（行政管理专业论文）江西省企业国有资产监管问题研究.pdf

摘要 随着我国相关法律法规的落实，加快了企业改制、重组和国有经济结构调整 的步伐，这标志着我国企业国有资产监管体系逐渐完善。值得注意的是企业国有 资产的大量流失和低效运营，导致此问题的重要原因之一是对国有企业缺乏有效 的监管。避免国有资产流失，建立有效的国有资产监管模式，确保企业国有资产 保值增值及其效果，是我国各地方国资委的首要任务和责任。在实践中的各地方 企业国有资产监监督模式和对策也有待进一步探求。鉴于此，本文以马克思主义 基本原理为基础，认为在我国现在所处的社会主义条件下，不断深化国企改革， 增强制度的创新，尤其是注重监管体系的建构，建立一套科学而健全的体系和制 度，并培养一支优秀的监管队伍，是避免国有资产流失，进一步促进国有资产的 高效运营和其保值增值的关键。本论文拟从江西企业国有资产监管存在的问题入 手，比较和借鉴国内其他代表省市的监管模式以及国外企业国有资产监管的形式， 从企业内外部两个方面进一步探索国有资产的监管问题，加强有效的监督体系的 建立，希望可以对江西省实施有效的企业国有资产监管体系和优化监管对策方面 有所探索。 本论文是由导论、正文、结论三个部分构成，正文分为四章。 第一章是论文研究的理论基础部分。首先客观性地回顾了委托代理理论，进 而分别介绍了马克思主义经济学和西方经济学中的委托代理理论，并提出西方经 济学委托代理理论中出现的不足。这里本论文通过分析委托代理的基本涵义与及 其缺陷，提出委托代理问题的相关制衡等。在此基础上，论文对委托代理理论进 行了扩展，从我国及地方的委托代理实际情况出发，提出需要重构我国的委托代 理制度。接着介绍了交易费用理论，在阐明交易费用的产生基础和渊源之上，对其 内涵、外延、成因和特性进行了说明，并对这一理论进行了一个客观性的评价， 提出解决交易成本的主要制度对策是非赢利组织和政治机构。最后对产权交易理 论的涵义和特征等方面进行了分析，旨在对现代产权理论做出归纳和阐述。 第二章是对江西省企业国有资产及其监管存在的问题的分析。这里主要用相 关数据说明了现阶段我省企业国有资产的总体现状和结构分布，并提出其监管存 在的问题，对国有资产流失严重，产权交易不规范，国有资产保值增值的机制不 完善，缺乏对国有资产监管者( 国资委) 的有效约束机制，缺乏有效的信息公开 制度，企业国有资产的法规制度的不完善等问题进行了探讨。这也是论文的问题 提出和分析部分。 第三章是国内外企业国有资产监管模式及对我国的借鉴。本章首先分析了我 国在国有资产监管历程中各省市所采取的几种具有代表性的监管模式，如“沪深 模式、“珠海 模式、“一体两翼”模式，从这几种模式的运用和优缺点出发，对 江西省企业国有资产模式有所启发。再从国外国有资产监管模式的研究现状入手， 介绍了美国和英国的企业国有资产监管的相关法律规范，并概括其经验和特点， 指出对我国立法及江西省企业国有资产监管方面的借鉴意义。 第四章是完善江西省企业国有资产监管的对策。本章是在综合以上章节的分 析和比较中得出进一步完善江西省企业国有资产监管的对策，如健全现代国有资 产监管体制，完善三层级监管架构；健全信息披露机制和拓宽民主监督渠道；健 全现代产权制度，加强管理创新，推动国有企业快速健康发展；加强对监管者的 再监管；加强审计监督；加强法规建设等等。 【关键词】江西企业国有资产监管保值增值模式 2 a b s t r a c t w i t ht h ei m p l e m e n t a t i o no fc h i n a 。r e l e v a n tl a w sa n d r e g u l a t i o n s ，c o r p o r a t i o n r e s t n l c 咖n g ，r e o r g a n i z a t i o na n dr e s t r u c t u r i n go fs t a t e - o w n e de c o n o m yo b v i o u s l y a c c e l e r a t e dt h ep a c e ，i tm e a n st h a tt h ec o m p a n y ss t a t e o w n e d a s s e t ss u p e r v i s i o n s y s t e ma r em a t u r i n g o n eo ft h em a i nf a c t o r s t h el a c ko ft h ee f f i c i e n ts u p e r v i s i o n r e s u l t si nt h eg r a v el o s so fo u rs t a t e o w n e da s s e t sa n dt h ei n e f f i c i e n tm a n a g e m e n to f o u re n t e r p r i s e s t op r e v e n tt h el o s so fs t a t e o w n e da s s e t s ，a n de x p l o r ea ne 船c t i v e m o d e lo fs t a t e 。