ip r o v i n c e ，t h ec o n s t r u c t i o no ft h ea c t u a lt a xi n f o r m a t i o n ， l e a r ns o m eo ft h ec u r r e n tt h e o r i e sa n de x p e r i e n c e sh a v eb e e ni nc o m p l i a n c ew i l l lt h e p r i n c i p l eo ft h ec o n s t r u c t i o no fn a t i o n a li n f o r m a t i o np o l i c i e sp r o p o s e do nt h eb a s i s o fi n f o r m a t i o ns u i t a b l ef o rt h ec o n s 缸 u c t i o no fl i a n g x ip r o v i n c e ，t h es i t u a t i o n t h i n k i n g ，c o u t l t e r m e a s l 工r e s k e y w o r d s ：t a x a t i o na d m i n i s 垃a t i o n ；i n f o r m a t i z a t i o nc o n s t r u c t i o n ；s o l u t i o n n 学位论文独创性声明 本人声明所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工 作及取得的研究成果。据我所知，除了文中特n i j 1 以标注和致谢的地 方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含 为获得直昌太堂或其他教育机构的学位或证书而使用过的材料。与 我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确 的说明并表示谢意。 学位敝作者签名c 手写，椤喇签字蹶扣伊月姗 学位论文版权使用授权书 本学位论文作者完全了解直星盔堂有关保留、使用学位论文 的规定，有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和磁 盘，允许论文被查阅和借阅。本人授权直昌太堂可以将学位论文的全 部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描 等复制手段保存、汇编本学位论文。同时授权中国科学技术信息研究 所将本学位论文收录到中国学位论文全文数据库，并通过网络向 社会公众提供信息服务。 ( 保密的学位论文在解密后适用本授权书) 学位论文作者签名：号咳 导师签名： 签字日期：力吖年肋日 签字日期：7 一f 年f ) 月硒e l 第1 章引言 第1 章引言 江西税收管理信息化建设经过多年的摸索、实践和发展，取得了巨大的成 绩，这是有目共睹的。但也存在一些误区和发展中的问题。如重技术，轻管理、 重开发，轻应用、重单项系统，轻信息共享，特别是片面地强调运用计算机技 术，而忽视管理理念的创新和管理体制的优化，结果造成税收信息化建立在落 后的管理思想、低效的管理体系，使高科技与低效益畸形并存。笔者认为缺乏 管理创新的税收信息化是不可能取得具大成效的。科学技术的发展水平与管理 理念、管理水平和管理人员素质有着密切的关系，科技作为人类社会发展的一 种手段，更确切地说是一种先进的生产力，它无法超越生产关系、无法超越管 理范畴而独立存在，所以二者必须互为关系、互相依存。因此本文通过对税收 管理信息化基本认识和现状分析，对当前税收管理信息化建设做一些思考和探 讨。 1 1 研究背景、目的和意义 随着税务工作面临的宏观经济运行背景和微观税务环境的变化，税务信息 化也在不断向前发展，税收管理信息化所带来的业务重组、机构重组、不同层 级机构事权的调整及其职能实现方式的转变，将对税收工作产生深远的影响。 基于此，认清税收管理信息化建设工作的现状和存在的问题，把握好税收管理 信息化建设的发展方向，科学规划税收管理信息化建设就有着非常重要的现实 意义。 江西省属于中部欠发达地区，经济发展不平衡，税收征管流程并非规范一 致，税收征管改革进展程度不一，江西省的税收管理信息化发展也不平衡，老 问题没有解决，新问题还在出现，总的来说，主要存在以下一些突出的问题： 一是认识问题；二是管理机制问题；三是税收业务的规范闯题；四是人力资源 管理的问题；五是信息资源的共享问题。由于经济条件和地域条件的限制加上 传统观念的影响，实现税收管理信息化面临着更多的困难。本文认为在尚不具 备条件的情况下，可以因地制宜地采取相关的推进措施，按照“统一设计、分 步实施、重点突破、整体推进 的原则安排工作。