（企业管理专业论文）我国高等教育成本分担及国际比较.pdf

摘要 摘要 随着各国高等教育规模的不断扩大，个人对高等教育的需求不断增加，高等教育开 始逐渐迈向大众化，政府财政压力不堪重负，高等教育成本分担应运而生。现如今，高 等教育成本分担己成为社会广泛关注的问题。本文在参阅国内外高等教育成本分担最新 研究成果的基础上，结合国内外高等教育实际情况，对这一问题进行了较为深入的探讨。 论文的第一个部分是绪论部分，阐述了论文选题的背景，回顾了近年来关于高等教 育成本分担的研究文献，说明了论文的研究思路和方法。论文的第二部分阐述了高等教 育成本分担的相关理论，对高等教育成本的范畴进行说明，阐述了高等教育成本分担的 三大基本理论依据，最后指出高等教育分担的原则是利益获得原则和能力支付原则。论 文的第三部分详细分析了高等教育成本分担的必然性与可能性。论文第四部分主要介绍 我国高等教育成本分担的发展及其各分担主体的情况。主要采用近2 0 年的教育数据， 通过定量与定性的方法论述了我国高等教育成本分担及其教育经费来源的发展变化。特 别是着重的剖析了近9 年我国高等教育成本分担的现状，并得出相关结论。论文的第五 部分介绍了美、英、澳、和印度等国的高等教育成本分担情况，逐一分析了他们的历史 进程及其分担主体。论文的第六部分着重撰写了我国与国外高等教育成本分担的对比情 况，最后对我国高等教育成本分担提出了相关的政策建议。 本文采用了文献研究，比较研究以及定性定量分析相结合的方法，对国内外高等教 育成本分担情况进行梳理。主要创新点有两条，第一是从政府和个人分担角度出发，对 比国内外政府拨款比重和学费比重的变化情况，并得出近年来我国政府拨款比重下降速 率最快，而学费比重上升最快的结论。第二是利用学费比概念，通过对比国内外公立高 校收费标准，得出我国当前收费标准相对“较高”的结论。 关键词：高等教育；成本分担；经费：学费 a b s t r a c t a b s t r a c t w i t ht h ec o n t i n u a le n l a r g e do fh i g h e re d u c a t i o n ss c a l ea n dt h en e e do fp e o p l et o h i g h e r e d u c a t i o n ，i th a sb e g a nt oc h a n g ei t s e l fi n t op o p u l a r i z a t i o nf o r m ，a n dt h eb u r d e no fs t a t e r e v e n u ea n de x p e n d i t u r eh a sb e c o m eu n b e a r a b l e t h e r e f o r e ，t h ec o s ts h a r i n gi sa d v a n c e d ，a n d i th a sb e e nw e l lk n o w n b ye v e r y o n ei nr e c e n ty e a r s t a k i n gi n t oa c c o u n to ft h el a t e s tr e s e a r c h a c h i e v e m e n t so fh i g h e re d u c a t i o nc o s ts h a r i n g ，t h i sp a p e ri sf i r m l yb a s e do nt h er e a l i t yo f h i g h e re d u c a t i o ni np r e s e n tc h i n a ，a n dd e v o t e si t s e l ft ot h es t u d yo nc o s ts h a r i n go fh i g h e r e d u c a t i o n t h ef i r s ts e c t i o ni sa ni n t r o d u c t i o nt oe x p l a i nt h eb a c k g r o u n do ft h i ss t u d y ；e x p a t i a t et h e r e s e a r c ha c h i e v e m e n t so fh i g h e re d u c a t i o nc o s ts h a r i n g ；t h e ne x p l a i nt h er e s e a r c hi d e a sa n d m e t h o d so ft h i ss t u d y t h es e c o n ds e c t i o nm a i n l yt a l k sa b o u tt h e o r e t i c a lb a s i so ft h eh i g h e r e d u c a t i o nc o s ts h a r i n g ，a n de x p l a i n st h ea r e ao fh i g h e re d u c a t i o nc o s t t h