（会计学专业论文）交通预算项目绩效考评体系研究.pdf

t h er e s e a r c ho np e r f o r m a n c ee v a l u a t i o ns y s t e mo ft r a n s p o r t a t i o n b u d g e tp r o j e c t s b y l i a ol i y t m b a ( c h a n g s h au n i v e r s i t yo fs c i e n c e & t e c h n o l o g y ) 2 0 0 8 at h e s i ss u b m i t t e di np a r t i a ls a t i s f a c t i o no ft h e r e q u i r e m e n t sf o rt h ed e g r e eo f m a s t e ro fm a n a g e m e n t m a c c o u n t i n g c h a n g s h au n i v e r s i t yo fs c i e n c e & t e c h n o l o g y s u p e r v i s o r z h e n gy o n g s h e n g a p r i l ，2 0 1 1 肿小l川8 哪24m 8舢8 iiii-脚y 长沙理工大学 学位论文原创性声明 本人郑重声明：所呈交的论文是本人在导师的指导下独立进行研究所取得的 研究成果。除了文中特别加以标注引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或 集体已经发表或撰写的成果作品。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均 已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律后果由本人承担。 作者签名： 陪岔云 日期：妇。1 年厂月“日 学位论文版权使用授权书 本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，同意学校保 留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借 阅。本人授权长沙理工大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库 进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。 本学位论文属于 l 、保密口，在年解密后适用本授权书。 2 、不保密团。 ( 请在以上相应方框内打“”) 作者签名： 两云云 jj 导师始钟二彬 日期：湖1 年了月日 日期幽l ，年5 月彩日 摘要 目前我国对交通预算项目绩效考评体系的研究较少，至今还未形成比较完善、系统 的考评体系，为此，本文以“交通预算项目绩效考评体系研究”为题，试图探索出一套 适合我国交通预算项目绩效考评的基本思路和技术方法，以促进在我国尽快建立完善的 交通预算项目绩效考评体系。 本文以公共财政理论、受托经济责任理论、公共预算理论及新公共管理理论为基础， 对西方发达国家交通预算项目绩效考评发展实践与研究现状进行深刻剖析，比较之下提 出目前我国交通预算项目绩效考评存在的问题，并以此为研究主线，创造性地将 v a l u e s g o a l s o b j e c t i v e s c r i t e r i aa n ds t a n d a r d s 的指标设计方法应用于交通预算项目绩效 考评。借鉴西方发达国家绩效考评的有效经验，重点研究了交通预算项目绩效考评内容 体系，提出了资金管理考评、工程建设与管理效果考评、项目环境影响考评以及社会经 济效益考评等四个考评领域。根据v a l u e s g o a l s o b j e c t i v e s - c r i t e r i aa n ds t a n d a r d s 方法逻 辑思路，综述了当代社会主流价值，探讨了交通预算项目与主流价值的关系，并设计出 一套科学合理的理论指标体系和测算指标体系。再根据项目实际调研，采用定性与定量 分析法以及层次分析法，以高速公路实际案例对进一步完善的指标体系及本文所研究的 理论进行初步验证，结果表明本文交通预算项目绩效考评体系研究对开展绩效评价工作 起到了良好的推动作用。最后，为进一步完善交通预算项目绩效考评体系，本文分别就 完善交通预算项目绩效考评法制建设、构建多元化的绩效考评管理责任机制、建立有效 的绩效考评结果应用机制以及建立交通预算项目绩效考评数据库等方面提出了建议。 