（行政管理专业论文）基于企业社会责任动力分析的政府角色研究.pdf

主冒登堂燕莶丕堂亟土堑荭查生些垃塞基垒些塾垒童廷动左坌：匾敛亟堕勇盏盟塞 摘要 随着中国市场化改革的不断深化，以及科学发展观和建设和谐社会的总体目 标的提出，社会各界越来越关注企业社会责任问题，企业社会责任运动在中国迅 速开展起来。 但当前我国企业社会责任普遍缺失，与社会发展极不和谐，产生了严重的负 面效应，已成为一个不容忽视的重要问题。而我国企业社会责任缺失除了企业自 身的原因，政府管理部门没有充分发挥应有的作用也是一个重要原因。那么，政 府在我国的企业社会责任建设过程中到底应该扮演什么样的角色，应该如何最有 效的发挥作用成为一个非常有研究意义和实践价值的问题。 本文首先回顾了企业社会责任相关的理论，包括企业社会责任的定义，基于 经济学、法理学、社会学的企业社会责任分析，以及政府在推动社会责任中的理 论研究。 其次，基于s c h w a r t z 动力模型对中外企业履行社会责任的动力进行比较， 发现在我国除了教育和传媒有利于推动企业履行社会责任外，其他各因素均不利 于c s r 的履行，企业履行社会责任的动力严重不足。 第三、在分析了企业履行社会责任的方式，并对中外企业履行社会责任的动 力进行比较的基础上，发现我国政府对企业的重要程度远大于其他国家，还主要 是非自愿的履行社会责任，需要外界对企业进行约束。而政府作为社会的管理者， 在此发挥着主导作用，介入企业社会责任有其必要性和合理性。 第四、在对比分析企业社会责任动力的基础上，提出政府在企业社会责任活 动中应该主要扮演引导者、推动者、制定者、监督者四种角色，构建了政府四角 色概念模型，弥补企业其他动力的不足，充分体现了政府在企业社会责任建设中 的重要作用。基于这四种角色，政府可以全方位作用企业履行社会责任动力，有 效促进我国企业社会责任建设 关键词：企业社会责任；s c h w a r t z 动力模型；政府四角色概念模型 4 a b s t r a c t a sc h i n a sm a r k e t - o r i e n t e dr e f o r mh a si n t e n s i f i e ds t e a d i l y , a n dt h es c i e n t i f i c c o n c e p to fd e v e l o p m e n ta n db u i l d i n gah a r m o n i o u ss o c i e t y o v e r a l lg o a l ，t h e c o m m u n i t yh a sb e c o m ei n c r e a s i n g l yc o n c e m e da b o u tc o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t y , c o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t yi m p r o v i n gm o v e m e n ti nc h i n a 。sr a p i d l ys t a r t e d h o w e v e r , t h ec u r r e n tc h i n e s ee n t e r p r i s e sg e n e r a l l yl a c ks o c i a lr e s p o n s i b i l i t y , n o t h a r m o n u sw i t hs o c i a ld e v e l o p m e n t ，h a v i n gas e r i o u sn e g a t i v ee f f e c t ，w h i c hh a s b e c o m eo n et h a tc a l ln o tb ei g n o r e di m p o r t a n ti s s u e s t h er e a s o n sf o rc h i n e s e e m e r p r i s e sl a c k i n go fs o c i a lr e s p o n s i b i l i t yi n c l u d et h e i ro w nf a c t o r , a l s og o v e r n m e n t d e p a r t m e n t sd on o tf u l l yp l a yi t sd u er o l e i sa ni m p o r t a n tf a c t o r t h e n , i no a r c o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t yb u i l d i n gp r o c e s sw h a tk i n do fr o l et h eg o v e r n m e n t s h o u l dp l a yi nt h ee n d ，a n dh o ws h o u l dt h eg o v e r n m e n tp l a yt h em