e n ，i ts h o w st h e r e a r et h r e et h e o r e t i c a lb a s e si nt h eh i g h e re d u c a t i o nc o s ts h a r i n ga r e a a tl a s t ，i tp o i n t st h a tt h e t h e o r yo fh i g h e re d u c a t i o nc o s t - s h a r i n gi sb a s e do nt h ep r i n c i p l eo fb e n e f i to b t a i n i n ga n dt h e p r i n c i p l eo fc a p a b i l i t yo fp a y m e n t t h et h i r ds e c t i o ne x p l a i n st h en e c e s s i t ya n dp o s s i b i l i t yo f h i g h e re d u c a t i o nc o s ts h a r i n g t h ef o u r t hs e c t i o ni n t r o d u c e st h ed e v e l o p m e n to fh i g h e r e d u c a t i o nc o s ts h a r i n gi nc h i n a ，a n dp r e s e n tc h i n e s es u b j e c t so fh i g h e re d u c a t i o nc o s t s h a r i n g i nt h i sp a r t ，is e l e c tal o to fd a t af r o m19 8 6t o2 0 0 4 ，a n dt r yt oe x p l a i no u rc o u n t r y s i s s u e sa b o u tt h a t it r yt os h o wt h ep r e s e n ts i t u a t i o na b o u tt h eh i g h e re d u c a t i o nc o s ts h a r i n g f r o ml9 9 7t o2 0 0 4i nc h i n a ，a n dd r a ws o m ec o n c l u s i o n sb a s e do nt h e s ed a t aa n di n f o r m a t i o n s t h ef i f t hs e c t i o ni n t r o d u c e st h ed e v e l o p m e n t sa n dp r e s e n ts i t u a t i o n so fh i g h e r e d u c a t i o nc o s ts h a r i n gi nt h eu s a 、u k 、a u s t r a l i aa n dt h ei n d i a a p a r tf r o mt h a t ，i tp r e s e n tt h e d i f f e r e n ts u b j e c t so fh i g h e re d u c a t i o nc o s ts h a r i n gi nt h e s ec o u n t r i e s t h es i x t hs e c t i o ni s m a i n l ya b o u tt h ei n t e r n a t i o n a lc o m p a r i s o no fh i g h e re d u c a t i o nc o s ts h a r i n g ，a n dt h e ni t p r o p o s e ss o m ei d e a sa n dv i e w sa b o u tc h i n e s eh i g h e re d u c a t i o nc o s ts h a r i n g t h i sd i s s e r t a t i o ni n t r o d u c e s t h ei n f o r m a t i o na n di s s u e sa b o u tt h eh i g h e re d u c a t i o nc o s t s h a r i n gi nb o t hh o m ea n da b r o a db yl i t e r a t u r ea n dc o m p a r a t i v er e s e a r c ha n dq u a n t i t a t i v ea n d q u a l i t a t i v ea n a l y s i s m a i ni n n o v a t i o na sf o l l o w s ：f i r s t l y , t h i se s s a yc o n c l u d e st h