o w n e da s s e t ss u p e r v i s i o nt oe n s u r et h ev a l u eo fs t a t e o 、e d a s s e t s t h e i re f f e c t sh a sb e c o m et h ep r i m a r yt a s ko fl o c a ls a s a c d e p e n d i n gu p o n m a i s m ， t h l sp a p e rc o n s i d e r st h a ts t a t e o w n e da s s e t sc a nr u ni nh i g he f f i c i e n c y , i fw er e f o m s t a t e o w n e de n t e r p r i s e sd e e p l ya n dc o n s t a n t l y , p e r s i s t i ni n n o v a t i n gi n s t i t u t i o i l e s p e c i a l l ys t r e n g t h e nt h ec o n s t r u c t i o no fs u p e r v i s o r y s y s t e m ，a sl o n ga sw e c o n s t i t u t eas e to fs c i e n t i f i cs y s t e m ，as e to fr i g h ti n s t i t u t i o na n d as e to fe x c e l i e n t t r o o p s ，s t a t e 。o w n e da s s e t sc a nb es u p e r v i s e dw e l la n di t sv a l u ec a nb em a x i m i z e do r m a i n t a i n e d t h i sp a p e ri n t e n d st oa n a l y z es t a t e o w n e d a s s e t ss u p e r v i s i o nf r o m j i a n g x ie x i s t i n gp r o b l e m s ，s t u d y i n gt h ec u r r e n ts i t u a t i o no ft h es u p e r v i s i o na b r o a d a i m i n ga tt h ep r o b l e m se x i s t i n gi nt h ed o m e s t i cs u p e r v i s o r ys y s t e m ，t h e p a p e rm r t h e r e x p l o d e st h es u p e r v i s o r yp r o b l e m sb o t hi n s i d ea n do u t s i d et h e e n t e r p r i s e sa n d e s t a b l i s h e sa ne f f i c i e n t s u p e r v i s o r ys y s t e m ，h o p i n gt om a k ec o n t r i b u t i o nt o p r e v e n t i n gt h el o s so fs t a t ea s s e t sa n di m p r o v i n gt h ee f f i c i e n c yo ft h em a n a g e m e n ti n j i a n g x ip r o v i n c e t h r e ep a r t s - - p r e f a c et e x t ( d i v i d e di n t of o u rc h a p t e r s ) a n dc o n c l u s i o nf o 咖t 1 1 e p a p e r c h a p t e ro n ei st h et h e o r yb a s i so ft h ep a p e r i nt h i sp a r t ，t h ea u t h o rf i r s tm a k e sa c r i t i c a l r e t r o s p e c t o nt h e p r i n c i p l e a g e n c yt h e o r ya n dt h e ni n t r o d u c e st 1 1 e p r i n c i p l e _ a g e n c yt h e o r yi nm a r x i s te c o n o m ya n dw e s t e r ne c o n o m y , a n da l s od o i n t s o u tt h ed e f i c i e n c yi nw e s t e r ne c o n o m y i nt