（农业经济管理专业论文）财政对农业企业投入形成资产的产权管理研究.pdf

沈阳农业大学硕士学位论文 摘要 在我国农业由传统粗放型向现代集约型过渡步伐加快的过程中，国家财政及地方各 级财政对农业投入的总量逐年增加。财政投入的类型大致可分为公共性或准公共性的投 入和产业性的投入；本文主要研究的是国家为推进农业产业化进程、加快农业产业结构 升级、促进农村发展、增加农民收入，财政直接参与农业多种经营的用于农业产业性项 目的投入，其中一部分资金是无偿拨给企业的，一部分采取的是贴息贷款或参股的形式。 对于无偿投入的这部分：一是国家既不持有股权不能参与收益分配，也不能在企业获得 利润后收回原来的投资；二是国家过多地注重投入，而对投入后的监管不够重视：三是 国家对企业无偿投入能否达到公共投入或准公共投入的效果，如果没有达到应该如何加 强该部分资产的产权管理以及如何加大对该部分资产的监管力度是本文研究的重点。 本文共分六部分进行，在导论部分，主要对研究背景、国内外研究现状加以说明， 阐明研究对象和目标继而说明本文的结构安排。第二章，主要对中西方产权理论以及产 权相关理论的研究，构建了分析方法，对经济效益指数内部的4 个指数1 7 个指标逐一 定义并给出具体的计算方法。第三章，农业财政投入产权管理的经济学分析，先是研究 了农业财政投入产权不清晰带来的问题，主要从以下几方面阐述：产权界定不清引起的 外部效应、产权界定不清引起的寻租行为、产权界定不清引起的效率损失；继而对农业 财政投入产生的外部效应加以了分析，包括正外部效应和负外部效应；接着对农业财政 投入的产权管理与企业内部控制、企业经济绩效以及效率进行了经济学分析；最后通过 构造监管的博弈模型，对政府财政产业性投入监管的影响因素进行了分析。第四章，农 业财政投入产权管理的研究，先是对农业财政投入的产权界定，包括产权界定的概念、 界定的依据、界定的方法、界定的程序以及界定的组织实施；继而构建了农业财政投入 产权管理体制，包括农业财政投入产权管理的主体、职责、目标以及原则。从第五章开 始，进行了农业财政投入效益评价的案例分析，运用财政资金到位率、财政资金带动率、 项目就业效果、农民培训人次数及对农民收入的增长贡献比率等评价指标体系对其几个 农业企业的财政投入效益做出评估，并提出了合理的政策建议。论文的第六章为结论部 分，在对以上各章进行总结性评论的基础上，提出政策建议。 本文通过对农业财政投入产权管理问题的理论研究、经济学分析以及对农业财政投 入效益评价的案例分析，得出以下结论：( 1 ) 产权不完全明晰。从理论上讲，农业财政 投入形成资产的产权不完全清晰，贵、权、利关系不很明确。主要表现在财政投入并未 对所有企业都起到了公若投入的效果，一部分企业的经济效益很差，同时对农户的拉动 效应也很弱，没有带来较大的正外部效应，这部分资产的产权就应界定给国家，而国家 目前未对该部分投入形成资产的产权加以管理。( 2 ) 监管力度小。由于政府部门固有的 摘要 无产权约束、高度的垄断性以及监督困难，所以并不特别关心这部分资源配置给谁，这 也是造成寻租的动因之一。另外，政府会考虑到监管的成本与收益，它会在二者之间衡 量是否实施监管措施或加大监管力度。目前，政府对农业产业性投入的后期监管力度很 小，造成一些企业效益低下。( 3 ) 产权管理不完善。目前，国家对农业产业性投入形成 资产的产权管理还不够重视，没有形成系统的产权管理体系，政府应建立一套科学规范 的产权管理体制。( 4 ) 政府引导不够。目前政府过多地参与产业化项目的建设与投入， 有可能造成企业对财政资金的依赖。政府应转变扶持方式，通过吸引社会资金，由直接 投入逐渐转向间接引导。本文在得出结论的基础上提出了政策建议，一是完善前期评估 标准，二是建立和健全后期监管机制，三是完善产权运营方式。 