（企业管理专业论文）企业发展战略与发展实态匹配度评价研究.pdf

武汉理工大学硕士学位论文 摘要 企业发展战略是每一个企业必须做出的重大抉择。然而，随着企业的实力 的增长与企业所处的发展环境的变化，在过去条件下做出的战略选择是否可以 继续指导现实条件下的企业能力提升，战略指导下的资源配置是否符合企业能 力增长的需要，在以往的研究中很少有人提及。现有的战略评价研究都是从己 有战略的角度，对战略指导下的企业绩效做出评价，缺乏从企业能力发展角度 对企业战略的有效性的反思。 文章通过对于现有相关理论的综合分析，尝试提出针对具体企业的战略匹 配的概念，并按照战略匹配，在产品生命周期和企业生命周期之间加入一个承 接性的环节战略生命周期。然后从研究具体企业可控资源投入和能力提升 的输出视角入手，结合对企业战略与企业能力提升的相互关系的研究，期望能 得到企业战略匹配的量化评价方法。即使用专家问卷和财务分析得到影响企业 发展现状和其战略相匹配程度的关键性输入输出因素数据，经过层次分析和主 成份分析将数据综合处理后，再使用数据包络曲线对输入输出效率进行评价， 从而得到具体企业时间轴上可比较的战略匹配值。 文章第一章通过介绍研究的背景、研究的意义和研究的思路，对国内外相 关研究现状和企业现实发展需求进行归纳分析，从而规划出文章的研究方向、 研究思路和方法。第二章尝试的提出战略匹配和战略生命周期的概念，并从企 业资源战略理论、生命周期理论、企业核心能力理论与战略匹配相互关系的角 度出发，对战略匹配的理论基础进行分析，为后续评价方法的展开打下基础。 第三章在理论分析的指导下，以资源配置输入和能力增长输出的视角，提出数 量、质量和时间三维的输入输出的指标划分，再结合企业战略对与能力培养的 侧重，讨论可能的三维指标的基本内容。第四章尝试以数据包络曲线为工具， 对企业战略匹配度的量化评价方法进行研究。第五章以小型环保研发型企业k l 公司为实例，对于战略匹配度评价方法进行案例分析，结合战略生命周期对公 司能力发展状态做出分析；同时结合案例对于战略匹配和战略变革的相互关系 进行讨论，并对后续战略匹配度评价的研究进行展望。 关键词：匹配度，数据包络，企业战略 武汉理工大学硕士学位论文 a b s t r a c t t h ee n t e r p r i s ed e v e l o p m e n ts t r a t e g yi st h es i g n i f i c a n tc h o i c ew h i c he n t e r p r i s e w i s hg r o w ss t r o n gm u s tm a k e h o w e v e r , a l o n gw i t hg r o w t ho fe n t e r p r i s e ss t r e n g t h a n dt h ed e v e l o p m e n te n v i r o n m e n tc h a n g e ，t h es t r a t e g ym a d eu n d e rt h e p a s tc o n d i t i o n w h e t h e rc o u l dc o n t i n u ei n s t r u c tt h ea c t u a le n t e r p r i s ea b i l i t yp r o m o t i o n ，w h e t h e rc o u l d t h es t r a t e g i ci n s t r u c t i o n sr e s o u r c e s d e p l o y m e n tm e e tt h en e e dw h i c he n t e r p r i s ea b i l i t y g r e w t h i sp o i n tw a sv e r yf e wm e n t i o n e di nt h ef o r m e rr e s e a r c h i nn o wd a y s ， s t r a t e g ye v a l u a t i o ns t u d ya l w a y so nt h es t r a t e g i cv i s i o nt om a d et h ea p p r a i s a lt ot h e s t r a t e g i ca b o u te n t e r p r i s ea c h i e v e m e n t s ，l a c k e do ft h ee n t e r p r i s ea b i l i t yd e v e l o p m e n t t ot h ee n t e r p r i s es t r a t e g yv a l i dr e c o n s i d e r a t i o n t h et h e s i st h r o u g ha n a l y z ee x i s t i n gc o r r e l a t i o n t h e o r i e s ，a t t e m p tt op r o p o s e dt h e c o n c e p to fe n t