稽核制度范文.doc

稽核制度范文 篇一：稽核制度 财务内部稽核制度 1总则 1.1目的 为加强财务内部控制监督提高财务管理水平确保集团资产安全完整特制定本制度 1.2适用范围 本制度适用于XXXX财务系统 1.3释义 财务内部稽核制度是在XX控股集团财务中心内部设置内控部依据国家财经法规和XX控股集团财务会计制度系统地检查、复核各项财务收支的合法性、合规性；检查复核财务核算、流程会计处理的正确性并对稽核中发现的问题及时进行纠正改进的内部监督机制 1.4原则 1.4.1防范性原则 及时发现和纠正集团所属单位实施财务管理、会计核算过程中出现的各种偏差防范企业财务风险不断提高集团财务管理水平和会计核算的质量 1.4.2经常性原则 财务内部稽核按照集团财务中心内控部职责与相应的职责分工对所属单位进行经常性稽核并对稽核中所发现的问题及时纠正改进 1.4.3规范性原则 财务内部稽核以国家财务会计法律法规和XX集团有关财务会计制度为依据稽核所属单位财务收支、会计核算及流程的合法性、合规性及会计处理的正确性 2组织管理与职责 2.1组织体系与职责划分 2.1.1XX控股集团财务中心设置内控部对XX集团财务系统实施财务内部控制对会计凭证、会计账簿、会计核算、与财务有关的业务流程进行稽核复查 2.1.2XX集团所属单位财务部设置会计稽核岗位并配备专职或兼职会计稽核人员负责对各所属单位的各项财务收支、会计核算及有关财务业务实施日常稽核 2.2对集团业务部门与财务有关业务稽核根据稽核的性质、范围、规模和复杂程度上报集团财务中心组织实施 3财务内部稽核的方式 3.1事前稽核：主要包括对各种经济合同、经营计划、财务预算、资金收支计划的合理性、合规性、合法性稽核 3.2事中稽核：主要包括对财务各项收入、成本费用支出、各项资金收支的性、合规性、合法性稽核 3.3事后稽核：主要包括对会计账簿、会计报告、各种资产的帐实相符情况、债权的存在状况进行正确性、合规性、效益性稽核 4财务内部稽核的种类 4.1全面复核 内控部按照稽核工作计划和工作重点,对XX集团所属单位某一时期的全部会计业务进行全面稽核 4.2稽核抽查 包括实地抽查稽核和报送抽查稽核内控部按照工作计划对所属单位财务收支记录进行抽样稽核；对相关经济活动进行抽样稽核；对所属单位会计报表进行抽样稽核 4.2.1内控部实施内部财务稽核抽查每年不少于6次每季度不少于1次 4.2.2内控部每季度必须稽核一次存货和债权管理情况每半年至少稽核一次成本费用管理情况 5稽核内容 5.1会计凭证稽核 稽核会计凭证各项要素完整；摘要描述清晰准确；印鉴及有关审批签章齐全；数字（包括大小写、金额、日期）准确；根据业务要求有原始凭证作附件支持；具有性、合规性、合法性 5.2稽核会计账簿符合记账规则的要求；有关账簿和会计报表的数字与内容与账簿一致；账表之间有关数据及内容勾稽关系一致；上下期账簿衔接数字准确；符合会计准则的要求 5.3稽核会计报表要核对报表形式、报表勾稽关系、上下期报表衔接数字等内容符合政策法规和财务制度 5.4稽核检查收款、付款控制程序和收入、成本费用、各种资产管理控制程序的合规性、合法性、正确性 5.5稽核其它财务会计资料、各种票据、合同、纳税管理资料及其管理情况的合规性、规范性 6稽核实施 6.1内控部按照工作计划对所属单位实施稽核工作根据稽核工作情况总结分析问题提报稽核报告集团财务中心对稽核报告审阅批示内控部就需要整改的事项向被稽核单位财务部门发出整改通知书提出整改意见限期整改 6.2对仅涉及会计业务的问题被稽核单位的财务部门立即组织财务会计人员整改 6.3对涉及内部管理控制、经营业务管理较复杂等方面的问题应向XX集团财务中心汇报财务中心组织业务部门拟定整改方案落实整改 6.4被稽核单位财务部门应在整改通知书规定的期限内将整改结果反馈集团财务中心内控部 6.5集团财务中心内控部根据被稽核单位财务部门反馈的整改结果对整改情况进行复核跟踪持续改进 6稽核报告 6.1专项稽核报告 专项稽核对发现各种严重违反国家有关财务政策、集团财务管理制度的事项造成直接或间接重大财务风险、税收风险等事项组成专项稽核组织通过调查取证分析研究、评估风险提出改进意见及防范措施做出重大事项稽核报告上报XX集团财务中心审批 6.2综合财务稽核报告 根据内控部工作计划对所属单位实施财务稽核对财务稽核中所发现的问题通过研究分析提出改进建议做出财务稽核报告上报财务中心内控部审批 6.3集团财务中心收到内控部财务稽核报告做出评价对报告中提出的问题及改进建议进行审批给予意见反馈 7罚则 