医院事业单位预算业务管理制度.doc

医院事业单位预算业务管理制度 引导语：深入推进公立医院体制机制综合改革合理控制成本提高管理水平增强公立医院公益性促进公立医院持续健康发展 第一章总则 第一条为进一步建立健全我*的预算编制和执行机制促进预算管理的制度化、规范化、科学化建设有效提高预算运行质量依据中华人民共和国预算法、中华人民共和国预算法实施条例等有关法律法规和规定制定本办法 第二条预算是各部门依据有关政策规定及其行使职能的需要由各部门编制、经财务部门审核汇总后提交批准的涵盖申报部门各项收支的综合计划 第三条本*所属各部门均适用本办法 第四条预算管理必须遵循以下原则： (一)公共性原则预算要充分体现公共财政要求不断优化支出结构确保财政性资金向满足社会公共需要方面转移 (二)综合性原则预算是覆盖部门所有资源的完整预算囊括各部门的全部收入和支出财务部门要坚持财政预算内外财力综合平衡统筹安排预算内、外各项收支计划 (三)性原则预算应根据各部门履行的职责、*发展目标和现有资源的配臵情况进行编制各项收支要符合客观实际要有可靠的预算依据不得隐瞒与虚列收支内容 (四)绩效性原则部门预算的编制以*中心工作为目标追求投入成本与效益产出的性价比各项支出的安排要坚持科学、合理、必需原则着力提高资金使用的社会效益和经济效益 第五条编制和执行预算的责任主体是*属各部门其职责是保证部门预算编制的完整性和合理性*财务处是主管部门预算编制的职能部门其职责是预算审核、定额确定、财力平衡以及组织预算执行 第二章预算编制 第六条预算编制的内容预算主要由一般收支预算和其他单列预算构成包括：一般收入预算、一般支出预算、政府采购预算 (一)一般收入预算包括财政拨款、上级单位拨入专款和其他收入 (二)一般支出预算包括基本支出和项目支出基本支出主要指各部门发生的工资福利支出(*统一由人事处编制)、商品和服务支出、对个人和家庭的补助支出项目支出主要指展品的维修、重大的商品和服务支出以及基本建设支出和其他资本性支出 (三)政府采购预算预算部门根据政府采购目录和采购限额标准在一般支出预算和其它单列预算基础上将其中涉及货物、工程和服务的各类采购项目按照政府采购预算编制要求进行细化政府采购预算在时间上与其它支出预算同步编制 第七条预算编制的方法预算依托财政业务处理系统按照收支分类科目自下而上编制其中支出的功能分类列至项级科目经济分类列至款级科目 (一)收入预算的编制应以上年收入实绩和当年实际收入情况为依据在此基础上剔除非正常的一次性收入因素充分考虑政策性、管理性增减因素和收入变化趋势由此核定本预算年度的收入计划 (二)支出预算根据*发展规划、本部门年度工作目标和重点以及上年预算安排执行情况编制支出预算的编制方法是零基预算 (1)基本支出预算 预算应优先保障基本支出的合理需要以保证机构正常运转基本支出预算主要为人员经费和公用经费人员经费有人事处按规定管理公用经费支出实行分类分档办法财务部门根据各部门日常工作任务的需要结合社会物价水平和财力可能对各项基本支出项目制定相应的指标额度 定额标准的执行期限与预算年度一致在年度预算执行中不作调整当年影响预算执行的因素原则上在确定下一预算年度定额标准时再作调整基本支出预算在规定时间内由财务部门统一编制 (2)项目支出预算 项目支出是各部门在基本支出之外为完成其特定任务或事业发展目标所发生的支出项目支出预算必须将支出内容分解细化到每一个最具体的可执行项目明确具体用途凡单项预算达到一定规模的项目应编制项目明细说明书项目支出预算实行项目库预算管理项目库是对支出项目进行规范化、程序化管理的数据库系统部门预算确定的项目应从项目库中筛选并按照项目实施的轻重缓急进行排序坚持量力而行有保有压的原则 对于列入绩效评价范围的财政性资金项目用款部门还需编制项目绩效预算进行前期论证其内容包括：涉及项目立项的有关政策依据、项目具体内容、实施方式、项目概算、资金使用计划以及项目实施的目标效果项目绩效预算是项目实施和评价的依据 第八条部门预算编制的程序为体现预算编制过程的公开透明保证预算信息在单位内部、部门之间的充分沟通预算实行二上二下的预算编制程序 (一)一上：各部门根据预算编制要求编制和提出本部门的年度收支预算建议计划 (1)*财务部门应提早部署下年度预算编制工作使各部门明确预算编制的指导思想、原则和具体要求; (2)各部门完成预算信息和数据的采录、编制、汇总和审核工作提交*有关部门审核; (3)有关部门在规定时间内完成初审和论证 (二)一下：*财务部门根据预算审核和财力平衡情况下达预算控制数 (1)财务部门完成预算年度财力的测算工作; (2)财务部门确定预算年度支出绩效评价项目并组织前期论证; (3)根据*确定的投入方向和重点结合预算年度财力状况完成对各部门一上建议数的审核平衡工作并将预算控制数下达至各部门 (三)二上：各部门根据下达的预算控制指标修正预算并上报财务部门 (1)各部门对*财务部门下达的部门预算控制数进行确认或对项目支出内容进行适当修正; (2)报经分管领导同意后在规定时间内向*财务部门提出调整申请同时报送本部门的部门预算编制说明; (3)预算修正原则上不得突破一下控制数 (四)二下：财务部门将依照*长办公会议批准的年度预算批复到部门 (1)*财务部门完成对预算部门二上收支计划的核准和综合平衡工作; (2)*财务部门按程序将预算草案分别报送*党委会、*长办公会议审议讨论审查决定 (3)*财务部门在*党委会和*长办公会议批准预算之日起一周内将预算(包括政府采购预算)批复到各部门 第三章预算执行 第九条*财务部门根据*批准的预算和部门用款计划必须认真予以落实对于部门项目支出以及政府特定资金的支出则依据年度预算和项目实施的时间进度付款 第十条财政资金的支付方式包括直接支付和授权支付严格限制各部门的授权支付范围和金额凡政府采购项目、以及限额以上的其他各类项目支出和往来款项均按市财政规定实行财政直接支付方式同时逐步推行公务卡现代消费制度通过公务卡消费方式实现部门定额公用经费的直接支付 第十一条凡是列入政府采购目录的货物、工程和服务项目必须纳入政府采购程序由*财务部门(或采购职能部门)依据年度政府采购预算和政府采购有关规定确定采购方式落实采购计划各部门不得擅自购买或签订合同第十二条对于年度预算安排的重大支出项目应实行绩效评价制度绩效评价的管理办法由*财务部门负责制定考评工作由 *财务部门组织相关专业部门和项目专家或委托具有相应资质的社会中介机构通过定量和定性相结合的方式开展实施 第十三条预算一经*有关会议通过即具有制度约束效力各部门应严格按照批准的年度预算指标执行加强预算执行的严肃性不得随意调整支出用途和改变用款方向 (一)在年度预算执行过程中因项目发生变更、撤销、终止或国家政策调整等特殊因素引起预算调整应按照有关规定重新申请立项或由财务部门调减支出预算 (二)非因特殊情况各部门在预算执行期间原则上不得提出追加支出申请以下情况除外：(1)涉及*重大活动或项目;(2)市专项补贴要求配套;(3)其他不可预计的突发因素 (三)*财务部门在办理追加支出的审批中必须严格审批程序对于预算金额达到