（企业管理专业论文）企业社会责任本质及其治理研究.pdf

摘要 企业社会责任这一课题，起源于2 0 世纪初美国的企业利益相关者的理念，是 企业利益与社会利益相协调的一种思想，具有较高的学术价值和实践意义，成为 经济学、管理学、社会学、法学等学科共同研究的热点问题。对企业社会责任的 研究，核心问题是企业应当承担什么样的社会责任以及如何有效地促使企业承担 社会责任。而要很好地回答上述问题，就要对下述问题进行研究，企业社会责任 的内涵是什么，企业社会责任的本质是什么，或者说企业为什么要承担社会责任 等问题。 西方理论主要从社会伦理的角度来分析企业社会责任的本质，认为企业与各 利益相关者的关系是现实的或“现存的”社会契约，承担各种利益相关者的契约 义务是企业的责任，企业必须符合利益相关者的期望，承担好企业社会责任，并 进一步从企业公民视角对企业社会责任本质做出分析。我国各界对企业社会责任 的研究在8 0 年代末和9 0 年代初才开始，企业社会责任理论的研究仍处于起步阶 段，对企业社会责任本质研究不多，相比而言，也不够深入和系统。 本文在借鉴了西方国家有关企业社会责任本质问题的研究成果的基础上，首 先对极具有争议的企业社会责任概念进行了界定，提出一个企业社会责任多层次 模型；其次，从社会层面和企业角度，分析企业社会责任本质问题，系统地回答 了企业社会责任本质，有力地反驳了对企业社会责任的批驳：然后，基于企业生 命周期理论，提出了企业能力，企业需求和企业社会责任的匹配模型；最后，对 中国企业社会责任存在的问题进行梳理，基于匹配模型从政府和企业两个方面来 阐述中国企业社会责任的治理。 本文共分为六章，引言中首先提出本文的研究的背景、意义、内容和方法。第 一章是相关理论基础，先企业社会责任研究及其争论进行了回顾，然后，针对中 国实际情况，提出了一个企业社会责任多层次模型，这也是本文研究的一个基础。 第二章是企业社会责任的经济学分析，首先从宏观社会层面来分析企业社会责任 本质企业要不要承担社会责任，关键是看企业承担社会责任是不是能使全社会 资源配置最优，若企业承担社会责任能使全社会资源配置效率最优，无论如何， 企业都应当承担社会责任。然后从微观企业角度来分析企业社会责任本质问题。 企业会不会承担社会责任，关键是看企业的成本和收益的比较，若企业社会责任 收益大于企业社会责任成本，企业就会承担社会责任。第三章在分析了企业社会 责任本质的基础上，提出企业社会责任匹配模型，企业承担社会责任就是企业需 i 求、企业能力和企业社会责任相互匹配均衡的过程。第四章基于匹配模型，对近 代中国企业社会责任情况进行了分析，并从政府、社会二个角度来阐述中国企业 社会责任的治理。 关于企业社会责任本质，从社会层面上说，企业承担社会责任能使全社会资 源配置最高，从企业角度来说，承担社会责任能提高企业竞争力，从长远看，“担 责”比“拒责”要好，从长远角度看，企业社会责任收益是大于企业社会成本， 所以，从经济学上讲，企业承担社会责任对社会和对企业来讲都是理性决策，企 业应该承担社会责任。关于企业社会责任治理，应该是企业需求、企业能力和企 业社会责任相互匹配、均衡的过程，过多或过少的企业社会责任对企业和社会都 不利。企业需求、企业能力和企业社会责任都是个动态的过程，会随着环境的变 化而变化，所以，匹配模型也是动态的。企业应该结合具体的情况，运用匹配模 型来实施企业社会责任治理。 关键词：企业社会责任本质，匹配模型，利益相关者 n a b s t r a c t t h i ss u b j e c to ft h ec o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t y , w h i c ho r i g i n a t e df r o mt h ei d e a o fs t a k e h o l d e r so fe n t e r p r i s ea tt h eb e g i n n i n go ft h e2 0 t hc e n t u r yi na m e r i c a n , i sak i n d o ft h o u g h tt h a te n t e r p r i s e si n t e r e s t sa r ec o n s e n tw i t hs o c i a li n t e r e s t s d u et oi t sh i g l l a c a d e m i cv a l u ea n dp r a c t i c a ls i g n i f i c a n c e ，t h i ss u b j e c to ft h e e n t e r p r i s es o c i a l r e s p o n s i b i l i t yi sn o w ah o t s p o ti ne c o n o m i c s ，m a n a g e m e n t , s o c i o l o g ya n dl a w , e t c 。