本文创造性地用v a l u e s g o a l s o b j e c t i v e s c r i t e r i aa n c ts t a n d a r d s 的指标设计方法构建 了项目绩效考评理论指标体系，并且通过层次分析法以及德尔菲法确定了指标权重，最 后通过综合计分模型计算绩效考评结果。 关键词：交通预算项目；绩效考评；主流价值：指标体系 a b s t r a c t n o ww eh a v ef e wr e s e a r c ha b o u tp e r f o r m a n c ee v a l u a t i o ns y s t e mo ft r a n s p o r t a t i o n b u d g e tp r o j e c t s ，h a s n tf o r mr e l a t i v e l yp e r f e c t a n d s y s t e m a t i c e v a l u a t i o n s y s t e my e t t h e r e f o r e ，t h i sa r t i c l e ，a st h et i t l eo f ”t h er e s e a r c ho np e r f e c tp e r f o r m a n c ee v a l u a t i o ns y s t e m o ft r a n s p o r t a t i o nb u d g e tp r o j e c t s , a t t e m p tt oe x p l o r eas e to fb a s i c i d e a l sa n dt e c h n i q u e m e t h o d sw h i c hs u i tf o ro u rp e r f o r m a n c ee v a l u a t i o no ft r a n s p o r t a t i o nb u d g e tp r o j e c t s ，w i t ht h e p u r p o s eo f e s t a b l i s hap e r f e c tp e r f o r m a n c ee v a l u a t i o ns y s t e mo f t r a n s p o r t a t i o nb u d g e tp r o j e c t s a ss o o na sp o s s i b l e t h i se s s a yb a s e do np u b l i cf 试a n c et h e o r y , t h et h e o r yo fe c o n o m i cr e s p o n s i b i l i t y ，p u b l i c b u 趣e tt h e o r ya n dn e wp u b l i cm a n a g e m e n tt h e o r y , ia n a l y s e st h o r o u g h l ys o m ew e s t e m s p r a c t i c ea n dt h ec u r r e n ts i t u a t i o no ft h er e s e a r c ho fp e r f o r m a n c ee v a l u a t i o ns y s t e mo f t r a n s p o r t a t i o nb u d g e tp r o j e c t s c o m p a r et h a tt or a i s es o m ee x i s tp r o b l e mo fp e r f o r m a n c e e v a l u a t i o no ft r a n s p o r t a t i o nb u d g e tp r o j e c t s a n db a s e do nt h i s ，a p p l yi n d e xd e s i g nm e t h o do f v a l u e s - g o a l s - o b j e c t i v e s - - c r i t e r i aa n ds t a n d a r d st op e r f o r m a n c ee v a l u a t i o no ft r a n s p o r t a t i o n b u d g e tp r o j e c t sc r e a t i v i t y u s i n gt h ew e s t e r nd e v e l o p e dc o u n t r i e s e x p e r i e n c e sf o rr e