a t t h e d e s c e n d i n gr a t eo f c h i n e s eg o v e r n m e n t sa p p r o p r i a t i o ni nh i g h e re d u c a t i o nc o s ti st h e f a s t e s t ，a n dt h er i s i n gr a t eo fc h i n e s et u i t i o nf e e s a p p r o p r i a t i o ni nh i g h e re d u c a t i o nc o s ti s i i i 北京下业大学管理学硕l j 沦艾 t h ef a s t e s t t h es e c o n di n n o v a t i o ni st h a tc a p a r i s o n i n gt h eh i g h e re d u c a t i o nt u i t i o nf e e s s t a n d a r d sh o m ea n da b r o a db yu s i n gt h ei d e aa b o u tt u i t i o nf e e s p r o p o r t i o n ，w ek n o wt h a t c h i n e s eh i g h e re d u c a t i o nf e ei sr e l a t i v e l yh i g h k e yw o r d s ：h i g h e re d u c a t i o n ；c o s ts h a r i n g ；f u n d s ；t u i t i o nf e e s i v 独创性声明 本人声明所呈交的论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取德的研 究成果。尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他 人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得北京工业大学或其它教育机构 的学位或证书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均 已在论文中作了明确的说明并表示了谢意。 签名：盗! 习马日期：毫啦幽 关于论文使用授权的说明 本人完全了解北京工业大学有关保留、使用学位论文的规定，即：学校有权 保留送交论文的复印件，允许论文被查阅和借阅；学校可以公布论文的全部或部 分内容，可以采用影印、缩印或其他复制手段保存论文。 ( 保密的论文在解密后应遵守此规定) 签名：1 白塑鱼毖一导师签名： 第1 章绪论 第1 章绪论 1 1 选题背景 众所周知，知识经济已经成为2 1 世纪的主导经济。它的到来，使人才成为第一生 产力。随着经济全球化和科学技术的迅猛发展，以教育为基础，科技为先导，人才为根 本的综合国力竞争越来越激烈。为了迎接更加激烈的挑战，各个国家开始调整科技发展 战略，加大对教育和科技的投入。2 1 世纪的高科技竞争说到底是人才的竞争。从世界 范围来看，提高国民素质已经成为各国竞争的焦点。而高等教育是培养人才的重要途径， 对经济发展起着极其重要的作用。因此，2 0 世纪8 0 年代以来，无论是发达国家还是发 展中国家都对高等教育投入了相当多的资源，高等教育规模不断扩大并且得到了迅猛发 展。然而高等教育成本不断提高导致世界各国普遍产生高等教育财政危机，使得各国政 府逐渐认清一个事实，即世界上没有一个政府的预算能够完全满足公民的高等教育需 求。因此高等教育成本分担问题开始成为各国日益关注和探讨的现实问题。 近年来，荷兰、葡萄牙、英国以及奥地利等国相继实行高等教育成本分担政策。 美国高等教育经济资助的最主要来源是联邦政府和州政府，学校学费水平在7 0 年代基 本保持不变。但是在8 0 年代，美国大学学费开始以大于通货膨胀的速度递增。欧洲一 些实行免费高等教育的国家，关于大学学费是否收取的讨论也在激烈的进行中。例如德 国，一方面由于德国财政一直给教育高额补贴，随着欧盟以及非欧盟的国际学生不断流 入，德国政府的财政经济压力逐渐加大；另外，对非欧盟学生收费的政策，有失德国教 育的声誉，所以德国政府决定对所有学生都收一定的学费。因此2 0 0 7 年开始，德国1 3 个州中有5 个开始收取一定数额的学费以减轻德国政府的财政经济压力。 对于我国来说，中国的高等教育近年来开始飞速发展，政府对高等教育的投入不断 增加，但是我们必须意识到，在今后相当长的时期内，我国高等教育经费所面临的因高 等教育扩大和质量提高而产生的巨大压力难以得到有效缓解口。1 9 9 6 年颁发的高等学 校收费管理暂行办法，明确了高等教育属于非义务教育阶段，学校依据国家有关规定 向学生收取学费。1 9 9 7 年高等学校全面“并轨”，我国高等教育全面实行收费制度，宣 告着自1 9 5 0 年以来实行的高等教育免费制度结束。由于我国实行成本分担的历史较短， 我国成本分担自身存在复杂性，人们对他的认识还有一定的局限性。