t h e c o r eq u e s t i o no f c o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t yi sw h i c ho f s o c i a lr e s p o n s i b i l i t ya n dh o w t ou n d e r t a k et h es o c i a lr e s p o n s i b i l i t ye f f e c t i v e l y i fy o uw a n tt or e p l yw e l lt h ea b o v e q u e s t i o n ，i tm u s tc o n d u c tt h er e s e a r c ht oa n o t h e ri n d e p t hq u e s t i o n ，w h a ti st h e i n t e n s i o no fc s r ? h o wt o1 0 0 ko nt h en a t u r eo fc s r ? o rw h yd ou n d e r t a k et h e c o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t y ? e t c t h ew e s t e r nt h e o r ym a i n l ya n a l y z e st h en a t u r eo fc o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t y f r o mt h es o c i a le t h i c s ，t h o u g h tt h er e l a t i o n s h i p so fe n t e r p r i s ea n ds t a k e h o l d e r sa r e r e a l i s t i co re x t a n tt h es o c i a lc o n t r a c t ，u n d e r t a k i n ge a c hs t a k e h o l d e r s c o n t r a c td u t yi s c o r p o r a t er e s p o n s i b i l i t y , e n t e r p r i s es h o u l dc o n f o r m t ot h es t a k e h o l d e r s 。e x p e c t a t i o n , a n d u n d e r t a k e st h ec o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t y , f u r t h e r , m a d et h ea n a l y s i sf r o mt h e e n t e r p r i s ec i t i z e na n g l eo fv i e w u n t i l1 9 9 0 。s ，o u rc o u n t r ys t a r tt ot h er e s e a r c ho f c o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t yf r o ma l lw a l k so fl i f e b u tt h et h e o r yr e s e a r c ha b o u t c o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t ys t i l lw a sa tt h es t a r ts t a g e ，a l s oi n s u f f i c i e n t l yt h o r o u g h a n ds y s t e m 碱sa r t i c l eh a sp r o f i t e df r o mt h en a t u r eo fc o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t yo nt h e f o u n d a t i o no ft h ew e s t e r nc o u n t r yr e s e a r c h ，f i r s tt h ea n t i p o d eh a dt h ed i s p u t ec o n c e p t o fc o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t yt oc a r r yo nt h el i m i t s ，p r o p o s e dc o r p o r a t es o c i a l r e s p o n s i b i l i t ym u l t i l e v e lm o d e l s ；n e x t ，o nt h es i d eo f t h es o c i a la n de n t e r p r i s e ，a n a l y s i s t h en a t u r eo fc o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t