f e r e n c et o f o c u so np e r f o r m a n c ee v a l u a t i o ns y s t e mo ft r a n s p o r t a t i o nb u d g e tp r o j e c t s ，p u t sf o r w a r dt h e s e f o u re v a l u a t i o nf i e l ds u c ha sf u n dm a n a g e m e n ta s s e s s m e n t ，v r o j e c tc o n s t r u c t i o na n d m a n a g e m e n te f f e c t i v e n e s se v a l u a t i o n , p r o j e c tt h e e n v i r o n m e n t a li m p a c ta s s e s s m e n ta n d s o c i a la n de c o n o m i cb e n e f i ta s s e s s m e n t i nl i n ew i t ht h em e t h o d sl o g i ct h i n k i n go f v a l u e s - g o a l s o b j e c t i v e s c r i t e r i aa n ds t a n d a r d s ，is u m m a r i z e dc o n t e m p o r a r ym a i n s t r e a m s o c i a lv a l u e ，e x p l o r e dt h er e l a t i o n s h i pb e t w e e nt r a n s p o r t a t i o nb u d g e tp r o j e c t sa n dm a i n s t r e a m s o c i a lv a l u e ，a n dw o r k e do u tas e to fn a t i o n a li n d e xs y s t e mo ft h e o r ya n dm e a s u r e m e n t a c c o r d i n gt oa c t u a li n v e s t i g a t i o n ，iu s et h e c a s ef r e e w a yb yq u a l i t a t i v ea n dq u a n t i t a t i v e a n a l y s i sa n d t h ea n a l y t i ch i e r a r c h yp r o c e s st op r o v et h et h e o r yt h a tt h er e s e a r c ho ft h i sa r t i c l e a n dt h ei n d e xs y s t e mw h i c hn e e dt oi m p r o v e i tt u r n so u tt h a tt h es t u d yo ft h i sp a p e rw i l lb ea f a v o r a b l ep r o m o t i o nt ot h e d e v e l o p m e n to ff u r t h e r w o r k so nc a r r yo u tp e r f o r m a n c e e v a l u a t i o n a tl a s t ，i no r d e rt of u r t h e ri m p r o v et r a n s p o r t a t i o nb u d g e tp r o j e c tp e r f o r m a n c e e v a l u a t i o ns y s t e m , t h ee s s a yo np e r f e c tl e g a ls y s t e mc o n s t r u c t i o no fp e r f o r m a n c ee v a l u a t i o n s y s t e mo ft r a n s p o r t a t i o nb u d g e tp r o j e c t s ，c o n s t r u c tp o l y - p a t t e mo fp e r f o r m a n c ee v a l u a t i o n m a n a g e m e n ta c c o u n t a b i l i t ym e c