同时我国对于成本 分担这一课题的研究也是近几年才开始的，对其理论分析还未达到一定的广度和深度。 因此，高等教育成本分担的探讨和深化以及实践应用越来越成为教育者关注的问题。 综上所述，研究高等教育成本分担，通过国内外对比找出我国高等教育成本分担的 差距并提出政策建议具有较强的理论意义和现实意义。 北京- y , l k 人学管理学硕l j 论迎 1 2 文献综述 1 2 1 国内研究现状 关于高等教育成本分担问题的研究，大致可分为以下几个方面： ( 1 ) 对高等教育分担的定义、理论依据、分担主体及其可行性等一般的理论阐述 2 0 0 1 年，曾贱吉在高等教育成本分担与补偿主体中指出高等教育成本的主体， 即应由受教育者、政府、学校和社会共同承担1 。2 0 0 4 年，张家友在我国高等教育成 本及其分担机制研究一文中提出，要解决高等教育大众化面临的投资障碍，关键是要 构建和完善高等教育成本分担机制h 1 。2 0 0 5 年周翼翔在研究生教育实施成本补偿的可 行性和合理性研究一文中对研究生成本补偿的理论依据和现实依据进行了系统总结， 并且提出了研究生教育应该实施成本补偿的七大假说酾3 。2 0 0 6 年肖宏伟在高等教育成 本分担机制研究一文概括了高等教育成本分担机制的定义。2 0 0 7 年，李文键在研 究生教育成本分担问题探析指出在研究生教育中稳健有序的推行成本分担机制是一种 没有最优只有次优的抉择，而且只有政府才是主导这一抉择的坚强后盾哺1 。2 0 0 8 年，苏 佳萍、齐天华和崔毓斌在我国高等学校教育成本补偿问题研究一文中从我国高等学 校教育成本分担的历史背景出发，阐述了高等学校教育成本分担问题已经成为高等学校 教育发展的重大问题，提出要转变思路和观念，走校企自我发展道路，同时加强企业与 高校在人力资源方面的合作，争取各类专项资金，解决学校资金短缺困境。引。 ( 2 ) 把成本分担与教育公平、收费及高等教育收益率相结合的研究 2 0 0 1 年，姚建根在论我国现阶段高等教育收费制度与成本个人分担一文中从 分析高等教育投资的经济学原理入手，结合我国经济增长和高等教育发展的情况，建立 了一套适合我国国情的高等教育收费体系陋3 。2 0 0 3 年，孟东军在中国研究生教育成本 分担机制与学费政策研究中从中国研究生教育发展的历史和现状出发，分析了研究生 教育成本分担的必要性，并对研究生教育成本分担机制与学费政策的历史演变做介绍 阳1 ；赵海利在从高等教育个人收益看高等教育成本分担的合理性中论证了目前我国 目前个人付费仍在合理范围之内圳。2 0 0 6 年，史新华在湖北省高等教育成本分担及 收费政策研究中对湖北省高校高等教育成本分担进行了实证分析，说明了从中央到地 方，政府对高等教育成本分担逐渐缺位，受教育者个人分担的教育成本逐渐加重，导致 了“上学贵”的问题n 1 | 。2 0 0 7 年，颜丽红在我国高等教育成本分担对高等教育公平 的影响研究中指出高等教育成本分担对教育公平有双重意义。它既可以让更多人接受 高等教育，减轻国家财政压力，又可以增加学生入学机会，实现社会公平2 j ；李柚在我 国普通高等教育投资来源结构研究中认为我国普通高等教育投资来源结构变革趋势 是，以公共财政为主，加快社会资本的进入速度，放手让一批筹资能力强的高校以自筹 第l 章绪论 为主来获得投资经费n 引。2 0 0 8 年，余武名、叶凡在高等教育财政与宏观政策结合机 理探讨一文中指出中央和地方高等教育财政分担存在级差导致高等教育效率与公平矛 盾突出，地方政府可以在立法、完善财政制度、完善资助体系、下放自主权、支持大学 增收节支等方面促进高等教育财政分担与宏观政策结合发挥作用4 j ；杨扬、陈敬良在公 办普通高校的学费应体现优质优价原则一文中提出为了体现优质优价原则、保证高等 教育的公平、优化高等教育资源配置、提高大众化高等教育的质量，建议政府宏观管理 和市场规律相结合，不同档次的公办普通高校建立不同档次的学费标准，拉开收费差距 【1 5 】 ( 3 ) 有关国外情况介绍或国内外高等教育成本分担的比较研究 2 0 0 4 年，郭莉在美国高等教育成本补偿研究中揭示了美国高等教育成本补偿 的历史必然性、必要性与合理性等问题n6 。2 0 0 5 年，黄成亮在中外高等教育成本分 担的历史变化中分析了国内外高等教育投资体制改革和成本分担的变化口7 1 ；黄艾，张 安富在中美高等教育经费来源的变化分析及启示中，借鉴美国高等教育多渠道筹措 经费的经验，对比分析我国高等教育经费来源及特点n 引。2 0 0 6 年，马书红在中美高 等教育投资来源的比较研究中认为我国高校在今后发展过程中，应充分发挥政府投资 这一主渠道作用，同时吸收美国在高校筹资方面的先进经验，结合我国实际情况，逐步 建立一套完善的、多元化的高等教育投资体系9 。；毕云在美国高校收费制度研究中 对美国高校收费制度的运作进行了系统分析担引。2 0 0 7 年，包敏丹在战后美国高等教 育经费来源研究一文中从宏观历史的角度对战后美国高等教育经费状况进行了整体分 析，认为美国得以维持庞大的高等教育支出，在于美国拥有完善的高等教育经费来源体 系硷；陈志勇在英国高等教育拨款体制研究中以拨款中介机构的变革为主线，以拨 款的基本结构为中心，详尽的梳理了英国高等教育财政拨款体制的发展脉络，并纵向剖 析了其现状与特点心2 l 。