o s te f f e c t i v er o l e ， b e c o m ea g r e a tr e s e a r c ha n dp r a c t i c a lv a l u e t h i sp a p e rr e v i e w st h er e l e v a n tt h e o r i e sa b o u tt h ec o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t y , i n c l u d i n gc o r p o r a t e s o c i a l r e s p o n s i b i l i t yd e f i n i t i o n ,c o r p o r a t e s o c i a l r e s p o n s i b i l i t ya n a l y s i sb a s i n go ne c o n o m i c s ，j u r i s p r u d e n c e ，s o c i o l o g y , a sw e l la st h e a n a l y s i so f s t a t u sa n d c a u s e so f o u rc o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t yw i d e s p r e a di o s s i n g s e c o n d l y , t h ep a p e ra n a l y s i s e st h r e eb a s i cw a y so fs o c i a lr e s p o n s i b i l i t yf o r s o c i e t y ：b yg o v e r n m e n to rp r i v a t eo r g a n i z a t i o n sa c c r e d i t i n gw a y , g a m ea p p r o a c h ，a n d t h ev o l u n t a r ya p p r o a c h t h i sp a p e rs u g g e s t st h a tc h i n a se n t e r p r i s e sh o l d i n gs o c i a l r e s p o n s i b i l i t yl a r g e l yr e m a i n si nt h ep r e v i o u st w ow a y s ，o n l yah a n d f u lo fb u s i n e s s e s t ov o l u n t a r i l ya s s u m es o c i a lr e s p o n s i b i l i t y a n di nt h ep r e v i o u st w ow a y s ，t h e g o v e r n m e n th a sp l a y e da ni m p o r t a n tr o l e t h i r d l y , t h r o u g ht h es t u d yo nc o m p a r i n gc h i n e s ea n df o r e i g ne n t e r p r i s e sb a s i n g o nt h es c h w a r t zd y n a m i cm o d e ，t h ep a p e rd i s c o v e r e dt h a ta l lf a c t o r s ，e x c e p tf o r e d u c a t i o na n dt h em e d i ae n c o u r a g e m e n t ，a r en o tc o n d u c i v et oc h i n e s ee n t e r p r i s e s i m p l e m e n t i n gc s i la n dt h ep o w e rf o re n t e r p r i s e st of u l f i l lt h e i rs o c i a lr e s p o n s i b i l i t y i sc r i t i c a l l yi n a d e q u e n t s f o u r t h l y , a f t e ra n a l y s z i n g t h e w a yo fe n t e r p r i s e sf u l f i l l i n g t h e i rs o c i a l r e s p o n s i b i l i t i e s ，a sw e l la sc o m p a r i n gt h ef o r c e sf o rc h i n e s ea n df o r e i g ne n t e r p r i s e st o f u l f i l lt h e i rs o c i a lr e s p o n s i b i