（会计学专业论文）基于平衡计分卡的农电企业绩效管理研究.pdf

华北电力人学硕士学位论文 摘要 本文以平衡计分卡理论为基础，采用绘制战略地图的方法，分析了农电企 业“新农村，新农电，新服务 的三新发展战略，明确了农电企业“满足农村用 户的电力需要，提供优质电力服务”的战略目标，确定了客户、内部业务、学习与 成长、财务四个层面的因果关系，建立了平衡计分卡的总卡。在总卡的基础上，以 内蒙古阿旗农电局为例，建立了平衡计分卡的分卡，结合算例演示，验证了平衡计 分卡绩效管理体系的应用可以解决农电企业管理中存在的问题，并说明了该平衡计 分卡具有可推广性。 关键词：平衡计分卡，农电企业，绩效管理 a b s t r a c t t h i s p a p e ra n a l y z e s t h e n e wc o u n t r y s i d e ，n e wr u r a le l e c t r i c i t y ，n e ws e r v i c e s d e v e l o p m e n ts t r a t e g yo fr u r a lp o w e rc o m p a n yu s i n gs t r a t e g i cm a pb a s e do nt h eb a l a n c e d s c o r e c a r dt h e o r y i tm a k e sr u r a lc o m p a n i e sd e f i n et h e i rg o a la s t om e e tt h en e e do fe l e c t r i c i t y i nr u r a lr e g i o na n dt op r o v i d eq u a l i t ye l e c t r i c i t ys e r v i c e s t h es t r a t e g ym a pe s t a b l i s h e sa c h a i no fc a u s a t i o nb yc u s t o m e r ，i n t e r n a lb u s i n e s s ，l e a r n i n ga n df i n a n c i a lw h i c hi sb a s i so ft h e t o t a lb a l a n c e ds c o r e c a r d o nt h eb a s i so ft h et o t a lc a r d s ，as u b c a r dh a sb e e ne s t a b l i s h e da sa q ia g r i c u l t u r a le l e c t r i cc o u n c i li ni n n e rm o n g o l i af o re x a m p l e t h i ss u b - c a r dc o m b i n e sw i t h t h ee x a m p l ed e m o n s t r a t e sv e r i f i e dt h eb a l a n c e ds c o r e c a r dp e r f o r m a n c em a n a g e m e n ts y s t e m c a ns o l v et h ep r o b l e m si nr u r a lp o w e rc o m p a n ya n de x p l a i n st h eb a l a n c e ds c o r e c a r dw i t h r e p l i c a b i l i t y d i n gx i y u ( a c c o u n t i n g ) d i r e c t e db yp r o f z h a n gg e k e yw o r d s ：b a l a n c e ds c o r e c a r d ，r u r a lp o w e r , p e r f o r m a n c em a n a g e m e n t 3川8洲07川9 帅7，iii_洲y 华北电力大学硕士学位论文 目录 中文摘要 英文摘要 第一章引言 1 1 课题研究背景及意义 1 2 国内外研究现状 1 2 1 绩效管理理论的发展与应用 1 2 2 绩效管理模式比较 1 3 研究思路及内容 1 4 预期研究成果 第二章农电企业现状分析 2 1 我国农电企业的发展背景 2 1 1 农电企业的战略地位 2 1 2 农电企业的发展历程 2 2 我国农电企业的管理现状1 1 2 2 1 农电企业管理体制1 1 2 2 2 当前农电企业存在的主要问题1 3 第三章平衡计分卡在农电企业管理中的引入1 6 3 1 平衡积分卡的原理与方法1 6 3 1 1 平衡计分卡的基本内容1 6 3 1 2 平衡计分卡的因果关系1 7 3 1 3 战略地图1 9 3 1 4 平衡计分卡在公共事业组织中的应用2 0 3 2 平衡计分卡在农电企业应用的可行性分析2 0 3 2 1 平衡计分卡的优势2 0 3 2 2 平衡计分卡的应用条件2 1 3 2 3 平衡计分卡在农电企业的应用分析2 2 第四章平衡计分卡总卡的建立2 4 4 