2 0 0 8 年，霍启红、张莹在高等教育经费筹措的国际比较研究 一文中通过对比各国高等教育的收费政策，勾勒出了高等教育财政改革和变迁轨迹，并 提出要改革我国国家财税体制，提高国家财政实力等政策建议瞳3 1 。 ( 4 ) 对成本计量的研究 2 0 0 3 年，梁伟军在高校生均成本辨识项目及其影子折旧测评研究中对生均培 养成本的测度方法进行了创新研究，提出了影子折旧的思路与方法，建立了生均成本测 评体系，总结了生均成本的测度公式和详尽的测度过程和方法旺制。2 0 0 6 年，崔邦焱提 出进行高等学校学生培养成本的计量是十分必要的。准确地核算高等学校学生培养成 本，有利于争取教育投入，建立高等学校办学经费的保障机制，保障广大学生及家长权 益，提高高校资源的使用效率，推动高校加强内部管理，是丰富和完善经济社会发展指 标的需要心引。2 0 0 7 年，包月红在对两所高校学生生均培养成本的比较研究中利用 3 北京t 、i k 大学臀理7 - 硕l j 论逻 匡算法，分析教育成本的内容，并对其进行必要的取舍，通过一定的假没和合理替代， 比较了两所成长型本科院校的生均培养成本心引；赵勤在高校教育成本计量探讨一文 中根据标准成本( 相当于工业企业中的计划成本内容) 对高校办学成本的要素进行剔除， 认为办学成本基本要素包括：人员经费、公务费、固定资产使用费以及其他费用项目憎7 1 。 1 2 2 国外研究现状 随着教育需求的持续增长，国家和政府承担高等教育费用的愿望和能力的减弱， 出现了遍及全球的高等教育财政危机。因此许多经济学家和教育学家开始致力于研究高 等教育成本问题。2 0 0 3 年，j o n e s t o n e 在 t h ee c o n o m i c sa n dp o li t i c so fc o s ts h a r i n g i nh i g h e re d u c a t i o n ：c o m p a r a t i v ep e r s p e c t i v e 一文中对比了英国的高等教育财政 和学生资助情况心8 | 。2 0 0 4 年，j o n e s t o n e 在h i g h e re d u c a t i o nf i n a n c ea n d a c c e s s i b i l i t y ：t u i t i o nf e e sa n ds t u d e n tl o a n si ns u b s a h a r a na f r i c a 一文中 指出撒哈拉以南的非洲的大学或者是其他级别的高等教育院校需要同政府合作，共同实 现高等教育成本分担，令其纳税人、学生家长或者是学生本人也承担高等教育成本。可 以采取上缴学费或者负担一部分食宿费用的形式来完成高等教育成本分担瞳钊。2 0 0 6 年， a d a m s 和s h a n n o n 在 c o s tc o n t r o li nh i g h e re d u c a t i o n 中提出各国出现的不同程 度的生均成本的下降是由于高等教育经费不足导致的口引；j o h n s t o n e ，m a h m u d 和 m a r c u c c i 在一份写给世界银行的技术报告r e f o r m i n gt h em o r o c c a nu n i v e r s i t y s t u d e n ta i ds y s t e m 中利用文献法和调查问卷的方式介绍了1 9 9 3 年摩洛哥公立大学 开始实行财政改革后，社会各方对此的反应。文章在最后指出实行成本分担国家需要对 学生给予资助或实行相应的贷款计划，这样才能拓宽学校和政府的收入渠道，同时也能 够保证本国的高等教育的数量与质量1 | ；l e n t o n 在 t h ec o s ts t r u c t u r eo fh i g h e r e d u c a t i o ni nf u r t h e re d u c a t i o nc o l l e g e s i ne n g l a n d 一文利用成本函数测算了英 国9 6 所远程高校的生均成本并得出相关结论2 | 。2 0 0 7 年世界银行的一份报告，即 m a l a y s i aa n dt h ek n o w l e d g ee c o n o m y ：b u il d i n gaw o r l d c l a s sh i g h e re d u c a t i o n s y s t e m 中指出成本分担已经在英国、美国、德国、瑞士等发达国家中产生了广大影响， 并使中国和马来西亚等发展中国家的高等教育也产生重大变革3 。 1 3 研究的主要内容 本文阐述了高等教育成本分担的相关理论，对高等教育成本的范畴进行说明。论述 了高等教育成本分担的三大基本理论依据以及高等教育成本分担的必要性与可行性。主 要采用近2 0 年的教育数据，通过定量与定性的方法论述我国高等教育成本分担的历史 进程及其分担现状。通过对比国内外高等教育成本分担现状得出相关结论，并对我国高 等教育成本分担提出了相关的政策建议。 4 1 4 研究的思路和方法 本文首先介绍了高等教育成本分担的理论依据，并分析了实行高等教育成本分担的 原因。