（图书馆学专业论文）咨询公司在项目评估中的角色研究.pdf

摘要 随着企业经营环境不确定性的增加，企业遇到了越来越多的经营问题。因此， 企业对咨询存在大量的需求。企业借助外脑，委托咨询公司帮助解决问题，无疑 是企业的明智选择，也是企业未来的发展方向。企业与咨询公司良好合作取得佳 绩的案例屡见不鲜，然而，咨询方案未达到企业所期望的结果，企业大肆指责咨 询公司，也常见诸报端。目前的问题是我们不需要探讨企业是否需要聘请咨询公 司来帮助解决问题，也不需要探讨咨询公司的类型或背景或经验或知识如何与各 类企业相匹配相融合，而是要探讨咨询公司如何更好地在项目评估中发挥作用。 随着我国项目管理体制改革的不断深化，项目评估在项目管理中的作用日益 突显，而我国企业在项目管理过程中往往忽视了咨询公司在项目评估中的重要作 用，这是企业实施项目管理成功率不高的原因之一。本文试图从咨询公司的视角 来审视项目评估这一问题，并深入探讨咨询公司如何在项目评估中起到应有的作 用。本文首先指出了我国企业信息咨询中存在的问题及其深层次原因，强调项目 评估在项目管理中占有极为重要的地位以及咨询公司在项目评估中应遵循的原 则。随后，本文对项目前评估可行性研究结合案例进行了深入分析，针对可 行性研究中存在的问题，咨询公司应采取相应的对策。与此同时，指出项目后评 价中存在诸多问题并提出相应对策，认为咨询公司应关注后评价的程序、执行及 后评价报告的撰写方面的工作。最后，本文指出，咨询公司要在项目评估活动中 扮演好自己的角色，必须解决好以f 三个问题：咨询公司的发展策略、咨询人才 建设、项目评估中的知u 5 产权问题。 关键词 咨询公司项f 1 评估项目管理信息咨询 a b s t r a c t o w i n gt ot h ei n c r e a s i n gu n c e r t a i nf a c t o r si no p e r a t i n gc i r c u m s t a n c e o fe n t e r p r i s e ， e n t e r p r i s ei sf a c i n gm o r ea n dm o r eo p e r a t i n gp r o b l e m s s oe n t e r p r i s en e e d sa l o t c o m i n gf r o mc o n s u l t i n gc o m p a n y i ti sn o to n l yaw i s ec h o i c eb u ta l s o a t a r g e tf o r e n t e r p r i s et ot a k ea d v a n t a g eo fc o n s u l t i n gc o m p a n y w e c a no f t e ns e es u c he x a m p l ea s e n t e r p r i s ea n dc o n s u l t i n gc o m p a n yc o o p e r a t i n gs u c c e s s f u l l y b u ti ns o m en e w s p a p e r s w ec a na l s ol e a r nt h a te n t e r p r i s ea p p r o a c h e sc o n s u l t i n gc o m p a n yb e c a u s eo ft h e i rb a d s e r v i c e a tp r e s e n t ，w en e e dn o td i s c u s si fe n t e r p r i s en e e d sc o n s u l t i n gc o m p a n yh e l p s o l v er e l a t i v ep r o b l e m s ，b u tt od i s c u s sh o wc o n s u l t i n gc o m p a n yp l a yi t sr o l ew e l li n p r o j e c te v a l u a t i o n w i t h t h ec o n t i n u i n gd e v e l o p m e n to fo u rp r o j e c tm a n a g e m e n t s y s t e m ，t h er o l eo fc o n s u l t i n gc o m p a n y i np r o j e c tm a n a g e m e n ti si n c r e a s i n g l yo b v i o u s b u tm o s te n t e r p r i s e su s u a l l yf a i lt or e a l i z et h ei m p o r t a n c eo fc o n s u l t i n gc o m p a n yi n p r o j e c te v a l u a t i o n ，a n dt h i si s o n eo ft h er e a