h i sd i s s e r t a t i o n t h ea u t h o rp o i n t so u t t h e r e sac l o s er e l a t i o n s h i pb e t w e e nt h ef o r m a t i o no fc h i n e s es t a t e ，o w n e da s s e t sa n d s t r a t e g i cg o a l si nd i f f e r e n ts t a g e s s u b s e q u e n t l y , t h ea u t h o ra n a l y z e st h ee v o l v e r r l e n t a n df e a t u r e so fp r i n c i p l e - a g e n c yr e l a t i o n s h i pi nt r a d i t i o n a lm e c h a n i s mi nc h i n a a s w e l la si t sd i f f e r e n c ea n ds i m i l a r i t i e sw i t ht h ep r i n c i p l e a g e n c yr e l a t i o n s h i pu n d e r w e s t e mc o m p a n y t h i st h e s i s p r o p o s e db a l a n c e so fp r i n c i p a l a g e n tp r o b l e m sb y a n a l y z i n gt h ep r i n c i p a l a g e n t sb a s i cm e a n i n ga n di t sn a t u r a ld e f e c t s o nt h i sb a s i s 、 t h ed i s s e r t a t i o ne x p a n d st h et h e o r yo fp r i n c i p l e a g e n c yr e l a t i o n s h i pa n da n a l y s eo u r r e a l i t i e s ，w en e e dt or e c o n s t r u c to u rc o u n t r y sp r i n c i p a l - a g e n ts y s t e m s e c o n d l y , i n t r o d u c et h et r a n s a c t i o nc o s tt h e o r y , i l l u s t r a t ei t so r i g i n sa n db a s i s ，t h e nd e n o t e dt h e m e a n i n go ft r a n s a c t i o nc o s t s ，o u t r e a c h ，c a u s e s ，n a t u r ea n ds oo n ，a n dm a k ea n o b je c t i v ea s s e s s m e n to ft r a n s a c t i o nc o s t st h e o r ya n dp r o p o s es o l u t i o n st ot h es y s t e m a r e n o n - p r o f i to r g a n i z a t i o n sa n dp o l i t i c a li n s t i t u t i o n s f i n a l l y , i n t r o d u c e t h e t r a n s a c t i o n so fp r o p e r t yr i g h t st h e o r ya n di t sm e a n i n ga sw e l la sn a t u r e ，s e e k st o s u m m a r i z ea n de l a b o r a t et h em o d e mp r o p e r t yr i g h t st h e o r y c h a p t e rt w oi sa n a l y z es t a t e o w n e d a s s e t si n j i a n g x i p r o v i n c ea n di t s s u p e r v i s i o np r o b l e m s i ti sm a i n l yu s e dt h ed a t ai n d i c a t e dt h es t a t e 。