作为欠发达地区，尤其要树 第1 章引言 立前瞻意识，克服畏难情绪和“等、靠、要 思想，积极争取主动，千方百计 创造条件推进信息化进程。 1 2 国内外研究现状 依据美国学者r l n o l a n 的研究，税收信息化具体分为三个阶段。第一个 阶段是办公自动化( o f f i c ea u t o m a t i z a t i o n ，o a ) ，它意味着电子文档的出现 和积累。第二个阶段是税收征收和行政管理信息系统( m a n a g ei n f o r m a t i o n s y s t e m ，m i s ) 的建立，它意味着数据库和网络的应用。第三个阶段是业务流程 重组( b u s i n e s sp r o c e s sr e e n g i n e e r i n g ，b p r ) 的实施，它意味着税收业务流程 的重组和自动化。与其他行业相比，税收信息化要先行实施；业务重组是税收 信息化集中阶段的前提，信息技术的深入运用是税收信息化集中阶段的保证。 美国税收管理信息化建设之所以能取得成功，首先是国会、财政部、收入 局等高度重视，是信息化建设成功的关键。收入局信息化建设是联邦政府各部 门中最大的项目，国会财政委员会亲自过问方案制定、资金预算及实施情况， 并要求按期递交实旄情况报告，听取有关汇报。其二，美国税收管理信息化建 设中业务系统整合是信息技术实施的前提。收入局首先完成了组织结构重组， 伴随着业务系统的重新整合工作，继而提出了信息化建设规划。其三，美国税 收管理信息化建设强调利用信息化建设提高为纳税人和其它业务部门的服务功 能，加强内部各部门之间、内部与外部之间的协调配合，借助靠外力 ，推动信 息化建设进程。其四，美国税收管理信息化建设重视战略与战术、远期与近期 的关系。收入局充分考虑到信息化建设的困难，制定了十五年长期规划，包括 近期目标电子申报系统的建设，以及远期战略目标综合电子服务系统的建设。 在国际上，英国、新加坡、中国香港等税收管理效率较高的国家或地区的 成功经验，也主要表现在大力收缩机构，利用信息系统处理征管业务，高度集 中地处理征管信息，实现集中征收，税收征管科技含量较高，建立科学长效的 计算机技术人才培养机制、税收信息安全机制等方面。 在我国，由于地域广大，经济发展不平衡，税收征管流程并非规范一致， 税收征管改革进展程度不一，使得江西省的税收管理信息化发展也不平衡，存 在认识方面、管理体制方面、业务规范方面、人力资源管理方面、信息资源共 享方面的问题。国外税收界也没有现成的方法、步骤、指标体系可供借鉴，由 2 第l 章引言 于各国税收制度各异，信息化水平各不相似。国家信息化专家咨询委员会主任 曲维枝认为“税收信息化不仅是部门信息化的问题，更要研究政策措施、运行 机制、标准规范等”。国家信息化专家咨询委员会副主任吴敬琏对税收信息化的 研究观点是“广义理解的税收信息化是转变税收增长方式的核心课题。要转变 增长方式，主要涉及三方面的内容：第一是与信息相联系的技术更广泛运；第 二是以降低征税成本为主要内容的各项举措实施；第三是用现代信息技术改造 税收。 因此必须立足于江西省税收信息化建设的实际，借鉴目前己有的理论和 经验，在符合国家信息化建设的方针政策的基础上，提出适合江西省情的信息 化建设思路、对策。征管专业化改革，需要信息化的依托，同时从税收管理信 息化的发展过程来看，信息化也是不断地同征管实践相结合，开拓出税收管理 信息化应用之路，信息技术同征收管理密不可分，始终贯穿税收征管的全过程。 1 3 研究方法与内容 本文探讨当前税收管理信息化建设问题及对策主要采用了系统分析方法， 综合运用了定性分析、比较分析、归纳分析等。本文运用了“原则一问题一对 策分析框架，首先分析了税收管理信息化的特点，信息化必须应用与征管， 加强对税收信息的监督控制。随后剖析了江西省当前税收管理信息化存在的问 题，指出江西省税收信息化中存在认识不高、领导体制迸不健全、人才匮乏、 信息化资金短缺、系统林立、利用率低、重管理轻服务、安全问题突出等问题。 最后提出了从信息化原则、组织建设到具体应用等较全面对策，突破了就问题 回答问题的局限。 本文结合税收管理信息化的特点，围绕江西省税收管理信息化建设的若干 问题展开讨论。针对江西税收管理信息化建设存在的问题，本文提出了江西省 税收管理信息化建设的新思路。总体上要从本体论和认识论的高度出发，应从 江西省情出发来考虑税收管理信息化建设，坚持辩证的发展观，把握税收管理 信息化建设的基本思路。在基本思路指导下，与时俱进提高对税收管理信息化 的认识，加强总体规划，建立税收管理信息化机制，在技术上实现数据平台、 应用系统和数据信息一体化，加强税收信息安全保障，强化数据信息采集、整 合应用系统和利用分析数据，抓好数据共享问题，强化充实和培养税收管理信 息化建设人才，稳妥推进c i a i s 和金税工程建设。 