l i t y ，t h ep a p e rs u g g e s t st h a to u rg o v e r n m e n tp l a y sam o r e i m p o r t a n tr o l et h a no t h e rc o u n t r i e s ，a l s oo u rc o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t yi s s t i l li n t h ei n i t i a ls t a g e ，m a i n l yn o n - v o l u n t a r yi m p l e m e n t e db yt h ee n t e r p r i s e s ，n e e d i n g e x t e r n a lc o n s t r a i n to ne n t e r p r i s e s ，a n dt h eg o v e r n m e n ta sac o m m u n i t ym a n a g e rp l a y s nl e a d i n gr o l et oc o n t r i b u t et o i m p r o v ec o r p o r a t e s o c i a l r e s p o n s i b i l i t y w i t h n e e e s s a r i h e s sa n dl e g i t i m a c y k e y w o r d s ：c o r p o r a t e s o c i a lr e s p o n s i b i l i t y ；s c h w a r t zd y n a m i cm o d e l ；f o u r g o v e r n m e n tr o l e sc o n c e p tm o d e l 6 一、选题背景及意义 第一章绪论 随着中国市场化改革的不断深化，特别是加入w t o 后中国经济正式进入经 济全球化，企业的社会责任运动在中国也逐步开展起来。随着中国逐步介入全球 化，全球5 0 0 家大公司已有三分之二以上在中国设立了企业或机构。中国正在成 为“世界工厂”。与此同时，中国的劳工问题也日益突出，并被国际社会所关注。 一些劳工组织和跨国公司还针对中国的劳工问题，制定了专门的“工厂守则”， 要求中国的出口加工企业遵守。如美国国际劳工权利基金( i l r f ) 、全球交流组 织( g l o b a le x c h a n g e ) 等2 1 个劳工组织组织、消费者组织、人权组织联合起草， 并有多家跨国公司签署了“中国商业原则”，该原则宣称：“我们要确保我们在中 国的商业活动尊重国际劳工组织( 1 l o ) 制定的基本劳工标准、联合国经济、 社会和文化公约规定的基本人权标准、中国政府签署的公民和政治权利公约 以及中国法律。”我国公司法于2 0 0 5 年l o 月做出了重大修订，新公司 法在追求股东价值最大化的同时，强化了公司的社会责任。新公司法第5 条明确要求公司从事经营活动，必须“承担社会责任”。公司理应对其劳动者、债 权人、供应商、消费者、公司所在地的居民、自然环境和资源、国家安全和社会 的全面发展承担一定责任。2 0 0 6 年9 月2 5 号，深交所颁布实施( 1 - 市公司社会 责任指引，鼓励上市公司定期披露社会责任报告，以此来促进上市公司强化社 会责任意识，并积极承担社会责任，以适应建设和谐社会的需要。 十六届四中全会指出：“形成全体人民各尽所能、各得其所而又和谐相处的 社会，是巩固党执政的社会基础，实现党执政的历史任务的必然要求。”构建和 谐社会已确定为我们党的治国方略。企业作为社会创造财富的主体。履行创造利 润、对股东利益负责的责任，将会直接促进社会物质和文化的繁荣，形成构建和 谐社会的基石。但当前我国企业社会责任普遍缺失，已经对我国的社会经济协调 发展产生了严重的负面效应近年频频发生的食品安全恐慌、“民工荒”、劳资纠 纷、特大矿难事故以及严重的环境污染等问题一方面说明了我国企业社会责任的 缺失，另一方面从这些问题的曝光也显示出我国政府极力倡导的科学发展观之迫 生冒珏堂挂盔盔堂塑土班五生坚些监室基王企些丝金置壁弛左筮堑鲤熬匠鱼鱼殛宜 切，要构建和谐社会首先要抑制这些社会发展的“不和谐音”，必然要求企业履行 社会责任。 比较企业社会责任在中国的发展进行了，结果表明中西方对企业社会责任的 理解完全不同。与环境保护和解决劳工问题相比，中国企业更倾向交税和公司治 理方面；而西方社会把公司治理和企业公民作为首选，而把交税和慈善活动放在 次位。他还指出，中国接受企业社会责任是被动的，一步一步的，中国企业在理 解企业社会责任方面经历了三个明显的阶段。在“企业社会责任1 0 1 ”阶段( 1 9 9 6 年至2 0 0 0 年) ，中国对企业社会责任的了解主要来自负责审查中国工厂的跨国企 业。中国企业被动的接受外国公司的一些企业社会责任要求，而当时政府、公众、 媒体和国内企业对这一概念均不了解。对于大多数中国人来说，企业社会责任是 一个新的概念，对于企业社会责任的讨论在报纸上和网络上也是少之又少。