e r p r i s e ss t r a t e g i cm a t c ht h a ti nv i e w so ft h ec o n c r e t ec o r p o r a t i o n ，a n d d e f e r st ot h es t r a t e g i cm a t c h ，j o i n sac o n t r a c tl i n ke l e m e n t s t r a t e g yl i f ec y c l eb e t w e e n t h ep r o d u c tl i f ec y c l ea n de n t e r p r i s el i f ec y c l e t h e n ，s t u d yt h ee n t e r p r i s ec o n t r o l l a b l e r e s o u r c e si n p u ta n da b i l i t yp r o m o t i o n so u t p u t ，u n i f yt h ee n t e r p r i s es t r a t e g ya n dt h e a b i l i t yp r o m o t i o nr e c i p r o c i t y , e x p e c t e d t oo b t a i nt h eq u a n t i f i c a t i o n a s s e s s m e n t m e t h o do fe n t e r p r i s es t r a t e g ym a t c h t h e nu s e st h e e x p e r tq u e s t i o n n a i r ea n dt h e f i n a n c i a l a n a l y s i so b t a i nt h ek e yi n p u ta n do u t p u tf a c t o rd a t ao fe n t e r p r i s e d e v e l o p m e n tp r e s e n ts i t u a t i o na n dt h es t r a t e g ym a t c h e sd e g r e e u s ea h pa n dt h e m a i ni n g r e d i e n ta n a l y s i st op r o c e s st h ed a t a , a n dd e at oc a r r yo nt h e a p p r a i s a la b o u t e n t e r p r i s e ss t r a t e g i cm a t c hd e g r e e ，a sc o m p a r a b l es t r a t e g i cm a t c hv a l u ei nt i m ea x i s t h ef i r s tc h a p t e ri n t r o d u c e dt h eb a c k g r o u n d ，t h es i g n i f i c a n c ea n dt h em e n t a l i t y o ft h ei n d u c t i o na n a l y s i sf r o mt h ed o m e s t i ca n df o r e i g nr e l a t e dr e s e a r c hs i t u a t i o na n d t h ed e m a n do fe n t e r p r i s er e a l i t yd e v e l o p m e n t ，p l a n st h ea r t i c l er e s e a r c hd i r e c t i o na n d t h em e t h o d t h es e c o n dc h a p t e ra t t e m p tt o p r o p o s e dc o n c e p ta b o u tt h es t r a t e g i c m a t c ha n dt h es t r a t e g yl i f ec y c l e t a k et h ee n t e r p r i s er e s o u r c e ss t r a t e g yt h e o r y , t h e l i f ec y c l et h e o r ya n dt h ee n t e r p r i s ec o r ec o m p e t e n c i e st h e o r ya st h ef o u n d a t i o nt o a n a l y s i st h es t r a t e g i cm a t c h l a u n c h e sa s s e s s m e n tm e t h o df o rt h ef o l l o w i n gr e s e a r c h 武汉理工大学硕士学位论文 t h et h i r dc h a