3 第2 章税收管理信息化的内涵、目的、特点及意义 第2 章税收管理信息化的内涵、目的、特点及意义 2 1 税收管理信息化的内涵、目的 2 1 1 内涵 信息化的概念起源于2 0 世纪6 0 年代的日本，首先是由一位日本学者提出 来的，而后被译成英文传播到西方，西方社会普遍使用“信息社会和“信息 化”的概念是2 0 世纪7 0 年代后期才开始的。所谓信息化，国内权威定义是指 培育、发展以智能化工具为代表的新的生产力并使之造福于社会的历史过程。 国家信息化就是在国家统一规划和组织下，在农业、工业、科学技术、国防及 社会生活各个方面应用现代信息技术，深入开发广泛利用信息资源，加速实现 国家现代化进程。实现信息化就要构筑和完善6 个要素( 开发利用信息资源， 建设国家信息网络，推进信息技术应用，发展信息技术和产业，培育信息化人 才，制定和完善信息化政策) 的国家信息化体系。回 根据信息化本身内涵和近几年税收信息化发展实践，我们认为税收信息化 应定义为：是将信息技术广泛应用于税务管理，深度开发和利用信息资源，提 高管理、监控、服务水平，并由此推动税务部门业务重组、流程再造、文化重 塑，进而推进税务管理现代化建设的综合过程。所谓税收管理信息化就是集先 进管理理念和现代科学技术融为一体的系统工程。其主要内容是应用先进的科 学技术，结合管理科学，将税务行政业务纳入计算机管理，通过税务部门内部 和外部的信息传递和共享，达到为纳税人和社会各界提供税务信息和社会管理 服务，为税务机关内部提高行政效率、规范执法行为，实现税收工作的现代化 的目的。税收管理信息化建设的原则就是要坚持统筹规划、统一标准，突出重 点、分步实施，整合资源、讲究实效，加强管理、保证安全。其具体涵义可分 层归纳为以下几点： 1 、税收管理信息化是税收管理改革与信息技术运用相互结合和互相促进的 过程，以技术创新为驱动，在税收管理中广泛地采用现代信息技术手段； o 圊家税务总局编写组税收信息化基础知识中国税务出版社2 0 0 3 0 3 4 第2 章税收管理信息化的内涵、目的、特点及意义 ； 2 、税收管理信息化是个技术创新的过程，同时也是个管理创新的过程，将 引发管理变革，推动建立与之相适应的人文观念、组织模式、管理方式和业务 流程； 3 、税收管理信息化的核心在于有效获取和利用信息资源，只有广泛采集和 积累信息，迅速流通和加工信息，有效利用和繁衍信息，才能通过信息资源开 发提高管理、监控、服务效能； 4 、税收管理信息化是以实现税收管理现代化为目标，它既是实现管理现代 化的强大推动力，又是管理现代化有机的组成部分，因而税收管理信息化不仅 包括税收征管业务的信息化，还应包括税务行政管理的信息化。 2 1 2 目的 税收管理信息化的整体目标是建设以信息化为核心的现代化税收管理体 系，充分利用各类涉税信息资源，提高税务行政执法和行政管理效率，规范税 务行政执法和管理行为，加强队伍建设，充实、创新为纳税人服务内容、提高 纳税服务水平和效率，运用信息技术和决策科学，改变我们的思维方式、管理 理念、工作机制、资源配置、权利结构，提高税收经济决策效率和水平。具体 地说就是根据一体化原则，建立基于统一规范的应用系统平台，依托计算机网 络，总局和省局高度集中处理信息，覆盖所有税种、所有工作环节、国地税局 并与相关部门进行联网，包括征管业务、行政管理、外部信息、决策支持等四 大子系统的功能齐全、协调高效、信息共享、监控严密、安全稳定、保障有力 的税收管理信息系统。简而言之，就是“一个平台，二级处理，三介覆盖，四 个系统 。 l 、“一个平台 是指建立一个包含网络硬件和基础软件的统一的技术基础 平台。主要任务是逐步建立覆盖总局、国地税各级机关以及与其他政府部门联 通的网络，形成基于因特阿的纳税人服务网络平台，建设硬件设备平台，构建 电子税务应用组件平台，建立安全管理和运行维护体系，以保证税收工作在统 一、安全、稳定的网络化平台支撑下平稳运行。其中：统一的标准是实现各信 息系统互联互通的基础。税收管理信息化建设的标准体系包括总体标准、基础 设施标准、技术支撑标准、应用标准、数据标准、管理标准、安全标准等；安 。周传宇我国税务信息化发展研究 暨南大学2 0 0 5 0 6 5 第2 章税收管理信息化的内涵、目的、特点及意义 全保障体系，就是按照现代信息安全理论，遵循国家标准，采用目前国内外先 进的信息安全技术，通过建设税务c a 、加强密钥管理和权限管理以及采取防火 墙过滤、入侵检测、系统加固、安全性分析等防护措施，建设涵盖税务系统网 络、应用和管理等各个方面的统一、稳定、高效的信息安全保障体系；运行维 护体系，就是通过建立以总局为核心、省级为基础，集中管理的运行维护体系， 加强监控管理，及时解决运行中发生的各类问题，为用户提供方便、快捷的技 术和业务支持。 2 、“两级处理 是指依托统一的技术基础平台，逐步实现税务系统的数据 信息在总局和省税务局集中处理。