o w n e da s s e t sa t t h ep r e s e n ts t a g eo fo u rp r o v i n c ea n ds t r u c t u r eo ft h ed i s t r i b u t i o no ft h eo v e r a l l s i t u a t i o na n dm a k ei t sr e g u l a t o r yp r o b l e m s ：as e r i o u sd r a i no nt h es t a t e - o w n e da s s e t s ； n o n s t a n d a r d i z e dp r o p e r t yr i g h t st r a n s a c t i o ns t a t e o w n e da s s e t s ；t h el a c ko fe f f e c t i v e r e s t r a i n tm e c h a n i s mc a u s e s o ft h ep r o b l e mw a sa n a l y s i s ；t h el a c ko fe f f e c t i v e r e s t r a i n tm e c h a n i s mf o rr e g u l a t o ro fs t a t e o w n e da s s e t s ；t h el a c ko fe f f e c t i v e i n f o r m a t i o nd i s c l o s u r es y s t e ma n di m p e r f e c tl a w sa n dr e g u l a t i o n so ft h es t a t e - o w n e d a s s e t s t h i si sa l s ot h ep a r to fp a p e rw h i c hp r o p o s ea n da n a l y z et h eq u e s t i o n c h a p t e rt h r e ei sm o d e l so fd o m e s t i ca n do t h e rc o u n t r i e ss t a t e 。o w n e d a s s e t s s u p e r v i s i o na n di t si m p l i c a t i o n sf o rc h i n a i nt h i sc h a p t e r , w ef i r s t l ya n a l y z es e v e r a l r e p r e s e n t a t i v es u p e r v i s i o nm o d e l s ，s u c ha st h em o d e lo f “s h a n g h a ia n ds h e n z h e n ”， t h em o d e lo f z h u h a i ”，t h em o d e lo f o n em a i np a r ta n dt w oa u x i l i a r i e s ”，s t a r t i n g f r o mt h ea d v a n t a g e sa n dd i s a d v a n t a g e so ft h e s em o d e l s ，t h em o d e lo fs t a t e 。o w n e d a s s e t si nj i a n g x ip r o v i n c eh a db e e ni n s p i r e d t h e na n a l y z et h es t a t e o w n e da s s e t s f r o mf o r e i g nc o m p a n i e s ，i n t r o d u c e di ni t a l y , t h eu n i t e ds t a t e s ，t h eu n i t e dk i n g d o m s s t a t e o w n e da s s e t ss u p e r v i s i o na n dt h el e g a ln o r m so ff o r e i g ns t a t e o w n e da s s e t s s u p e r v i s i o na n ds u m m a r i z e dt h ee x p e r i e n c e sa n dc h a r a c t e r i s t i c so ft h el a w , p o i n t i n g o u tt h er e f e r e n c et oc h i n a sl e g i s l a t i v ea n dr e g u l a t o r ya s p e c t so fs t a t e o w n e da s s e t s a n da l s oi nj i a n g x ip r o v i n c e c h a p t e rf o u r i st o i m p r o v ec o u n t e r m e a s u r e s f o r t h es t a t e - o w n e da s s e t s s u p e r v i s i o no fj