p t e ru n d e rt h e o r e t i c a la n a l y s i s si n s t r u c t i o n ，b yv i s i o no ft h er e s o u r c e s d e p l o y m e n ti n p u ta n da b i l i t yg r o w t ho u t p u t ，p r o p o s e dt h eq u a n t i t y , t h eq u a l i t ya n d t h e t i m et h r e ed i m e n s i o n a lt a r g e td i v i s i o n ，a n dr e c o m b i n a n te n t e r p r i s es t r a t e g ya t t e n t i o n ， d i s c u s s e st h ep o s s i b l et h r e ed i m e n s i o n a lb a s i cc o n t e n t t h ef o u r t hc h a p t e r , a t t e m p tt o t a k ed e aa st h et o o lt or e s e a r c ht h eq u a n t i f i c a t i o na s s e s s m e n tm e t h o do fe n t e r p r i s e s t r a t e g ym a t c hd e g r e e t h ef i f t hc h a p t e rt a k eas m a l le n v i r o n m e n t a le n t e r p r i s ek l c o r p o r a t i o na st h ee x a m p l e ，f r o mt h ec a s ea n a l y s i sr e g a r d i n gt h es t r a t e g i cm a t c h a s s e s s m e n tm e t h o d ，t h eu n i o ns t r a t e g yl i f ec y c l ea n a l y z ea b o u tt h ec o m p a n ya b i l i t y d e v e l o p m e n tc o n d i t i o n ；s i m u l t a n e o u s l yu n i f i e s t h ec a s et h er e c i p r o c i t yw h i c h t r a n s f o r m sr e g a r d i n gt h es t r a t e g i cm a t c ha n dt h es t r a t e g yt oc a r r yo nt h ed i s c u s s i o n ， a n dc a r r i e so u tt h ef o r e c a s to ft h ef o l l o w i n gs t r a t e g i cm a t c hr e s e a r c h k e yw o r d s ：m a t c h i n gd e g r e e ：d a t ae n v e l o p m e n t ；e n t e r p r i s es f f a t e g y i 独创性声明 本人声明。所呈交的论文是本人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究 成果。尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人 已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得武汉理工大学或其它教育机构的 学化或证书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已 n ：论文中作了明确的说明并表示了谢意。 签始装日期：翻! g 关于论文使用授权的说明 本人完全了解武汉理工大学有关保留、使用学位论文的规定，即学校有权保 留、送交论文的复印件，允许论文被查阅和借阅；学校可以公布论文的全部或部 分内容，可以采用影印、缩印或其他复制手段保存论文。 ( 保密的论文在解密后应遵守此规定) 签导师 武汉理工大学硕士学位论文 1 1 研究的目的和意义 1 1 1 研究的背景 第1 章绪论 在激烈的市场竞争中，如何通过企业能力的发展使企业在竞争中获得优势， 一直是企业理论研究和实践的热点问题。从亚当斯密的分工理论到泰勒的科 学管理理论，从梅奥的霍桑实验效应到威廉大内的企业文化观，从安索夫的 战略理论到波特的竞争战略五种竞争力分析和明茨伯格的权变理论，在不同的 经济发展阶段，各国学者对此给出了不同的结论。 由于全球经济和技术发展的影响，企业与企业之间的竞争发展演变成了对 抗同时伴随着合作。竞争与合作交融，并在发展中进行动态变换。合作作为一 种新的竞争形式正在全球市场上迅速蔓延。