s o n sw h ye n t e r p r i s e sd on o ts u c c e e di n p r o j e e lm a n a g e m e n t b a s e do nt h ec o n s u l t i n gc o m p a n y sp o i n t o fv i e w ，t h ep a p e r t r i e st oa n a l y z e st h ep r o b l e ma n dd i s c u s sh o wc o n s u l t i n gc o m p a n yp l a y si t so w n r o l e i np r o j e c te v a l u a t i o n f i r s t ，t h ep a p e rp o s e st h eu n d e r l y i n gp r o b l e mt h a t e x i t si n e n t e r p r i s ei n f o r m a t i o nc o n s u l t i n g ，e m p h a s i z i n gt h ei m p o r t a n c eo fp r o j e c te v a l u a t i o n i np r o j e c te v a l u a t i o na n dt h ec o r r e s p o n d i n gp r i n c i p l e st h a ts h o u l db ec o m p l i e dw i t h b yc o n s u l t i n gc o m p a n yi np r o j e c te v a l u a t i o n f u r t h e r m o r e ，t h ep a p e ra n a l y z e st h e p r e e v a l u a t i o n t h ef e a s i b i l i t ys t u d y w i t h e x a m p l e ，a n d c o n t e n d st h a tt h e c o n s u l t i n gc o m p a n ys h o u l dt a k ea c t i v em e a s u r e st o s o l v et h ep r o b l e ml y i n gi nt h e f e a s i b i l i t ys t u d y i nt h em e a n t i m e ，t h ep a p e ri n t r o d u c e ss o m ep r o b l e m si np r o j e c tp o s t e v a l u a t i o na n dg i v e sr e l a t i v es u g g e s t i o n sa n db e l i e v e st h a tt h ec o n s u l t i n gc o m p a n y s h o u l df o c u so nt h ep r o c e d u r e ，e n f o r c e m e n ta n dr e p o r to fp o s t - e v a l u a t i o n f i n a l l y ，t h e p a p e ri n d i c a t e st h a tb e i n gaq u a l i f i e dc o n s u l t i n gc o m p a n y , i to u g h t t ot a c k l e t h e f o l l o w i n gq u e s t i o n s ：t h es t r a t e g y o fd e v e l o p m e n t ，t h em a i n t a i n i n go fe x c e l l e n t c o n s u l t i n ge x p e r t s ，a n dt h ep r o b l e mo fi n t e l l e c t u a lp r o p e r t yi np r o j e c te v a l u a t i o n 【k e y w o r d s 】c o n s u l t i n gc o m p a n y p r o j e c t e v a l u a t i o n p r o j e c tm a n a g e m e n t i n f o r m a t i o nc o n s u l t i n g 郑重声明 本人的学位论文是在导师指导下独立撰写并完成的，学位论文没 有剽窃、抄袭等违反学术道德、学术规范的侵权行为，否则本人愿意 承担由此产生的一切法律责任和法律后果，特此郑重声明。 学位论文作者( 签名) ： 年月 日 1 引言 1 1 选题意义 根据美国d a i 咨询公司( d e v e l o p m e n t a l t e r n a t i v e s i n c ) 的观点认为，“咨询 就是向单位、机构或企业有偿地提供符合其要求的专门技术、管理经验和专业知 识”。