i a n g x ip r o v i n c e t h i sc h a p t e ri s ac h a p t e ri nt h ec o m p r e h e n s i v e a n a l y s i sa n dc o m p a r i s o no ft h ea b o v ec h a p t e r s ，t h e r e f o r e d r a wf u r t h e ri m p r o v e c o u n t e r m e a s u r e sf o rt h es t a t e o w n e da s s e t ss u p e r v i s i o no fj i a n g x ip r o v i n c e ，s u c ha s as o u n ds y s t e mo fm o d e ms t a t e o w n e da s s e t ss u p e r v i s i o n ，i m p r o v et h er e g u l a t o r y f r a m e w o r kf o rt h r e e 1 e v e l ；e s t a b l i s ha n di m p r o v et h ei n f o r m a t i o n d i s c l o s u r e 4 m e c h a n i s ma n db r o a d e nt h ec h a n n e l so fd e m o c r a t i cs u p e r v i s i o n ；s o u n dm o d e m p r o p e r t yr i g h t ss y s t e m ，s t r e n g t h e n i n gm a n a g e m e n ti n n o v a t i o n ，t op r o m o t et h e d e v e l o p m e n to fs t a t e o w n e de n t e r p r i s e sr a p i d l y a n dh e a l t h y ；s t r e n g t h e nt h e r e - r e g u l a t i o nt ot h er e g u l a t o r ；s t r e n g t h e ns u p e r v i s i o no fa u d i t ；s t r e n g t h e nt h e b u i l d i n gr e g u l a t i o n sa n ds oo n k e y w o r d s j i a n g x i s t a t e o w n e da s s e t s s u p e r v i s i o na n da d m i n i s t r a t i o n i n c r e a s et h ev a l u ep a t t e m 独创性声明 本人声明所呈交的论文是我个人在导师指导下进行的研究工 作及取得的研究成果。尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢 的地方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写的研究成果，也 不包含为获得江西财经大学或其他教育机构的学位或证书所使用 过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在 论文中作了明确的说明并表示了谢意。 关于论文使用授权的说明 本人完全了解江西财经大学有关保留，使用学位论文的规定， 即：学校有权保留送交论文的复印件，允许论文被查阅和借阅； 学校可以公布论文的全部或部分内容，可以采用影印、缩印或其 他复制手段保存论文。 ( 保密的论文在解密后遵守此规定) 签名：啦 导师签名：逐窒翌日期：罂! ：! 兰：蛩 1 导论 1 导论 1 1 研究背景及意义 我国改革开放3 0 多年来，经济体制改革的重点集中表现在国有企业领域，国 有资产监管是政府经济职能之一，不断完善我国及地方国有资产管理体制，真正 做到政企分开，从而为更好地实现政府其社会公共管理的职能打下基础。政府的 经济职能是宏观经济调节、国有资产管理、市场监管、环境和公用基础设施建设 等。国有资产监管就是我国政府根据相关的法律法规，代表国家对国有企业、基 础设施和重要自然资源履行出资人的职责；从而达到使国有资产保值增值的目标。 我国在2 0 0 3 年成立国资委并制定颁布企业国有资产监督管理暂行条例，这是 国有资产管理体制新框架初步形成的一种标志。但是国有资产流失、国企亏损和 运营效率低下等现象未从根本上得到解决。而我国在2 0 0 8 年1 0 月2 8 日出台中 华人民共和国企业国有资产法，进一步加强了对国有资产的保护，并促进社会主 义市场经济的发展。 国有资产这一概念具有广义和狭义之分。广义的国有资产主要包括：一是国 家以各种形式构成的对企业投资及收益等的经营性资产；二是国家依法拥有的土 地、河流、森林、矿藏等自然资源性资产；三是国家向行政事业单位拨款构成的 非经营性资产。