y a n dr e p l i e ds y s t e m a t i c a l l yt h el l a t u l eo f c o r p o r a t e s o c i a l r e s p o n s i b i l i t y , r e f u t e dp o w e r f u l l yt o t h ea n t - c o r p o r a t es o c i a l r e s p o n s i b i l i t y ；t h e n , b a s e do nt h ee n t e r p r i s el i f ec y c l et h e o r y , p r o p o s e dt h em a t c h m o d e lo ft h e c o r p o r a t ea b i l i t y , t h ec o r p o r a t ed e m a n da n dt h ec o r p o r a t es o c i a l r e s p o n s i b i l i t y ；f i n a l l y , b a s e do nt h em a t c hm o d e lo f c o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t yf r o m t h eg o v e r n m e n ta n dt h ee n t e r p r i s et w oa s p e c t s ，c a r r i e do nt ot h eg o v e r n m e n to fc h i n e s e i i l c o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t y t h ew h o l ed i s s e r t a t i o ni sd i v i d e di n t os i xc h a p t e ra l t o g e t h e r , c h a p t e rt w oi st h e l i t e r a t u r er e v i e w , c h a p t e rt h r e ew i l la n a l y z et h ee x p e n s e sa n db e n e f i ti nf u l f i l l i n gs o c i a l r e s p o n s i b i l i t y w h i l et h er a n g eo ft h ec s rm a i n l yi n c l u d e sa sb e l o w ：t h er e s p o n s i b i l i t y t op u b l i ca n ds o c i a l ，t h er e s p o n s i b i l i t yt os o c i a l ，t h er e s p o n s i b i l i t yt oc u s t o m e ra n dt h e r e s p o n s i b i l i t yt oo t h e rr e l e v a n tp e r s o n s o nt h i sb a s i s ，p o i n to u tt h ef u l f i l l i n go fc s r p r o d u c e ds o c i a l a n de c o n o m i cb e n e f i t s c h a p t e rf o u rf o c u so nt h e e x p e n s e so f c s r b e n e f i ta n a l y s e s ，u s et h ec o r r e s p o n d i n gm e t h o dt oc a l c u l a t ea n dd e s i g nt h e f u l f i l l i n gc o s t s - b e n e f i t sm o d e la n di n d e xs y s t e mt h r o u g he s t a b l i s h i n gb a s i cp r i n c i p l e a n ds e t t i n ga p p r a i s a lc r i t e r i o n c h a p t e rf i v ed i s c u s s e ss o m ec a s e ss t u d y c h a p t e rs i xi s t h ee n l i g h t e n m e n to fa b o v ea n a l y s i s t h o u g hm a yi n c r e a s et h ec o s to fe n t e r p r i s e s s h o r t l y ，t h eo p e r a t i o no fc s r c a nb u i l dah