1 1 】随着企业经营环境不确定性的增加，企业遇到了越来越多的经营问题， 如盈利状况不佳，现有运作体系执行能力不够等等，因此，企业对咨询存在大量 的需求。企业借助外脑，委托咨询公司帮助解决问题，无疑是企业的明智选择， 也是企业未来的发展方向。企业与咨询公司良好合作取得佳绩的案例屡见不鲜， 然而，咨询方案未达到企业所期望的结果，企业大肆指责咨询公司，也常见诸报 端。目前的问题是我们不需要探讨企业是否需要聘请咨询公司来帮助解决问题， 也不需要探讨咨询公司的类型或背景或经验或知识如何与各类企业相匹配相融 合，而是要探讨咨询公司如何更好地在企业项目评估中发挥作用。 2 1 人类社会已经步入2 1 世纪，在新的世纪里主导型经济是知识经济，当我们 致力于建立现代企业制度的时候，发达国家已把努力的目标投向了项目管理。美 国学者d a v i dc m a n d 称“在应付全球化的市场变动中，战略管理和项目管理将 起到关键性的作用。”美国著名杂志( ( f o r t u n e ) ) 预测项目经理将成为2 1 世纪年 轻人首选的职业。这一动向提醒我们在高度重视企业管理现代化的同时，需要给 予项目管理应有的关注。项目管理作为一种新的管理模式，是指以项目为对象， 在既定的约束条件下，为最优实现项目目标，根据项目的内在规律，对项目寿命 周期全过程进行有效地计划、组织、指挥、控制和协调的系统管理活动。真正意 义上的现代项目管理起源于美国，二战期问美国研制原子弹的“曼哈顿计划”和 之后的“阿波罗登月计划”最早采用了项目管理的方法并取得了成功，从此项目 管理风靡全球。目前国际卜- 研究项目管理的机构丰要有两大体系：一个是以欧洲 为首的“国际项目管理协会”，另一个是以美国为首的“美国项目管理学会”，他 们都为推动国际项目管理的现代化做了许多卓有成效的工作。纵观项目管理近年 来的发展过程，个锓著突出的变化就是项目管理包括的知识内容大大增加了， 如增加丁项目管理知识体系中的范围管理、质量管理、风险管理和沟通管理等内 容；项目管理概念也拓宽了，如提出了基于项目的、客户驱动型项目的管理等不 同类别的项目管理；项目管理的应用层面已不再局限于传统的建筑和工程建设部 门，面是普及到了各行业的各个领域。1 3 1 随着我国社会主义市场经济体制的不断完善以及项目管理体制改革的不断 深化，项目评估在项目管理中的作用日益突显，它不仅直接关系到项目投资者的 投资效果，还关系到项目建成投产后的效益水平。由于资源稀缺，要求获得支持 或资助的项目建议很多，如何保证有限的资源满足无限的需求，这是一个由来己 久的矛盾。资源不单纯指经费，它也可以是设备、机会、人员等。只要在多个候 选项目之间进行抉择，预测各个项目可能带来的收益，就存在评估比较。如企业 中的新产品投资、新设备引进、技术改造等均需要进行分析【4 5 ；基础研究资助 项目的选择与经费的分配，也存在评估问题【6 l 。而我国企业在项目管理过程中往 往忽视了咨询公司在项目评估中的重要作用，这是企业实旌项目管理成功率不高 的原因之一。1 7 】项目是咨询公司的基本管理单元，熟练掌握项目管理的技能是 咨询公司的份内工作，而项目评估则是咨询公司管理任务中最重要的一个环节。 俐本文试图从咨询公司的视角审视项目评估这一问题，并深入探讨咨询公司如何 在项目评估中起到应有的作用。 1 2 前人研究概况 “中国优秀博硕士学位论文全文数据库”收录有曰内各高校历年来的学位 论文，是笔者进行国内学位论文调研的首选。笔者用“项目评估”作为关键词， 检索结果为2 9 篇，其中，只有山东科技大学的王扬的学位论文“宏观因素对项 目可行性研究与项同评估影响的研究分析”对项目评估的影响因素进行了分析和 阐述。 笔者利用“维普科技期刊令文数据库”以“项目评估”作为关键词进行检索， 检索结果为4 2 0 篇。笔者还利用“中国学术期刊全文数据库”以“咨询公刮项 鬲评估”作为关键词迸行检索，结果为2 篇。以“项目评估”作为关键讧寸进行检 索，结果为1 1 5 篇，其中西安交通人学的杨列勋在“r & d 项目评估研究综述” 文中对r d 评估理论从评仙动机、评估方法、评估结果利用三个角度作了回顾， 认为目前的评估研究存在重立项、轻进展评估，重应用与试验丌发、轻基础研究 项目评仆，没有从项目整体评估思路、项目评估方法论、项目管理决策的角度看 待评估问题，存在不重视评估结果或对评估结果不信任等问题。1 9 填余的文献多 围绕风险投资项目、科研项目评估等进行论述。另外笔者在网上用搜索引擎 “g o o g l e ”进行了检索，检索结果众多，但相关文章不多，而且过于浅显。 1 3 本文研究方法及创新 本文采用的研究方法主要有： ( 1 ) 文献研究：广泛收集国内外关于项目管理、项目评估、咨询服务的文 章，对其观点进行提炼、分析、综合。 ( 2 ) 比较研究：对国内外项目评估情况进行比较研究。 ( 3 ) 案例分析：对于这种应用性较强的课题，仅仅从理论上进行探讨是不 够的。涛谈是种适宜的调查研究方法，但笔者作为学生很难进入企业进行实地调 查，也无法直接接触咨询公司的项目评估人员，因此采取了迂回的方法，广泛收 集国内外关于咨询项目评估的案例，对咨询公司的作用和角色进行分析，进而探 寻出一些规律。 