然后阐述了国内外高等教育成本分担的历史进展及现状，并分析国内外高等教育 成本分担各主体情况。最后通过国内外对比得出结论，并提出政策建议。 在研究方法上，本文采用了文献研究，比较研究以及定性定量分析相结合的方法， 对国内外高等教育成本分担情况进行梳理。既从纵向上对我国高等教育成本分担的历史 发展进行比较，又从横向上把我国同国外其他国家的高等教育成本分担水平进行比较， 进而得出结论。 第2 章高等教育成本分 q 的理论分析 第2 章高等教育成本分担的理论分析 2 1 高等教育成本概念的形成和发展 从上个世纪中叶以来，教育成本研究主要在教育成本的界定，教育成本特征分析 等几个领域展开。教育成本的定义是对教育成本的定性描述，是教育成本研究的基础。 教育成本是从经济学移植过来的概念。在经济学中，以盈利为目标的经济组织力求利润 最大化，而利润的多少决定于成本的高低。传统观念认为学校是非盈利的机构，因此在 教育中不存在成本的概念。但是教育经济学认为，教育投资可视为生产性投资，存在成 本和效益。英国教育经济学家约翰西恩指出教育部门，同其他经济部门一样，要使用 一部分宝贵资源，这些资源如不用于教育部门，就可以用于别的部门。美国经济学家舒 尔茨认为学校可以视为专门生产学历的厂家，教育机构( 包括各种学校在内) 可视为一 种工业部门。以上这些为用于服务经济生产中的成本概念转移到教育或其他领域打下 了基础。 2 1 1 教育成本的界定 教育成本的界定经历过一个从教育经费支出到教育成本要素的价值，再到教育资 源机会价值的发展过程。舒尔茨作为教育经济学的奠基人在上世纪5 0 年代末6 0 年代初 在教育的经济价值中提出了“全要素教育成本 概念。他将教育成本界定为教育活 动消耗的要素价值。美国著名的教育经济学家布鲁斯约翰斯顿认为，高等教育成本至 少包括四个方面：教学成本，研究支出，学生生活支出和放弃的收益。h 1 。王善迈认为， 教育成本是用于培养学生所耗费的教育资源的价值，或者说是以货币形态表现的，培养 学生由社会和受教育者个人或家庭直接或间接支付的全部费用。恼1 。袁连生认为教育成本 的本质是为使受教育者接受教育服务而耗费的资源价值，它既包括以货币支出的教育资 源价值，也包括因资源用于教育所造成的价值损失。矧。 因此，教育成本是指教育用在经济上的价值。从教育成本界定的发展过程中我们可 以看出教育经济学界对教育成本的含义形成了基本相同的认识，即教育成本的本质是为 使受教育者接受教育服务而耗费的资源价值，它既可以表现为以货币支出的教育资源价 值，也可以表现为因资源用于教育所造成的价值损失。前者称为实支成本或者货币成本， 后者称为机会成本或者间接成本。 但是，实际上众多学者在对教育成本的探索研究和实践操作中，更多应用的是高等 学校的会计资料。而现行的高校会计资料反映的是用货币购买的资源的消耗，并没有反 北京t 业大学臀珲学硕i ：论艾 映因资源用于教育所造成的价值损失。因此，在目前有关教育成本计量或者核算以及成 本分担的研究中，只能依靠货币成本，或者实支成本。有的研究者把这个概念定义为教 育经费或者培养成本。 2 1 2 高等教育成本的范畴 高等教育成本是教育成本的下位概念，属于经济学范畴。从本质上讲是指受教育者 接受高等教育服务而消耗的资源价值总和。它既包括高等学校为培养学生发生的一切资 源耗费以及学生或者社会为学生本身学习而支付的所有费用，还包括所有这些资源用于 高等教育而损失的收益或机会成本。 同样，高等教育经费或者高等教育培养成本指的是狭隘的高等教育成本概念，属于 会计学范畴。它仅包含可以用货币计量的教育资源价值，而不包含社会或者个人投资于 高等教育丧失的机会成本。 鉴于本文的目的是介绍国内外高等教育分担情况并对其分担主体进行对比分析，因 此采用的是狭隘的高等教育成本概念，即高等教育经费或高等教育培养成本概念，以此 引用、分析并论证数据。 2 2 高等教育成本分担的含义及原则 高等教育成本分担理论是在全球面临高等教育财政危机的背景下提出来的。高等教 育成本分担理论的倡导者是布鲁斯约翰斯通，他在1 9 9 6 年出版的高等教育的成本 分担：英国、德国、法国、瑞典和美国的学生资助一书中对成本分担理论作了详尽论 述，并在美国科罗拉多召开的2 0 0 0 年议程的一次会议上第一次提出了著名的高等教育 成本分担的理论。这种理论认为教育成本应当由在教育中获得益处的各方分担。这种分 担遵循利益获得原则和能力支付原则。而高等教育成本分担机制是基于高等教育作为准 公共产品的一种私人价格补偿和公共价格补偿相结合的混合补偿机制，是一个国家在一 定的经济发展水平兼顾教育发展与教育公平的结果。 2 2 1 高等教育成本分担的含义 布鲁斯布鲁斯约翰斯通认为高等教育成本分担是指高等教育成本完全或几乎完全 由政府或纳税人负担转向至少部分依靠家长和学生负担，他们交学费补偿部分教学成 本，或支付使用费补偿由政府或大学提供的住宿费和善是费。他认为高等教育成本应该 来自于四大块：政府( 纳税人) 、家长和学生、高校、个人或机构捐助者。其中主要向 学生和家长收取学费，也包括向学生提供以学生贷款为主的经济资助7 。 8 第2 章高等教育成本分桕的理论分析 袁连生在教育成本计量探讨中认为教育成本负担，又称为教育成本分担，是指 由有谁来支付、负担教育成本。