2 0 0 0 年到2 0 0 4 年是观望阶段。随着新“企业社会责任”的创新要求逐渐减少，中国 的学术机构、国际组织和非政府组织进一步探索并将企业社会责任的概念引入中 国。面对繁重，甚至经常重复的审查要求，中国的供应商倍感负担。中国队企业 社会责任态度的转变标志着第三个阶段目前的“参与”阶段。我们可以看到， 企业从被动接受( 即担心经济制裁和贸易壁垒) 转向积极参与。中国政府也开始 意识到，企业社会责任可以有效改进中国企业的竞争力，而不是其他非中方的利 益相关者强加给中国的又一个问题，因此政府在这一方面也增大其作用。 从国际环境看，当前我国已经成为全球c s r 运动的中心。2 0 世纪8 0 年代 以来，c s r 运动由西方发达国家兴起，并迅速波及全球。2 0 世纪9 0 年代初期， c s r 开始影响我国，逐渐由沿海渗透到内地，由玩具、服装出口企业扩延到其 他外贸加工行业，波及面越来越广。2 0 0 4 年5 月1 日起，欧美国家对我国出口 企业强制实行s a s 0 0 0 认证标准。到目前为止，我国从事出口加工的企业，特别 是生产贴牌出口劳动密集型产品的企业，基本上已经或迟或早、或多或少地受到 c s r 的影响。综合多方面的信息，c s r 运动的波峰实际上已经来到中国我国 之所以成为全球c s r 运动的中心，其中很重要的原因就是我国已经成为发达国 家和地区转移劳动密集型产品的重要目的国，外贸出口产品主要集中在劳动密集 型产品方面，处于全球产业链的最末端。而劳动密集型产业历来是劳工权益保护 的薄弱环节，也是c s r 运动关注的重点。 从企业自身看，当前我国企业尤其是民营企业社会责任的现状不甚乐观在 经济全球化的激烈竞争下，中国相当多企业的发展正处在一个急功近利的历史阶 段，许多企业迫于法律、舆论而被动地承担社会责任，企业尤其是民营企业在承 担社会责任方面还存在着严重不足。具体来讲，突出的问题主要表现在以下几个 方面：( 1 ) 对员工的责任闯题最为突出包括：不与员工签订劳动用工合同，员 工在遇到如欠薪，辞退、职业病等问题投诉时却没有任何凭据；轻视员工生命， 忽视或根本不进行生产安全、职业健康等方面的管理，出现问题时推卸、逃避责 任；忽视员工的休息权； i ，加班加点：使用童工，强制劳动，使用菲人道的措施 惩罚员工；以降低企业员工的收入和福利来追逐利润，克扣、拖欠员工工资，不 为员工缴纳社保费，等等。当前民工荒反映出的民工权益保障问题就是例证。( 2 ) 对消费者的责任方面。一些企业惟利是图，自私自利，提供不合格的服务、假冒 伪劣商品或虚假信息，侵犯消费者权益( 3 ) 对政府的责任方面。无视自己在社 会保障方面应起的作用。一些企业通过各种手段偷税逃税；缺乏提供公共产品的 意识，对公益事业不管不问。( 4 ) 对竞争对手的责任方面。缺乏公平竞争意识， 搞不正当竞争，妨碍正常市场秩序的建立一些企业还极力运用不正当竞争手段 排斥市场竞争，运用非法手段损害竞争对手的声誉和利益。( 5 ) 对投资者的责任 方面。通过发布虚假信息，侵犯债权人和股东的利益。一些企业违背证券法的规 定，通过假包装到市场上圈钱，损害股东利益；违背破产法的规定。通过假破产 逃避债务，损害债权人利益。( 6 ) 对社区的责任方面。劳资关系紧张，影响本地 区的社会稳定；环境污染严重，危害社区公民的生命安全。( 7 ) 对环境的责任方 面。较少考虑环境保护和经济的可持续发展，将利润建立在破坏和污染环境的基 础之上。总之，中国目前的企业社会责任状况不容乐观，对于诸多企业而言，如 果不改变依靠牺牲劳动者利益而换取经济高速增长的行为模式，将会影响我国正 常的经济秩序和社会稳定，造成新的两极分化，而最终受到伤害的是包括企业本 身在内的整个社会的利益。 针对目前我国企业社会责任严重缺失的现状，我国学者纷纷对其根源进行了 剖析仲大军( 2 0 0 4 ) 从企业的角度分析了当前某些中国企业不履行社会责任的 八个原因：一是忽视自己在社会保障方面应起的作用。尽量逃避税收以及社保缴 费；二是较少考虑社会就业问题，将包袱甩向社会；三是较少考虑环境保护，将 9 利润建立在破坏和污染环境的基础之上；四是一些企业惟利是图，自私自利，提 供不合格的服务产品或虚假信息，与消费者争利或欺骗消费者，为富不仁：五是 依靠压榨企业职工的收入和福利来为所有者谋利润，企业主堕落成资本的奴隶， 赚钱的机器；六是缺乏提供公共产品的意识，对公益事业不管不问：七是缺乏公 平竞争意识，一些在计划经济时期延续下来的垄断企业，大量侵吞垄断利润，并 极力排斥市场竞争；八是普遍缺少诚信，国有企业对国家缺少诚信，搞假破产逃 避债务，民营企业通过假包装到市场上圈钱。 李碧珍( 2 0 0 6 ) 从三个方面对我国企业社会责任缺失的根源进行了剖析：第 一、企业自身原因：( 1 ) 利益驱使的诱因；( 2 ) 环保意识普遍较为淡薄。第二、 外部环境问题：( 1 ) 市场机制不完善、市场体系不成熟；( 2 ) 市场管理法制、法 规不健全，地方政府对企业社会责任监督滞后；( 3 ) 企业员工缺乏基本的法律知 识，维权意识太差；( 4 ) “新贸易壁垒说”的心理抗拒原因。第三、缺乏环境成 本的研究与环境管理工具的开发。 我国企业社会责任缺失除了企业自身的原因，政府管理部门也难辞其咎。很 多地方政府对企业守法行为和应承担的社会责任没有要求或监督力度不够。