主要任务是在一个平台的支撑下，结合各 地实际情况，逐步建立总局、省税务局两级数据处理中心和以省税务局为主、 总局为辅的数据处理机制，实现涉税电子数据在总局、省税务局两级的集中存 储、集中处理和集中管理，以使业务流程更加简化，机构趋于扁平化，管理和 监控更加严密，纳税服务更加简便，系统维护更加便捷，系统运行更加安全， 并使得数据的宏观分析与微观分析相结合、全局分析与局部透视相结合，全面 提升数据利用的价值。 3 、“三个覆盖”是指应用内容逐步覆盖所有税种、税收工作重要环节、各 级国税局地税局并与有关部门联网。主要任务是通过税收管理信息化建设，促 进信息技术和管理方法在全国税务系统得到广泛应用，逐步实现税收管理信息 系统对国税、地税局管理的所有税种，税收工作运行的重要环节进行全面、有 效的电子化监控，并实现与有关部门的联网，以保证税收工作便捷、规范、高 效运行。 4 、“四个系统”是指通过业务的重组、优化和规范，逐步形成一个包括征 收管理、行政管理、外部信息、决策支持系统在内的四个信息管理应用系统。 主要任务是建立以税收征管业务为主要处理对象的税收征收管理应用系统，以 外部信息交换和为纳税人服务为主要处理对象的外部信息管理应用系统，以税 务系统内部行政管理事务为处理对象的税务行政管理应用系统以及面向各级税 务机关税收经济分析、监控和预测的税务决策支持管理应用系统，以满足税务 工作多层面、全方位的应用需求。其中：税收征收管理信息系统包括征收、管 理、稽查、处罚、执行、救济等子系统，是税收管理信息化的核心应用系统。 利用该系统，有利于提高税收管理的质量和效率。比如，迸一步完善增值税管 理信息系统，可以规范增值税网上申报纳税工作，完善对增值税专用发票抵扣 6 第2 章税收管理信息化的内涵、目的、特点及意义 及相关票证的稽核比对，堵塞增值税管理漏洞。加强个人所得税管理信息系统 的试点、推广工作，可以进一步加强个人所得税管理。在现有综合征管信息系 统基础上拓展功能，搭建税收管理员工作平台，完善各税种的评估指标体系， 充分利用信息资源，深化企业纳税评估工作，促进纳税人真实申报纳税，不断 提高税源管理水平：税务行政管理系统包括综合办公、人力资源、财务管理、 监察监督等子系统，应用范围覆盖税务机关内部管理的各方面，对于促进内部 管理的规范化，提高机关工作效率具有重要意义；外部信息系统包括为纳税人 服务、外部门信息交换、国际税收情报交换等子系统。为纳税人服务子系统由 纳税人多渠道接入和纳税人受理平台两部分构成，提供针对纳税人的各类咨询 辅导，受理纳税申报等方面事项，包括税务门户网站、多元化申报系统、呼叫 中心、1 2 3 6 6 热线服务等模块，有利于提高为纳税人服务的水平。外部信息交 换子系统，包括与工商、银行、海关、财政、外管、技监、公安、统计等部门 信息的采集和交换等功能，对于全面掌握各方面信息，加强税源控管具有重要 意义。国际税收情报交换子系统，具有对各税收协定缔约国提供的税收情报的 加密处理、核查回复，以及对外情报采集、发送等功能，有利于发现和查处跨 国偷避税行为，提高国际税收管理水平。决策支持系统主要是用于实现税务系 统内部数据和外部数据的集成与共享，满足统计、查询、分析、预测、监督等 需要，为科学决策提供数据支撑。决策支持系统的作用，就是对已采集的数据 进行加工，为领导层提供真实可靠的信息，以全面了解税务管理状况，拓宽管 理者的视野，为工作制度的建设提供真实的现状和优化的策略，使各项税收管 理决策更具前瞻性。 完成上述建设任务，税务部门将建成拥有1 个全国性行业网络，2 个国家 级税务处理中心，7 1 个省( 自治区、直辖市、计划单列市) 级税务处理中心， 超过6 0 万个内部工作站，年事务处理量超过7 2 亿笔，总数据量超过7 0 0 t b ， 内部用户超过6 0 万人、外部用户上亿人( 户) 的全国性信息系统。 2 2 税收管理信息化的特点 2 2 1 普遍特点 l 、依据美国学者r i c h a r d l n o l a n 的理论，对于任何行业，信息化大体要 7 第2 章税收管理信息化的内涵、目的、特点及意义 经历初始、蔓延、控制、集成、数据管理和成熟这样几个发展阶段，这是信息 化发展的一般规律，从税收管理信息化发展的情况而言，我们正处于集成阶段， 现在整合和集中成为税收管理信息化建设的热点，正视这一阶段的反映。 2 、税收管理信息化建设必须和先进的管理理念相结合才能产生巨大的效 益。税收管理信息化建设并不是单纯的应用计算机技术，它涉及到税收行业的 方方面面，如主体业务的流程、组织结构、人员的素质、外围环境等等，税收 管理信息化只有同管理的理念、管理的体系、管理的人员等结合起来才会有高 效益的信息化。 、2 2 2 独有特点 1 、税收管理信息化同税收征收管理密不可分。