如果一个企业没有适合企业发展的 战略就无法确立竞争优势，就无法选择其合作企业，就无法选择正确的合作企 业结盟，就无法形成较强的核心能力，就不能在市场竞争中实现自己的目标。 为此，企业在其发展的实践经验中，也从重效益到重效率，从获取高额利润到 追求持续的竞争优势，在不断地做出理性思考和选择。 2 0 世纪9 0 年代，随着现代企业理论、企业竞争力理论、生命周期理论等对 判定企业战略发展状况的探索，适合企业发展的战略将促进企业核心能力的发 展，为企业获得持续的竞争优势，这一观点已经得到了广大的学者和实践者的 认同。企业战略与实际发展状况的适应程度作为企业理论尤其是企业战略管理 理论的前沿问题，在欧美国家已经引起诸多学者的关注，并从不同角度进行了 研究和探讨，特别是财务分析方面，学者已经提出多种企业战略竞争力评价的 量化方法。 进入2 1 世纪，我国开始对企业战略与企业核心能力的相互促进机理进行研 究，并由此开始对基于核心能力促进的战略评价研究。我国学者在介绍、学习 和评述国外战略评价理论的同时，剖析了相关理论在我国应用的局限性，并对 企业战略发展评价理论进行了适合中国国情的拓展。不仅为阐述企业战略评价 理论所蕴涵的思想和方法提供了有益的启迪，而且为战略评价理论在我国的运 武汉理工大学硕士学位论文 用做出了开拓性的工作。 但是，理论研究也存在着一些不足，如对战略评价指标体系的研究，并没 有从资源基础理论的角度入手，去研究战略与企业核心能力的内在联系，进行 评价指标的甄选。因此，借鉴己有的研究成果，联系我国企业的实际，对企业 战略变革的内涵、基于企业资源的企业核心能力培育、基于企业持续发展的战 略评价与战略变革等问题进行系统的理论研究和分析，具有较大的理论价值和 实践意义。 从理论的角度讲，研究基于企业资源的企业战略评价是为了进一步升华企 业核心能力培育理论与企业战略变革理论，使企业战略变革理论体系更加完善。 从实践的角度看，研究基于企业战略变革的企业战略评价，是为了弄清何时应 该进行战略变革，如何评价企业核心能力的培育和提升程度，从而保持企业的 可持续发展。就是说，对企业战略评价问题的研究可以概括为两个主要方面， 一是基于战略生命周期的企业战略评价的概念和理论研究，二是基于企业可持 续发展的战略变革研究。只有把理论问题搞清楚，才能保证对现实问题研究的 正确性；而现实问题的研究又将促进理论问题研究进一步深入。 连接理论问题和现实研究的纽带就是企业战略与企业发展现状匹配度研 究。基于基础资源理论和企业竞争力理论的企业战略生命周期和企业战略与能 力现状匹配度研究，是从理论研究进入到实际操作层次的重要环节，如果没有 从基础资源理论、企业核心能力理论的视角，来评价企业战略生命周期阶段和 战略匹配度，企业战略变革问题的研究就只能停留在定义上。因此，通过企业 战略与发展现状的匹配度评价研究，一方面可以将战略变革理论与现实需要有 机地结合起来；另一方面有利于深入分析企业核心能力影响因素，找寻薄弱环 节，挖掘竞争潜能，培育竞争优势，增强企业的核心能力。 由于经济全球化和技术发展的影响，企业的快速发展对企业战略适应性提 出更高的要求，通过战略评价及时导入战略变革，平衡企业战略独特性和对于 企业能力发展现状的适应性，从理论上就是从实践上对于企业战略与企业发展 状况匹配度的研究。论文着重研究基于企业资源理论和生命周期理论，提出企 业战略评价的量化实践，试图在企业战略评价和战略变革上实现部分拓展和一 些新的探索。 在此理论背景和现实需求下，笔者选择企业发展战略和发展实态匹配度作 为研究的主题。 2 武汉理工大学硕士学位论文 1 1 2 研究的目的 由于现代信息和通讯技术的飞速发展，使得时间和地域己不能成为企业获 得并应用新知识和技术的限制，那么是什么原因导致企业异质性的产生? 无疑企 业间异质性是由企业所拥有的资源和企业能力不同所产生的，这些与竞争对手 相比占优的或特异的资源配置或企业能力的培养侧重构成企业不同的发展战 略。如果企业战略始终与企业发展状况保持匹配的话，那么企业将构建出持续 的竞争优势。 目前，学术界和企业界均意识到，企业要在未来的市场竞争中赢得优势并 持续获取丰厚利润，在竞争中立于不败的境地，就必须优先拥有自己的核心能 力，形成特有的竞争优势。由于核心能力的独占性、稳定性和不易被模仿性等 特点，使得企业在某一个时间点或某一个时间段内，该竞争优势是不可被取代 或被模仿的，企业的竞争优势是可持续的。 但是，从动态的角度看，由于激烈的市场竞争和生产力的不断发展，企业 构成的竞争优势的战略将随着时间的推移，逐渐不适应企业核心能力的发展， 战略的前瞻性和预测性必然逐渐衰退，最终不仅再为企业培育竞争优势，反而 会制约企业的进一步发展。因此，就必须考虑这样一个问题，即当时间的推移 导致企业的战略已不再能为企业的培育某项竞争优势的时候，企业怎样继续保 持和不断发展自身的竞争优势，企业如何产生可持续的竞争优势呢? 从国内理论界近几年有关企业战略评价的研究成果看，大部分研究偏重于 从某一角度或宏观层面上进行论述，且大都着重对企业战略发展进行定性分析 和宏观研究，理论依据主要是经济学和战略管理理论。但从资源配置角度，运 用财务分析等手段，对企业内各种资源的相互平衡和制约关系研究则较少。