政府 官员对企业社会责任问题的利害了解甚少，或者根本没了解，更谈不上清醒的认 识，他们片面注重企业的利润和税收，并以此作为衡量当地经济发展和政绩的标 准。 企业社会责任受关注程度得到不断提升，越来越成为现实生活和学术界的热 点，其学术价值和实践意义已得到学术界和社会各界的肯定和重视。目前已有的 国内外企业社会责任研究成果为本文研究的展开提供理论和方法的借鉴。但是， 由于中西方社会结构和企业制度等方面的差异，我国企业社会责任应该具有其特 殊性。而且就目前而言，我国正处在社会转型时期，企业社会责任在表现出与发 达国家相同的普遍性的同时，也具有其特殊性，特别是在现阶段我国大力提倡建 设有中国特色企业社会责任时，作为社会管理者的政府充当了特殊的角色，是保 证实现企业社会责任的第一机制，起着至关重要的作用 而目前我国学术界对企业社会责任的研究较多的集中在分析我国强化企业 社会责任的必要性和紧迫性、我国企业社会责任缺失的原因、对策建议的提出等 方面，对政府在企业社会责任建设中的角色定位以及如何发挥作用的研究较少， l o 并且现有的研究不够深入，大多只是泛泛而谈，并不能够很好的对政府的实际工 作进彳亍指导。而且由于我国特殊的国情，政府在我国的企业社会责任过程中起着 比其他国家更加重要的作用，其他国家的先进做法并不一定适用于我国的具体情 况，应该加强在此方面的研究，使政府发挥更大的作用。因此，本文试图从政府 作用着手，企业社会责任研究的薄弱之处着眼，为企业社会责任研究的进步起一 定的作用，也为政府在企业社会责任建设中的决策提供参考。 二、研究内容及研究思路 本文旨在通过分析企业履行社会责任的推动力、比较中外企业履行社会责任 的动力来研究政府介入企业社会责任的必要性和合理性，并对政府在企业社会责 任中充当的角色进行分析、定位，使政府在企业社会责任建设中充分发挥作用， 推动企业进步与社会发展 本文主要研究内容包括三个模块：中外企业履行社会责任的动力比较、政府 介入企业社会责任的必要性、政府介入企业社会责任的合理性、政府在企业社会 责任中的角色动力。如图l l 所示 1 中外企业履行社会责任的动力比较 政府介入企业杜会责任的必要性 u 政府在企业社会责任中的角色动力 图1 - 1 本文的研究技术路线图 第二章企业社会责任的相关理论文献综述 一、企业社会责任的涵义 在历史上，美国是企业社会责任理论的发祥地。可以说。支持抑或反对企业 社会责任的观点，都可以在美国找至b 及其丰富的理论资源。美国关于企业社会责 任之争论，基本上可以反映出各国理论界对公司社会责任问题的不同态度。以下 依据不同历史时期来对企业社会责任的思想渊源进行的大致勾勒，也将主要以美 国学术界的情况为聚焦点。 在自由市场经济时代，企业作为经济实体。唯一的责任就是追求自身经济利 益( 利润) 的最大化。并且，古典经济学认为，在市场机制的作用下，企业利益与 社会利益能自动地协调。正如亚当斯密国富论中指出的那样，每当个人在 追求各自经济利益时， “他受一只看不见的手指导，去尽力达到一个并非他本 意想要达到的目的他追求自己的利益，往往使他能比在真正出于的本意的情况 下更有效地促进社会利益”。但是，现实的情形与古典经济学所描述的理想状态 有较大的差距。福利经济学的创始人庇古提出了市场外部性理论，即企业在追求 自身利益最大化的过程中，会对外部世界产生影响，造成私人费用与社会费用、 私人收益与社会收益的不一致。在这种情况下，企业利益与社会利益就不会自动 协调。 2 0 世纪初，美国公司由于股权分散，出现了公司所有权与控制权分离，企 业管理者掌握了公司控制权。由于信息不对称，企业管理者能利用公司控制权去 追求股东利益之外的目标。企业管理者行使公司控制权的责任问题引起了美国理 论界的广泛重视。哥伦比亚大学法学院教授贝利认为：“企业管理者掌握公司控 制权，只能以股东的利益作为唯一目标，企业管理者是企业股东的受托人，其掌 握的公司控制权是原本属于股东拥有的，股东的利益优于企业其他利益关系者的 利益。”然而哈佛大学法学院教授多德则认为：“企业财产的运用是深受公共利益 影响的，除股东利益外，企业受到外部的压力，同时承受其他利益相关者的利益， 企业管理者应建立对雇员、消费者和广大公民的社会责任观，即公司控制权要以 实现股东利益和社会利益为目标。”创贝利与多德关于公司控制权责任争论的焦 点在于：公司控制权是以实现股东利益为惟一目的，还是除股东利益之外，还有 1 2 社会利益。贝利与多德关于公司控制权责任的论争，最后以贝利的认输而结 束，但关于企业社会责任的争论则从未停息，企业社会责任的论争进入到经济责 任观和社会责任观的论争阶段。 企业社会责任的经济责任观：哈佛大学教授莱维特教授认为，“企业履行社会 责任是一个危险的行为。”社会问题让企业来解决，就必须赋予企业更大的权力， 企业将逐渐演变为具有支配地位的经济、政治和社会权力中心，这是十分危险的。 追求利润是企业的责任，解决社会问题是政府的责任。莱维特进一步指出：企业 履行社会责任是企业参与政治的一种体现。企业参与政治会影响企业的成长性， 企业注重了政治，就会轻视了企业产品的品质，就会影响企业的名誉及它在市场 上的竞争，使企业陷入严重的困境。米尔顿弗里德曼认为：股东是企业的所有 者，对企业的利润享有所有权：企业管理者是股东的代理人，对股东负有直接责 任。