a r m o n i o u se x t e r n a le n v i r o n m e n tc o n d i t i o n a n dw i d ed e v e l o p m e n ts p a c ef o r t h es u s t a i n a b l ed e v e l o p m e n to f e n t e r p r i s e s ，c o n t r i b u t e t ot h er e a l i z a t i o no f e n t e r p d s e sl o n g - t e r ms o c i a lb e n e f i t sa n de c o n o m i cb e n e f i t s k e yw o r d s ：t h en a t u r eo f c o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t y m a t e hm o d e ls t a k e h o l d e r 独创性声明 本人郑重声明：所里交的论文是我个人在导师指导下进行的研 究工作及取得的研究成果。尽我所知，除了文中特别加以标注和 致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写的研究成果， 也不包含为获得江西财经大学或其他教育机构的学位或证书所使 用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已 在论文中作了明确的说明并表示了谢意。 签名：王刿j 绎日期：碰型j ) 关二于论文使用授权的说明 本人完全了解江西财经大学有关保留、使用学位论文的规定， 即：学校有权保留送交论文的复印件，允许论文被查阅和借阅；学 校可以公布论文的全部或部分内容，可以采用影印、缩印或其他 复制手段保存论文。 ( 保密的论文在解密后遵守此规定) 学臁刨p 1 引言 1 引言 1 1 研究背景和意义 “企业社会责任( c s r ) ”这一课题，起源于2 0 世纪初美国的企业利益相关者 的理念，是企业利益与社会利益相协调的一种思想，具有较高的学术价值和实践 意义，成为世界经济学、管理学、社会学、法学等学科共同研究的热点问题。 现在中国正处于转型时期：( 1 ) 企业引发的经济社会问题不断增多。改革歼 放后，我国企业取得了飞速发展，企业数量剧增，规模不断扩大，对社会的影响 力逐渐增强。同时，企业引发了许多经济社会问题。比如工人和消费者权益受到 侵害问题、环境污染问题、三角债问题等等，这些问题不但影响经济的良性运行， 而且威胁社会的稳定和发展。( 2 ) 跨国公司对我国全球供应链企业实行的“验厂” 和生产守则，推行s a 8 0 0 0 认证等，已严重影响到中国企业的生存发展。( 3 ) 构建 和谐社会、发展循环经济和可持续发展观的确立。对“中国社会责任”这一新兴 前沿课题的研究无疑具有重大理论和实践意义，这即是企业自身发展的需要，更 是构建和谐社会的需要。 企业社会责任是个极富争议的课题，要不要承担社会责任一直是企业界争论 的话题，直到今天，这个争论虽然出现了融合，但仍然存在，特别是在处于转型 时期的中国，这个争论表现的更加明显。回归到企业社会责任理论的基本问题上 而言企业社会责任的本质，国内的学者大都从微观企业的角度去研究，缺少 从宏观社会的层面去研究，研究的内容主要是企业社会责任与竞争力的关系，企 业承担社会责任会不会影响企业的竞争力。企业社会责任不仅仅是企业的事，更 是社会的事，所以，相比而言，这种研究有点片面、不够系统，研究结论缺少说 服力和影响力，实践性较差。同时，在实践中，我国企业承担社会责任方面走两 个极端，有的企业拒不承担社会责任，但却有的企业过多地承担了社会责任，而 这最终的结果都是影响了企业的竞争力，不利于企业的发展，为什么会出现这种 现象? 促使笔者思考其背后的理论依据和解决方法，企业如何承担、承担多少社 会责任已日益成为社会方方面面所关注的焦点，促进社会和谐、消除贫困、保护 资源环境、改善和维护员工权益等一系列问题也讵在成为企业发展新的机遇和使 命，所以，可以毫不夸张地况：企业的社会责任，将引发中国改革丌放以来企业 发展史上的一场革命o 。 “ 席建国，企业社会责任：我国企业发展史e 一场革命 j 】，卜海企业2 0 0 5 ( 1 2 ) 企业社会责任本质及其治理研究 1 。2 文献综述 “企业社会责任”概念最早源于2 0 世纪初的美国，3 0 年代美国d o d d 教授 就曾指出，企业管理者不仅要对所有者负责，还要对员工、消费者、社区负责。 但是真正引起对企业社会责任现代讨论的是1 9 5 3 年h o w a r dr b o w e n 商人的社 会责任一书的出版。他认为，如果企业决策中考虑到社会目标的话，那么将会 给社会带来广泛的社会和经济利益。此后，c a r r o l l 给企业社会责任下了一个著名 的定义：企业社会责任是在一定时期内包括了企业的经济责任、法律责任、伦理 责任、慈善责任的全部责任。企业社会责任得到了广泛讨论和研究，而在此过程 中形成的社会契约论、企业公民论、利益相关者理论和慈善投资理论也从不同角 度补充、阐释了企业社会责任。 