本文的创新之处主要有： 通常，咨询不是提供现成的信息，它需要根据用户的需求进行调查研究、收 集素材、分析整理，并最终形成和提供信息产品。咨询最重要的特征在于它能够 使信息再生，也就是说，它能够通过信息的集中、浓缩、重组、综合等方式而产 生新的信息，其本质是一种信息开发活动。咨询公司的信息咨询是以信息产品的 开发为核心的信息交流过程，这个过程主要包括以下三个有序的环节：其一是市 场调研。咨询公司信息咨询始于对信息市场的调查研究，它决定着咨询公司能否 开发出适销对路的产品，咨询公司咨询人员需要运用市场细分等手段对用户的信 息需求进行详细而准确的划分，从而解析出一个个“专题”，作为信息丌发的单 位；其二是信息丌发。在掌握用户信息需求的基础上，咨询人员需要对有关专题 的信息进行全面地收集、消化吸收、提炼重组、评述预测，并最终生产出符合用 户需求的信息产品。其j 是产品推销。信息产品能否最终进入信息市场，取得经 济效益，还有赖丁二推销于段，而咨询公司在此方面拥有自己的优势众多的 信息用j 、本身可以成为推销者。笔者认为，信息咨询的方法和原则完全适用于咨 询公刊的的项目评估。i 】 项目是咨询公r 刁的皋本管理单元，熟练掌握项e j 管理的技能足咨询公司的份 内工作，而项目评估则是咨询公司管理任务中最重要的一个环节。项目评估的概 念有狭义与广义之分。狭义的项目评估是指由具备资质的咨询公司对上报的项目 可行性研究报告进行全面的审核和再评价工作，即对拟实麓项目的必要性、可行 性、合理性及效益、费用进行的审核和评价。广义的项目评估是指在项目决策与 实施活动过程中所开展的一系列分析与评价活动，包括项目前评估可行性研 究( 目的是为项目决策提供依据) 、跟踪评估( 目的是对项目实际进展进行监督 和跟踪调查) 、后评估( 目的是检验项目前期决策和调整未来项目决策标准和政 策) 。 前人的研究重点多集中于狭义的项目评估，即使将注意力放在广义的项目评 估，也较少涉及项目后评价，因此本文所要讨论的项目评估，在借鉴前人研究成 果的基础上，不仅论及项目前评估项目可行性研究，而且还以较大的篇幅阐 述项目后评价和咨询公司在项目评估中所要解决的一系列问题。众所剧知，项目 管理学是近年来在我国获得了广泛推广和应用的一门新兴的管理学科，项目管理 作为企业实现创新的手段获得了很大的发展。但是在整个项目管理学的发展过程 中也出现了一些不平衡的地方，其中最重要的是最近有关项目管理的主要焦点都 集巾到了项目实旌过程的管理方法和技术层面了，而关于项目评估的著作和文章 着实不多，咨询公司如何在项目评估中更好地发挥自己的作用以及如何解决项目 评估中的知识产权问题也鲜有人提及。本文就是在这一背景下做出选题并开展写 作的。为使理论说明易于理解和更富有说服力，本文又辅之以鲜活的实例，这也 是本文的另一特点。 2 咨询公司和项目评估 2 1 我圉企业信息咨询的现状 现代社会是一个全面竞争的社会。企业作为社会的细胞，不能回避竞争带来 的巨大冲击。审视当今社会，现代企、k l u 的竞争，实际上就足企业拥有信息总量 和应用信息能力的竞争。在信息社会中，“信息灵，百业兴”，信息就是机遇，信 息就是效益，信息就是金钱。信息资源可以说足企业的无形财富。准掌握先进的 科学技术，抓住最佳情报信息，谁在市场中就能占尽先机。当前，不少企业的失 败症结就在于没有掌握充分的情报信息，使之事| j i 市后不能形成f 确的决策。因 此，他们目前迫切需要具有市场价值和经济价值的信息产品。企业通过各种现代 化信息渠道和手段可以最大限度占有信息，而通过必要的信息咨询，能创造和更 好地激发社会生产力，使企业的投资活动取得更高效益，使企业的一切经营改革 落在有用的措施之上，保证企业更大限度地降低经营风险。1 1 2 】 在国外发达国家，企业发展找咨询公司是常事。据报道，美国7 5 的企业要 请教咨询公司，日本5 0 的企业在咨询顾问的帮助下改善了管理。而我国企业咨 询意识淡薄，缺少科学的决策机制。北京零点调查公司对2 7 3 家企业的调查结果 显示，在一个年份里，他们之中曾接受咨询服务的仅为75 ，至于没有接受咨 询服务的原因是“没有这方面的需要和习惯”( 占5 0 ) ；“暂时不需要”( 占5 4 ) ； “收费太贵”( 占5 ) 。这种局面与信息咨询业的宣传和营销不力有很大关系， 但也显示广大企业缺乏对信息咨询服务的作用与价值的充分认识。 我国的信息咨询业发展已初具规模，目前全国有信息咨询企业7 万多家，从 业人员约】1 0 0 万人，年营业额约1 2 0 亿元，分别比1 9 8 4 年增长6 7 倍、1 1 6 倍。已基本形成一个多层次、多体系、多类型的服务体系。但从总体上看，我国 信息咨询业不仅落后于发达国家，甚至落后于发展中国家。我国信息咨询业要满 足中小企业的咨询需求，充分发挥“外脑”的作用，必须在企业项目管理尤其是 项目评估中扮演好自己的角色。 2 2 咨询公司应重视项目评估在项日管理中的作用 任何项目从立项到实施，每一阶段都需进行管理。信息是管理的基础，现代 管理的每个环节都离不丌信息的传递。项目评估是收集、分析和反馈项目本身信 息的过程。1 1 3 】 项目评估作为一个专门的学科或学科领域，最早还是起源于西方发达国家， 然后在世界范围内得到了广泛的应用和推广并收到了很好的效果。 