由 于资源配置和使用是企业采用何种经营战略的第- - n 约因素，适当的财、物、 人资源安排和利用是企业保持可持续发展一个重要条件。资源配置或使用一旦 失误，就会给企业带来巨大的损失，甚至陷入破产、倒闭的局面。因此，运用 资源理论的思想与方法来研究企业战略与现状的匹配是非常必要的。 从战略的角度来看，企业战略主要涉及组织的长远发展方向和范围。在理 想情况下，它应使资源与变化的环境，尤其是与市场以及消费者所匹配，以便 达到企业的目标。而企业的资源策划活动对企业战略的协调与支持程度，对企 业战略的成功与否具有非常重要的作用，应该提到战略的高度予以重视。 实际上，企业战略的制定有着前瞻性和预测性因素，若以发展的观点来看， 3 武汉理工大学硕士学位论文 固定的战略和变动的企业能力之间的匹配程度最终会越来越小，企业竞争优势 的保持需要企业战略始终保持对于企业发展的促进，至少不阻碍企业核心能力 的发展。如果说在工业社会，资源的稀缺性使得保持企业优势的持续性主要依 赖于合理运用财务资源的话，那么，在信息社会的今天，任何企业的竞争优势 仅仅靠合理运用战略都无法得以持续，而需要及时的对战略匹配程度的监控和 对于战略的适时变革。基于此，提出战略匹配度的概念，将战略变革和生命周 期理论运用到战略评价实践中，并从资源配置角度对企业核心能力进行深入的 分析。 研究从资源、能力和战略的角度，尝试拓展企业战略评价的内涵，构建基 于资源理论的企业战略匹配度评价评价指标体系，建立促进企业核心能力发展 的视角企业战略匹配度的评价方法，并借助数据包络曲线评价方法对战略匹配 度进行评价。通过对战略和企业发展现状匹配度评价的进行研究，对于企业未 来的发展和经营决策，进行合理的资源配置，方便投资者和潜在的投资者对企 业进行投资具有参考价值。 1 1 3 研究的意义 随着我国经济体制改革的进一步深化，市场机制的作用越来越大。特别是 在加入w t o 后，我国经济进一步与世界经济接轨，企业竞争的压力越来越大。 但是我国企业规模普遍较小，且发展速度较慢。从资产规模看，截止到2 0 0 6 年 底，中国5 0 0 强企业资产规模相当于世界5 0 0 强企业的5 6 1 ；2 0 0 6 年，中国 5 0 0 强企业的资产总额只相当于世界5 0 0 强企业同类指标的6 0 ：从营业收入 看，2 0 0 6 年，中国5 0 0 强企业的平均营业收入为4 3 5 4 万元，相当于世界5 0 0 强企业的1 6 2 3 ，营业收入总额相当于世界5 0 0 强企业的7 3 ；2 0 0 6 年，中国 5 0 0 强企业营业收入总额相当于世界5 0 0 强企业同类指标的8 4 ，相当于2 0 0 6 年美国5 0 0 强企业同类指标的1 7 2 ：从资金投入来看，2 0 0 6 年，我国研究开发 经费投入整体水平只占g d p 的1 5 3 。2 0 0 6 年上半年，2 8 8 0 家重点企业科技活 动经费支出额占产品销售收入的比重为2 9 7 ，大企业研究开发投入占销售收入 的平均比例全国不足2 ，上海为2 5 ，国际平均水平为5 ，世界5 0 0 强企业的 平均水平在1 0 以上。企业科研人员人均技术开发经费仅为1 0 万元左右，这个 水平不用跟国外比，就是跟国内一些高科技企业如华为、中兴通讯等公司相比， 也非常低。 4 武汉理工大学硕士学位论文 由此可见，企业发展与其资源的战略性投入密切相关，拥有适合企业现状 的企业战略，将使企业在激烈的竞争中就会掌握主动，使自己超越别人，获得 更多的市场份额。因此，企业要建立独特的竞争优势，就要从根本上重新考虑 自己的企业战略和企业能力发展现状的相互促进问题。为此，企业必须重新审 视自己已有的竞争优势资源投入和战略，判断其互动是否可以维持一种持久的 优势。所以，针对企业在内部动态的发展的情形，应用完全资源投入的视角， 对企业战略与企业发展现状的匹配度进行评价，借助于财务与非财务信息，提 供企业战略管理能力、核心竞争能力等方面的信息，有助于信息使用者以他们 认为适当的方式和时机进行企业战略变革，对修正其对未来可能发生的对企业 核心能力的损害，提高企业竞争力具有重要的理论意义和现实意义。 ( 1 ) 有助于企业持续发展 目前，我国企业进入全面发展的新阶段，企业从d , n 大、由弱变强，取得 了较大成就，成为拉动国民经济增长的重要力量。企业战略对企业能力的促进 能力强弱，直接关系到企业的竞争优势，此课题的研究有助于建立良性的企业 综合管理机制，推动企业持续发展。 ( 2 ) 有助于增强企业竞争力 世界5 0 0 强企业之所以能在全球范围内跨国经营，进行全球性的投资、生 产和销售，其根本原因就是它们能够不断通过战略变革，使自己的战略和核心能 力发展相适应。目前我国企业面临着许多新的竞争变化，这对中国的企业发展既 是机遇，又是挑战。能否通过战略变革在竞争中生存和发展并坚持自己的优势， 这就应该从整个企业战略和能力发展现状的角度出发来研究企业战略变革的问 题。对于企业战略和企业核心能力发展状况的匹配度研究是我国企业战略变革中 必须要考虑的一个基础性问题。因此，论文的研究有助于增强企业的竞争力。 ( 3 ) 有助于完善企业战略变革理论体系 通过企业战略和企业核心能力发展状况的匹配度研究，不仅拥有理论的依 据与支撑，更具有实践的应用价值。研究对于企业战略匹配度的理论支持和实 践探索进行，将有力地推动企业战略变革实践的更深入、更广泛的研究。 