值得关注的是，西方对企业社会责任的研究，并不是单纯停留在理论的层面， 而是积极将其理论研究成果运用到企业实践中去，如在企业中伦理委员会、伦理 官员、伦理热线的设立，专门负责公司的伦理事务，并促进企业伦理状况的长期 改善。企业社会责任理论本身就是在各种利益团体包括消费者团体、工会、环保 组织等运动的积极推动下而获得发展的。同时这一企业社会责任运动和经济伦理 学运动还受到了各国政府、高层官员的重视，如美国经济优先发展委员会发表了 一篇商事公司的社会责任的报告，其中列举多种旨在促进社会进步的行为， 并要求公司付诸实施，欧盟委员会也在2 0 0 2 年通过了一项旨在促进企业为可持 续发展而努力的有关公司社会责任的新战略。而且企业社会责任还逐渐成为会计 审计的内容，成为一种行业标准。1 9 9 9 年1 月，在瑞士达沃斯世界经济论坛下， 联合国秘书长安南提了了“全球协议”，并于2 0 0 0 年7 月在联合国总部j 下式启 动，此协议号召企业遵守在人权、劳工标准和环境等方面的九项基本原则。而欧 美所制订的s a 8 0 0 0 社会责任标准更是成为全球通用的国际标准。去年，国际劳 工组织和世界银行分别完成了两个针对企业社会责任在全球执行状况的研究项目 商业和生产守则执行、在全球发展国家加强执行企业社会责任的选择途 径，说明企业社会责任成为全球关注的焦点。财富、福布斯等杂志在企业 排名评比时都加上了社会责任标准。 西欧、美国、同本以及一些发展中国家都对企业社会责任进行了研究，而尤 以欧美成果显著。他们对企业社会责任与利润之间的关系进行了数据调查分析， 对企业的概念进行了发展，还对企业的伦理评价等诸多问题进行了研究。 而相比之下，中国在这方面的理论研究及企业实践都显得非常落后。文献检 2 引言 索表明，最早以企业社会责任为名的著作是1 9 9 0 年袁家方主编的企业社会责任。 该书将企业社会责任定义为“企业在争取自身的生存与发展的同时，面对社会需 要和各种社会问题，为维护国家、社会和人类的根本利益，必须承担的义务”。( 袁 家方，1 9 9 0 ：4 ) 主要从纳税、自然资源、能源、环保、消费者等几个方面分析企业 的社会责任。该书为我国企业社会责任研究起到了奠基性的作用。但是过于强调 了企业社会责任中的法律层面，对企业社会责任的理解过于狭窄。2 0 0 0 年后，中 国企业社会责任研究进入一个快速发展时期，出现了一批有影响力的成果。比如， 卢代富的企业社会责任的经济学与法学分析；谭深等的跨国公司的社会责任 与中国社会；环境与发展研究所主编的企业社会责任在中国：陈宏辉的企 业利益相关者的利益要求：理论与实证；李立清、李燕凌著企业社会责任研究 等等。这一阶段的研究有以下三个特点：一是出现了实证研究，但不多：二是国 外研究文献的引进；三是出现了s a 8 0 0 0 的专题研究。同时在国内先后召开了多次 经济伦理学、企业伦理学、中国企业社会责任现状调查、企业社会责任等研讨会， 出版了相关论著。 我国的有关企业社会责任的研究往往是从道义上或者法律方面去研究企业为 什么应该承担社会责任以及应该怎样承担社会责任，大部分都是纯理论的推导或 说教，缺少实证研究，不够系统。研究成果无论对企业发展还是对政府公共政策 都缺乏现实的指导意义。 回归到企业社会责任理论的基本问题上而言企业社会责任的本质，国内 的学者大都从微观企业的角度去研究，缺少从宏观社会的层面去考虑，而且大多 是纯理论的推导，研究的内容主要是企业社会责任与竞争力的关系。企业社会责 任不仅仅是企业的事，更是社会的事，仅从一个方面来研究，这种研究难免片面、 不够系统，研究结论缺少说服力和影响力。同时，在实践中，我国企业承担社会 责任方面走两个极端，有的企业拒不承担社会责任，但却有的企业过多地承担了 社会责任，而这最终的结果都是影响了企业的竞争力，不利于企业的发展，为什 么会出现这种现象，促使笔者思考其背后的理论占，企业应如何承担，承担多少 社会责任，才能实现企业与社会的双赢? 企业社会责任本质及其治理研究 1 3 研究内容 本文共分为六章，引言中首先提出本文的研究的背景、意义、内容和方法。第 一章是相关理论基础，先对企业社会责任研究及其争论进行了回顾，然后，针对 中国实际情况，提出了一个企业社会责任多层次模型，这也是本文研究的一个基 础。第二章是企业社会责任的经济学分析，首先从宏观社会层面来分析企业社会 责任本质。企业要不要承担社会责任，关键是看企业承担社会责任是不是能使全 社会资源配置最优，若企业承担社会责任能使全社会资源配置效率最优，无论如 何，企业都应当承担社会责任。然后从微观企业角度来分析企业社会责任本质问 题。企业会不会承担社会责任，关键是看企业的成本和收益的比较，若企业社会 责任收益大于企业社会责任成本，企业就会承担社会责任。第三章在分析了企业 社会责任本质的基础上，提出企业社会责任匹配模型，企业承担社会责任就是企 业需求、企业能力和企业社会责任相互匹配均衡的过程。第四章基于匹配模型， 对近代中国企业社会责任情况进行了分析，并从政府、社会二个角度来阐述中国 4 1 引言 企业社会责任的治理。 关于企业社会责任本质，从社会层面上说。