税收征收管理是税务部门的 中心工作，当前的征管模式是“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络 为依托，集中征收，强化管理，重点稽查”，回征管专业化的改革，需要信息化 的依托，同时从税收管理信息化的发展过程来看，信息化也是不断地同征管实 践相结合，开拓出税收管理信息化应用之路，信息技术同征收管理密不可分， 始终贯穿税收征管的全过程。 2 、税收管理信息化的关键是信息的控制和监督。税务工作主要任务是通俗 地说是收好税、带好队，税收管理信息化对涉税信息的采集，分析和监控，能 够给税收征管和税务行政管理提供一个法治的体系，能够建立起包括税务机关 和纳税人之间：本级税务机关内部之间和上下级税务机关之间的三种基本监督 关系，具体体现在事前、事中、事后的三方面的控制和监督：事前，税务机关 根据规范的标准化流程建立起完善的标准化操作和严格的授权控制，实现“以 机管人 ；事中，通过信息化操作建立起全过程的信息记录和执行记录，提供完 整的操作记录流；实现管理过程的标准化和透明化；事后，通过对信息的分析 和处理满足对纳税人的监控，实现信息化基础上的精细化管理，同时也可以提 供各类会计核算、分析报告，并可以进行定时、不定时的检查和内部稽核。 3 、税收管理信息系统评价指标的建立是检验其工作效率的关键。当前主是 要通过建模和测评方式来衡量一个地区或一个部门的信息化水平，同时检验各 4 ) 彭龙对税收信息化建设中网络信息安全的理性思考税收理论与实践) 2 0 0 5 年第5 期 第2 章税收管理信息化的内涵、目的、特点及意义 信息系统所达到的预期效果。其次是对各系统预先设定基础信息的采集面和采 集方法，如果缺乏对基础信息的及时广泛采集，再先进的信息技术将成为无本 之木；如果没有对信息的深入开发和挖掘利用，信息技术没有实现与税收征管 目标的融合，没有现代化的管理制度和体制的支持，信息化的实用价值将会大 打折扣。 2 3 税收管理信息化的意义 随着当今经济迅速进入信息化经济时代，经济内容趋向多元化，经济活动 方式趋向新潮化，这些显著的变化，导致税源结构发生明显变化，监控难度和 力度急剧增加，对税收管理工作提出了更新、更高的要求。税收管理信息化是 信息经济迅速发展的必然要求，需要我们必须快速适应并重视和利用信息化技 术手段来进行税收管理工作。“税收管理信息化的核心就是税收的征收、纳税、 管理、决策等税务管理活动与现代信息技术接轨，形成现代信息化的税收管理 工作模式 。我国搞税收管理信息化建设是不以人的意志为转移的，而是由国 际、国内的形势和税务事业发展的内在要求所决定的，也是税务部门在新形势 下更好履行税收职能所决定的。 ( 一) 税收管理信息化是我国适应经济全球化需要。当今世界是一个信息世 界，我国从2 0 世纪5 0 年代起就开始研究计算机，到2 0 世纪6 0 年代初终于研二 制出第一台大型计算机，这是我国信息化的萌芽。2 0 世纪7 0 年代末以后，我 国更加重视信息化的建设并写入“九五”和“十五 发展战略中。加入i f l o 后， 我国必须融入世界信息化的洪流之中，我国的税收工作也理所当然的要实现信 息化，与国际税收接轨。 ( 二) 税收管理信息化是我国各级税务机关发展电子政务的需要。运用现代 信息技术发展电子政务是我国政府管理经济的客观要求，是加快政府职能转变、 满足公众服务的需要，也是提高政府绩效和服务质量的重要举措。税收管理信 息化是政府信息化的重要组成部分。各级税务机关必须依托信息技术，改变传 统的行政管理程序和管理方式，实行信息化、现代化的税务管理，做好税收工 作，为我国经济和信息化的发展作出应有的贡献。 o 中国社会科学院财政贸易经济研究所中国：启动新一轮税制改革中国财政经济出版社2 0 0 3 0 7 p 1 7 1 1 7 2 9 第2 章税收管理信息化的内涵、目的、特点及意义 ( 三) 税收管理信息化是落实和完善“征管法”的需要。依法治国是我国的 治国方略。税收法律是我国法律体系的重要组成部分。2 0 0 1 年5 月我国公布并 实行了新的中华人民共和国税收征收管理法，该法律在第六条中明确规定： “国家有计划地用现代信息技术装备各级税务机关，加强税收征收管理信息系 统的现代化建设，建立、健全税务机关与政府其他管理机关的信息共享制度。力 这是我国第一次把信息化和现代化写入法律文本，从而实现“机器管人 和“人 管机器”的双重作用，达到规范征、纳双方涉税行为的目的。全国各级税务机 关只有坚定不移地加快税收管理信息化建设的步伐，“税收征管法才能得到进 一步落实，才能推进税收法制的建设。 ( 四) 税收管理信息化是降低税收成本的需要。税收成本是国家税务机关管 理税收工作各类支出的总和。我国从国家税务总局到基层税务所共有5 级税务 管理机构。据权威部门统计，1 9 9 8 年全国有税务人员近1 0 0 万人，行政机关6 0 0 0 余个。这些人员和机构的日常开支约占全国年税收总量的1 0 ，发达国家的税 收征收成本率一般在1 左右。