关键词：财政，产权，管理，农业企业 i i 沈阳农业大学硕士学位论文 a b s t i a c t t h ca m 0 1 l r i ti i l p mt oa 班c l 】匝t u r eo fm es t a t e 丘n a n c ea n dl o c a lf _ m 蛆c ea ta l ll 帆i sh 豁 b e e ni n 蝴e dy e 解b yy e a rw h 饥t h ep 嚣o fa 鲥c u i t l l r e 恤m i t e d 舶m 订a d i t i o t oi n 钮l s i v e i sa c c d 删i no u rc o 锄奶，t h et y p eo f 细矗n i n p 毗c 锄b ea p p r o x i i n a t c l yd i v i d 。di n 由o p u b l i c o rs u b _ p 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时间：扣年翼妇p 占日 时间：馥卵彩年汐月篮日 关于论文知识产权和使用授权的说明 本论文的知识产权为沈阳农业大学所有。本人完全了解沈阳农业大学有关保留、使 用学位论文的规定，即：学校有权保留送交论文的复印件和磁盘，允许论文被查阅和借 阅，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编学位论文。同意沈阳农业大学可 以用不同方式在不同媒体上发表、传播学位论文的内容。 学位论文中的所有内容不经沈阳农业大学授权不得以任何方式擅自对外发表。 ( 保密的学位论文在解密后应遵守此协议) 研究生签名： 步参音辛时间：未巧年叼伪6 0 日 导师签名：苔芝时间：加多年呓月蛄日 沈阳农业大学硕士学位论文 第一章导论 1 1 研究背景 当前我国农业正处在由传统农业向现代化农业的过渡阶段，改革和发展正处于一个 关键时期，农业既面临由计划经济体制向市场经济体制转轨的“二元”问题，又面临农产 晶供需波动。农民收入增长缓慢，工农收入差距扩大等多方面压力。农业又是一个弱质 产业，存在自然和市场双重风险，投资收益低、投资回收期长等特点。因此，私人( 包 括企业) 对投资农业缺乏兴趣。为了推动农业产业化发展，政府通过采取无偿投入、有 偿投入、参股、补贴等方式扶持农业企业，从而带动农业增效，促进农村发展，提高农 民收入。 财政对农业企业的投入，目前实际情况是国家及地方财政过多地注重投入，而疏忽 投入后的管理及监督，财政对农业企业投入形成资产的产权在理论上归属不清，在一定 程度上是由于企业在生产和经营过程中出现了一些不良倾向和问题，诸如功能定位不合 理、经营管理机制不健全、经济效益不理想等。产权是界定人们在经济活动中如何受益、 如何受损以及他们之间如何进行补偿的规则，基本内容包括经济行动i 垂体对资源的使用 权、转让权和收入的享用权。正因为产权是一组可以分解的权利，这就意味着同一产权 结构内并存着多种权利，如果权利羚限不清，就会造成相互闻的侵蚀，导致产权残缺， 产生负外部性、寻租行为及枫会主义，引发资源配置的低效率。在我国农业财政投入形 成资产管理体制中就表现着这种低效率，即存在着所有权主体意识不强、资产流失和毁 损严重、管理权限分散化等问题。因此，如何从理论上进一步明晰农业财政投夕一形成 资产的产权归属，加强农业财政投入的产权管理，是当前一个值得探索的重要课题。 本文主要研究的是各级财政对农业企业无偿投入形成资产的产权管理问题，对于该 部分投入：一是国家既不持有股权不能参与收益分配，也不能在企业获得利润后收回原 来的投资；二是国家过多地注重投入，而对投入后的监管不够重视：三是国家对企业无 偿投入能否达到公共投入或准公共投入的效果，如果没有达到应该如何从理论上重新界 定这部分资产的产权归属并如何加强该部分资产的产权管理，如何加大对该部分资产的 监管力度是本文研究的重点。