m 1 。 姚健根在其硕士论文论我国现阶段高等教育收费制度与成本个入分担认为：与 教育成本分担相关的概念还有教育成本补偿，但教育成本补偿更多是站在学校主体的角 度讨论用什么收入来弥补学校所消耗资源的价值。教育成本分担的表象是由谁分担教育 成本，是政府、个人还是几者共同分担的问题，但实质上还是一个居民收入的再分配问 题引。 曾贱吉在论高等教育成本分担与补偿的主体中指出：高等教育成本分担主要指 中央与地方政府根据各自的财力状况对高等教育费用进行合理分担。高等教育成本补偿 则是由高等教育收益各方( 政府除外) 根据各自收益高低及支付能力大小对高等教育费 用进行补偿。有时把高等教育成本分担与补偿统称为高等教育成本分担。所谓高等教育 成本分担与补偿是指高等教育费用在各级政府、用人单位、学校自身及受教育者个人之 间合理分担并实现。“。 综上所述，我们可以认为高等教育成本分担主要是指由政府和个人共同分担高等教 育成本的一种教育财政制度。它主要解决高等教育成本由谁支付及支付多少的问题。在 分担方式上，政府主要通过财政拨款的方式分担高等教育成本；而个人主要是通过缴纳 学费的形式分担高等教育成本。 2 2 2 高等教育成本分担的原则 理论界认为高等教育成本分担一般遵循着两条基本原则，一是利益获得原则，二是 能力支付原则。 利益获得原则就是谁受益谁分担的原则，即根据社会和个人收益的大小确定各自分 担的成本份额。它要求从教育得到利益的各方都要负担成本，支付教育费用。根据等价 交换的原则，收益多的主体应多负担成本，收益少的主体应少分担成本，没有收益的主 体不负担成本。在高等教育中，社会收益是受教者本人不能独自占有的。它包括经济收 益和非经济收益。例如，对社会主义精神文明建设、民主和法制建设所起的作用是非经 济收益；通过发展高等教育来提高全民族的素质，有利于产品市场国际化，争强企业竞 争力是经济收益。个人从高等教育中得到的收益包括经济收益和社会、心理等收益。据 韩联社报道2 0 0 7 年第三季度的数据显示，韩国大学毕业生的工资收入为高中毕业生的 1 5 倍、初中毕业生的2 5 2 倍和小学毕业生的2 9 倍。 因此按照利益获得原则，在高等教育中，国家、社会、企业、团体和个人都获得 了利益和好处，所以他们都应该支付相应的教育费用，承担起投资高等教育的责任，这 是提高高等教育资源配置的有效手段。并且由于个人收益大于社会收益，个人分担高等 教育成本比例不能过低。 北京t 、i p 大学管理学硕i 论文 能力支付原则即支付费用要根据主体分担的能力来确定教育的费用标准，是指所有 从教育中获得利益的人( 包括直接的和间接的) 都应按其能力大小补偿教育费用。能力 大多分担，能力小少分担。目前在我国区域经济发展不平衡现象突出，在经济发展水平 低的区域、个人成本分担能力普遍不高，即使是在同一区域，农村和城镇人口的收入水 平也有很大差距( 如表2 1 ) 。为了保证高等教育的发展，不能一味的把居民对高等教 育的需求作为制定学费的唯一依据，按能力支付原则确定成本分担标准应该是比较恰当 的选择。因此能力支付原则有助于促进教育公平，是社会公平的内在要求。 表2 12 0 0 7 年上半年城镇和农村地区平均每人可支配收入( 单位：元) 3 8 1 t a b l e 2 1a v e r a g ed i s p o s a b l ei n c o m eo fu r b a na n dr u r a lc i t i z e n si n2 0 0 7h 1 ( y u a n ) 全国合计北京上海广东贵州西藏 城镇地区 7 0 5 21 1 2 4 3 1 2 2 7 8 9 2 3 85 0 4 95 5 3 6 农村地区 2 1 1 15 4 4 76 6 6 93 0 8 01 0 4 59 0 9 利益获得原则与能力支付原则在运用上既相辅相成又相互矛盾。首先这两个原则都 需要一部分无子女受教育的人以税收的方式负担受教育者的教育成本。利益获得原则要 求只要获得教育利益，无论是否有子女受教育，都要负担教育成本；而根据能力支付原 则，有经济能力的人群或团体如果得到教育利益( 无论直接还是间接) ，即使他们没有 子女正在接受教育，也要支付成本分担的费用。矛盾方面，按照利益获得原则，高收益 高投入，低收益低负担。如果没有收益但却有能力负担成本的主体按照收益原则是不需 要进行教育投资的；但按照能力支付原则，则需要有能力负担的主体支付成本，两者产 生矛盾。因此上述两条原则不能独立应用，按照主体的实际情况联系起来全面考虑。 2 3 高等教育成本分担的理论基础 2 3 1 人力资本理论 人们赞同高等教育实施成本分担的经济学基础首先是人力资本理论。人力资本理论 诠释了教育在经济发展中的重要作用，准确分析了教育与提高劳动生产率的正相关关 系，指出人在物质生产中起到决定性作用。 在过去，人们一直把接受教育视为一种消费行为，认为教育是一种非生产性投资， 属于社会服务范畴。但随着社会经济的进步，知识作为“第一生产力”在各国经济的发 展中发挥着越来越重要的作用，人们开始意识到，教育是一种投资行为，教育所带来的 成果是一种资本。通过接受教育，提高了人们的知识和个体能力，同时也使得人们的收 入有了很大的变化。 