狭义的国有资产是仅仅指国家作为出资者在企业中依法拥有的资 本及其权益。企业国有资产，是指国家对企业各种形式的投资和投资所构成的权 益和依照法律认定的国家所有的其他权益回。即广义的国有资产包括经营性国有资 产、行政事业性国有资产和资源性国有资产三个方面，而狭义的国有资产仅仅指 的是经营性国有资产，也称为企业国有资产。本文要研究的对象是企业国有资产。 从江西省省情的实际情况出发，改善企业国有资产监管方式是至关重要的。 长期以来，国有企业是江西国民经济的支柱，为江西省经济社会的发展做出了历 史性巨大贡献。国有企业是江西社会生产力的主体，引导、推动并调整全省经济 社会发展，同时也是推动经济增长、实现更充分就业、提高人民的生活水平和共 同富裕的重要保证。无论是从企业内部改制或外部监管体制改革方面上，都与企 业国有资产的保值增值息息相关。如今，绝大部分国有企业改革已经完成从工厂 制到公司制，但国有企业的现状与现代企业制度的要求存在一定的差距，企业内 部仍缺少顺畅运作的机制，对于企业外部而言，如何有效地实行国资监管体制是 。中华人民共和国国有资产法( 草案) 的规定 o 2 0 0 3 年5 月颁布的企业国有资产监督管理暂行条例规定 1 江西省企业国有资产监管问题研究 一个关键。江西省积极推进国有资产管理体制改革，并向市区县下放行政管理权， 目标是在这两年内完成省属国企改革。江西国资监管机构如何有效地监管好国有 资产，如何迎接新的挑战，转换和调整作为出资人的角色和职责，这也需要不断 地探讨。 1 2 文献综述 1 2 1 国外研究现状 综合国外各国的文献资料和实际情况，其对企业国有资产进行监管的方式包 括： 第一，相对降低国有经济占国民经济的比重。大部分国家的国有经济比重约 1 0 。而法国所占的比重相对较大，占国民经济的2 0 ，而法国不断对国有企业 进行私有化改革，当然其国有资产所占的比重则会减少。 第二，实行结合多种不同的经营方式，国外各国对国有资产运营实行的方式 如股份制和租赁制、美国的系统工程承包制、意大利的参与制等。 第三，分类监管形式和不同的监管体系，国外各国对垄断性行业的国有资产 和竞争性行业等不同类别的国有资产，实行了不同的监管体系，并根据国有资产 的类别实行不同的考核评价方法；国外主要有两种不同的监管体系，即以财政部 为核心和以专门设立的机构为核心的监管体系，英美采取的是前一种体系，而意 大利则是以后者为代表。 第五，加强以法律为依据对企业国有资产进行监管，如德美等国家都着重加 强立法的作用，其中国会在企业国有资产监管过程中具重要的地位。 以上是国外的监管方式，总结西方的些发达资本主义国家对企业国有资产 监管的主要模式如下： 一是以法律为指针的监管。可以说，市场经济是以法律为依托而进行的，国 外对国有企业的经营与监管也是以法律为基础的，这也是西方比较常采用的监管 模式。例如美国国有企业分布在各行行业，其国有企业产值约是工业总产值的 1 0 。形成其监管主要是通过议会为主导的监管模式。美国议会是其立法机构，在 一定程度上对国有企业的成立和其管理制度的改革有重要影响。在设立一个新的 国有企业时，通过相关法律规定企业的目的及经营形式等，目的的是实现对其企 业的监管。而法国则主要是通过制定相关国有资产及国企的法律，促进国企的内 外部管理实现法制化。 二是具专门部门的监管模式。在西方发达资本主义国家其国企大部分分布在 2 1 导论 公共事业和基础工业相关部门，通过设立专门部门进行监管的模式进行。如法国 有国家参股局，将原来分散其他部门的国有资产管理职能集中后，再统一由国家 参股局代表政府来实现国在资产出资人的权力和职责。法国国家参股局从出资人 角度参与到国企发展战略和重大方针的制定，管理国企重大投资方向和风险管理， 并协调国有企业的重组及上市相关事宜。法国国家参股局制定了相关治理规则， 确立国家参股局与出资企业的关系，以及国家参股局应履行的主要职责和义务。 三是董事会和监事会的监管模式。此模式简称为双层委员会监管模式。德国 规定董事会独立负责对公司的经营方针和管理过程以及公司状况进行监管。而董 事会则由监事会进行监督。在很多的西方发达资本主义国家现在基本上都采取独 立董事制度。董事会成员士的组成很复杂，其中包括政府选派、专家董事、本企 业负责人和股东董事等，而其中尤其是专家等外部董事，由于大多是行业相关专 家，对国企监管具有特别的效果。 四是实行层级管理、股份控制的模式。这里政府对国企主要以三个层次进行 管理：首层是政府部门；第二层是法定机构或政府控股公司；第三层是国有企业。 法定机构指特定立法条件下设置的官方机构，具有法律意义上的监管国企的行政 职能等。而控股公司则为政府全资拥有，代表政府来对所属国企持有股份。它以 股权管理进行监管所属国有企业，并依法具有资产受益的权利。所属国企董事的 委派，由控股公司提名或直接派出。控股公司以持有子公司股权的比例，进行股 息和股利分配。此模式的优点在于在政府与企业之间形成一个隔离带，兼有保证 企业经营自主权和确保国家对国有资产的所有权合二为一的功能。采取这种模式 的国家有意大利、新加坡等。 五是以审计方式进行监管的模式。这种监管模式也是许多国家普遍采取的做 法。如美国审计署对国有企业的状况，包括财务和经营状况等方面，都要求企业 按规定报送财务报表和做出说明，并交审计署对财务报表审计和监管。