本文结合财政对农业产业性投入的特殊性和目前的现状， 研究农业财政投入形成资产的产权概念、特点、产权属性及实现形式、运作环境与机制 等问题，旨在通过研究制定一个关于财政对农业产业性投入管理的初步模式，以便能够 给农业财政产业性投入的管理工作有所指导和有路可循。 。墩业财政投 本文是指财政对农业产业化多种经营企业的无偿投入 第一章导论 1 2 国内外研究现状 研究国内外市场经济国家财政支持条件下的农业投入政策，借鉴世界农业发达国家 的经验并总结我国农业产业化投资的成功经验与不足，对于研究农业财政投入的产权管 理问题，提高农业投资的质量和效益具有重要意义。 1 2 1 国外农业投资的主要形式 虽然世界各国经济发展水平不同、国情不同、农业在其国民经济中所占份额不同， 但由于农业的特殊地位，各国政府都十分重视农业。普遍采取财政扶持、信贷支持和价 格保护等政策，促进农业发展。 ( 1 ) 财政投资政策 多数国家采用了对农业产业性项目直接投资和对私有机构投资进行补贴的政策。资 金主要用于支持农业基础设施建设和农村地区开发以及支持土地集中，促进农业规模经 营等方面。据有关专家分析，美国、加拿大、英国、澳大利甄等农业发达国家中，致府 对农业提供的财政支持相当于农业g d p 的2 5 ，日本、以色列等国甚至达到4 5 9 5 ， 即使在印度这样的发展中国家，国家财政支农占农业g d p 的比重也达到l o 。 ( 2 ) 信贷政策 世界各国都把国家银行对农业发展的信贷扶持，当作国家支援农业的一个重要组成 部分。世界各国国家财政部对银行给予补偿，向银行提供少量的资金用作资本金和经营 费用等，信贷对农业的支持主要是通过政府的金融机构和政府资助的农业信贷机构来进 行，主要提供农户住宅、水利、公共设施、商业和工业等低息贷款和补贴。 ( 3 ) 农业税收优惠政策 许多发达国家都对农业采取减税、免税等特殊的税收优惠政策，增加农民的收入， 提高他们对农业投资的积极性。 ( 4 ) 价格政策 在农业产业化投资机制中，国家投入是导向，企业投资为主体。世界各国普遍实行 价格保护和补贴政策培育农业投资主体，使农业经营者和生产者的收入保持稳定，内部 积累逐渐扩大，从而保证经营者生产者有充分的资金扩大农业投资。 l - 2 2 国内研究现状 财政对农业产业性投入形成资产产权问题的研究，现在已有一些学者进行了理论性 的研究。刘民国，翟照艳指出农业财政投入的产权模糊弓【发的一些深层次问题，针对这 些河题提出了明晰产权主体、合理界定产权的思路( 刘民国和翟照艳，2 0 0 4 ) 。据统计， 目前我国农业科技园区大约在4 0 0 0 _ 5 0 0 0 个之间，主要分为国家有关部门立项建设、地 方政府立项建设、企业创办三大类。其中地方政府立项建设的农业科技园区占园区的绝 大部分。政府财政投入是园区投入资金的最主要来源，在省级农业科技示范园区中，省 沈阳农业大学硕士学位论文 级和市级政府财政投入通常要占到整个园区投入的5 0 以上，有的甚至达到8 0 ( 吴方 卫，2 0 0 2 ) 。吴方卫等指出农业科技园建设中由财政投入形成的资产产权归属不清，意 昧着园区存在产权残缺。这种产权残缺的存在，会引起一些深层次的问题，尽管有些问 题目前尚未显现出来或者不明显。因为产权的具体结构将会以具体的、可以预测的方式 影响资源配置和使用的方式与效率( 吴方卫等，2 0 0 3 ) 。候石安较为深入地分析了如何 对财政支农专项资金使用效益进行评价的方法与指标体系设计。他认为，评价方法可以 包括定性与定量相结合的方法、统一性和专门性相结合的方法、事前评估分析与事后评 估分析评价相结合的方法、自我评价与专家评价相结合的方法( 候石安。2 0 0 1 ) 。 这些研究主要是从定性角度出发，针对农业财政产业性投入的产权问题加以分析， 系统的理论研究不够深入，尤其是从理论和实践上进行定性与定量研究的很少。