企业管理者的主要任务就是按照股东利益来行使公司控制权。企业参与社会 责任的活动，是企业追求利润最大化的过程，其目的不仅在于公共利益，而且更 重要的在于企业的自我利益。 随着市场经济的发展和企业力量的壮大，人们逐渐认识到企业在追求自身经 济利益最大化的同时，还要履行其它带有一定公共性的社会责任。社会责任观认 为，时代已经变了，公司的社会预期也在变化，因此公司不再是只对股东负责的 独立实体，它还要对建立、维持它们的更大的社会负责。在社会责任观的支持者 看来，古典派观点的主要缺陷在于他们的时间框架，只看到企业短期的眼前利 益，没有认识到管理者应该关心长期资本收益率的最大化。为了实现这一点，他 们必须履行社会义务以及由此产生的费用。著名管理学家斯蒂芬p 罗宾斯认为： “企业社会责任是企业追求有利于社会的长远目标的义务，而不是法律和经济所 要求的义务。”企业社会责任与社会义务及社会响应相关联社会义务是指企业行 为符合其经济和法律的责任，企业履行的社会义务就达到了法律的最低要求企 业追求社会目标仅限于它们有利于该企业实现其经济目标的程度。社会义务是企 业参与社会的基础。社会响应是指“一个企业适应变化的社会状况的能力” 自2 0 世纪8 0 年代以来，跨国公司因日益受到“赚取工人血汗钱”的指责， 企业社会责任( c o r p o r a t es o c i a l - - r e s p o n s i b i l i t y ，以下简称“c s r ”) 开始在各国被 提起，到9 0 年代中期逐步形成了c s r 运动，跨国公司纷纷开始要求其供应商接 受有关劳工标准和c s r 的审查。国际上这股声势浩大的c s r 浪潮，要求企业在 营利的同时，承担社会责任，企业发展要合乎社会道德规范，以最终实现可持续 发展。从它的纵向发展来看，在经历了资本的原始积累和资源的优化整合阶段之 后，企业已步入“企业公民”这一全新竞争阶段。 但由于责任内涵的复杂性以及各类型责任之间存在的细微差别，这些因素导 致我们不可能完全定义责任的外延有多宽泛，对于定义c s r ，理论界还没有形 成一致的意见。但c s r 至少部分上是由于商人超越了企业直接的经济或技术利 益的原因，两做出的决定与采取的行动。大致而言，c s r 有狭义和广义之分。 前一种认识是在“公司责任”这属概念之下划分为四种公司的具体责任：一是公 司经济责任( t h ee c o n o m i cr e s p o n s i b i l i t i e so f c o r p o r a t i o n s ) ，即公司传统的和固 有的责任谋求公司股东利润的最大化。二是公司法律责任( ml e g a l r e s p o n s i b i l i t i e so f c o r p o r a t i o n s ) ，即公司负有应法律的明确要求而为牺牲利润的 行为义务。三是公司道德责任( t h em o r a lr e s p o n s i b i l i t i e so f c o r p o r a t i o n s ) ，即公 司的行为要符合社会对这行为标准的要求当行为对人类福利具有重大影 响时，公司能够充分理解行为的性质并能够对可能的后果加以控制。第四种才是 公司社会责任，它反映的是更为广泛的社会公众( 尤指那些受公司行为影响的第 三人) 的利益和愿望，但不一定直接规定于法律之中广义的c s r 则涵盖了各 种具体的企业责任。 具体而言，有关公司社会责任概念的代表性观点大致有如下几种： l 、c a r r o l l ( 1 9 7 9 ) 提出了“总体社会责任模型”有广泛的影响。他将c s r 归纳为四种类型：经济责任( e c o n o m i cr e s p o n s i b i l i t y ) 、法律责任( 1 e g a l r e s p o n s i b i l i t y ) 、伦理责任( e t h i c a lr e s p o n s i b i l i t y ) 、自发责任( d i s c r e t i o n a r y r e s p o n s i b i l i t y ) 各种类型的责任内涵如下；( 1 ) 经济责任：对于企业而言，最初 以及最重要的责任当属经济责任，企业必需生产和销售社会所需的产品或服务， 并以社会公允的价格出售它们，才能获得利润，从而保证企业的生存发展。( 2 ) 法律责任：企业必须严格遵守法律，在社会特定的行为规范和“游戏规则”下从 事经营活动。( 3 ) 伦理责任：除了经济责任与社会责任之外，还有一种为社会成 员所期望的但不以法律形式规范的责任，社会期望企业承担这种未被明确的伦理 行为规范。( 4 ) 自发责任：企业志愿承担的责任，这种责任不是社会期望或法律 1 4 所要求承担的，例如慈善捐助等责任。这四种责任依次形成一种金字塔式的递进 关系，并且认为处于金字塔下方的责任比如经济责任是处于金字塔上方的责任的 基础 2 、韩国的李哲松教授认为，c s r 的主要含义为：将企业认作独立的存在， 企业中的个人利益分离，作为集团的全体股东的利益是相一致的，因此即使与股 东个人利益相冲突，也应该将公司本身的利益为优先。