合作社财务管理制度.doc

合作社财务管理制度 篇一：农业合作社财务管理制度 农业合作社财务管理制度 为加强村股份经济合作社财务管理保障村股份经济合作社的合法权益促进农村经济发展根据中华人民共和国会计法、村集体经济组织会计制度、区村集体经济组织财务管理制度等相关法律法规结合实际情况制定本制度 一、财务预决算制度 为增强财务收支的计划性做好财务日常收支的管理制定本制度 1、预算编制内容 （1）年度内各项收入主要包括：经营收入、土地、山林果园等发包及上交收入、补助收入、投资收益、其他收入 （2）年度内各项支出主要包括：经营支出、管理费用、福利支出、农业发展支出、资产购建支出、其他支出 （3）年度可分配收益包括：年度收益年初未分配收益 （4）年度收益分配收益分配顺序：上缴国家的各项税费；计提公积金、公益金；股东所得 2、预算编制程序 （1）每年年初参照上一年的财务决算报告和当年的生产经营计划坚持“统筹兼顾、量入而出、增收节支、留有余地”的原则董事会负责编制预算草案 （2）草案编制完毕后召集村三委会对草案进行修改、补充、完善 （3）完善后的草案提交股东代表大会审议通过并经村民主理财小组（监事会）签章后向全体股东公开报镇经管站和会计服务站备案财务收支预算方案在每年3月底前完成 3、财务收支预算的执行 （1）执行日期为每年的1月1日至12月31日 （2）村集体每季度对预算执行情况进行认真分析发现问题及时查明原因并采取有效措施加以解决 （3）预算内的各项开支原则上不得突破遇特殊情况需要突破的按规定程序追加预算 4、财务决算 （1）年终根据当年财务收支预算具体执行情况编制当年的财务决算报告决算报告经股东代表大会讨论通过并经村民主理财小组监事会签章后向全体股东公开报镇经管站和会计服务站备案 （2）财务决算与当年的财务收支预算进行对比分析查找变动原因不足之处提出改进意见以指导下一年预算的编制 5、财务预算、决算的监督 （1）财务收支预决算列入财务公开内容 （2）村民主理财小组（监事会）定期对财务预算执行情况进行监督发现问题及时提出意见和建议并监督纠正和改正 6、本村重要工程项目实施实行单项预决算 二、货币资金管理制度 1、严格实行帐款分离管理一切货币资金（包括有价单证、存单）和银行支票只能由村出纳保管；村出纳不得兼管各类账务 2、严格遵守财政纪律不准有坐支现金、挪用公款、设帐外帐、公款私存、私设小金库等行为库存现金执行限额管理不得超过3000元限额超过限额需及时送存银行 3、严格控制出借资金村干部不得擅自出借村集体资金或利用集体资金为 村干部或少数人办私事 4、出纳人员应及时盘点库存现金定期核对银行存款实行按月报账制度与代理会计进行账面余额核对做到日清月结账款相符代理会计每季一次下村盘点库存现金、核对银行存款并将盘点清单附入当月凭证备查 5、村干部因工作需要预领集体资金的须经董事长批准；若董事长需预领资金自身不得审批由董事会其他成员审批因办事需要预领资金一般在公务处理完毕后三天内结清严禁个人借故拖欠或占用领取公款长期不清超过六个月的视情况可作挪用公款论处 6、严格按票据法、支付结算办法办理银行结算不准出租、出借帐户不得巧立名目、弄虚作假、套取现金 7、银行存款实行支票户管理在春晓农村信用社开立一个基本存款账户 8、严格执行支票、财务印鉴分开保管支票由出纳人员保管财务专用章由镇会计服务站代理会计保管法人章由出纳保管 9、本村经济业务往来结算除按规定可使用现金支付部分外各项收付款项都必须通过银行办理转账结算 三、财务审批及收支结报制度 1、建立健全财务开支审批制度规范财务审批手续实行董事长（社长）和董事会限额分档审批制度 