对国企的 不良情形，个人都可向审计署反映，由审计署调查并作出回应和反馈。德国的联 邦审计署是其国家最高稽核单位，职责是稽核国企的各项支出报表和经济行为是 否合理等。 当然，以上是国外主要的几种模式，但并未一列出，如计划合同制监管模 式也是在国外比较常采用的；另外，每个国家并非单一采取其中一种模式，而是 根据实际情况结合几种模式而进行，目的都是为了更有效地监管国企和国有资产。 1 。2 2 国内研究现状 我国出现过众多的对于国有资产管理方面的研究，在传统仅对国有企业自身 的改革研究，这较难取得大的突破，在很大程度上是由于国有资产监管体制的不 江西省企业国有资产监管问题研究 足造成的。国有资产监管体制改革涉及到国家的方方面面，如国家政治体制、政 府管理和财产制度的变革，其关系较为复杂，实施的难度也较大，所以也不是一 蹴而就的。下面就企业国有资产监管方面的一些文献和学者的看法做一个简要概 述。 首先，在关于我国国有资产监管的重要性及重要程度方面：刘纪鹏认为，国 有资产管理体制改革实际上是经济体制与政治体制改革的接合部，经济体制改革 的不断深化直接引出政治体制的改革，国资体系的建立不仅仅是简单的企业产权 制度创新，同时也关系到政府管理体制的创新。 其次，在关于国资委定位和其职能方面： 陈清泰认为国资委仅是国有资产管 理体制改革的一个步骤，国资管理体制涉及国有资产的监管和运营等多方面相互 联系并制约的体制，而绝不是政府设置一个专门机构就能解决的，而建立一个机 构和机制是不同的两个概念。江平则指出，从法律上来讲，做到真正的资本控制， 会是今后国有资产监管面对的重要的问题和课题。国家的国有资产监督管理机构 它并不是以一个国家行政机关的形式来出现的，而是以国有资产的出资人的代表 这_ 角色来管理和监督的。而这一角色，无论是法人还是自然人作为出资人，还 是国家抑或外资作为出资人，其地位本身应当是相一致的。 乔其兴的观点是，国 资委的组建不过是一个“委托一代理”关系的问题，与其把国资委看成是一个“超 级企业集团总部 ，不如理解为“出资人主体 较为贴切。皮建才则认为，国资委 的三个边界需引起注意，一是国资委权力的边界，这要实现不越位、不错位和不 缺位。二是代理人的权力边界，国资委的编制人员即是国资委的代理入，应避免 国资委的代理人具备寻租的权力。三是国资委监管国企的边界。企业和市场的相 互替代主要是依照双方的交易成本的相互比较优势实行，哪方有比较优势就选择 哪方，反之亦然。刘纪鹏同时又指出，我国的各级国资委兼具出资人和监管者两 重角度和功能，不管是从理论上讲，还是结合实践来年，其关系都是不顺的。 在我国中共十六大提出国有资产管理体制改革后，国有资产的研究达到白热 化的程度，但在在理论深度和创新两方面都需再加强，因此为了加强对国有资产 的保护，体现国有经济在国民经济中的主导作用，我国于2 0 0 8 年1 0 月2 8 日出台 中华人民共和国企业国有资产法，在一定程度上健全了与我国国情相适应的国 有资产监管体制，在对国有资产保值增值考核制和相关责任追究方面，进一步落实 了国有资产保值增值的责任问题。 与国外相比较而言，我国的国有资产的地位显得更为重要。因为我国实行的 。刘纪鹏论国有资产管理体系的建立与完善【j 】中国工业经济，2 0 0 3 ( 4 ) ，第l 页。 。王胜彦如何构建新型国有资本运营与管理模式【j 】经济日报，2 0 0 3 ( 6 ) ，第l 页。 e 赵小剑、陈清泰国资管理体制改革不只是建立一个机构【j 】财经，2 0 0 3 ( 6 ) ，第l 至2 页。 。刘纪鹏对深化国有资产管理体制改革的建议【j 】中国经济时报，2 0 0 5 ( 1 ) ，第2 页。 4 1 导论 社会主义市场经济，这不同于西方国家的市场经济，我国的基本经济制度是以公 有制为主体，多种所有制经济共同发展的。这就表明公有制的重要性与作为其重 要表现形式的国有企业的地位是成正比的。这也就是说，我国的国有资产在很大 程度上直接关系到国家性质、政权格局和整个社会的稳定与否，其作用和地位是 尤其重要。因此，国有资产在我国承担“双重使命 和“双重目标 ，这也是指国 有资产所具有的功能。第一重使命是社会和政策目标。国有资产承担的社会目标 主有不断完善国民经济结构，推进国民经济的技术改造，保障我国人民生活和进 行国家经济及国防建设所需要的消费和生产资料供给，拓展相关就业渠道以的高 劳动力就业水平和保证充分就来，带来社会稳定等。第二重使命则是经济目标， 即推进国民经济平稳快速增长，促使国有资产的保值增值进而不断实现社会主义 公有制经济的发展等。企业国有资产监管体制改革和创新是深化国有企业改革并 不断寻求国有经济更好的实现形式中重要的部分，同时促进国有经济运行效率的 不断提高和我国社会的繁荣发展。因此，企业国有资产国有资产监管研究可谓任 重而道远。 以上是对国外和国内研究现状的简要归枘，纵观国有资产监管和国企改革相 关问题的国内外研究现状，由于各国的制度和国有经济定位及功能的差别，西方 学者对于国有资产的研究成果相对来说也较少，其对国有资产监管的研究成果也 与我国国情和江西省省情有一定的差距。而我国较长时间以来，国内众多学者就 国有企业改革和国有资产监管进行了较为系统和深入的分析研究，但比较多是以 “经营国有企业”的中心思路而进行分析的，因此，企业国有资产监管问题仍需 要进一步的深入探索和研究。 