回全国目前有税务人员约7 5 万人，人均征税7 0 0 万元人民币左右。据有关资料显示，1 9 9 9 年美国人均征税就达到了1 6 0 0 万美 元以上，日本人均征税l l 亿日元以上，香港人均征税9 8 0 0 万元。我国的税收 成本之所以比西方国家及香港地区高，其原因之一就是我国的税收管理信息化 水平低。随着近两年我国的税收管理信息化建设的加快，我国的税收成本已降 到约3 左右。显然，加强我国的税收管理信息化建设是降低我国税收成本的重 要途径。 ( 五) 税收管理信息化是实现税收管理现代化的需要。税收管理现代化就是 以科学技术和网络支撑税收信息化，由税收信息化带动税收现代化，最终实现 税收业务管理、行政事务管理、决策分析管理和外部信息管理4 个管理应用系 统。圆据有关资料记载，1 9 9 2 年美国联邦税务局广泛采用了计算机网络技术， 由原来在全国设立1 0 个征收中心，减少到4 个征收中心。这4 个征收中心处理 了全国的纳税申报。我国加入w t o 后，税务管理面临着严峻挑战，腐败与反腐 败、偷税与反偷税的斗争更为尖锐。如果继续实行传统的、粗放的管理方式， 国家的财政收入就难以保证。各级税务机关只有加快税收管理信息化建设，利 用信息技术和网络技术这一新的生产力改造税收管理工作，实现税收管理体制 嗡丽斌我国税务信息化建设分析上海经济研究2 0 0 7 第4 期 。透析国税信息化六大问题第七届中国电子税收论坛2 0 0 7 年4 月 1 0 第2 章税收管理信息化的内涵、目的、特点及意义 和管理方式的现代化，才能最终提高税收管理工作的质量。因此，税收管理信 息化是实现税收管理现代化的需要。 ( 六) 税收管理信息化是贯彻落实靠1 + 3 i 作思路的需要。 “1 + 3 是指坚 持税收的经济观，依法治税、从严治队和科技加管理。这是国家税务总局在2 0 0 1 年1 2 月召开的“全国税务工作会议”上确定的“十五力期间税收工作的思路。 依法治税、从严治队和科技加管理是相互依存、辩证统一的关系。依法治税是 税收工作的灵魂，从严治队是税收工作的基础，科技加管理是税收工作的手段。 没有依法治税、税收工作就失去了方向；没有从严治队，税收工作就失去了基 础；没有科技加管理，税收工作就失去了手段。科技加管理就是增加税收工作 的科技含量，充分利用高科技尤其是以计算机和网络为核心的现代信息技术， 为税收管理提供现代化手段，同时在管理理念、管理体制、管理方法上有所创 新，使之与现代化手段相适应，实现人机的最佳结合。先进的技术和科学的管 理是现代管理的重要标志，要实现税收管理信息化和现代化，必须走科技兴税、 管理强税之路。没有高科技的手段，就无法改变传统的、落后的管理方式；没 有先进的管理理念，再先进的手段也无法产生效益，只有科技创新和先进的管 理理念相结合，才能产生巨大的效益。各级税务机关只有加快税收管理信息化 的建设，才能较好地实现“1 + 3 的工作思路。 第3 章国内外税收管理信息化建设经验借鉴 第3 章国内外税收管理信息化建设经验借鉴 3 1 国外税收管理信息化建设经验 现代信息技术在世界各国税收领域已广泛应用，税收管理信息化已成为不 可逆转的国际趋势。几乎所有西方国家都在全国范围内建立了计算机税收信息 管理系统，极大地提高了税收管理效率。 ( 一) 美国从1 9 6 0 年开始，税收预测、税务登记。纳税申报、税款征收、 税务稽查、税源监控、纳税资料的收集存储检索、人事行政管理以及计、会、 统等各方面的工作都广泛使用了计算机，并逐步在全国范围内建立起计算机征 管网络，据此联邦税务局4 个征收中心就可以处理全美上亿份纳税申报表。目 前，美国联邦税收收入有9 9 以上是通过计算机系统收上来的，每年有几百万 纳税人使用i r s 电子服务来报税。最近，美国还启用了一种运用了“数据挖掘 信息技术的新征管软件。这种软件的优点在于纳税申报表上的数据在录入时要 经过过滤，有偷逃税嫌疑的纳税申报表就会很快被挑选出来。回 ( 二) 澳大利亚税务机关与政府的有关部门如海关、保险、金融及大企业 实现了计算机互联，为其有效实施税源监控及有针对性地开展税务审计打下了 坚实的基础。澳大利亚开发了大量税收管理应用软件，包括税款征收管理软件、 办公自动化管理软件、纳税服务管理软件。特别是在纳税申报方面，澳联邦税 务局提供了数十种表格，供国际互联网下载，应用于报税系统。目前全澳约有 八成的纳税人都采用电子申报方式报税。澳大利亚还非常重视计算机应用的安 全保密工作。主要的安全措施有，为防止火灾及地震毁坏等，建立数据库拷贝 运行系统，以各不时之需；为防止病毒感染，安装计算机杀毒保护软件。保密 措施也有很多，如启用口令或密码、屏幕保护功能、权限保护功能、电子通行 证、追踪查询功能等。 ( 三) 西班牙税务管理部门在硬件设备采购上，不依赖于任何单一生产厂 家和供货商，它使用的所有硬件都相互兼容，在不超过电子信息处理局预算的 前提下，从标价最合理的供货商那里购买。