我幽的项目评们从2 0 世纪5 0 年代末丌始，大致经历了三个阶段： 最初是2 0 世纪5 0 年代末丌始的引进阶段，当时主要是学习前苏联各种计划 经济体制下的项目论证方法。到了2 0 世纪6 0 年代初，我国将项目评估j 作的发 展正式列入全幽科学发展规划，然而在随后的“文革”时期这一工作遭到冲击而 停滞。 然后是初期推广阶段，在2 0 世纪7 0 年代术期我困丌始实施改革丌放政策， i 页耳评估i 作义堕新受到围家和企业的极火重视。首先是伞血介绍和引进四方幽 家和世界银行等国际金融组织以及联合国工业发展组织的项目论证与评估的原 理和方法。其后是在1 9 8 0 年恢复我国在世界银行的地位以后，我国安排大批专 业人员在世界银行的经济发展学院接受了相关的培训，这为我国与国际投资项目 论证与评估的做法和惯例的全面接轨提供了很好的机会。在这一时期，很多高等 院校和科研单位建立了相应的专业和研究机构，有关的译文、译著、论文、论著 大量出现，这些不但为我国的项目论证与评估奠定了理论基础，同时也推动了我 国项目论证与评估的应用与推广。 随后是改进和提高阶段。进入2 0 世纪8 0 年代以后，国家管理部门对投资项 目论证和评估的研究和推广也给予了高度重视，其中原国家计委和建设部组织于 1 9 8 2 年在北京召开的“建设和改造项目经济评价讨论会”以及随后于1 9 8 6 年由 国务院发展研究中心和中国人民建设银行在昆明联合召开的“可行性研究与经济 评价讨论会”均大大推动了有中国特色的项目可行性研究与项目评估工作在我国 的发展。而且我国的中国国际投资咨询总公司也于2 0 0 1 年推出了自己的项目评 估的原理和方法，这些都为我国投资项目评估在国内的实际操作和应用提供了方 法沦依据。1 1 4 】 项目评估能很好地协调企业的整体利益，杜绝了单纯追求项目整体利益而损 害企业整体利益的现象的发生，此外，项目评估对落实项目管理者的岗位责任制， 提高项目管理者的积极性发挥了重要作用。 1 5 1 项目评估能够独立服务于社会的 根本所在是它能够对项目的效益、代价和未来的发展趋势进行科学、准确的预测 和评价，为公司、企业的发展提供决策建议，使投资者尽可能地规避风险，项目评 估理应成为项目管理中最重要的内容。目前，国家有关部门一再强调建设项目要 “先评估，后决策”，特别是对重大项目要“慎重研究，充分论证，科学决策”， 要把项目评估列入投资项目决策程序。这是保证正确决策、提高经济效益的重要 措施。1 1 叫 改革丌放以来，随着市场经济的发展，我国的项目评估工作发展很快。项目评 估成为立项、投资的必要步骤，国家也编制了如建设项目经济评价方法与参数等 指导性文件以规范评估活动，为提高评估水平做了人量的工作。但是，我幽项目的 评估准确性远远不能令人满意，单从投资看，预算超概算、决算超预算的情况十分 普遍，投资仙算偏筹超过3 0 以上的屡见4 i 鲜，有些项目的实际投资与评估值什i 差 几倍甚至十几倍。如果从项目的整体结果来考虑，评估的准确性就更低了，项目可 行性研究报告被戏称为可批性报告。评估不准不仅造成决策失误，导致投资损失， 各项费用的浪费，而且严重损害了咨询公司的声誉，危及咨询公司的生存和发展， 成为咨询公司健康发展的大敌。相比之下，国外对项目评估的准确性要高得多， 评估的误差多在1 0 以内，有些项目评估的偏差控制在3 左右。进入w t o 后高科 技项目的产业化道路是我国经济发展的必然选择，如何在激烈的市场竞争中减少 咨询项目评估的失误，这不能不引起我国咨询公司的重视与反思。【1 7 】 2 3 咨询公司在项i i i 评估中应遵循的原则 由于决策者的理念不同、价值取向各异及项目本身的禀性要求，咨询公司对 项目评估的方式应各有偏好，不能强求一律。【1 8 】对不同项目的评估方式、方法 是不尽相同的，但这并不妨碍评估工作的开展。当前我国项目的评估工作主要集 中在工程咨询方面，国家已经制定了比较全面的方法和参数体系，是进行重大投 资项目投资前研究的一个重要程序。但这并不是说其他项目的评估并不重要，而 是由于其他项目的评估另有其特定的难度，经验很不成熟，尚无统一的规范性方 法和指标体系的缘故。因此，本文介绍的项目评估原则和方法，只能暂以工程和 技术咨询项屋为代表来进行，其他类型的就不再讨论。 咨询公司科学而正确的项目评估对于加强项目管理，实现项目科学决策和提 高项目经济效益等起着相当关键的作用。比如哈尔滨海斯集团当初准备立项上玛 瑙浴盆项目时，咨询公司认为哈尔滨人能用上搪瓷浴盆就很不错了，有谁会花那 么多钱买什么玛瑙浴盆，经厂长的再三坚持，项目立了，当年就收回了所有 投资，并开始盈利。【1 0 l 因此咨询公司在作项目评估时必须明确和掌握以下原则： ( 1 ) 实事求是原则 实事求是指从实际情况出发找出事物的客观规律。这是种f 确认识客观事 物的原则和方法，在项目论证与评估中也不例外，人们必须孥持实事求是的原则 去分析和评价项目与项目备选方案。在项目评估中坚持实事求是原则还具有极高 的现实意义，因为现在仍有不少人为了争取项目能够获得批准而人为地缩小项目 所需投资和风险，同时又夸大项目所能带来的社会和经济效益，等到项目批准后 再进一步追加投资，然而项目的经济与社会效益却不能兑现。