h a n i s m ，e s t a b l i s he f f e c t i v ep e r f o r m a n c ee v a l u a t i o nr e s u l t n a p p l i e dm e c h a n i s ma n db u i l dt r a f f i cb u d g e tp r o j e c t sa s p e c t so fp e r f o r m a n c ee v a l u a t i o n d a t a b a s ei sp r o p o s e d t h i sc r e a t i v eu s eo f - v a l u e s - - g o a l s - o b j e c t i v e s - c r i t e r i aa n ds t a n d a r d si n d e xd e s i g nf o rt h e p r o j e c tw a sc o n s t r u c t e dt h e o r yo fp e r f o r m a n c ee v a l u a t i o ni n d e xs y s t e m ，a n db ya h p a n d d e l p h im e t h o dt o d e t e r m i n et h ei n d e xw e i g h t ，t h ef i n a ls c o r i n gm o d e lb yc o m b i n i n gt h e r e s u l t so fp e r f o r m a n c ee v a l u a t i o n k e y w o r d ：p e r f o r m a n c ee v a l u a t i o n ；t r a n s p o r t a t i o nb u d g e tp r o j e c t s l m a i n s t r e a mv a l u e ；i n d e xs y s t e m ， i i i 目录 摘要i a b s t r a c t ：i i 第1 章绪论 1 1 选题背景、目的及意义l 1 1 1 选题背景1 1 1 2 选题目的2 1 1 3 选题意义。2 1 2 国内外文献综述3 1 2 1 国外文献综述3 1 2 2 国内文献综述4 1 3 本文研究思路、内容及研究方法6 1 3 1 研究思路一6 1 3 2 研究内容6 1 3 3 论文研究方法。7 1 4 论文创新点7 第2 章交通预算项目绩效考评理论基础 2 1财政支出绩效考评概念的界定8 2 1 1 绩效与绩效考评的涵义8 2 1 2 财政支出绩效考评的涵义8 2 2 交通预算项目绩效考评相关概念及特点9 2 2 1 交通预算项目绩效9 2 2 2 交通预算项目绩效考评的涵义1 0 2 2 3 交通预算项目绩效考评特点1 0 2 3 交通预算项目绩效考评的相关理论。1 1 2 3 1 公共财政理论1 l 2 3 2 受托经济责任理论1 2 2 3 3公共预算理论1 4 第3 章交通预算项目绩效考评比较分析及借鉴 3 1 我国交通预算项目绩效考评现状及存在问题1 5 3 1 1 我国交通预算项目绩效考评体系现状1 5 3 1 2 我国交通预算项目绩效考评体系存在的问题1 7 3 2 西方国家交通预算项目绩效考评体系比较1 8 3 2 1绩效考评制度体系18 3 2 2 绩效考评主体及相应职责1 9 3 2 3 绩效考评实施方式2 0 3 2 4 绩效考评对象及内容2 l 3 2 5 绩效考评结果的应用2 2 3 3对国外经验的借鉴2 3 第4 章我国交通预算项目绩效考评指标体系设计 4 1 基于v a l u e s g o a l s o b j e c t i v e s c r i t e r i aa n ds t a n d a r d s 的指标设计法2 5 4 1 1方法简介2 5 4 1 2 交通预算项目指标体系的设计思路2 5 4 2 交通预算项目考评领域的确定一2 6 4 2 1 资金管理考评领域2 7 4 2 2 工程建设与管理效果考评领域2 7 4 2 3 项目环境考评领域2 7 4 2 4 社会经济考评领域2 8 4 3 交通预算项目所体现的价值观2 8 4 3 1 主流价值观分析2 8 4 3 2 价值逻辑体系与交通预算项目的关系2 9 4 3 3 交通预算项目各考评领域价值观2 9 4 4 交通预算项目绩效考评指标体系的构建。3 0 4 4 1 指标体系构建原则3 0 4 4 2 交通预算项目绩效考评理论指标体系设计3 0 4 4 3 交通预算项目绩效考评测算指标体系设计3 4 第5 章交通预算项目绩效考评案例分析 5 1 项目工程概况4 5 5 2 项目资金管理考评领域。