5 武汉理工大学硕士学位论文 1 2 国内外研究现状 1 2 1 国外研究现状 2 0 世纪6 0 年代以前( 含6 0 年代) 运用得最广泛的业绩评价格标为销售利润 率，这一时期，企业最关心的就是利润获得的情况，业绩评价始终与产量相联系。 7 0 年代最常用的业绩评价指标是投资报酬率，其次为预算比较和历史比较， 因为这时期由于跨国公司的大量出现，经营种类的多样化，经营业绩的评价以 能综合反映企业财务经营业绩的指标为根据，由此产生了投资报酬率和资产报 酬率等评价指标。 到了8 0 年代，则形成了以财务指标为主和非财务指标为补充的经营业绩评 价方法，随着竞争的加剧，非财务指标在经营业绩评价中的作用越来越重要。 企业的经营业绩己越来越多地体现在非财务指标上，如市场占有率、顾客的满 意程度、员工的满意度等等。然而，企业的注意力基本上还是集中在如何解决 生产问题而不是客户的要求以及客户的忠诚度上。更为重要的是对管理者的补 偿主要还是依据财务业绩而不是工作质量业绩。因此，这是一个以财务指标为 主，非财务指标为补充的业绩评价时期。 2 0 世纪9 0 年代，企业的经营环境面临着巨大的变化。由于经济全球化和世 界经济的一体化，由于“新经济 时期的到来以及市场的瞬息万变，竞争在全 球范围内加剧，现代企业所处的环境瞬息万变。如何在竞争异常激烈的市场上 生存发展是现代企业必须面对的难题。企业要生存求发展，取得最大效益，就 必须靠自己制定正确的发展战略，就必须有战略眼光和长远奋斗目标。因此， 企业的发展战略是举足轻重的。研究企业发展战略，对于增强企业综合实力、 提高企业在市场上的生存机会、促进企业发展和壮大，具有至关重要的意义。 随知识经济时代的到来，财务性业绩评价存在许多缺陷愈来愈突出，如重 短期财务结果而轻长期发展；重局部利益而轻全局利益；因过于注重企业财务 指标，会计信息失真、信息不对称导致企业绩效评价失效等。并且，财务性的 业绩评价无力涵盖影响企业绩效的所有因素，尤其是不能涵盖那些对企业竞争 力具有重要影响却又难以量化的因素，如对人力资源、技术等方面。因此，财 务性业绩评价很难正确评价企业的经营业绩，企业战略评价随着时代的要求和 召唤，呼之欲出。 因此，新的环境和竞争态势下，企业能否及时评估自身的战略的正确性、 6 武汉理工大学硕士学位论文 适应性，以及战略的实施情况，以便及时对企业战略进行变革和修正，直接关 系着企业的生死存亡。企业急需建立一套高效并且可行的企业发展战略评价系 统，以正确、有效地进行企业战略评价，调整企业发展战略以促进企业持续发 展，及时预警经营过程中各种不正常状态并改善企业经营管理。 在国外理论界，十多年来，各咨询公司和研究机构，以及各国学者无不对 此投入了巨大的精力，推出的战略评价体系和评价方法层出不穷，并各有特色， 其中较具代表性的如下： 普兰教授与诺顿创制的“平衡记分卡 ，全面、动态的评价企业的战略竞争 能力，强调结合财务指标和非财务指标的综合经营业绩评价，在一定程度上强 调各利益相关者的利益； 罗伯特霍尔的“四尺度 评价法，把质量、时间和人力资源等非财务指 标导入企业的绩效评价系统，并认为企业组织可以通过对上述四个尺度的改进， 减少竞争风险： 德鲁克以改革为核心的观点，对竞争与改革的理解为非财务指标进入绩效 评价系统提供了基础等等。这些创新代表了当前企业绩效的计量与战略评价方 面的最先进实践，对现代企业的管理具有重大的影响。 1 2 2 国内研究现状 2 0 世纪9 0 年代后，我国的计划经济体制逐步被市场经济体制所取代。财政 部于1 9 9 3 年7 月颁布实施的企业财务通则为企业财务业绩的评价设置了全 新的8 大指标，为正确评价企业的偿债能力、盈利能力和营运能力提供了较完 整、较科学的评价指标体系。 1 9 9 5 年出台了企业经济效益评价指标体系( 试行) ，对则务通则规 定的指标进行修正和扩充。随着经济进一步发展，企业的经营环境发生了巨大 的变化，已有的财务业绩评价指标体系所存在的缺陷使之明显不适应新的发展 环境下企业经营业绩的评价。 1 9 9 9 年6 月1 日由四部委联合颁布了国有资本金效绩评价规则，分别从 企业资本效益状况、资产经营状况、偿债能力状况和发展能力状况四个方面， 设置基本指标、修正指标和专家评议指标共计3 2 项，对企业的经营业绩进行全 面、综合地评价。 2 0 0 2 年2 月，财政部、原国家经贸委、原中央企业工委、劳动保障部、原 国家计委根据国有资本金效绩评价规则对企业绩效评价操作细则联合 7 武汉理工大学硕士学位论文 印发了企业效绩评价操作细则( 修订) ，将原来共计3 2 项的指标减少到2 8 项。修订后的评价内容与修订前的大致相同，也是重点评价企业资本效益状况、 资产经营状况、偿债能力状况和发展能力状况四个项目内容。修订后的指标体 系与修订前相比，提高了对企业偿债能力和发展创新能力的评价。 我国学者也提出了一些新的企业绩效评价指标体系。王爱华，蔡好东按照 战略变革要求，建立了由环境效益、经济效益、社会效益所构成的企业战略变 革李苹莉以利益相关者理论为基础，研究了不同利益相关者的利益保护机制， 建立了经营者业绩评价的利益相关者模式。张蕊以平衡记分卡为基础，建立了 战略经营业绩评价指标体系。 