7.1对不配合集团财务稽核的列入KPI业绩考核经控股集团财务中心调查落实后加减考核分被处罚人属于财务主管人员以上的除给予经济处罚 7.2对拒绝集团财务稽核的列入KPI业绩考核经控股集团财务中心调查落实后加减考核分除给予一定的经济处罚外由集团财务中心对有关人员给予行政处分 7.3对收到稽核整改通知未按规定组织实施整改的各层次财务人员经控股集团财务中心调查落实后给与降职降级并调离财务岗位 8附则 8.1本制度由集团财务中心内控部负责解释、修订 企业会计稽核岗位责任制 第一条负责审核记账凭证（含所附原始凭证）的合法性、合规性、准确性 第二条审核是否正确运用会计科目及其科目对应关系 1审核摘要填写是否规范、简明扼要 2审核会计分录借金额是否平衡 3审核记账凭证所附原始凭证附件数是否相符 4审核登记总账和明细账是否遵守记账规则 5审核运用更正错误的方法是否正确 6审核会计报表的勾稽关系表与表之间是否衔接 7审核会计报表编制前的各项准备工作是否合规 第三条审核会计报表附注和财务情况说明书的合法性、性、完整性 篇二：财务内部稽核制度 财务内部稽核制度 一、内部稽核人员的基本职责 1.财务部为内部稽核主管部门稽核人员负责审查经总经理批准的财务收支计划、销售经营计划、投资计划、固定资产购置计划、资金筹集和使用计划、利润分配的执行情况发现问题应及时向公司领导反映并提出改进设想、办法及措施对计划指标的调整提出意见和建议 2.稽核人员负责审查各项费用开支标准是否按标准执行有无超标准、超范围开支正确核算成本费用严格划清成本界限 3.稽核人员负责审查财务部各项规章制度的贯彻执行情况对违反规定的现象和工作中的疏漏应及时指出并提出改正意见和建议 4.稽核人员、总经理、财务经理可随时对报表、明细账进行调阅、检查对数字的性、计算的准确性、内容的完整性提出质疑会计人员应对自己负责的账目清楚明确据实回答 5.稽核人员、财务经理负责审核账务处理是否符合会计制度的规定是否符合公司经营管理的需要是否能、全面反映公司实际情况 6.稽核人员审核会计人员每月是否对自己负责的科目进行自查、分析如有入账错误或异常变动是否及时查找原因及时调整更正 二、会计凭证稽核 稽核人员审核会计人员制作的会计凭证是否由经管不同岗位的会计人员进行复核、签章会计凭证稽核的主要内容有： 1.审核原始凭证:原始始凭证包括自制的入库单、出库单、调拨单、报销付款单据、回款据、收入单据、销售小票以及从外单位取得的发票或收据等 自制的原始凭证格式是否符合公司会计核算制度的规定所反映的经济业务是否合乎公司的财务规定、合理凭证填写日期与经济业务发生日期是否相符单据是否齐全数据是否准确是否签批通过各种原始凭证内容是否完整是否列明接受单位名称凭证的经济内容是否品名、数量、单价是否填写齐全金额计算是否准确如有更改是否有原经手人签字证明 凡须填写大、小写金额的原始凭证大、小写金额是否一致购买实物的原始凭证是否有验收证明（即入库单）支付款项的原始凭证是否有收款单位或收款人证明或签字报销凭证的审批手续是否完备是否经授权审批人签字同意 如果原始凭证遗失或未取得原始凭证由原填制单位出具证明作为原始凭证或出具由两个以上经办人员签字证明的原始凭证出具证明的内容是否合法是否经查实无重复支付现象 自制的原始凭证是否有凭证名称、填制日期、收款人名称、付款人名称、部门经理或总经理及经手人签字金额计算准确、大小写齐全并格式正确对外开具的原始凭证是否盖有公章及经手人签章对不合理、不合法或伪造、变造的原始凭证应严厉查处按一鸣公司规章制度的规定进行处理票据的填制规范按票据管理制度的规定进行要求规范 2.审核记账凭证 记账凭证所附原始凭证是否齐全内容是否与经济内容相符对于需单独保管的重要原始凭证或文件以及数量较多不便附在记账凭证后面的原始凭证是否在记账凭证上注明或留复印件等 记账凭证的制作是否规范会计科目使用是否准确借贷方向是否正确 记账凭证与原始凭证日期是否超过10天内容、金额是否一致摘要是否言简意赅文理通顺符合要求 记账凭证的制单、复核、财务经理是否签名盖章收付款凭证是否有经手人及出纳签名盖章附件张数是否如实填写 对调整账目的凭证要审核调整依据是否充足金额是否准确摘要中简要说明调账原因是否有相关附件 三、总账及报表稽核 稽核人员应核查会计人员是否每月核对报表、总账、明细账发现不符或错漏是否通知相关人员进行更正是否能保证会计报表的、准确、完整、及时 四、财产物资稽核 1.