4 5 5 3 项目建设与管理效果考评领域k 4 5 5 4 项目环境影响考评领域4 6 5 5 项目社会经济考评领域4 8 5 6 项目绩效综合评价5 0 5 6 1 考评指标的权重的确定5 0 5 6 2 项目预算支出绩效考评的方法5 3 5 6 3 项目预算支出绩效考评过程5 5 5 6 4 项目预算支出绩效考评结果分析5 6 第6 章完善交通预算项目绩效考评体系的对策 6 1 建立健全交通预算项目绩效考评的制度保障体系5 7 6 1 1 绩效考评法律法规5 7 6 1 2 绩效管理基本制度；5 7 ， 6 2 构建多元化的绩效考评管理责任机制5 8 6 3 建立有效的交通预算项目绩效考评结果应用机制5 9 6 3 1 构建交通部门预算应用机制5 9 6 3 2 推行项目考评结果惩处机制5 9 6 3 3建立项目绩效考评信息披露机制6 0 6 4 建立交通预算项目绩效考评信息数据库一6 0 结论与展望：6 l 参考文献_ 6 2 致访 6 5 附录攻读学位期间发表论文目录6 6 第1 章绪论 1 1 选题背景、目的及意义 1 1 1 选题背景 我国财政支出绩效评价工作尚属新事物，目前还缺乏系统的理论指导，具有较大的盲 目性和随意性，使绩效考评工作流于形式，浪费大量的财政资金。交通预算项目绩效考评 是一项内容复杂、政策性和专业性很强的工作，必须有完善的理论作指导，而现有的绩效 考评理论和方法均来源于西方发达国家的理论研究成果，是适合西方发达国家的发展情况 的，符合我国国情的绩效评价理论和实践研究还处在起步探索阶段，学术界对交通预算项 目绩效考评的理论和实践研究甚少，目前还处在一个摸索阶段，还有很多问题有待研究。 近年来，随着我国财政收入的逐步增大，每年的财政资金短缺却越来越严重，收支矛 盾越来越突出，为强化财政收支的监督和管理，提高财政资金的使用效率，我国进行了财 政预算管理体制的改革并逐步建立了公共财政框架体系。财政部实施了一系列的部门预算 改革，并将绩效预算作为下一步深入部门预算改革的重点，进而使得我国的财政管理进入 以支出管理为重点的阶段。“追踪问效”、提高财政资源的配置效率等支出绩效问题已被重 视，下发的文件财政部关于开展中央政府投资项目预算绩效评价工作的指导意见、中 央经济建设部门项目绩效考评管理办法等指导性文件也进一步强调了各政府以及部门单 位要积极创造条件来开展政府投资项目的预算绩效评价工作，并指导绩效考评试点工作的 开展。与其它部委的情况一样，交通部门的财政支出也主要体现在项目支出，特别是公路 水路基本建设项目的支出。交通建设项目作为国民经济的重要基础设施，为整个社会和经 济活动提供必备的运行条件。以当今高速公路为代表的交通项目建设，改变了我国交通运 输整体落后的面貌，缩短了我国同发达国家之间的差距。无论就交通项目整体还是就具体 每个建设项目而言，都具有规模大，投资巨大的特点，并涉及社会经济的诸多方面。如何 科学合理的管理庞大的交通预算项目财政资金，便有限的投资发挥最大的经济和社会效 益，已成为我国交通部门所面临的主要问题，亦是今后交通全面、协调、可持续发展的关 键所在。既然财政投资于交通建设项目，那么自然就引出了绩效评价的必要。由此造成的 损失和浪费使得我国财力愈显紧迫。现在我国计划将大量的财政资金集中在交通运输建设 项目，这种“重分配，轻管理 的现象，以及缺乏对资金分配效果及产出结果的监督和考 核，将会造成大量低效和无效的投资，从而给国家带来不必要的资源损失浪费。因此，迫 切需要了解交通项目支出的效率，通过对这部门支出项目的绩效评价，进而了解财政支出 i ， 。 ， j “i 1 、在该领域的综合绩效情况，为下一阶段的交通预算提供决策参考依据，所以加强展开交通 预算项目的绩效评价工作成为必然，更是当代社会发展的需要。 1 1 2 选题目的 交通预算项目绩效考评目的的界定是开展绩效考评的根本出发点，为绩效考评的实施 指明方向，交通预算项目绩效考评宗旨是通过绩效考评，不断完善交通预算项目的建设质 量与管理水平，为广大人们群众提供高质量的出行服务。本文将交通预算项目绩效考评的 目的概括为以下方面： 1 对交通预算项目实施单位而言，主要是提高财政资金支出的使用效益和使用效率， 强化交通投资项目的全过程监管，对项目实施单位实施的交通预算项目的目标、设计、建 设质量与管理以及项目实施效果和最终影响等方面进行考评。 ， 2 对交通预算项目主管单位而言，通过项目绩效考评，规范和加强列入交通预算的 项目管理，总结以往的成功经验与不足，同时了解社会需求和公众满意程度，从而进一步 完善交通预算项目服务品质。 3 对财政部门而言，反馈和指导财政预算。完善交通预算支出项目绩效考评，可以 推动我国“绩效预算模式的建立，增强财政部门预算资源分配与交通部门绩效之间的联 系，从而提高财政支出的科学性和规范性，使得日后的交通预算项目投资方向更加明确化、 建设更加规范化，产生的社会效益最大化。 