2、对预算内1000元以内的开支由董事长（社长）审批；1000至2万元的由董事会集体审批；2万元以上开支事先必须征得股东代表大会讨论同意；动用5万元以上资金的除上述程序外必须用联系单征求镇经管站意见 3、对预算外或超预算开支原则上应从严从紧控制金额较小的参照预算内程序审批；金额在5000元以上董事会应事先讨论好并说明原因报经股 东代表大会讨论通过审批程序参照预算内 4、帐务事项发生必须取得合法有效的原始凭证各项支出凭证必须写明用途并有经手人签名、证明人证明、财务监督小组审核盖章、审批人审批做到原始凭证规范、用途明了、手续齐全严格限制白条凭证的使用对外购物品或外包业务不得用自制凭证支付 5、严格控制非生产性开支村干部工资、奖金、各种补贴应根据区、镇有关规定执行严禁超定额标准发放；招待费支出应从紧从严全面推行公务零接待切实规范商务接待；严禁超规订阅报刊杂志；严格控制各类外出参观考察活动确需外出的必须事先经董事会或股东代表大会同意报镇批准 6、财务人员有权拒绝受理不、不合法、内容不完整的原始凭证；未经审批的票据代理会计不得入账 7、本村财务实行每月一次结报制度 四、债权债务管理制度 1、村集体组织或任何个人不得以任何名义为其他单位和个人提供经济担保和抵押；村集体组织严禁举债垫付各种税费；严禁举债用于村级支出；严禁举债兴办公益事业如确有特殊情况需经借贷办事的须经股东代表大会讨论同意报上级批准 2、发生应收应付经济业务必须全部纳入账内核算村文书应建立应收应付分户明细登记簿详细登记应收应付单位名称和应收应付业务发生的时间、金额、原因及经手人、证明人等内容 3、及时清理暂收、暂付、内部往来款项对各类应收拖欠款项采取措施进行催收限期归还；对各类债务要及时收回逐步化解 4、及时做好债权债务的公开工作 五、票据管理制度 1、各类票据必须落实专人保管设立领用登记簿严格保管和规范使用手续 2、向单位或个人收取款项使用区指定的统一收款收据严禁使用外购、自制的收款收据收款收据原则上每次只能领用一本用完后以旧换新 3、收款收据要求整本连号有序使用严禁转让、出借、赠送、代开、代用、盗用 六、资产管理制度 1、财产物资要通过建立总帐、明细帐进行核算 2、建立健全财产物资登记保管制度每年至少盘点一次对盘盈或盘亏的应查明原因分清责任进行处理做到帐实相符 3、建立健全固定资产折旧制度按规定提取折旧用于固定资产的购置和更新 4、固定资产的购置、更新根据年初预算办理报废、核销、拍卖、转让、入股经股东代表大会讨论通过后实施固定资产的拍卖、转让、入股价格应由依法取得相应资质的资产评估机构进行评估评估结果提请股东代表大会讨论确认 5、任何单位和个人不得无偿占用集体财产 6、集体资产的发包租赁及出让、物资采购等事项须经村董事会集体讨论群众较为关注或金额较大的项目须经股东代表大会讨论同意按照公开、公平、公正的原则进行公开招投标 7、各类集体资产发包、租赁、出让及物资采购严格按照中华人民共和 篇二：农村合作社财务管理制度 XXX农民专业合作社 财务管理制度 第一章总则 第一条为规范本农民专业合作社（以下简称合作社）的财务行为促进合作社健康发展根据中华人民共和国会计法和合作社章程制定本制度 第二条合作社财务管理工作要按照“民办、民管、民受益”原则坚持自主经营、自我服务、民主管理办社方针、完整提供会计信息加强经济核算提高经营效益增加社员收入 第三条合作社填制会计凭证、登计会计账簿、管理会计档案等要求按照中华人民共和国会计法、会计基础工作规范和会计档案管理办法的规定执行 第四条合作社会计核算办法按照农民专业合作社财务会计制度的规定执行 第五条合作社依法独立享有经济、社会活动的自主权其合法权益受法律保护任何单位和个人都不准侵占、平调、截留和私分合作社的财产 第二章资产管理 