本文将 在前人研究的基础上，围绕辽宁省实际情况，试图从产权经济学、制度经济学的视角， 运用经济学分析的方法来研究农业财政投入的产权管理问题，在理论分析的基础上探讨 辽宁省乃至全国农业财政投入形成资产的产权管理制度、原则和方法，并由此为辽宁省 乃至全国农业财政投入形成资产的产权界定、监管以及管理体制的构建与管理方法的选 择提供分析框架与操作指导。 1 3 研究目标及研究方法 1 3 1 研究目标 本文重点研究财政对农业企业无偿投入形成资产的产权管理问题，运用制度经济学 中的产权理论以及资产管理理论，深入分析产权结构对企业经济效益以及对农户带动效 应的影响。选取辽宁省几个农业产业化多种经营企业，对其进行实地调查，运用财政拨 款带动率、投入产出率、固定资产投资率及农民收入增长率等评价指标体系对几个农业 企业的财政资金使用效益做出评估，对其带动效应进行评价，对其产权的归属及产权的 管理进行研究，并且分析由产权管理不完善所引起的一些深层次问题及提出合理的政策 性建议。 1 3 2 研究方法 本文在研究时采取制度经济学中的产权理论，运用经济学分析的方法系统地分析了 农业财政投入的产权管理问题，通过构建经济效益指数的4 个内部指数包括资金效率指 数、农业生产条件改善指数、经济效果指数和收入贡献指数以及财政拨款带动率、投入 产出率、固定资产投资率及农民收入增长率等1 7 个内部指标，对农业财政投入的效益 进行评价。 1 4 论文结构 本文共分六部分进行： 第一章导论 第一章，导论，介绍研究背景以及国内外研究现状，指出本文的研究目标、研究方 法、研究思路以及研究意义与创新。 第二章，基本理论与研究方法的研究，主要对中西方产权理论以及与产权理论相关 理论的探索与研究，分析了产权的基本功能以及对经济效益指数内部的4 个指数1 7 个 指标逐一定义并给出具体的计算方法。 第三章，农业财政投入产权管理的经济学分析，共分六小节：第一节，农业财政投 入产权不清晰带来的问题研究，第二节，农业财政投入的外部效应分析；第三节，农业 财政投入产权管理与企业内部控制的一般分析；第四节，农业财政投入产权与企业绩效 的经济学分析；第五节，农业财政投入产权与效率的经济学分析；第六节，农业财政投 入监管的影响因素分析。 第四章，农业财政投入产权管理的研究，该部分主要对农业财政投入产权界定以及 产权管理体制的研究。 第五章，农业财政投入效益评价的案例分析，运用财政资金到位率，财政资金带动 率及对农民收入的增长贡献比率等评价指标体系对农业企业财政投入的效益做出评估， 并提出了合理的政策建议。 第六章，结论与政策建议。 1 5 创新之处 本文的创新之处是通过经济学分析的方法从理论上对农业财政投入产权模糊所带 来的一些深层次问题进行了分析，根据国家对农业企业无偿投入能否达到公共投入或准 公共投入的效果，将财政投入形成资产的产权归属进行了分类：一类划归企业，一类划 归国家。如果财政对农业企业投入真正达到公共投入的效果、带来了较大的正外部效应， 将农业财政投入形成资产的产权归属界定给企业；相反，则界定给国家。 4 沈阳农业大学硕士学位论文 第二章理论基础与分析方法 2 1 产权理论 2 1 1 产权的内涵 ( 1 ) 西方经济学家的阐释 有关产权的定义，阿尔钦认为产权“是一个社会所实施的选择一种经济品的使用的 权利”( 阿尔钦，1 9 9 1 ) 。这个定义是从人们对物的使用所引起的社会权利和社会强制的 关系角度来思考的。 德姆塞茨认为，产权是一种社会工具，其重要性就在于事实上他们能帮助一个人 形成他与其他人进行交易的合理预期”。( 德姆塞茨，1 9 9 1 ) 也就是说，产权规定谁将行 使这个权利，谁会得到利益，谁会失去利益，谁应该向谁提供补偿，或者如何使他改正 他的行为。这个定义以外部性为参照，从产权如何以特定的和可以预期的方式来影响资 源的配置和使用角度来定义产权。 诺思眼中的产权，是制度的同义语，下虹权的本质是一种排他性的权利，在暴力方 面具有比较优势的组织出于界定和形式产权的地位”( 诺思，1 9 9 1 ) 。 