基于以上这些，本人选择了“交通预算项目绩效考评体系研究”这个题目。同时为整 个财政支出绩效评价体系的构建和完善提供富有成效的建议。 1 1 3 选题意义 完善交通项目预算绩效评价工作，既是改进和加强交通部门预算管理的重要环节，也 是促进交通部门进一步调整投资结构、优化投资方向、加强资金管理、改进资金拨付方式， 进一步提高投资效益的重要措施。 1 有助于提高财政交通项目投入资金的使用效率。受计划经济体制惯性影响，交通 预算部门或单位重向国家财政伸手要钱，轻“花钱 所产生的结果。对交通预算项目绩效 考评体系进行研究，就是确立以“结果 及“追踪问效 为导向的预算支出管理模式，通 过把政府的职能和交通建设计划与所需要的财政投入资金紧密结合起来，并设置一系列的 考评指标，对执行结果进行考评，进而对政府所运用资源的运行效果进行评判，从而有助 于预算资金使用部门及单位强化“花钱”的责任意识，形成更注重结果的管理理念，也为 交通运输部门监控预算资金的运行过程及效果提供新的手段，由此实现财政支出自我评价 和自我监督、外部评价和外部监督的有效结合，从而提高财政资金的使用效率。 2 2 有利于提高交通项目支出对资源配置的效率。交通项目支出作为公共财政的一个 重要方面，直接决定着财政资源配置的优劣，而且通过财政资源配置直接影响着社会生产 的各个方面，促进社会资源配置绩效的增大。根据交通预算项目资金支出结构，交通预 算项目可分为公路基本建设项目、水运基本建设项目、支持系统基本建设项目、科 技项目，且各项目都对整个社会产生较大影响，因此，通过交通项目支出的优化调 整，可以促进社会资源配置的优化。一 3 为财政支出绩效评价体系的完善提供尝试。由于财政支出的内容十分繁杂， 若是对整个财政支出进行绩效评价研究，那将是一项长期而艰巨的工作，并且不利 于对问题进行深入研究。因此，可以从某个支出领域入手进行重点突破。通过将绩 效考评制度引入到交通项目支出领域，可以改变政府传统的预算核定方式，形成一 种新的强调目标与结果及结果有效性的审核方式，使交通项目支出决策更加合理化， 同时，通过对财政交通项目支出绩效考评体系的深入分析研究，能够为整个财政支 出绩效评价体系的完善提供富有成效的建议，有利于健全社会主义市场经济条件下 的公共财政体制，推进政府管理体制改革。 4 有助于提高交通部门管理水平。传统的项目资金运行体制，由于缺乏科学的 监测机制与完善预算项目绩效考评体系，因而对其运行过程出现的纰漏往往难以及 时发现并予以纠正，导致部门管理水平难以提高。通过对交通预算项目进行绩效考 评，进一步完善绩效考评体系，把财政交通项目投入资金完全纳入部门预算管理中， 就可以及时有效的改变项目支出中出现的不良现象，改变支出过程中的“人为或 “人情 因素，提高项目资金支出和使用情况的透明度，较好的控制资金的支出， 从而提高部门管理水平，加强部门预算管理，深化交通部门预算改革。 1 2国内外文献综述 交通预算项目作为财政支出项目的一个重要分支，其研究是建立在公共财政支 出绩效考评参考文献的研究分析基础之上并受到启发，因此本节在阐述交通预算项 目绩效考评相关文献同时，也对公共预算项目绩效考评的相关研究文献进行综述。 1 2 1国外文献综述 在西方发达国家，财政支出绩效考评的研究和实践已经有几十年的发展历史， 但目前也只是在部门间和部门内的资源配置方面建立了一些分析框架和探索了一些 考评方法。他们认为，公共部门与私人组织在管理方法的本质上没有任何区别，因 而普遍的效率原则对政府和企业都是使用的。在传统行政模式阶段，“科学管理之 父 泰勒( 1 9 1 1 ) 发表科学管理原理，这一理论相对以往的行政管理更加关注 组织内部实际运作程序的有效性，对公共部门产生了巨大的影响。到2 0 世纪7 0 年 代，赫伯特西蒙等行政学者对行政效率改进和评估提出了非常有益的建议，但是， 效率追求导向却是更多关注行政资源的投入以及行政程序的合理性，而最终结果的 好坏却很少受到关注。以f r i d e r i c k s o n ( 1 9 7 4 ) 为代表的“新公共行政学 发展了社会 公平理论，主张将“效率至上”转为“公平至上 ，强调公共行政的顾客导向，顾 客导向的理论观点奠定了交通预算项目效益考评的理论基础。 随着2 0 世纪8 0 年代以来英国新公共管理运动和美国政府再造运动的兴起，绩 赦管理和绩效考评方法已成为西方各国行政改革方案中的重要组成部门，并且作为 一种新型的效率改进及考评技术，应用越来越广泛，已成为政府公共部门“管理工 具箱”中的有力武器。马克霍哲在公共部门业绩评估与改善( 2 0 0 0 ) 中提出一 个良好的评估和业绩改善体系应当包括七个步骤：一是鉴别要评估的项目；二是陈 述目的并界定所期望的结果；三是选择衡量标准或指标；四是设计业绩和结果的标 准；五是监督结果；六是制定业绩报告；最后是使用结果和业绩信息。