冯丽霞将e v a 作为业绩评价指标体系的核心指标，运用平衡计分卡原理， 把一系列与创造e v a 密切相关的主要程序互相联系起来，建立了一个金字塔形 的业绩评价系统 杨宗昌，许波构建了以利息、所得税、折旧、摊销前利润为起点的绩效评 价体系。 朱治龙等借鉴平衡一记分卡和企业绩效评价操作细则的基本结构，构 建了由基本指标体系、修正指标体系、评议指标体系所构成的上市公司绩效评 价指标体系。 刘亚莉从投资者、定规者、政府、公众、消费者五个方面设置了自然垄断 企业利益相关者导向的综合绩效评价指标体系，评价内容涉及到经济绩效、环 境绩效、社会绩效和风险绩效。 施家芳、张媛将供应链与平衡计分卡结合研究，提出了一种新的供应链效 绩评价方法平衡供应链计分法( b s c s c ) 。这种观点把供应链的特点和平衡计 分卡自身的特点结合起来，从供应链、客户、企业的利益出发，以提高企业核 心竞争力为目的，建立了一套包含客户导向角度、供应链内部运作角度、信息 技术角度、供应商关系角度、未来发展角度及财务价值角度等六个方面的新的 理论框架。 李健，邱立成，安小会从经营效果、绿色效果、资源能源属性、销售和消 费属性、生产属性、环境效果、发展潜力等方面构建了面向循环经济的企业绩 效评价指标体系。 温素彬，薛恒新从经济、生态、社会三个方面建立了基于科学发展观的企 业绩效评价指标体系和评价模型。 8 武汉理工大学硕士学位论文 1 3 研究的方法与内容 1 3 1 研究的思路与方法 ( 1 ) 研究的思路 论文主要运用资源基础理论、竞争战略理论、企业核心能力理论和生命周 期的基本理论，针对传统战略评价的发展现状及存在的问题，从企业战略对企 业核心能力发展的促进程度出发，分析企业战略与企业核心能力的相互关系， 探讨企业战略和企业核心能力发展状况的匹配度概念，构建基于资源投入的企 业战略匹配度评价指标体系，建立企业战略和企业核心能力匹配的评价方法， 最后提出对企业战略匹配度的评价运用方法。并选取武汉某民营企业进行战略 匹配度评价模型进行实证分析，以验证企业战略匹配度的合理性。 ( 2 ) 研究的方法 采用何种研究方法的选择，是以特定的研究对象来决定的。在已有企业战 略评价研究的基础上，论文以资源基础理论、竞争战略理论、企业核心能力理 论和生命周期理论为指导，实现分析和实证相结合、定性分析与定量分析相结 合、系统研究的方法。 分析和实证相结合的研究方法 通过对历史文献分析，将战略资源和生命周期理论的各种研究观点进行梳 理与分析，引出论文研究的切入点。以资源基础理论和核心能力等相关理论为 指导，分析企业战略和企业能力的相互制约关系的内在关系，设计出企业战略 评价和量化的匹配度的内容等。其次，运用实证的方法，针对武汉典型的民营 企业的案例，验证企业战略匹配度评价指标的合理性和评价方法的可操作性， 增强研究的现实意义。 定性分析与定量分析相结合的方法 匹配度的研究主要是基于定性分析的研究方法，从提出问题，到论证分析， 到研究结论，基本上是描述性的研究，如企业战略匹配度的概念、特征及要素概 念、企业资源投入和企业核心能力关系和基于战略评价思想的量化方法等，基本 上采取定性分析的研究方法。通过这样的定性研究，揭示企业战略和企业核心能 力之间的逻辑关系，发掘企业战略匹配测量的各种要素运行信息。同时，度的要 求需要文章采用定量研究的方法，如通过对国内外企业战略评价指标体系的改进， 构建企业核心能力发展模型，并运用该模型对企业战略匹配度进行评价。 系统研究方法 9 武汉理工大学硕士学位论文 研究在企业核心能力理论研究文献整体回顾的基础上，从资源和战略的角度 对企业战略和企业核心能力的关系进行分析和研究，阐述了核心能力基本特征； 分析企业核心能力与广义财务战略的关系，特别着重分析战略资源投入对于企业 核心能力的互动关系；设计企业战略匹配评价指标体系，并就其中的主要方面及 每个方面的主要问题进行研究，在分析研究基础上，综合性地提出研究结论。 1 3 2 论文研究的内容 论文研究结构( 如图1 - 1 所示) 。一是确定研究对象。国内外关于战略评价 的研究已经有很多的见解和成果，但基本上都是对在战略指导下，企业竞争力 发展程度的论述，缺乏针对从企业能力发展状况反思企业战略，从而导入战略 变革的研究，基于企业战略对于企业能力发展促进程度的角度，以战略匹配度 作为研究对象，有助于对于企业战略理论研究的进一步深入。二是设计基于问 卷调查，财务指标和非财务指标的企业战略匹配度评价指标体系，尝试提出企 业战略匹配能力评价方法。 图1 - 1 文章结构图 l o 武汉理工大学硕士学位论文 具体各章内容如下： 第一章，绪论。通过阐明问题提出的背景、研究的目的和意义，通过对企 业战略评价研究的背景、研究的目的和意义进行分析和对核心能力研究现状进 行论述，提出了匹配度研究的研究思路、主要研究内容、研究方法和创新之处。 第二章，研究相关基础理论。从资源基础理论、生命周期理论和企业核心 能力理论出发，详细分析战略匹配度的概念和相关理论构架，以核心能力理论 作为企业战略评价理论和战略匹配概念的研究基础。并对企业战略匹配的概念 进行了解释，对其和战略评价，企业核心能力培育的关系进行了论述，并结合 生命周期理论提出企业战略生命周期和企业战略匹配度的概念，为企业战略匹 配度评价指标体系设计和评价方法的设计奠定基础。 第三章，战略匹配评价指标体系。