企业承担社会责任能使全社会资 源配置最高，从企业角度来说，承担社会责任能提高企业竞争力，从长远看，“担 责”比“拒责”要好，从长远角度看，企业社会责任收益是大于企业社会成本， 所以，从经济学上讲，企业承担社会责任对社会和对企业来讲都是理性决策，企 业应该也会承担社会责任。关于企业社会责任治理，应该是企业需求、企业能力 和企业社会责任相互匹配，均衡的过程，过多或过少的企业社会责任对企业和社 会都不利。 1 4 研究方法 ( 1 ) 研究方法上采用道义主义与功利主义相结合，注重从企业自身的发展角 度研究问题，同时从宏观社会更高角度来看问题。企业社会责任是功能性和工具 性的结合，研究方法不仅是纯理论的推导或说教，而且，要结合中国企业具体实 际，这样，研究成果对企业发展和对政府公共政策都具有现实的指导意义。 ( 2 ) 文献综述法和规范分析法。 本文在广泛阅读国外研究文献的基础上，运用规范分析的方法探讨企业社会 责任的理论发展脉络、含义以及变迁，力图回答企业社会责任本质，减少有关企 业社会责任的争论。 ( 3 ) 实证分析方法。 由于“企业社会责任”属于应用伦理学范畴，是交叉学科中的问题，因此对 它的研究需要同时从两个方面来进行。一方面需要进行基本的伦理规范分析，另 一方面要关注市场经济环境中企业自身的发展状况和特点，它既是面向问题，又 是面向实践的，因此要采取恩德勒所说的“两条腿”走路的方法，既要规范的伦 理分析，又要进行实证分析。 另外，还要用到历史分析的方法和比较分析法。 企业社会责任本质及其治理研究 2 相关的理论基础 2 1企业社会责任及争论 2 1 1 企业社会责任 ( 1 ) 企业与社会 何为企业? 早期“个人为本位”主义的企业观使人们在企业的认识上，把企 业看成仅仅是股东们共同出资和共同受益的组织体，追求股东们利益最大化也就 成了公司的唯一目的，因此企业的定义也往往被说成是依法设立的以营利为目的 的社团法人或企业法人。企业被定义是一种“具有赢利性的经济组织”，为所有者 赚取利润是企业的根本功能，企业的存在似乎就是为了承担资本增殖这个义务， 企业的根本目的就是利润的最大化为。随着企业的发展，带来很多的社会问题如 社会资源的枯竭、环境污染严重、安全事故、质量问题、诚信问题、对劳动者的 歧视和压榨、人类精神的压抑等，从而引起人们对传统企业唯一目标的反思。r 科 斯在一篇题为企业的性质的著名文章中，提出了从制度角度认识企业的必要 性，并依赖交易费用解释了企业存在的原因。他的解释是：企业的产生是由于交 易费用，由于市场运行交易成本与企业运行交易成本的比较，即市场的运行是有 成本的；通过形成一个组织，并允许某个权威来支配资源，就能节省某些市场运 行成木。在科斯看来，企业是用权威代替市场，实际上它反映了企业社会性的一 个方面。随着现代文明的发展进步，人们越来越认识到：企业的社会责任不应当 只停留在为社会提供产品或服务上，至少，企业应该对企业活动所造成的一系列 的生态环境的破坏等社会费用负责，同时企业还应该对其他社会问题做出反映、 参与解决。托夫勒在其论企业改革一书中则提出：企业由只能满足人们基本 物质需求的经济组织，正转变为力求满足永无止境的物质精神需求的社会组织。 对企业本质属性定义的重新认定，标志着世界已经进入了以人为本的文明时代。 现代社会的个显著标志就是组织化，企业己经成为现代社会中一种广泛存 在的社会组织形式，深刻地影响了社会的管理方式和人们的生活方式。因此，企 业作为社会组织形式的出现也是以人为本的现代文明的标识，正如经济学家彼 得德鲁克所说：企业是社会的器官，是社会的一个部分，企业的本质是社会组 织，其经济组织的属性只是第二位的。既然企业的本质属性是社会组织，那么， 企业就必须正确处理社会责任和社会负担、社会效益和经济效益等方面的关系。 社会可以被定义为“有着共同的传统、价值观、习俗、集体活动与利益的一个 6 2 相关的理论基础 社区、一个民族或有着广泛组成的一群人。”。在理解企业与社会关系时，利益相关 者概念己成为一个重要的思想。现代西方管理学界对利益相关者的定义大体有两种： 一种认为“利益相关者是环境中受组织决策和政策影响的任何有关者。”圆此定义强 调企业对利益相关者的单向影响，另一种认为利益相关者是“企业能够通过行动、 决策、政策、做法或目标而影响的任何个人或群体。反过来说，这些个人或群体也 能影响企业的行动、决策、政策、做法或目标。”国此定义强调企业与利益相关者的 相互影响。在当代西方企业管理学的著作中，越来越多的学者倾向于后一种定义， 即要求把企业与股东，顾客、社区和政府等关系，作为相互内在、双向互动的关系， 纳入广义的企业管理范围。在今天竞争激烈、全球化运作的企业环境中，许多个人 和群体都是企业的利益相关者，最显著的利益相关者群体是股东、消费者、员工 在高度社会化的社会中，除了这三类利益相关者群体外，竞争者、供应商、社区、 特殊利益群体、媒体乃至整个社会或全体公众，也都是利益相关者，而每一利益相 关者群体可被进一步分为更具体的子群体。 ( 2 ) 企业社会责任 随着资本的不断扩张而引起一系列社会矛盾，诸如环境恶化、贫富分化、社 会贫困，特别是劳工问题和劳资冲突等，1 9 2 4 年，美国的谢尔顿最早提出“企业 的社会责任”概念。在其后的近一百年中，企业社会责任定义不断地发展变化， 直到目前还没有形成统一的概念，国内外各种组织和专家学者对企业社会责任有 各不相同的定义。