稽核人员应定期核查现金及银行存款日记账采用实地盘点法检查库存现金实存数与日记账余额是否相符有无白条抵库、现金收付不入账等现象银行存款日记账与银行对账单是否相符如有未达账项是否填制银行存款余额调节表未达账项应查明原因有无违反银行结算规定的现象 财务经理每天检查现金、银行账目余额与出纳员自报现金余额数必须一致 财务经理每周至少抽查三次现金库存并依抽查盘点情况如实填制库存现金抽查盘点报告财务经理每月5日前检查主管会计提供的上月“银行余额调节表”对于未达账项查明原因落实人员跟踪负责 2.稽核人员应每年至少参与两次财产物资清查盘点监督财产清查过程核对清查盘点表检查各项财产物资的管理是否按规定执行是否发现账账不符、账实不符现象并了解原因对发生的盘盈、盘亏、报废、毁损等情况要查明原因并按规定程序报批后进行账务处理规范标准参照固定资产管理制度的规定执行 五、会计档案稽核 1.稽核人员应每月检查会计档案会计凭证、账簿、报表及其他会计资料是否按规定定期整理装订成册立卷归档检查会计档案是否专人管理是否按分类顺序编号建立目录会计凭证、账簿、报表封面填写是否完整有无档案调阅、移交、销毁登记手续是否齐全 2.稽核人员应每月检查会计电算化工作是否按规定备份保管是否有严格的硬软件管理规定并认真执行是否合乎安全保密要求稽核项目标准参照会计档案管理制度中的相应规定执行 六、资金筹集及运用稽核 稽核人员应检查每一份资金贷款合同对贷款银行、金额、利率、期限、贷款条件等进行审核并审核资金的运用是否符合公司资金管理规定每季度检查一次是否按期还贷等 七、关于协助内部稽核人员工作的要求 1.各部门对稽核人员的审计工作应给予支持、协助 2.稽核人员在进行稽核工作时可以根据需要审阅有关文件检查指定的会计资料发现问题可向 有关部门和个人进行调查索取证明材料对违反公司规章制度的部门和个人提出纠正、改进意见和措施对严重失职造成公司重大经济损失的部门和个人可向公司领导提出处理意见或建议对检查工作中发现的重大问题要及时向领导反映避免造成更大损失对干扰、阻挠、拒绝、破坏稽核人员工作的部门和个人可向财务经理反映由公司人事部依照公司规章制度中相应规定予以处置 抄送部门:财务部 执行部门:财务部 制定人:高莹 审批人: XX年11月24/25日 XX年12月14/15日 篇三：会计稽核制度 会计稽核制度 第一章总则 第一条为了确定会计稽核人员的职责和权利发挥会计稽核人员在规范会计核算、加强财务管理、提高经济效益中的作用制定本制度 第二条集团公司计财部、所属经营单位均应设置会计稽核岗位 第三条会计稽核岗位应由总账报表岗位或者会计主管兼任 第四条集团公司所属经营单位会计稽核人员的确定由各单位提出报集团公司计财部批准并备案；计财部会计稽核人员的确定由计财部提出报经集团公司财务负责人批准 第五条会计稽核人员按照国家有关财经法律、法规、政策、制度和集团公司有关财务会计制度进行稽核工作 第六条单位主要行政领导人和会计主管应当支持并保障会计稽核人员按本制度规定行使职权 第二章会计稽核人员的职责 第七条会计稽核人员应按照会计基础工作规范的要求对本单位会计核算工作从以下几个方面开展稽核工作： （一）检查会计科目设置和使用是否符合会计制度和集团公司的规定 （二）检查原始凭证的取得和填制以及记账凭证的填制是否 符合会计制度和集团公司的要求记帐凭证所反映经济业务是否合法、合理 （三）检查总账、明细账、日记账的设置、启用、登记、结账、错误更正方法是否符合会计制度和集团公司的规定记账是否及时文字是否规范 （四）检查会计报表是否按照会计制度和集团公司有关要求定期编制内容完整数字计算准确说明清楚报送及时手续齐备 （五）检查会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料是否按照国家和集团公司规定定期整理归档调阅和销毁是否符合规定手续 （六）检查集团公司会计电算化管理办法执行情况 第八条会计稽核人员对第七条所列会计核算内容进行检查凡是符合有关规定和要求的在记账人员登记账簿之前在每张记账凭证上签字或盖章；每月在会计账簿结账之后在会计账簿“备考”栏签字或盖章 第三章会计稽核人员的权限 第九条会计稽核人员对第七条所列会计核算内容发现的问题有权立即要求具体核算人员纠正纠正无效时以书面形式报告会计主管或单位主要行政领导人 第十条会计稽核人员对于在稽核中发现的违反国家财经法 律、法规、政策、制度和集团公司有关财务会计制度的情况有权及时向单位主要行政领导人报告遇特殊情况直接向计财部报告 第十一条会计稽核人员有权对本单位的会计核算工作提出改进意见 第四章任职条件与奖惩 第十二条会计稽核人员必须具备下列条件： （一）坚持原则廉洁奉公敬业爱岗； （二）取得会计师以上任职资格大专以上学历从事财务会计工作时间不少于年； （三）有一定的会计理论政策水平熟悉