首先明确基于企业核心能力促进的企业 战略匹配评价的目的和评价的基本原则，在此基础上，依据企业战略指导下， 企业核心能力培育的关键输入因素和输出因素，分别就企业的核心能力输入输 出的产出能力、使用效率和可持续能力，三个方面提出基于企业核心能力的企 业核心战略匹配程度指标体系。 第四章，战略匹配评价方法。在战略评价的背景下，结合基于战略匹配视 角的企业能力输入输出指标体系，提出企业战略匹配度评价方法。采用专家调 查法对指标数据进行选取；采用层次分析法和主成分分析法对原始数据进行处 理；最后使用数据包络曲线评价对时间轴上的企业战略与企业能力的匹配程度 进行综合评价。 第五章，战略匹配度评价方法的运用。从实践性的角度陈述战略匹配评价 方法在企业实际中运用的相关步骤和方法。并以k l 公司3 年的历史数据为例， 对k l 公司的战略匹配度进行实例计算，对得到的各年的战略匹配程度进行判断 和解释，为公司的战略决策提供依据。同时针对运用中体现出匹配度评价方法 的不足，展望后续研究有待拓展的方向。 武汉理工大学硕士学位论文 第2 章研究的相关理论基础 本章尝试归纳出战略匹配、战略匹配度和战略生命周期的概念。并分析与 有关的研究文献，从中梳理出当前战略评价研究的发展趋势；通过回顾和分析 理论，结合生命周期理论将战略生命周期的概念定位于产品生命周期和企业生 命周期之间，从企业能力增长的资源输入的角度，和从企业核心能力增长的输 出角度，分析企业战略指导下通过有意识的资源偏重投入和企业运营结构优化， 对企业竞争能力的促进作用的理论基础。 2 1 战略匹配和战略匹配度 2 1 1 战略匹配的概念 匹配在辞海中的解释是：配合，搭配。战略匹配可以理解为是将适合机遇 的公司现有资源进行整合，凭借优势资源投入和资源运用的能力优势，创造出 增量的绩效。 战略匹配是指公司按照战略构成的资源整合和创造价值方式与企业能力发 展的需求是否一致；战略资源的配置是否能有效促进企业战略竞争力的发展； 战略是否协调于实现能力的增长，从而为企业持续的创造利润与价值。 对于任何组织来说要想持续提高绩效，就必须在战略执行过程中按照整合 维护自身优势的模式，在不同战略层次之间以及战略实施过程的不同阶段，根 据自身能力发展的要求采取不断优化的战略变革，以达到不同企业战略和企业 能力增长的匹配发展。按照现有企业能力发展需求规划企业战略，通过战略指 导下的资源重点投入发展企业竞争能力，通过战略匹配监控战略对于企业能力 增长的激励效率，适时导入合适方式的战略变革，从而实现企业能力的持续增 长，保证企业的可持续发展。 2 1 2 战略生命周期的内涵 企业战略是决策者依据资源和环境对企业的长期生存做出的整体性、长远 性和系统性的筹划安排。它解决企业“做什么 “为什么做“何时做 等关键 1 2 武汉理工大学硕士学位论文 问题。战略的终极追求是为社会提供更多价值，战略的根本问题是企业如何建 立和保持竞争优势，战略的核心问题是企业如何在盈利性，成长性和风险之间 建立一种动态的平衡。 然而随着企业能力的增长，企业可以采取的战略措施也越来越丰富。虽然 战略的前瞻性可以抵消一些这种变化的影响，但是根据以往时点制定的战略决 策仍无可避免的逐步失去对企业竞争力发展的增进作用，从而由兴趋亡走向战 略变革。所以说战略的发展历程，从企业能力发展的角度来看，也就是战略对 企业竞争优势的促进能力的演变过程。从生命周期的形式来看，企业战略生命 周期可以分为四个阶段：强促进期，促进期，弱促进期，阻碍期。图2 - 2 绘出 了该发展过程的阶段示意图。 企 业 能 力 强促进期 ( 重宣讲) 促进期 ( 重贯彻) 弱促进期 ( 重调整) 图2 2 企业战略生命周期变化图 阻碍期 ( 重变革) 强促进期。在此阶段企业战略制定不久，与企业内外环境结合紧密，企业 针对新确立的企业战略定位集中投入大量资源，所形成的差异化优势非常显著， 因而在目标市场内与竞争对手之间在目标顾客、市场区域、产品特色、经营方 式等会有所不同，相互竞争较为有限。从而使企业竞争力能够高速成长。 此阶段企业战略措施的重点是对于企业战略相关理念与流程的宣讲。新战 武汉理工大学硕士学位论文 略的执行是自上而下的一种前瞻性的变革。从高层管理者开始战略在向中下层 员工和外部利益相关者传递的过程中了解程度逐步下降。作为战略制定者的高 层管理人员自然非常了解企业战略，但是到了中下层员工对于企业战略就往往 只是基本了解，而到了外部的利益相关者对企业战略则知之更少。所以在企业 硬软件资源在战略指导下开始着重投入的阶段，战略措施的重点在战略相关理 念和流程变化的在整个企业范围内全面的普及推广。 促进期。在此阶段企业在前阶段初具的竞争能力开始产生收益，行业地位 上升，市场份额，企业利润都有一定程度的增长。但由于一些竞争对手开始采 用相应的对策抗衡企业竞争力的成长。所以此阶段企业战略对企业竞争力的培 养作用有所下降，但总体而言，由于有稳定的利润收入来保持前期一致或是阶 梯递增的资源投入，以及持续的宣讲产生的上下一心的战略统一认识，使企业 能够达到战略发展构想中的发展效率。 此阶段企业战略措施的重点是对于企业战略理念和流程的贯彻。虽然整个 企业对于战略的认识在此阶段已经得到统一，但是在大原则统一的条件下，由 于组织和流程的针对战略的变革，必将导致企业内部以及相关利益者在具体事 务执行上产生