西班牙的应用软件系统包括新税务 9 邱慈孙美国税收管理的特点和启示涉外税务 2 0 0 6 年第8 期 1 2 第3 章国内外税收管理信息化建设经验借鉴 管理系统( 用于税务登记、自我申报、年终纳税申报、通知) 、国家数据库( 主 要用于纳税稽查，包括身份识别。信息处理、纳税人选择三部分) 、国家征税系 统和自动化海关管理系统( 目前正在把这两个系统并入新税务管理系统数据库， 前者覆盖面广，包括税务当局的评估结果、纳税人纳税、强迫缴纳、法令通知、 赔款和迟延缴纳；后者每年要处理6 5 0 0 万份进出口申报) 、地方行政经济法庭 系统、大型企业监控系统。西班牙1 9 9 0 年预算法案中设立了一个计算机专业人 员类别，分高级、中级和管理人员三层。1 9 9 1 年预算法案中为这三类人员设立 了税务类别，还设立了其所属的政府税务管理局，为计算机人员设计一个管理 专业方向，使他们在税务管理中能有中期和长期的工作前景。同时还建立了一 个透明、广泛、有活力的人才流动市场来填补计算机专业人才流失所造成的空 缺。 ( 四) 意大利是欧洲最后实现税收征管计算机化的国家，但它却有欧盟中 最成功的也是最大的税收信息管理系统：i t i s ( i t a l yt a xi n f o r m a t i o n s y s t e m ) 。i t i s 由1 6 个子系统构成，主要包括税务登记注册子系统、所得税子 系统、增值税子系统、税务检查子系统、技术支持与培训子系统等。这些子系 统均以税务登记代码体系为连接点，进行税务机关与纳税人、各子系统之问、 税务信息系统与其他公共部门以及个人之间的信息交换。 ( 五) 新西兰于2 0 世纪9 0 年代初投资2 亿新元，研制开发了超大型的o r a c l 税务数据库，运用先进的s u n u n i x 小型机和数据转换技术，建成了南半球最 大的税务处理系统和信息特快系统，即电话申报咨询系统。在日常税收征管中， 还充分利用电子扫描和拆信机等机器操作。 ( 六) 日本在国税厅、1 1 个国税局以及5 2 4 个税务署形成了全国计算机管 理网络系统，国税局信息中心接收税务署传送的纳税人的基本情况和申报信息， 对银行传送的税款入库信息进行统计，验算核对后再传送给税务署，后者用统 一的定型统计，促使国税局、税务署的电脑系统在统一的状态下运行。各信息 中心形成由若干系统构成的信息管理系统，包括第一部分子系统是按税种建立 的信息管理系统：第二部分子系统具有税收统计分析功能，是对第一系统的补 充；第三部分子系统是公共通用系统，能对纳税人有共性的信息资源如纳税人 的编号、地址等信息实行资源共享。 上述国家税收信息化建设给我们的启示是多方面的：首先必须明确税收管 。赵凝德- 美_ 澳三国税收信息化管理一瞥中国纳税人) 2 0 0 8 年第2 期 1 3 第3 章国内外税收管理信息化建设经验借鉴 理信息化建设的目标。现代信息技术在税收管理中的广泛应用，至少应达到使 税务机关能够有效地运用现代信息技术和网络技术，并将其整合到税收管理中 去，使全体税务人员能够更容易更直接地获取相关信息，从而达到提高税收管 理的效率和质量的目的。其次，加强税收管理信息化必须以优化税收管理为基 础。上述国家由于其税收管理信息化以科学、严密的税收管理为基础，特别是 税收信息化的发展带来了征收的高度集中，税收直接成本显著下降，比如日本 国的税收成本就从2 0 世纪7 0 年代的1 9 下降到1 9 9 0 年的0 8 ，美国1 9 9 0 年的直接征收成本不到0 4 。这些国家税收管理信息化的实践证明，缺乏管 理创新的税收管理信息化不可能取得成功，技术永远只是管理手段，它只有与 先进的管理思想、管理体制相结合才能产生巨大的效益。再次，要加强税收管 理信息化还必须建立起全国统一的税收计算机网络，必须重视计算机软件的开 发和新技术的广泛运用，以及不断提高信息的安全性和培养吸收计算机专业人 才。 3 2 国内税收管理信息化建设经验 近年来税务部门的信息化建设取得了可喜的进步，目前全国国税系统已联 通节点1 0 9 9 0 个，投入运行的局域网8 6 9 2 个，上网运行的工作站3 1 9 5 9 8 个。 各省地税局已全部与总局联网，部分省地税局开通运行了广域网，联通节点 1 3 8 3 3 个，投入运行的局域网9 5 5 2 个，上网运行的工作站2 1 9 8 5 2 个。加强税 收管理信息化建设经费管理，规范了信息化建设集中采购工作。各种硬件配备 基本满足工作要求，目前共有小型机1 8 7 1 台，p c 服务器3 0 8 7 2 台，p c 机7 0 4 7 0 9 台刀。中国电子税务“金税工程 总体设计方案，为税务系统勾画了一个具有 较高起点的科学框架，并为今后指明了发展目标。