萨尔瓦托雷斯 基亚沃一坎波和丹尼尔托马西在公共支出管理( 2 0 0 1 ) 一书中对加强公共支出 管理中的“业绩 做出了详细地分析，并且提出了业绩标准和各种业绩指标之间的 层级结构，简单说明了各种指标之间的关系。此外，他们还提出了业绩评价中“基 准设定”的地位，其目的在于探寻提高组织活动的经济性、效率和效果的良机，并 强调产出指标最适合于那些政府机构产出与理想产出之间具有直接、密切关系的部 门。普雷姆詹德( 2 0 0 2 ) 将绩效定义为：绩效包含了效率、产品与服务质量及数量、 机构所做的贡献与质量，包含了节约、效益和效率；亚洲开发银行认为绩效是一个 相对的概念，它可以用努力和结果来进行定义。 世界银行、亚洲开发银行和联合国开发署等国际机构在项目后评价方面起步较 早，经验比较丰富，提出在设计指标方面应针对项目不同，设计不同指标，主要包 括投入性指标、行为性指标、产出性指标、成效性指标以及影响性问题等内容。 1 2 2国内文献综述 在我国，公共财政支出绩效考评理论与实践经历了一个不断探索和发展的过 程，随着许多先进的学术思想和管理理念不断传入我国以及我国行政体制改革的 不断深入，在理论研究方面，与财政支出绩效有关的文献、专著陆续出版。2 0 0 2 年申书海和陈学安出版了财政支出效益评价，较为系统地提出了财政支出效 益评价的基本原则、分类体系、指标体系以及标准体系，但只作了定性分析，未 进行定量分析。王建军、王参军( 2 0 0 5 ) 在公路建设项目后评价理论与方法研 究_ 书中，对基于投入产出模型、系统动力学模型以及计量经济学的社会经济 ， 4 效益定量方法进行了重点研究，并对公路建设项目可持续发展评价进行了深入分 析。徐一心、曾俊林、杨冰、( 2 0 0 5 ) 等认为财政支出项目绩效考评要充分考虑到 项目的经济性、项目的社会性、项目成本与效益的可计量性和项目的规模等因素， 并从总体效益评价和社会保障与发展两方面构建了较为完整的财政支出效益评价 指标体系。云南大学罗斌元( 2 0 0 6 ) 阐述了构建财政支出基本建设项目绩效评价 通用指标体系的重要性和必要性，并介绍了其应遵循的基本原则，最后重点阐述 了一个横向分为四个纬度、纵向分为三个层级的多层次、立体型的通用指标体系。 毛继苓( 2 0 0 6 ) 构建了较为详细、完整的财政支出高速公路项目效益评价指标体 系，并以g s 高速公路的实际案例对指标体系和评价方法进行了初步验证，但指标 对高速公路项目效益的反映并不全面，文章并未涉及到指标的权重设计问题。岳 海洋、王睿( 2 0 0 6 ) 指出，在设计财政支出绩效评价指标体系上，要围绕财政支 出活动的经济性、效率性和有效性进行设计，评价指标分为两个层次，一是复合 性评价指标，包括经济性、效率性、有效性指标；二是单一性指标，包括投入类、 过程类、产出类和成果类指标。丛树海( 2 0 0 7 ) 指出在公共支出绩效评价的指标 体系中，指标的选择可以有两个层次：一是终极指标，包括效益类指标、效率类 指标以及有效性指标；二是初始指标，包括投入类指标、过程类指标、产出类指 标以及效果类指标。侯荣华( 2 0 0 8 ) 以世界银行经济发展学院的运输项目经济 评估为范本编写了交通项目的经济性分析，将交通运输项目经济效益划分 为外部效益、内部效益、有形效益与无形效益4 类，并提出了交通项目经济效益 评估量化方法。郑毅、陈茜( 2 0 0 8 ) 财政支出绩效考评指标的设计要遵循系统性、 相关性、层次性、可行性、重要性原则，并且在指标的设置过程中，要以结果指 标为核心，考虑动态和静态指标相结合，定量与定性指标相结合，财务与非财务 指标相结合，以及指标之间是否互补和相关、指标数量是否合适。梁国华( 2 0 0 8 ) 对农村公路工程项目的绩效评价相关理论和方法进行了研究分析，提出了农村公 路工程项目绩效评价五个基本绩效评价领域和两个特色绩效评价领域，并基于“价 值一目的一目标一标准和指标逻辑思路给出了一套全面科学实用的农村公路工程项 目绩效评价测算指标体系。谢海红、罗江浩、贾元华( 2 0 0 9 ) 在交通项目评估 与管理中，从财务、经济、社会和环境方面对交通项目进行了评价，并结合相 关案例进行了分析。王晓峰、周贤元( 2 0 0 9 ) 在分析我国绩效考评指标时，指出 我国财政支出绩效考评指标侧重于合规性评价，对财政资金的使用效益评价不足， 并且指标设置呈平面化和单一性特征；评价对象仅限于项目本身，而忽视项目内 外因素的综合分析。马国贤( 2 0 1 0 ) 认为绩效评价在我国总体上仍处于初始状态， 存在着实施难、推行难、应用难等“三难”，其原因在于我国财政绩效评价路径 不科学、制度和机制、组织和技术三方面。 