甚至还有些咨询人 员为了应付国家有关规定程序或屈从某种压力，在项目计估中故意不实事求是， 不真实反映情况，作虚假的项目评估，将项目可行性研究搞成了“可批性研究”等 等。这些都是违背项目评估的实事求是原则的。 在项目评估中坚持实事求是的原则意味着要坚持科学态度、采用科学方法和 遵循科学规范的程序，只有这样才能进行客观而公正的评估。其中，坚持科学的态 度就需要项目评估工作人员深入实际，对项目本身及其各种条件作周密的调查和 研究，全面而系统地掌握可靠而充足的项目信息与资料，并进行认真而深入的分 析与研究。例如，项目的技术成熟程度，市场发展变化情况，运行支持条件情况， 环境影响情况等都需要认真深入地调查了解和客观中肯地分析研究。采用科学的 方法是指在项目评估中必须使用国内外实践证明了的项目评估方法。例如，项目 净现值的经济评估方法，敏感性分析的项目风险评估方法和技术预测的评估方法 等。遵循科学与规范的程序是指项目评估要按照一定的程序进行以便从过程控制 上保障项目评估的实事求是原则。 由于一个独立的项目评估机构( 或咨询公司) 是从第三者的角度对项目进行 评估的，这就决定了其评估结论的客观、公正性。又由于有一套比较完整的评估 理论和评估方法，因而就决定了其结论的科学性。【2 1 ( 2 ) 成本效益原则 项目评估必须坚持的第二个原则是成本效益原则，即任何项目的评估都必须 从成本和效益两个方面进行全面的评估。实际l 单纯强调或过度突出一个项目的 效益而忽视项目的成本，或者是单纯强调或过度突出一个项甘的好处而弱化一个 项目的坏处和风险都是十分片面的，都是违背实事求是和客观公正原则的。需要 特别指出的是，任何项目的效益都是以成本为前提和代价的，只要认真比较和衡 量项目的成本和收益两个方面才。能客观地评估一个项目。更进一步说，项目的成 本效益原则是项目评估的根本原贝4 是因为实际上成本效益原则是我们人类生活 中的一个最根本的原则，即任何人类的社会活动最终都是要以较小的成本去获取 更人的效益。项目评估就是人们在开展一项大的社会生活或牛产活动之前所作的 成本与效益的分析判断，所以必须坚持全面衡量成本与效益两个乃面的原则和项 同效益必须大于项目成本的原则。任何一个项目是否可行最终是以浚项目能否取 得经济效益及其经济效益的高低作为判断标准。不管是项目业主的评估还足项同 承包商或者是项目贷款银行的项目评估都必须坚持这一原则。 但是在项目评估中需要考虑的项目成本和效益必须涉及微观和宏观两个方 面，任何一个项目的评估都必须坚持全面评估项目的微观和宏观成本与效益的原 则。其中微观方面是指项目业主或项目承包商等组织的成本和效益，而宏观方面 是指考虑到整个国民经济的成本和效益。任何单纯强调项目的微观或宏观成本和 效益的项目评估都是错误的。因为这样有可能会造成项目总体成本和效益评估的 失真或片面性，从而作出错误的项目决策。另外，按照我们国家的要求，如果这 两个方面的成本效益评估结果相互矛盾，项目最终的取舍决策应该以宏观的国民 经济成本和效益评估为准。换句话说，在我们这个国度中不允许出现为了某个组 织的私利而损害整个国家利益的项目出现。所以在坚持项目评估的成本效益原则 中，还必须强调项目微观成本效益最终必须服从项目宏观成本效益的原则，项目 决策中必须放弃那些微观成本效益好而宏观成本效益差的项目。 ( 3 ) 系统全面原则 项目评估中的系统全面原则是指在项目评估中要在项目成本效益的基础上 进一步全面系统地评估项目的各个方面并综合评估项目各方面的情况、最终给出 一个项目的整体评价。严格地说，任何一个项目都是一个系统，都是由诸多相互 火联和相互制约的予系统或要素构成的整体。同时，任何一个项目都有自己的环 境和外部条件，都与各种社会的各种技术经济条件有着广泛而深入的联系。因此 要评估一个项目的好坏和是否可行都必须坚持系统全面的原则，都必须全面评 估一个项目的各个方面和与其相关的各种环境条件。例如，在一个项目的评估中 必须涉及项目的技术可行性、经济可行性、运行条件可行性和环境影响可行性等 多个力。面，同时一个项目的评估还必须包括前评估、跟踪评估和后评估等项目评 估的不同环节和内容。 在项目评估中唪持系统全面原则还意味着评估工作者在考虑评估问题时必 须要有系统的观念，即要有系统地考虑问题，系统地收集信息，系统地确定评估指 标体系和系统地综合订估项目各个方面的思想。项同评估者如果没有系统的观念 就会出现片面评估项目的问题，0 i 是过分强渊了项目的好处，就是过分突出了项 同的坏处；不是汴重了项目的收益而忽视了项目的风险，就是评估了项目的技术 可行性而漏掉了项目环境影向的评估。这些都会导致出现错误的项r 决策，都是 不能允许的。 ( 4 ) 比较择优原则 项目评估的另一个重要原则是比较择优的原则，即任何项目的评估应该包括 对多个项目备选方案比较分析和优化选择的工作。项目评估是一种项目决策支持 工作，虽然它属于广义的项目决策范畴，但必须为狭义的项目决策提供可供“抉 择”的“方策”，因此项目评估不能是对单个项目方案的评估，而必须是对多个 项目备选方案的评估和对各个项目各选方案的优化工作。即使是一些小而相对比 较确定的项目也应该有对“干”和“不干”两种项目方案进行必要的分析与评估，然 后为项目决策提供支持。 