p 施瓦茨认为，“产权不仅是指人们对有形物的所有权，同时还包括人们有权决定行 使市场投票方式的权利、行政特许权、履行契约的权利以及专利和著作权。”( p ，施瓦茨， 1 9 8 7 ) 这个定义强调了产权的外延是比较宽泛的。它不仅包括物的所有权，还包括知识 产权、劳动力所有权、行政权、法权等等。它比较全面地反映了产权的定义，揭示了现 代社会中，人们之间复杂的相互关系。 y 巴扎尔认为，人们规定不同财产的各种产权包括财产的使用权、收益权和转让权”。 他还认为，法律的权力会强化经济权利，但是法律权利的存在并不是经济权利存在的充分 条件。人们对不同财产的诸种权利并不是不变的常数，相反，财产权利是财产所有者所竭 力维护的财产的安全的函数。同时还有两个约束变量：即他人要获得该财产欲望的影响； 政府对该财产保护的程度( y - 巴扎尔，1 9 8 9 ) 。这个定义从两个角度给产权下定义：一是 法律规定的权利与经济权利的关系；二是个人与他人之间的行为关系，它把握了财产权与 法权、行政权之阃的相互关系，从雨较有力的说明了产权作为一种行为规范的特征。 p 阿贝尔所定义的产权比较全面地分析了产权的内涵。他认为：所有权，即排除他 人对所有物的控制权；使用权，即区别于管理权和收益权的对所有物的享用和使用权； 管理权，即决定怎样和由谁来使用所有物的权利；分享参与收益或承担负债的权利，即 来自于对所有物的使用或管理所产生的收益和成本分享、分摊的权利；对资本的权利， 即对所有物的转让使用、改造和毁坏的权利；安全的权利，即免予被剥夺的权利：转让 第二章理论基础与分析方法 权，即所有物遗赠给他人或下一代的权利；另外的权利，即不对其他权利和义务的履行 加以约束的权利，禁止有害于使用权的权利。产权还指支配重新获得业己失去的所有权 的规则。”( 科斯等，1 9 9 4 ) 这个定义很明确地表明了产权是所有权各项权力的总和， 并且它也是一种制约人的行为的规则。 此外，诸多西方经济学家如奥利弗哈特、罗伯特霍尔、约翰穆尔、奥利费威廉 姆森、b 沃德、e 克拉顿、a 尼科斯、j 莫尔、e 弗鲁鲍顿等等都论述了产权的概念。 在当代西方经济学家中，由于各自研究方法和目的不同，因而对产权的理解存在诸多差 异，赋予产权的定义大相庭径。但是，这些定义还是存在这样一些共同点：首先，产权 是一种权利，并且是一神排他性的权利；其次，产权是规定人们相互行为关系的一种规 则，并且是社会基础性的规则或者制度；其三，产权可以分解为多项权利并统一呈现出 一种结构状态。 ( 2 ) 我国学者关于产权的理解 我国学术界对产权有着不同的理解，有的根据产权所包含的内容和所涉及的范围进 行界定，有的根据产权的功能和作用进行概括，有的则从法律的角度进行分析。这里， 转引几位学者的解释：张五常在私有产权是独步单方一文中指出：“在社会的经济 竞争中，那些约束人与人之间的竞争的游戏规则就是产权制度，亦即界定入与人之间 的权利的约束制度”。“界定权利的办法只有三种”。第一种是“法例管制”，第二种是“公 产制度”，第三种是“私产制度”。很显然张五常在这里的产权指的是各种形式的权利( 靳 树鹏，2 0 0 0 ) 。“完备的产权( p r o p e n y 啦血t s ) 总是以复数名词出现的，他允许个人：在 权利所允许的范围内以各种方式使用权利，即使用权；在不损害他人的情况下可以享受 从事物中所获得的各种利益，即用益权；改变事物的形态和内容，即决策权；通过出租 可以把用益权转让给别人或把所有权出售给别人，即让渡权”( 张军，1 9 9 1 ) 。“马克思 产权理论有四个基本观点：第一，产权是经济关系中财产所有关系的法律表现：第二， 产权关系发展和变更的根源在于生产关系的变革，其中最根本的就在于生产资料所有制 的变革；第三，产权关系并不是单一的产权所有关系；第四，在产权的作用过程中，可 能分解为一系列具体的事权关系，如所有权、占有权、使用权、支配权等”。