第六条合作社的资产按流动性分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和其他资产 第七条流动资产是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产主要包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项等 第八条合作社在银行开设现金结算账户库存现金的最高限额为2000元用于日常零星支付和备用的需要 第九条合作社建立现金日记账和银行日记账按照业务发生顺序逐日逐笔登记准确及时反映现金的收付、提存和结余情况定期清点备用金和银行对帐做到账款相符 第十条根据农民专业合作社法规定合作社成员有权参与合作社盈余及财产分配并以出资额和公积金份额为限对农民专业合作社承担责任因此对合作社成员与非成员的交易应分别设置明细账簿成员账户应主要包括三项内容：一是记录成员出资情况二是记录成员与合作社交易情况三是记录成员的公积金变化情况 第十一条合作社的房屋、建筑物、机器、设备、工具、器具和农业基础建设设施等凡使用年限在一年以上单位价值在500元以上的列为固定资产有些主要生产工具和设备单位价值虽低于规定标准但使用年限在一年以上的也列为固定资产 第十二条合作社采用年限平均法进行固定资产折旧固定资产折旧额=固定资产原值预计使用年限 第十三条合作社建立固定资产登记、保管和使用制度对固定资产的存量及增减变动情况及时、准确、如实登记建立固定资产明细账每年年底进行一次清查盘点做到帐物相符 第十四条合作社固定资产需要处置时原值在1000元以下由理事会决定1000元(含1000元)以上由社员大会审议决定 第十五条建立保管人员岗位责任制存货入库时保管员清点验收入库填写入库单；出库时由保管员填写出库单主管负责人批准领用人签名盖章保管员根据批准后的出库单出库 第十六条合作社对存货定期盘点核对做到账实相符年末必须进行一次全面的盘点清查盘亏、毁损和报废的存货1000元以内的由理事会讨论研究并决定处理方式；高于1000元（含1000元）的由理事会提交合作社社员代表会议讨论经批准后按实际成本扣除应由责任人或者保险公司赔偿的金额和残料价值后的余额计入其他支出盘亏、毁损和报废的存货必须于年底对社员大会上进行公布 第十七条合作社接受捐赠、扶助的资产列入资本公积金并分摊到成员账户上 第十八条合作社不得以任何形式为任何单位和个人提供经济担保 第三章财会人员 第十九条合作社按照帐、钱、物相互独立分管原则配置专职会计员、出纳员和财产物资保管员凡涉及款项和财物收付、结算及登记的任何一项工作由两人或两人以上分工办理 第二十条合作社会计核算以权责发生制为基础采用借贷记账法会计年度自公历1月1日至12月31日止会计核算以人民币“元”为金额单位“元”以下填至“分” 第二十一条财务负责人具体领导合作社的财务工作负责制订各项内部财务制度、编制财务收支计划、对财务支出进行审核对会计信息资料的、安全、完整负责 第二十二条会计员负责按规定设置账簿开设账户实行总分类和明细核算正确运用会计科目编制会计凭证登记会计账簿按期编制会计报表做好参谋作用并依法实行会计监督收集、整理、装订和管理好会计档案 第二十三条出纳员要严格按照国家有关规定办理现金收付和银行结算业务设置现金日记账和银行日记账做到序时登记日结日清保证现金的安全与完整收入现金应于当日存入开户银行不得“白条”抵库现金不得挪用和坐支现金 第二十四条财产物资保管员负责合作社固定资产和存货的日常管理及核算根据会计凭证登记固定资产账卡定期进行盘点核对做到账、卡、物相符；根据出、入库单进行存货管理、盘点、核对 第二十五条合作社财会人员调动或离职时必须办理交接手续编制交接清单移交人、接交人、监交人签字盖章后存档在未办清交接手续以前财会人员不得离职 