他将公司利益与股东利益 相分离，认为企业是一个独立的实体，有着自身的利益这种区分并没有反映企 业社会责任的思想。 3 、日本的金泽良雄教授对于c s r 的争议分为有限社会责任论和扩大的社会 责任论。所谓有限社会责任论就是指企业自身具有公共服务的功能，企业获得的 利润也具有社会性，所以企业绝不能放弃提高利润的责任。这种说法实质是否认 企业的社会责任。与美国经济学家弗里德曼的“公司社会责任就是为股东们赚钱” 的观点如出一辙。 4 、台湾学者刘连煜教授在分析了多数美国学者的看法后提出：所谓公司社 会责任者，乃指营利性的公司于其决策机关确认某一事项为社会上多数人所希望 者后，该营利性公司便应放弃营利之意图，而符合多数人对该公司之期望。这可 以称之为“多数人期望说” 5 、大陆学者刘俊海教授认为：所谓公司社会责任，是指公司不能仅仅以最 大限度地为股东营利或赚钱作为自己的唯一存在目的，而应当最大限度地增进股 东利益之外的其他所有社会利益。这种社会利益包括雇员( 职工) 利益、消费者 利益、债权人利益、中小竞争者利益，当地社区利益、环境利益、社会弱者利益 及整个社会公共利益等内容，既包括自然人的人权，尤其是经济、社会和文化 权利国际公约中规定的社会、经济、文化权利( 可以简称为社会权) ，也包括 自然人之外的法人和非法人组织的权利和利益。其中，与公司存在和运营密切相 关的股东之外的利益相关者( 尤其是自然人) 是公司承担社会责任的主要对象。 可见，公司社会责任并不仅仅意味着公司的利他主义行为或慈善行为 。 6 、大陆学者卢代富教授认为：所谓c s r ，乃指企业在谋求股东利润最大化 之外所负有的维护和增进社会利益的义务。 7 、朱慈蕴教授认为：公司的社会责任是指公司应对股东这一利益群体以外 的、与公司发生各种联系的其他相关利益群体和政府代表的公共利益负有的一定 责任，即维护公司债权人、雇员、供应商、用户、消费者，当地住民的利益以及 政府代表的税收利益、环保利益等。 个别的类似定义还有：企业为所处社会的全面和长远利益而必须关心，全力 履行的责任和义务，表现为企业对社会的适应和发展的参与。即企业在谋取自身 及其股东最大经济利益的同时，从促进国民经济和社会发展的目标出发，为其他 利益相关者履行某方面的社会义务。这些可以概括为“社会义务说” 上述定义从不同角度对公司社会责任做出了不同的解说，虽然切入点不同， 但基本上都强调公司在营利过程中要处理好与其他利益主体的利益关系，尽到对 社会的责任或义务。不过，这些定义都或多或少具有某种不足之处：l 、“社会角 色说”中的“利他主义”和“应有角色”是很难界定的概念，而且不具有任何法 律上的意义。2 、“多数人期望说”把“社会上多数人”作为一种衡量标准，显得 过于绝对而且不符合实际。因为公司的某一行为，可能损害了债权人、雇员的利 益，但这些人无论如何都无法构成“社会上多数人”。3 、“双重目的说”中的“应 当最大限度地增进股东利益之外的其他所有社会利益”这一提法，矫枉过正，过 于轻视了股东利益，要求过高。“最大限度”也同样是一个非常含糊的概念，可 能导致对公司和股东利益的侵害和对其权利的剥夺。4 、“社会义务说”的几种表 述单纯强调公司对社会应付的责任或义务，而没有给出其存在的正当性解释。 本文更倾向于早期c s r 的支持者在使用“c s r ”这一用语时所表达的传统 意义，即c s r ，是指企业在谋求股东利润最大化之外所负有的维护和增进社会 公共利益的义务。也就是说企业在创造利润，对股东利益负责的同时，还要承担 对员工、消费者、所在社区及环境的社会责任，追求社会利益相关者的满意，如 遵守商业道德、生产安全、职业健康、保护劳动者合法权益、保护环境、支持慈 善事业、捐助社会公益等。从企业承担责任的对象来看，企业除了对其所有者负 有责任外，还应肩负起对企业的利益相关者的责任。企业的利益相关者包括企业 产品的消费者、员工、供应商、所在地居民、商业机构、民间组织以及政府等等。 同其他责任相比较，它具有以下几个特点和原则： i 、它以社会中其他非股东利益相关者为企业的对象。毋庸置疑，企业必须 为股东创造尽可能多的利润。然而，企业不应该把股东作为唯一的利益相关者， 1 6 生鬻登堂基盔太茎亟班宜生生些监塞 基王垒些莛金直壁麴左筮赶鳇夔应鱼鱼班宝 而应考虑所有的利益相关者，企业的管理者应增加企业的整体利益，实现所有利 益相关者的利益要求。所谓“企业的利益相关者”是指除股东以外，受企业决策 与行为现实的和潜在的，直接的和间接的影响一切的人，包括企业的员工、企业 产品的消费者、企业的债券人、经济和社会发展规划、资源和环境、社会保障和 福利事业的受益者等方面的群体这些群体或多或少地影响着企业的发展，因此 应将其纳入c s r 所应关注的范围之内，与他们建立长期合作的关系，企业才会 长远发展。 2 、它是基于企业法律义务基础之上的道德义务。法律义务是法定化的而且 以国家强制力作为其履行保障的义务，这种义务在法律中不仅有具体的内容和履 行上的要求，而且对于不履行义务的企业也有相应的法律惩罚。因此，它实际上 是对企业的“硬约束”，是维护基本社会秩序所必需的最低限度的道德的法律化， 也是每个企业在生存过程中所必须履行的义务从严格意义上讲，它不属于企业 承担社会责任的范畴。企业遵守法律是企业承担社会责任的最低要求，不履行法 律责任的企业更谈不上履行社会责任。