经过众多学者的努力，我国财政支出效益评价研究和实践取得了一定的进展， 但由于交通预算项目绩效考评研究工作目前还处在初步阶段，完整的交通预算项目 绩效考评体系还有待研究。 1 3 本文研究思路、内容及研究方法 1 3 1研究思路 本论文以“交通预算项目绩效考评体系研究”为选题，力求从交通预算项目绩效考 评的理论解释开始，深入分析我国交通预算项目绩效考评现状及存在的问题，同时借鉴 西方发达国家交通预算项目绩效考评的研究成果以及实践经验，针对问题提出改进的建 议，从而完善我国交通预算项目绩效考评体系。本论文的研究思路如图1 1 所示。 阐述交通预算项目绩效考评概念 与特点及绩效评价的理论基础 上 土上 借鉴西方国家交通预算项目绩回顾分析我国交通预算项目绩 效考评体系成果 效考评的现状及存在的问题 上 选择高速公路项目进行案例分 析予以应用研究 1 r 结合我国交通行业特点，完善我国交 通预算项目绩效考评体系 图1 1研究思路 1 3 2 研究内容 第一章为本文绪论，明确了选题背景、选题目的及现实意义，对国内外相关文献进 行了综述，简要阐述了本文的主要研究内容、研究思路与研究方法。 第二章为交通预算项目绩效考评体系理论基础。阐述了交通预算项目绩效考评内涵 6 与项目绩效考评特点，及绩效评价的基础理论，包括公共财政理论、公共预算理论、受 托经济责任理论，为研究交通预算项目绩效考评体系奠定理论基础。 第三章为交通预算项目绩效考评比较分析及启示。结合我国交通预算项目特征，深入 剖析了我国交通预算项目绩效考评的现状，对我国存在的问题作了全面的分析研究，并全 面研究了英国、美国、德国等西方国家交通预算项目绩效考评的现状及研究成果，最后总 结出适合我国交通预算项目绩效考评体系发展的部分。 第四章为我国交通预算项目绩效考评指标体系设计。本章首先确定了交通预算项目绩 效考评领域，然后根据v a l u e s g o a l s o b j e c t i v e s c r i t e r i aa n ds t a n d a r d s 的逻辑思路设计了交 通预算项目绩效考评的理论指标体系和测算指标体系。 第五章，交通预算项目绩效考评案例分析。本部分结合长沙( 永安) 至浏阳( 洪口界) 高速公路项目工程绩效考评工作，按照转发财政部关于印发中央经济建设部门项目绩效 考评管理办法的通知和交通预算项目绩效考评管理办法的要求，对项目进行案例分 析，从而使研究具有一定的理论水平和使用价值。 第六章为完善我国交通预算项目绩效考评的对策。本章对交通预算项目绩效考评的制 度体系、组织体系以及结果应用机制作了进一步的完善，为进一步完善我国交通预算项目 绩效考评体系提出了有效建议。 最后部分为结论与展望部分，该部分包括了论文的研究结论以及下一步研究方向。 1 3 3 论文研究方法 本文通过查阅国内外相关资料、实地调研、专家咨询等方式归纳起来： 1 采用定量与定性相结合的方法。 2 通过层次分析法以及德尔菲法确定绩效指标中各影响因素的相对重要性，从而确 定考评指标权重。 3 案例分析法。 1 4 论文创新点 本篇论文在以下方面进行了创新研究： 1 将v a l u e s g o a l s o b j e c t i v e s c r i t e r i aa n ds t a n d a r d s 的指标体系设计方法应用于交 通预算项目绩效考评，提出了交通预算项目绩效考评四个考评领域，资金管理考评领域、 工程建设与管理效果考评领域、项目环境考评领域以及社会经济考评领域，给出了一套 较为科学实用的交通预算项目绩效考评测算指标体系。 2 采用综合计分模型计算交通预算项目绩效考评结果。先分别计算各项考评指标得 分，然后根据指标权重计算考评指标的综合得分，再进行该类项目的各种比较排序。 第2 章交通预算项目绩效考评理论基础 有关交通预算项目绩效考评体系的研究，至今还未形成系统性的理论成果。但是 作为整个财政支出绩效评价体系的一个分支，已有的理论成果与相关制度框架对于研究 交通预算项目绩效考评体系具有十分重要的指导和借鉴意义。因此，在深入研究分析交 通预算项目绩效考评体系之前，对相关的概念和理论进行梳理是非常有必要的。 2 1 财政支出绩效考评概念的界定 2 1 。1 绩效与绩效考评的涵义 尽管有很多学者对绩效评价进行了不同程度、不同角度的研究，但首先需要解决和 达成的问题就是绩效是什么。 绩效( p e r f o r m a n c e ) 一词最早来源于人力资源管理、公共部门管理、工商管理和社 会经济管理方面。普雷姆詹德在其编的公共支出管理一书中将绩效定义为：绩 效包含了效率、产品与服务质量及数量、机构所做的贡献与质量，包含了节约、 效益和效率。亚洲开发银行编著的政府支出管理中将绩效定义为：绩效是一 个相对的概念，它可以用努力和结果这样的字眼进行定义。从广义上讲，绩效是效 率、效益和有效性的统称，它包括行为过程和行为结果两个