项目备选方案的择优也包括两个方面的内容，其一是项目方案本身的不断优 化，其二是各备选方案的比较和优选。前者是在项目评估中随着项目信息增多和 对项目认识的深入而对各个项目备选方案的不断修订和改进，这将为项目决策者 提供经过优化后的各种“方策”。后者是对最终的项目备选方案所作的评估分析和 比较排序，这将给项目评估者提供有关各个“方策”优劣的信息，以供他们进行选 择。因此在项目评估中必须坚持这种比较择优的基本原则，坚持必须提供多个项 目备选方案的评估信息和各个项目备选方案优先序列信息都要提供的原则。 ( 5 ) 规范标准原则 所谓项目评估的规范标准原则是指整个项目评估所使用的方法和程序应该 符合统一规范的基本原则。这包括在项目评估中用国家或地方政府以及组织自身 的各种规范化的评估办法、规范化的评估参数和指标以及规范化的项目评估程序 和步骤三个方面。其中，任何组织使用的项目评估规范化方法都需要参照相关权 威部门发布的具体方法和规定。如我国建设项目评估就必须参照国家计委和建设 部发布的建设项目经济评价方法与参数中规定的方法进行。另外，任何组织 的项目评估方法还必须符合国家和地方政府的相应法律和规定，如任何项目的财 务评价就必须依据困家现行的财税法律和规定进行，决不允许违反这些法律和规 定。 对于规范化的项目评什参数和指标而言，首先是指任何项目评估都需要采用 相对规范的统一评估指标进行评估其次是指任何项目的评估要使用国家或地方 主管部门发和或规定的评估参数。例如，国际上通用的项f 1 评估规范指标n p v ( 项 目净现值) 和i r r ( 项f 1 内部收益率) 就是这种舰范的指标，而国家物价部门发布 】o 的物价上涨指数和劳动力价格指数等就是这种规范的参数。同时，项目评估的规 范程序是指项目评估所必须包括的环节和步骤，如我们国家规定的项目决策程序 包括项目立项和项目批准两个阶段，所以我国的项目评估就包括为项目立项服务 的预评估阶段和为项目批准服务的详细评估两个阶段。 ( 6 ) 动态评估原则 所谓动态评估的原则也包括两个方面，其一是指在项目评估中必须考虑项目 投资的货币时间价值，其二是指项目评估工作本身必须坚持动态滚动的原则。通 常当一个项目生命周期和运营周期的时间跨度比较大的时候，项目评估就必须按 照动态评估进行，而不能只进行静态的项目评估。这里的动态评估主要内容是： 评估中全面考虑货币时间价值，即资金的机会成本或利息。在项目评估中考虑资 金时间价值的原则一般需要采用对于项目生命周期甚至运营周期各个时点的现 金流量进行贴现，然后计算有关项目动态评估指标。 此外，在项目评估中坚持动态评估的原则还要求随着人们不断获得更多的项 目信息和对项目有了更为深刻的认识，人们对于项目的评估也要逐步深化，这样 同样也形成了一种动念的过程。另外在项目评估中要联系项目的具体实际，结合 项目的特点进行评估。因为不同行业、不同部门和不同专业领域的项目都有自己 的特殊性，即便是同一行业、同一部门和同一专业领域的项目也会因项目的时间 变迁和外界环境与其他条件的变化而不同，所以任何项目的评估都应该遵循项目 动态评估的原则，都必须从实际出发和发展变化出发，重视被评估项目的特点和 发展变化情况，作好动态评估。 3 咨询公司和企业项目前评估 项目前评估是全部项目评估中最重要的一个部分。目前，我国多数有关项目 评估的文献中所讲述的项目评估实际上指的就是项目前评估。广义的项目前评估 指在项目前期决策阶段，从整个项日全局出发，根据国民经济和组织发展的需要 对项目及其被选方案所进行的全面评估，从而辨别项目及其被选方案的可行性和 优劣程度，以决定取舍。总之，项同前评估就是指在项目的投资决策之酶，对项f 1 的必要性和项目被选方案的技术、经济、运行条件和社会与环境影响等方面所进 行的全而论证与评估的工作。 项目j n 评估根掘评估的时i h j 、内容和作用又j u 以划分成很多具体的项e j 评估 工作。其中最主要的是：组织发展战略和项目机会评估，它是项目前评估的第 一项工作，是分析和确认是否开展一个项目的评估工作；项目必要性评估，它是 关于一个组织是否有必要开展项目的评估；项目可行性研究，它是对项目提案 的经济、技术、运营和环境影响等方面的必要性和可行性所进行的分析与评估； 项目备选方案的比较研究，它是在项目可行的基础上所开展的关于项目备选方 案比较优选的评估工作。而在实际工作中，项目可行性研究是项目评估咨询服务 工作的重中之重。 可行性研究是一门运用多种科学成果保证实现投资效果最佳的综合性科学。 可行性研究是对拟投资项目进行调查研究和综合论证，为投资决策提供科学依 据，从而保证所投资项目在技术上先进可靠，经济上合理有利，操作上合法可行。 比如，投资的目的和条件、市场情况、技术选择、配套协作条件、投资额度、如 何融资、效益如何、风险所在等，都是可行性研究要回答的闻题。f 2 2 l 3 1 我国可行性研究工作中存在的问题及原因分析 我国可行性研究工作对改革开放以来大规模的投资建设，在市场转型期面对 国内外复杂的经济环境和竞争激烈的市场，为优化投资结构、控制投资规模、引 导投资方向、追求投资效益最大化发挥了重要作用，功不可没。在投资项目决策 程序上，注重科学化、规范化、程序化；其规范性与国际接轨，尤其是利用外资 项f 1 ，效果明显。