第四章财务收支 第二十六条合作社开展生产经营依法取得营业收入时必须使用统一规定的收款凭证不准以白条抵库不准挪用不准公款私存、不准设立“小金库” 第二十七条合作社开展生产经营需要支付费用时必须取得合法的原始凭证原始凭证必须具备六要素即：原始凭证的名称日期交易双方单位名称经济业务的内容数量、单价、金额经办人员的签名、盖章原始凭证若须带附件的必须具备 第二十八条合作社财务支出执行“一支笔审批”原则实行分档逐级审核限额授权由合作社理事长签字审批 第二十九条生产经营性开支金额在1000元以下(不含1000元)的由合作社理事长审批；金额在1000元以上3000元以下（不含3000 元）的由合作社理事会集体研究决定后由理事长审批；金额在3000元以上的由社员会议表决通过后由合作社理事长审批 第三十条非生产经营性开支合作社应本着勤俭节约和量入为出的原则严格控制非生产经营性开支不得高于利润的5%凡金额在500元以下(不含500元)的由合作社理事长审批；金额在500元以上2000元以下（不含2000元的由合作社理事会集体研究决定后由理事长审批；金额在2000元以上的由社员会议表决通过后由理事长审批 第三十一条合作社财务支出按下列程序进行： 1、经办人出具合法的开支原始凭证并注明事由、时间、经办人和证明人姓名 2、出纳员和会计员审核原始凭证的性、规范性和合法性 3、合作社理事长根据审批权限负责审批超出审批权限的应签署审查意见后由合作社理事会集体研究决定或社员代表会议通过 4、对不规范原始凭证必须退回按要求具备全部要素后方可审批、支付 第五章民主理财 第三十二条合作社建立民主理财制度保证社员对合作社财务的知情权、决策权和监督权 第三十三条合作社年初财务收支计划和重大财务事项必须通过社员会议的形式征得社员同意并记录在案 第三十四条合作社社员对财务有下列民主管理的权利： (一)有权对所公布的财务账目提出质疑； (二)有权委托监事会查阅审核有关财务账目； 篇三：专业合作社财务管理制度 专业合作社财务管理制度 一、本社实行独立的财务管理和会计核算严格按照国务院财政部门制定的农民专业合作社财务制度和会计制度核定生产经营和管理服务过程中的成本与费用 二、本社依照有关法律、行政法规和政府有关主管部门的规定建立健全财务和会计制度实行每月30日财务定期公制度 三、本社财会人员应持有会计从业资格证书会计和出纳互不兼任理事会、监事会成员及其直系亲属不担任本社的财会人员 四、成员与本社的所有业务交易实名记载于各该成员的个人账户中作为按交易量（额）进行可分配盈余返还分配的依据利用本社提供服务的非成员与本社的所有业务交易实行单独记账分别核算 五、会计年度终了时由理事长按照本章程规定组织编制本社年度业务报告、盈余分配方案、亏损处理方案以及财务会计报告经执行监事或者监事会审核后于成员大会召开十五日前置备于办公地点供成员查阅并接受成员的质询 六、本社资金来源包括以下几项： 1、成员出资 2、每个会计年度从盈余中提取的公积金、公益金 3、未分配收益 4、其他资金 七、本社成员可以用货币出资也可以用库房、加工设备、运输设备、农机具、农产品等实物、技术、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资成为以非货币方式出资的由全体成员评估作价 八、本社成员认缴的出资额须在一个月内缴清 九、以非货币方式作价出资的成员与以货币方式出资的成员享受同等权利承担相同义务 经理事长审核成员大会讨论通过成员出资可以转让给本社其他成 员 十、为实现本社及全体成员的发展目标需要调整成员出资时经成员大会讨论通过形成决议每个成员须按照成员大会决议的方式和金额调整成员出资