下面是一些关于企业社会责任的定义：“企业社会责任 ( c o r p o r a t e s o c i a lr e s p o n s i b i l i t y , c s 鼬，是指“一个企业超出法律和经济要求，追求对社会有 利的长期目标的义务”固。密尔顿弗里德曼认为，企业的社会责任就是增加利润。 斯蒂芬p 罗宾斯认为企业的社会责任是一种工商企业追求有利于社会的长远 目标的义务，而不是法律和经济所要求的义务，它要求工商企业决定什么是对的， 什么是错的，从而找出基本的道德真理。哈罗德孔茨和海因茨韦罩克认为， 公司的社会责任就是认真考虑公司的一举一动对社会的影响。罩基s 格罩芬 认为，企业的社会责任是指在提高本身利润的同时，对保护和增加整个社会福利 方面所承担的责任。德鲁克指出，企业首要的社会责任是经济责任，但利润不是 企业的目的，而只是一个限制因素，满足社会需要才是企业永恒的目的，利润只 w 阿奇b 卡罗尔、安b 巴克霍尔茨，企业，引会伦理，利益相关肯管理( 第5 版) h 北京，机城t 业m 版 社2 0 0 4c 6 ) p 3 o 斯蒂芬p 罗寅斯管理学( 第四版) m ，北京：中国人民大学 i 版社，1 9 9 7 ( 4 ) ，p 8 o 阿奇b 卡罗尔安k 巴克萑尔茨，企业与社会伦理与利益相关者管理( 第5 版) m 】，北京，机械工业出版 牡，2 0 0 4 ( 6 ) 。p 5 o 斯蒂芬p 罗寅斯。管理学( 第四版) m 北京：中国人民大学m 版社，1 9 9 7 ( 4 ) ，p 8 7 企业社会责任本质及其治理研究 不过是企业实现社会责任的回报。中国人民大学教授常凯指出，所谓企业的社会 责任，是指在市场经济体制下，企业除了为股东追求利润外，也应该考虑相关利 益人，即影响和受影响于企业行为的各方利益，其中，员工利益是企业社会责任 中的最直接和最主要的内容。世界可持续发展委员会指出，广义而言，企业社会 责任是指企业对社会合于道德的行为，特别是指企业在经营上须对所有的利益相 关者负责，而不只是对股东负责。 学术界对企业社会责任概念，比较受到认同的定义有两种。一为斯蒂芬d 罗 宾斯和玛丽库而特提出的：“社会责任就是企业追求有利于社会长远目标的一种 义务，它超越了法律和经济所要求的义务。”国另外，学者c a r r o l ( 卡罗尔1 9 7 9 ) ， m a i g n a n & f e r m i ( 1 9 9 9 ) 和s w a e n & m a i g n a n ( 2 0 0 0 ) 等则将企业社会责任定义为： “企业对社会所承担的经济、法律、道德和慈善责任总和。”如图1 1 所示，一个 具有社会责任感的企业应该是：在提供社会所需要产品和服务方面能得利( 经 济责任) ：遵纪守法；遵循合乎道德要求的行为准则；对企业运作与其中的 社区福利做出积极贡献( 慈善责任) 。 ( 债 股东 公司员e 图1 1 企业社会责任示意图 上述两种定义范围有所区别，但都强调了对谁负责的问题，反映出企业社会 责任是不断扩展的过程。组织对谁负责? 有学者掘此建立了组织社会责任扩展四 阶段模式，如图1 2 所示，该扩展模型进一步深化了社会责任的意义：作为管理 者，在追求社会目标方面，一切行为都取决于你认为应该负责的人，即利益相关 者。 斯蒂芬d 罗寅斯、玛丽库l m 特，管理学 m 】，人人版引2 0 0 3 ，p 1 1 7 1 1 8 8 2 相关的理论基础 更小 社会责任更大 阶段i 阶段2 阶段3 阶段 图1 2 企业社会责任扩展模型 在图1 2 中，处于阶段l 的组织，将努力通过成本最小化、利润最大化提高 股东利益。虽然阶段1 组织注意遵守法律规范，但并未感到有义务满足其他社会 需求，这与弗罩德曼的古典观是一致的。阶段2 中，组织承认对雇员责任，并集 中注意力在人力资源管理上。阶段3 ，组织将社会责任扩展到了具体环境中的利 益相关者，这个阶段企业社会责任目标已经包括了公平的价格、高质量产品和服 务、安全的产品、良好供应商关系等，这时候组织的哲学是通过适应、满足具体 环境中其他各种构成需要，实现股东利益。最后一个阶段，组织意识到了他们对 社会整体都负有责任，他们经营的事业被看作公众财产，他们对提高公众利益负 有责任。承担这样的责任意味着组织积极促进社会公正、保护环境、支持社会活 动。以上从左到右，每前进一个阶段都代表着组织自觉程度的提高，当沿着上图 连续谱向右端移动，组织就必须做出更多判断。e l l s ( 1 9 6 0 ) 也认为，企业的社会 责任是一种连续的概念，会随着企业类型不同而有所不同，传统企业几乎没有社 会责任概念，但随着企业规模增加，社会责任意识也不断增加回。 鉴于目前学术界对企业社会责任还没有一个广泛认同的内涵，为了阐述本文 的论点，首先应该对企业社会责任内涵进行界定。笔者认为，企业社会责任是指 企业在经营管理中或在谋求利润最大化时所承担的，以利益相关者为对象，包括 法律责任、经济责任、伦理责任和慈善责任在内的一种综合责任。它是一种多对 象的责任，包括股东、员工、消费者、社区和环境等对象的责任，同时，它又是 一种多层次对象，不仅包括法律责任和经济责任，还包括伦理责任和慈善责任。 这个内涵需要说明的是：第一，从内容上看，企业社会责任应该包括经济责任。 经济责任是企业固有的责任，是企业生存发展的基础。