2 0 世纪6 0 年代，美国著名经济学家里奥多w 舒尔茨在前人研究的基础上提出 一1 0 第2 章高等敦育成本分扣的理论分析 了著名的人力资本理论。他认为高等教育对提高个人生产效率和收入有巨大的作用。教 育不仅是一种消费，也是一种能带来巨大收益的投资b 引。他还指出教育有促进社会分配 平等的趋势。由于教育使入处理不均衡能力提升，于是社会经济就增长，个人经济收入 会增加，而且社会弱势群体也可以通过接受教育来提高个人收入，进而从整体上使社会 收入分配相应趋向平等。以美国教育为实证研究对象，他指出其教育对经济的贡献达到 3 0 以上。 人力资本具有再生和可持续发展的特征，它是创造经济价值的第一位资本。人们通 过教育或培训等方式，有利于自身价值的发挥并积累自身的人力资本，在工作和实践中 发挥其资源优势。因此，教育使个人，国家和整个社会都有益，教育实行成本分担是理 所当然的。但是入力资本理论只是告诉了我们高等教育成本是否应该分担，并没有规定 一定要分担或者如何分担。 2 3 2 教育“准公共产品 理论 美国经济学家萨缪尔森1 9 5 4 年发表了公共支出的纯理论，提出公共产品理论。 公共产品理论按产品或服务是否具有消费上的竞争性和供给上的排他性，将全部社会产 品和服务分为私人产品、公共产品和准公共产品。他认为公共产品是这样一种商品，即 将该商品的效用扩展他人的成本为零，无法排除他人参与共享。公共产品最好的例子是 国防h 。王善迈认为公共物品( 亦称产品) 和劳务是指这些产品和劳务的利益为社会共 同享有，而不能为任何一个人单独享有。私人物品和劳务则是指这些物品和劳务的利益 只为购买它的消费者个人单独享有，而不产生外在的利益。公共产品是政府无偿向居民 提供的各种服务的总称，它具有非竞争性和非排他性的特征n2 | 。因而我们看出公共产品 的标准特点是由政府提供，具有效用的不可分割性、消费的非竞争性和受益的非排他性 三种特点。而私人产品与之相反，它具有效用的分割性和消费与受益的独占性特点，是 由市场提供的。准公共产品则居两者之间，既有公共产品的属性也有私人产品的属性， 它由政府与市场共同提供。 表2 27 0 8 0 年代中国教育的社会收益率1 t a b l e 2 2s o c i a lp r o f i t a b i l i t yo fc h ir l e s ee d u c a t i o ni n7 0 s a n d 8 0 s 初等教育 中等教育 高等教育 3 0 5 0 1 3 0 0 9 6 1 1 0 0 从高等教育产品的属性来说，高等教育属于一种“准公共产品”。由于受到招生规 模的限制，我国的高等教育每增加一个人接受高等教育，就会相应减少其他人消费高等 教育的机会，从而具有受益的排他性和竞争性。同时，通过接受这种教育，可以满足个 人需求，为个人带来较高的预期和实际收益，在这一点上高等教育提供的服务是私人产 北京rq p 大学锊砰学硕t j 论迎 品。按照准受益谁投资的原则，个人应该支付相应的费用。同时高等教育又具有公共性， 其消费个人不能独占。每个接受高等教育的人可以同时与其他接受高等教育的人在同一 地点接受同样的高等教育，个人的高等教育消费不影响其他人的消费。此外高等教育满 足公共需要，除了个人受益外，国家和用人单位也是大的受益主体，给社会带来一定收 益。按照准受益谁投资的原则，政府、企业也应该投资于高等教育，为之支付相应的费 用。但是高等教育的私人性远大于公共性。王善迈曾整理过我国教育的社会收益率，如 表2 2 所示，随着教育等级的增高，社会收益率随之下降。因此高等教育既不是消费上 具有完全竞争性和排他性的私人产品，也不是在消费上完全不具有竞争性和排他性的公 共产品，它兼有私人产品和公共产品的成分，属于准公共产品。按照受益支付原则，故政 府、企业、个人( 受教育者) 应共同负担其成本。 2 3 3 社会公平与教育公平理论 教育公平即人人接受同等数量和质量的教育，是指每个社会成员在享受公共教育资 源时受到公正和平等的对待。高等教育公平主要包括接受教育的权利平等和机会均等两 个方面。教育权利平等主要指法律上要保证每个公民都有享受同等教育的权利，教育权 利平等是政治、经济领域的平等权利在教育领域的延伸；教育机会均等即社会各阶层的 成员都有同等接受高等教育的机会。教育经济学一般从三方面衡量社会公平，即公共教 育资源在全体社会成员中的分布状况、社会成员收入分配结构中的公平性、高等教育机 会在不同社会群体中分配的均等性h 引。 首先，实行高等教育成本分担有利于促进公共教育资源在全体社会成员中的公平配 置。由于中高收入家庭子女进入高等教育的机会大于低收入贫困家庭的学生，政府对高 等教育的经费补贴意味着拨款更多地从贫困纳税人家庭向富裕纳税人家庭转移。政府对 高等教育补贴程度越高，财富转移的越大，并且公共高等教育资源向高收入家庭倾斜的 程度也越高。联合国( ( 2 0 0 5 年千年发展目标报告中指出，在所有发展中国家，2 0 q 殳 入最高家庭的孩子比2 0 收入最低家庭的孩子入学率高3 倍。如印度尼西亚在上世纪8 0 年代初实行成本补偿政策之前，政府对高等教育资助的8 7 由占人口3 0 的高收入阶层 享用，占人口4 0 的低收入阶层只享用了其中的7 。实行高等教育成本分担，假设公共 教育资源不变，将用于发展高等教育的资源减少的