可行性研究工作的开展便于政府发挥宏观调控作用，也使得投 资者和政府节省了大量投资，减少了决策失误。可行性研究注重追求投资效果， 使以经济效益为中心的投资理念得到贯彻。进入2 1 世纪，资源问题( 包括环境) h 显突出，如何保证经济可持续发展，是摆在我们面前的重大课题。资源的优化 是可行性研究要解决的重要问题。而随着全球经济一体化，竞争市场的形成，使 得投资风险加大，稍有不慎就会使投资决策失误，给投资者带来灭硕之灾。因此， 政府管理部门关注资源的优化配置，投资者关心投资效益最大化，无论是投资者 或是政府投资管理部门都会注重投资决策，使可行性研究工作变得愈来愈重要。 但应当指出，在计划经济体制下，可行性研究i ：作由丁受决策体制和投资主 体的影响，其地位和作用没能充分体现，有些叫行性研究报告质量不高，问题研 究不透；一些经过科学论证分析的研究结论不被重视，使得投资决策仍然出现讣 多偏差和失误。如化工建设项目在总结“七血”时期投资的2 7 个重点项f 1 时， 发现有半数以上项目不能正常建设完工，不能正常开车或开车后不能正常生产， 甚至有些项目投产之时即为破产之日。分析起来，原因是多方面的，有决策问题、 设计问题、旌工问题、设备质量问题、资金问题、市场问题、管理问题、原料问 题等，其中较多问题是出在可行性研究和决策阶段，如：几个硝酸磷肥项目，主 要是可行性研究阶段对工艺技术的论证过于主观，建成后技术不过关，无法正常 生产，导致投资失败，造成较大浪费。某化工原料项目，由于可行性研究阶段对 市场研究不够，该产品虽市场用途很大，但我国用户几乎全部进口国外半成品， 产品目标市场不在国内，使该产品投产后造成引进装置闲置，投资无法回收；某 引进化工项目，引进合同生效后，由于地方承诺资金不到位，不能按期履约，国 家外汇付出后项目下马，造成不好的国际影响和国家资金浪费；某化工建设项目， 可行性研究阶段的投资估算、设计阶段的投资概算、施工阶段的投资预算、项目 建设过程实际执行投资均一一递升，至竣工投产，投资增加2 0 0 ，产品固定成 本分摊已接近市场价格，加之流动资金筹备不足，使项目不能运转。近几年，伴 随着产业结构的调整，技术改造项目的增多，大量的投资项目完成后其效果良莠 不齐，许多企业技术改造完成后反而陷于债务困境。难怪行业人士惊呼，企业技 术改造走入“不投资是等死，投资是找死”的怪圈。目前在向市场经济体制过渡 的情况下，上述问题仍然存在。究其原因是多方面的。 ( 1 ) 投融资体制因素 投资项目经历了从国家拨款到“拨改贷”到贷款的过程，刚开始，投资主体 是困家，企业只是代表，无投资风险和责任。1 9 9 6 年国家开始实行资本金制度， 加大投融资体制改革，逐步形成了投资主体多元化的格局。但由于一系列政策法 规不配套，投资法、投融资体制改革具体规定未出台等，传统观念一卜i 予很难转 变。争投资的现象虽有所改变，但难以完全杜绝。如争到投资即是企业管理者或 地方领导的业绩，这种认识在许多地方仍然存在。 对于私营企业，投资主体是私人业主，资本金系个人掏腰包，贷款必须偿还， 所以投资者决策时慎之又慎。集体企业，资本金属集体的，个人无风险。固有企 业，资本金是囡家的，j x l 险更无人承担。即使是股份制企业，当国有股份占比例 大时，其风险也是由国家承担。国有企业对经营者( 代表) 至令没有明确的责、 权、利划分政策或法规，风险约束机制不健伞。分业投资项目是政绩，是企业发 展的唯一出路。地方以为银行是国家的，企业是地方的，拿到投资就是对地方的 贡献，地方政府不顾实际情况支持企业争投资、上项目。资产管理公司的成立， 实行债转股，是不得已而为之，显然使投融资体制改革成果受到一定损害。 ( 2 ) 人为因素 外资企业非常重视可行性研究工作。这样的例子比比皆是，如南海乙烯工程， 壳牌公司( 含中海油等我国公司) 花了5 年时间，投入2 5 0 0 万美元来做可行性 研究报告，使其项目建设方案不断得到优化。海南的i n t 项目，杜邦一巴斯夫花 了几百万美元做预可行性研究报告，终因其结论不可行而果断否掉。 国内大企业集团如中石化集团( 含股份) 、中石油和天然气集团( 含股份) 近年来很重视可行性研究决策工作，纷纷制定系列规范性指导文件，力求使可 行性研究结论更准确，真正做到科学决策。上海这几年也重视可行性研究真实性 研究，不给可行性研究工作带框框。沿海地区的私人业丰把可行性研究结论作为 投资决策的主要依据。一些上市公司也很重视可行性研究工作。 但值得注意的是，到目前为止仍有一些国有企业存在对可行性研究必要性认 识不足的问题。他们没有真正理解可行性研究的重要性，认为研究结论不重要， 在主观上决定投资，在程序上做表面文章，甚至视可行性研究为多余程序。多数 咨询机构，也因业主不肯把钱花在投资决策上( 一般可行性研究报告5 万一1 0 万 元) ，而普遍采取你给多少钱，我办多少事，你不重视，我也不下力气做的态度。 可行性研究报告的深度越来越浅，多数的报告只满足于内容要求，应付审查。由 于深度不够，不足以作为决策依据，研究结论经不住时问考验，形成了：不重视 一投入少一做不深一决策不准一越不重视这恶性循环的怪圈。 随着市场经济体制的建立，投融资体制将发生重大变化( 目前正处于转型 期) 。谁投资谁决策，投资者自我决策，自我约束，白担风险。政府管宏观，出 政策，定法规，町行性研究工作