值得指出 的是，马克思在分析产权的过程中，是使用的所有权这个概念，也就是说在马克思的用 语中，所有权就是产权( 严枝，1 9 9 7 ) 。 纵观我国大多数学者的论述，对产权的表述基本上集中于三个方面：第一，认为产 权就是所有权，所有权本身又是所有、占有、使用、收益等权项的统一，这可以说是学 术界的一个主流；第二，认为产权包括所有权，但定义域更广泛，可以从静态和动态去 考察，而所有权只是静态盼财产权；第三，认为产权是广义所有权中的一组权利而又与 所有权相区剐。在产权认识的三个不同结论中有一点是统一的，即认为产权是一个体系， 6 沈阳农业大学硕士学位论文 是一组权利或权利束，如所有权、占有权、使用权、收益权、处置权、让渡权等。这一 看法也大体上与西方学者的产权观保持了一种融通。 2 1 2 产权的功能 由于产权具有非常丰富的涵义，它触及到人们之间关系的方方面面，因而，产权与 生俱来具有调整人们经济关系、约束人们经济行为、实现资源的优化配置、保障收益的 合理分配等基本功能。具体说来如下： ( 1 ) 外部性的内部化 德姆塞茨指出：“产权的一个主要功能是引导人们实现将外部性较大地内部化的激 励。，这里的外部性是某种受益或受损的效应转化而来的。外部效应源于“稀缺性导致的对 资源使用的竞争性需求”( 德姆塞茨，1 9 9 1 ) 。这种外部效应转化成外部性的原因在于由一 个或多个相互联系的决策者来承担外部效应的影响，将会承担高昂的交易费用以至于不值 得这样做。交易费用太高由两个原因所导致：“由于交易中的自然困难，交易的成本要相 对大于所得，或由于法律的原因它们也可能较大。在一个法制的社会，对自愿谈判的禁止 会使得交易成本无穷大。”这里所说的自然困难是指当事人太多，众多的人难以达成大家 都满意的协议，组织谈判的实施监督的费用太高，与收益相比，显得不值得。外部性的存 在意味着一些费用和收益不会被资源利用者所考虑，因而缺乏有效利用资源的动力，导致 资源浪费和效率的损失。于是，需要外部性的内部化，使那些与外部效应相关的成本和收 益被有关主体考虑进去，形成他们的合理预期。而内部化的基本途径就是确立产权，产权 确立后，人们便可据此确定各自的行为利益边界，对自己拥有的权利进行交易。通过交易 使资源向那些最有效的使用者集中，最大限度地内部化了外部性。产权之所以具有这种功 能，是因为明晰和界定产权可以节省交易费用，提高资源配置效率。 ( 2 ) 产权的激励和约束功能 对于生活在孤岛上的鲁滨逊，产权是没有任何作用的，因为那里不存在产权，只有 在相互交往的社会里，人们才必须相互尊重产权。所以，“产权是一种社会工具，其重 要性就在于事实上它们能帮助一个人形成他与其他人进行交易时的合理预期。，产权作 为一种社会工具，它规范和制约着个人的自利行为，如果没有产权，也就意味着个人没 有约束，这时个人的自利行为就失去社会规范，不仅不能达到社会福利的最大化，反而 造成整个社会经济生活的严重混乱。 产权实质上是一套约束和激励机制，它决定和规范人们的行为。它决定人们拥有什 么和不能拥有什么；可以做什么和不可以做什么。如果在行使产权的过程中，损害了他 人利益，损害者必须进行补偿。产权也是种个人选择的集合。个人就是根据社会安排 给他的权利在权衡成本和收益之后而采取行动的。所以，有什么样的产权安排，也就有 什么样的激励效果、行为方式和资源配置效率。另一方面，产权安排也是对人们行为的 第二章理论基础与分析方法 约束和规范，当产权没有明确界定时，个人就无法形成与他人进行交易的合理预期，社 会就会失去分工和协作带来的效应。同样，当产权得不到社会保障时，个人就无法在经 济上做出长期规划，甚至拥有的产权也会失去，资源得不到充分的利用，也不其有充分 利用资源的动力，反而会破坏和浪费资源。 ( 3 ) 产权的资源配置功能 产权的资源配置功能主要源于产权的排他性的使