就是要在信息技术的支持下， 以征管业务为主线，梳理、整合、规范和优化征管业务流程，建立健全岗责体 系；科学设定不同层级行政机构的事权，转变职能实现方式，进行机构重组； 实现国、地税局及与其他经济管理部门和行政执法部门的联网和信息共享，对 关联业务进行交叉监管；实现和纳税人的联网，改善对纳税人的管理与服务。 在这一总体方针指导下，国税系统到目前，以“金税工程 和c t a i s 为主要特 。国家税务总局局长谢旭人在全国税务系统信息化建设工作会议上的讲话国家税务总局公报2 0 0 6 年第7 期 1 4 第3 章国内外税收管理信息化建设经验借鉴 征的中国税收征管信息化建设已迈出了实质性步伐。从中央政府到各级税务机 关，在资金、物力、人力上进行了大规模的投入。国 3 2 1 发达地区税收管理信息化建设经验 北京市国税系统加强了信息化基础建设已建成上连国家税务总局、下通全 市2 2 个区县国家税务局和直属分局、横接北京市信息办的安全可靠的快速广域 网网络。建设完成了覆盖全市2 2 个区县分局及其所有税务厅所的高速广域网 络，搭建了适应综合征管系统“全市数据大集中 模式运行的软件硬件环境， 并初步建立了适应综合征管系统“省级数据集中”支持管理体系。综合征管系 统实现了广域网环境下的数据集中处理，满足各应用层次、各业务环节间数据 的实时共享，为强化税收征管提供了坚实的技术支持。目前，多元化电子申报 用户共计3 4 万户，其中网上申报1 3 万户，i c 卡申报1 6 万户，个体户银行网 点定额扣税5 万户，占全市纳税户总数的8 5 。多种申报系统用户平均每月以 约4 0 0 0 户递增，其中，网上申报用户平均每月以3 2 7 0 户递增，平均月增幅达 到3 5 2 ；i c 卡申报用户平均每月以7 1 6 户递增。电子申报税款累计超过2 0 0 0 亿。在省级数据大集中模式下成功实现三大主体应用数据整合。三大主体应用 实现数据整合后，系统运行稳定，全市2 2 个区县分局相关业务衔接顺畅，开展 平稳，实现了数据整合预期目标，即“数据共享、监控强化、流程简化、效率 提高 。按月进行数据分析，编制并发布月度数据分析报告，为全市税收管理提 供管理决策数据信息支持。数据分析发挥了综合征管软件省级集中管理模式的 优势，为税收业务开展和决策分析提供了参考依据，对北京国税税收科学化、 精细化管理起到了推动作用。回 广东国税在加强数据的精细化管理和深度分析应用方面上已走在全国前 列。自从2 0 0 2 年被确定为总局数据仓库项目试点单位后，广东国税利用成功实 现税收业务市级集中和征管数据省级集中的契机，开发了广东省国税辅助决策 支持系统，并先后在广州等信息化建设基础较好的地区开展税收数据综合分析 应用试点工作。当前要以省局集中方式推广应用总局综合征管信息系统软件为 契机，推动数据管理上新水平，提高信息化建设的效益。一是建立数据管理机 。全国税务系统信息化建设情况资科汇编税务信息化技术参考中国税务报社编2 0 0 6 0 7 叼匕京市国税局以信息化建设为依托推进税收科学化、精细化管理国家税务总局网站 第3 章国内外税收管理信息化建设经验借鉴 制，优化数据环境。要以数据信息质量为核心，通过严把数据入口关、应用关、 维护关、考核关来保证数据信息的真实性、准确性、完整性和有效性。二是要 抓住“两条主线和“三个重点 ，全面提高数据分析应用水平。一条主线是 自上而下的监控分析和工作指导。包括三方面主要内容：第一，由省、市、县 三级国税机关根据各时期税收管理的热点、难点和焦点问题进行专家型量化分 析，以检验基层对税收政策和上级工作要求的贯彻落实情况，及时发现管理漏 洞，提出有针对性的工作建议和措施，指导基层具体开展工作。第二，利用数 学模型分析基层工作人员的工作量和执法质量，为绩效管理和人力资源调配提 供量化依据。第三，规范各类报表的层级责任，逐步解决统计报表层层上报， 重复劳动的问题，切实为基层减负。另一条主线是自下而上的主动管理。基层 工作人员结合岗位工作需要，通过运用纳税人“一户式 综合查询系统，分析 案头资料，主动发现问题，总结规律，提高日常征管工作效率，并实现自下而 上及时修正管理模式。三个分析利用的重点是：税收收入预测和纳税能力估算 的税收数据的利用；税收法律法规和各项管理规定执行情况的评估监控的税收 数据的利用；面向纳税人服务和纳税信用等级评定的税收数据的利用等。三是 建立健全相关的工作制度。要在实践中健全和落实选题分析机制、报表应用机 制、专项工作支持机制、数据发布机制、反馈机制等相关工作机制，不断规范 数据分析处理工作的组织和运行日常管理机制。 上海市是我国最大的经济城市，上海市仍然是财税局，没有单独的国税局、 地税局。上海市财政局、上海市国家税务局、上海市地方税务局这三块牌子是 挂在一起的，其人马也是一套。其税收管理信息化建设不会因机构分设而造成 重复投入，也不会产生国、地税之间的信息阻塞，同时，在上海，企业不需要 同时跑两个地方交税，不需要接待两个税