1 3 研究思路与方法 1 3 1 研究思路 第一，本文主要是运用马克思主义经济学基本原理，同时借鉴于当代西方经 济学的研究成果，如文中在基础理论部分罗列的现代产权理论中的委托代理理论、 交易费用理论和交权交易理论，就是在总结归纳各国内外学者的优秀成果进行的。 根据我国现阶段的基本国情和实际情况并结合江西省企业国有资产监管的具体实 践，为防止国有资产流失，并实现国有资产保值增值的目的，对江西省企业国有 资产监管对策进行探讨。 第二，本文是以发现问题，分析和解决问题三个步骤进行的。首先在对国有 资产的基础理论分析的基础上，以江西省企业国有资产以及企业国有资产监管中 江西省企业国有资产监管问题研究 存在的问题出发，分析了国内外的国有资产监管模式，根据我国的国情和江西省 的省情，借鉴其精华，从而提出对江西省企业国有资产监管问题的对策。 1 3 2 研究方法 一是理论和实际相结合的方法。本文运用马克思主义基本原理来指导我国和 江西省的国有资产监管的实践。江西省企业国有资产监管可以说是理论性与实践 性相结合的，其企业国有资产监管的理论是建立在实践基础上的，是对企业国有 资产监管实践经验中的科学归纳。本文正是在对江西省企业国有资产监管实际存 在的问题进行理论分析的。 二是历史与逻辑相结合的方法。通过分析以往及现在的我国国有资产监管的 方式和模式，总结企业国有资产监管内在运动的逻辑规律，为江西省企业国有资 产的监管分析提供一个基础。 三是比较分析的方法。对国内比较并分析了我国三个具代表性的企业国有资 产监管模式：嘣沪深”模式、“珠海 和“体两翼”模式。对国外比较并分析了 美英两国的企业国有资产监管模式，目的是通过比较分析国内外模式而对江西省 企业国资产监管模式和和机制有所启发。 四是实证研究和规范研究相结合的方法。通过实证分析我国各典型的国有资 产监管模式及江西省企业国有资产监管存在的问题，进一步提出了完善我省企业 国有资产监管的对策。 1 4 难点与创新点 1 4 1 难点 第一，从一定意义上来讲，国有资产监管体制改革是经济体制和政治体制改 革的一种结合，要想更快更好地提高国有资产监管的水平和效果，这必须兼顾到 政治因素对国有资产监管的作用，但如何使这两者结合起来并且有所突破是一个 挑战和难点。 第二，不管是对行政事业性国有资产还是对企业国有资产监管研究都是定性 研究较多，定量分析相对较少，如何在论文中做出更深入的定量分析从而增强论 文的说服力，并且进而丰富论文的论证方法等方面是一个难点；另外，对于地方企 业国有资产监管的研究也相对较少。 1 4 2 创新点 本文在分析江西省企业国有资产监管存在的问题的基础上，提出加强对国资 6 1 导论 委的监管，即对监管者本身的再监管，是论文的一个创新点。 另外，在研究内容和角度上，虽然对我国国有资产及企业国有资产的监管的 现有研究也较多，但以地方性以及江西省的企业国有资产监管方面相对较少，同 时，本文也是建立在对我省省情和我省企业国有资产现状及监管情况下进行的。 7 江西省企业国有资产监管问题研究 2 企业国有资产监管基本理论分析 关于企业产权理论方面许多学者进行了研究，就现代产权理论而言，最突出 的是关于交易费用建论和委托代理理论以及产权交易理论。本文主要介绍这三种 理论，因为对企业国有资产进行监管的目的是促进企业国有资产的合理流动和企 业国有资产的保值和不断增值，而规范其产权交易及监督管理制度，了解其理论 基础是十分必要的。 2 1 委托代理理论 委托代理关系的出现。委托代理关系是在专业化和分工的存在条件下产生的， 并且随着两者的不断发展，产权进行分解而重新组合，从而发生产权的交易，在 这个过程中可能存在这种关系，即代理人因为相对优势而代表委托人的利益进行 行为。在2 0 0 多年前，亚当斯密就已注意到委托代理这一关系问题。在1 7 7 6 年斯密的代表作国富论中也有详细说明。而委托代理则意味着经济主体必须 为其他经济主体行为而去承担相应的后果。 委托代理理论的基本问题和内涵。即委托人和代理人分别是谁，两者权力及 利益的配置及其配置标准和机制等。这是通过信息对称和不对称的前提假设这两 个基本分析方法来解决这一基本问题。广义上的代理关系泛指承担风险的委托人 授予代理人一些相应的决策权并且相互之间签订一定的合约。因为人是有限理性 的以及社会分土及主观意识和自觉性等方面所产生的决策管理知识的非集中性， 但为使资源发挥其最大效用，委托者则将资源的经营权委托给最能达到以上要求 的人或团体即代理者，而后者为了委托者的利益而积极经营以促进资源收益的最 优和最大化，这就是我们所讨论的委托代理关系。委托代理理论在现代经济学及 现代产权理论中是十分活跃的领域，也由此引出过激励约束等问题，发展到现代 的委托代理关系进行了一些拓展，其原则是一个代理人参加的一个契约被当作其 委托人参加的，当然这里的前提是契约在代理人的权限范围之内，而一个代理人 照例是不能转让自己的权力的，可是某些行业可以雇佣相应的次代理人，即委托 代理的链条是可以延长的。当然委托代理关系也有着其缺陷和不足。 委托代理关系的缺陷。 第一，存在着激励的不相容，也就是委托人与代理人的目标函数非统一性， 二者的利益存在着矛盾，行为动机也是不一致的。委托人