第二，从责任实现的过程 看，它完成于企业在经营管理过程中或在谋求利润最大化的市场经营之中。在此 所蕴含的逻辑意义在于，一是该理论认定企业社会责任包括企业的经济责任；二 是既肯定企业的营利本质，又确认企业的社会性，意味着企业社会责任与企业营 利本质统一于一体，两者并不矛盾。第三，从目的上看，是要求企业避免社会问 o ) 予长文强。公众管理导向公关概念的一次= 胆延伸e j - 广告学研究( 台湾) ，1 9 9 6 ，p 1 5 7 9 企业社会责任本质及其治理研究 题而不是解决社会问题。让企业承担社会责任，似乎使我们对企业解决社会问题 寄予了厚望，如金融危机、环境污染、就业紧张等。然而企业始终是市场的主体， 面对激烈的竞争，它们不得不服从市场规则下的优胜劣汰，或激流勇进，或激流 勇退。它的经济实力是承担社会责任的基础，同样也是它在市场上生存的基础。 第四，从责任对象上看，企业社会责任是针对利益相关者的责任。如果说“企业社 会责任”一词含义模糊，利益相关者理论可以为其提供理论资源支持。第五，从 实践角度上看，企业社会责任是一个较为宽泛的理念，必须有一个恰当的定位， 使其与我国的实际情况相结合。由于法制传统和经济环境的差异，我国与西方国 家对企业社会责任的定位不应相同。西方发达国家对本国企业的要求主要体现在 道德责任层面，并且夹杂着强烈的宗教传统理念，而在我国，企业社会责任应当 主要定位于法律责任层面，尤其是劳动者、消费者、和环境等权益的保护。 2 1 2 企业社会责任的争议 企业社会责任极富争议的课题，自从其诞生以来，就形成了两种不同观点， 种是赞成企业社会责任，一种是反对企业社会责任，两种观点进行长达上百年 的较量，直到现在仍未达到一致。 ( 1 ) 支持企业承担社会责任观点 企业要不要承担社会责任? 直受到很多争议，笔者认为，承担企业社会责 任的一般性理由还是很充分的，支持企业承担社会责任的观点有： 政府部门的期望：托马斯佩蒂特认为，政府部门赞同这两个基本点：“其一、 工业社会面对着主要由于大公司的出现而带来的严峻的人文和社会问题；其二、 管理者在执行公司事务时要能够解决或至少是缓解这些问题。”o 长期利益：承担社会责任的企业趋向于取得更稳固的长期利润，这是更好 的社区关系和负责任的行为，是更好的企业形象所带来的必然结果。企业为了自 身的长期利益应向社会负责。佩蒂特提出，首先，今天社会出现的许多问题与企 业的自身失误有定的关系；其次，企业应该在解决这些问题过程起到自己的作 用。他的论点给出了认识企业社会责任的另一个角度。由佩蒂特的观点可以推知， 假如企业打算在将来生存和发展，社会状况的恶化必须得到遏制。这个着眼长期 自我利益的观点认为，假如企业打算将来生存在一个健康的环境中，现在就必须 采取从长远看来具有可行性的行动。在这个观点后面可能存在这样的推理，假如 。m a r c i a y a b l o n “h a p p y h e n , h a p p y m e a l ：m c d o n a l d s c h i c kf i u ，s n e w s w o r l d r e p o r t ( s e p t e m b e r 4 2 0 0 0 ) ，4 6 1 0 2 相关的理论基础 企业不去回应社会对自己的期望，它在社会中的作用就有可能为公众所改变，比 如，政府可能出面调控，别的商品生产、服务与分销的系统就要出来替代。 公众期望：对企业的社会期望自2 0 世纪6 0 年代以来急剧增长，公众支持 企业在追求经济目标的同时也追求社会目标的主张。对于持短期目标取向的管理 者来说，有时就认识不到他们在经济系统中的权利和作用是由社会来决定的，要 顺应时代潮流或更好的生存，企业就必须长期地对社会期望加以回应。 减少政府调节：承担社会责任，企业可以期望减少政府调节。企业为何承 担社会负责任的一个最现实的理由是，要避开将来可能出现政府的干预和管制。 今天，政府用行政成本极高、煞费苦心成立的监管机构去推动企业采取有关的行 动，政府以这样方式介入的领域数不胜数。企业所制定的政策中要是含有自律的 规范和方针，就不会出现那么多的政府干预。企业为了减少政府的干预，并确保 自己在决策上拥有较大的自由，就应该主动制定一些较高标准的行为规范。 资源占有：基思戴维斯也提出两个支持企业社会责任的观点：“企业拥有资 源”、“让企业去做吧”这两个观点主张，由于企业拥有管理才能、职能专长和资 本，也由于诸多的其他组织一直在试图解决一般的社会问题，但都无能为力，所 以，应该给企业以解决这类社会问题的机会。由于一些社会问题，比如工作场所 中的公平、提供安全的产品、合理合法地做广告，归根到底是由企业来解决的， 因而可以说这两个观点是有一定价值的。应该承认的是，政府在这些社会问题的 解决上也能够起到一定的作用，但是，最终还是要由企业来决定如何处理。企业 拥有财政资源、技术专家和管理价值规律，它们有能力帮助需要援助的公共项日 和慈善计划。 另一个支持企业社会责任运动的观点是“主动寻变比被动反应好”。这个观 点认为，比起仅在问题已比较严重时才动手解决的办法来说，主动寻变( 预测并 着手处理) 更有实际意义，而且代价较小。环境污染就是一个例子，好多年来， 企业对清理河水、湖泊和其他水道的问题不够重视，现在不得不去做