因此，c s r 应是一种自愿行为，是基于 法律义务上的道德要求。它主要表现在两个方面，一是超越法律要求，法律是对 社会行为的一种约束，但有些社会行为尚未约束，或约束的还不够严格，c s r 要求企业必须自愿承担法律尚未约束到的社会责任二是社会舆论的要求，社会 舆论对c s r 起到一种监督作用，c s r 要求社会舆论做出积极的反应，如对慈善 团体机构的捐献、提高成人教育等。c s r 所履行的这种道德义务不以国家强制 力作为其履行保障，而只能通过企业的责任感以及教育、规劝、鼓动、舆论评判 等非法律手段的促使来确保其承担。因此它实际上是对企业的“软约束”，是法 律义务之外对企业提出的更高的道德要求。 3 ，c s r 是基于经济目标基础之上对社会目标的实现。企业是一个为了利润 而运营的经济组织，经济目标是企业的首要目标。经济目标是社会目标的基础， 企业如果没有一定的经济条件，对社会责任的履行也是无法实现的。 4 、c s r 是一种市场行为。企业以其他非股东利益相关者为对象承担社会责 任，应与其他管理目标相一致，必须深深立足于企业的文化及实际情况，不只是 采用任意的公共关系和赞助形式，而是要与公司的其他管理目标合而为一归根 究底，企业的社会责任是企业通过竞争的市场所体现的社会责任，企业的生存和 1 7 发展要在竞争的市场中实现。企业要发展，就要扩大生产规模，就要招聘员工， 这就扩大了社会就业。企业追求利润韵不断扩大，就为政府增加了税收。对c s r 的最大检验就是市场行为。 从社会责任的定义可以看出，为了使企业能够有效地承担起相应的社会责 任，需要两个条件，一是企业具备有效的法人治理结构，二是政府能够制定出科 学合理的制度规则。有效的法人治理结构能够根据具体情况，做出科学的公司决 策，这一决策符合公司利益相关者价值最大化原则，符合公司的长远整体利益， 因而使得企业的行为是可以预期和控制的。从整个社会来看，具备有效法人治理 结构的企业才能够形成实现社会责任承担的微观基础。在这样的基础上，政府才 可能运用宏观调控手段，制定相应的规则和制度，以企业的利益为纽带引导企业 承担相应的社会责任。 二、企业社会责任的理论动因解释 1 、基于经济学的企业社会责任动因分析 从经济学的角度，企业承担社会责任观念的动力主要有赖于下列理论和观念 的确立与发展： l 、利益相关者理论 利益相关者理论( s t a k e h o l d e rc o r p o r a t eg o v e r n a n c et h e o r y ) 产生于2 0 世纪 6 0 年代。发展子8 0 年代以后，它颠覆了“股东至上论”，实质上是c s r 的强烈 支持者。利益相关者理论认为企业本质上是一种受多种市场和社会影响的组织， 不应该是股东圭导的组织制度，应该考虑到其他利益相关者的利益要求。企业的 出资不仅来自于股东，而且来自于企业的雇员、供应商，债权人和客户，后者提 供的是一种特殊的人力投资和资本投资( 布莱尔，1 9 9 9 ) 。与主流企业理论相比， 利益相关者理论的提出为c s r 奠定了理论基础。利益相关者的核心观点认为。 企业是其利益相关者相互关系的联结，它通过各种显性契约和隐性契约来规范其 利益相关者的责任和义务，并将剩余索取权与剩余控制权在企业物质资本所有者 和人力资本所有者之间进行非均衡地、分散、对称分布，进而为其利益相关者和 社会有效地创造财富( 陈宏辉，2 0 0 4 ) 认为每一个利益相关者都对企业进行了不 生罾登堂挂盔塞堂亟圭班珏生望些i 幺塞差王垒娑扯金鱼暨弛左筮圭匠凶瑟匠岔鱼班宜 同的投入，企业是一个由利益相关者构成的契约共同体，利益相关者包括企业的 股东、债权人、雇员、消费者、供应商等交易伙伴，也包括政府部门、本地居民、 当地社区、媒体、环境保护主义者等压力集团，甚至还包括自然环境、人类后代、 非人物种等受到企业经营活动直接或间接影响的客体。这些利益相关者都对企业 的生存和发展注入了一定的专用性投资，他们或是分担了一定的企业经营风险， 或是为企业的经营活动付出了代价，因此，企业的经营决策必须要考虑他们的利 益，并给予相应的报酬和补偿。因此企业对利益相关者必须承担包括经济责任、 法律责任、道德责任、慈善责任在内的多项社会责任。 2 、c s r 的“经济责任观” c s r 的“经济责任观”认为，无论是市场上的单个企业，还是整个国家的 所有企业，为了自身的发展，企业都不应该承担较大的社会责任，企业唯一的社 会责任就是追求利润最大化。而与其相对立的“社会经济观”认为，营利并非企 业的第一位目标，企业的第一位居标应该是保证自身的生存。虽然“经济责任 观”与“社会经济观”对企业的社会责任的看法持相反的意见，但是两种观念也 并不是完全对立的，原因在于两者对这一问题的研究选择的时间框架不同。“经 济责任观”在研究社会责任与经济绩效的关系时，是通过分析年度报表内容来进 行的，得出的是企业短期财务绩效与社会责任的矛盾冲突。而“社会经济观”研 究的是一个企业长期发展过程中c s r 与经济绩效之间的关系，得出的是社会责 任与经济绩效之间的正向相关关系。事实上，我们应该从更长的时间跨度、更大 的空间领域对企业的经济绩效与社会责任的相互关系进行研究，也就是说，我们 不仅要从一个企业长远的生