1 农电企业发展战略分析2 4 4 1 1 企业的愿景使命2 4 4 1 2 农电发展战略目标2 5 4 1 3 战略地图的构建2 5 4 2 平衡计分卡指标卡的构建2 8 4 2 1 客户层面2 8 华北电力大学硕士学位论文 4 2 2 内部业务流程层面2 9 4 2 3 学习与成长层面3 0 4 2 4 财务层面3 1 第五章平衡计分卡分卡的建立3 3 5 1 阿旗农电局管理现状3 3 5 1 1 阿旗农电局概况3 3 5 1 2 存在的主要问题3 3 5 1 3 总体规划目标3 5 5 2 阿旗农电局平衡计分卡的构建3 5 5 2 1 绩效考核指标体系的建立3 5 5 2 2 绩效考核体系算例演示3 7 5 2 3 绩效考核体系评价结果的反馈4 0 5 2 4 平衡计分卡的实施意义4 0 5 3 平衡计分卡分卡的推广4 1 第六章总结与展望4 2 参考文献4 4 致谢4 7 在学期间发表论文和参加科研情况4 8 i i 华北电力大学硕十学位论文 1 1 课题研究背景及意义 第一章 引言 我国是一个农业大国，8 0 的人口居住在农村，为了加强农村基础设施建设， 促进农村经济发展，提高农民生活水平，缩小城乡差别，1 9 9 8 年6 月份，中国政府 实施了农电体制改革、农村电网改造和城乡居民生活用电同网同价( 简称“两改一 同价”) ，这一改革使我国的农电管理体制及农电企业的管理模式发生了变化，对我 国的农村电气化事业产生了深远的影响，具有重大的意义。 “两改一同价”改革前，我国的农电实行国家、大区、省、地、县、乡的六级 管理体制。从六十年代起，国家在部委一级即设立农电管理机构，行使县及县以下 农村电力建设发展的政府管理职能和行业管理职能。在大区( 电力集团公司) 、省 ( 省电力公司) 内设农电局( 处) ，行使政府管电的行政职能。一些省除省电力公 司设有农电管理机构外，省政府另设农电局或由水利部门设立的地方电力局对地方 电力企业进行管理。地( 市) 一级的供电局属于省电力公司的派出机构，负责管理 或指导县电力企业的生产经营，监督行业政策、法规的贯彻执行。 对县农电企业的管理存在三种模式，分别为直供直管，趸售和独立县电力公司。 在全国约2 4 0 0 个县中，7 6 0 个县由省( 直辖市、自治区) 电力公司直供直管( 简称 直供直管县) ；1 0 4 0 个县从省级电力公司购电转供居民用户，称为趸售县电力公司； 其余6 0 0 个县以地方自建的小水电、小火电供电为主，枯水期从省级电网购买部分 电力，以补充电力的不足，称为独立县电力公司。三种县公司虽然资产的隶属关系 不同，但均负责县域内的农村供用电。( 以上数据来源于国家电网公司网站) 乡镇以下的农村用电由乡( 镇) 电管站负责，乡( 镇) 电管站隶属于乡( 镇) 政府，行使乡政府的管电职能，负责农村低压电网的维护及用电管理，县电力企业 实行行业指导。 国家、省电网将电力直供或趸售到县供电企业，县供电企业负责农村配电变压 器总表或变电站1 0 千伏出线( 以产权分界点为准) 以上的县级电网的建设管理。 农村1 0 千伏以下的电力资产产权属农民所有，由乡( 镇) 电管站管理，其管理、 运行、维护等各项费用均由农民自己承担。 实施农电体制改革以后，省电力公司对趸售县电力企业进行了代管，在代管的 基础上，进行股份制改造，成立县电力股份有限责任公司( 一般由省电力公司控股) ， 乡( 镇) 电管站被撤销，成立了由县供电公司直接管理的供电所，农村1 0 千伏以 下的电力资产的管理、运行、维护等各项费用均纳入供电企业成本，县供电公司直 1 华北电力人学硕七学位论文 接抄表收费到户。 农电体制改革的实施，使农村用电管理得到规范，供电质量和可靠性不断提高， 一定程度上减轻了农民负担。但是，农电体制改革后，农村地区无电情况仍然存在， 农村电网网架结构还比较薄弱，农电安全管理和监督有待加强，农村供电服务水平 需要进一步提升，农电企业管理水平相对较低，部分县供电企业经营困难等一系列 问题，这些问题制约了农电的发展，不能满足新农村建设的需要。农电企业作为农 电建设的基层单位，是农村供电服务的提供者，是农村电力市场的开拓者，有必要 深入分析目前和今后一段时间内农电企业管理中存在的问题，有针对性的提出解决 问题的方案，才能为农电的建设提供保障，为农村电气化事业的发展扫清障碍。 平衡计分卡作为科学的管理手段，提供了完整的从战略到计划再到考核的管理 体系，将平衡计分卡应用于农电企业的管理中，有效解决农电企业目前的发展难题， 使农电企业得到发展，进而促进农村电气化事业的蓬勃开展正是本课题的研究意义 之所在。 1 2 国内外研究现状 1 2 1 绩效管理理论的发展与应用 1 ) 绩效管理 绩效是指对应职位的工作职责所达到的阶段性结果及其过程中可评价的行为 表现。所谓绩效管理是指管理者与员工之间就目标与如何实现目标上达成共识的基 础上，通过激励和帮助员工取得优异绩效从而实现组织目标的管理方法。绩效管理 的目的在于通过激发员工的工作热情和提高员工的能力和素质，以达到改善公司绩 效的效果“3 1 。 绩效管理，具体来讲是指识别、观察、测量和开发组织中人的行为以及系统整 合组织资源并通过对行为结果的回馈，采取更好的组织路径以达成组织目标的行 为，具有全面性和系统性的特点。它有别于绩效考核。绩效考核是为了维持企业正 常工作开展而具体运用的控制职能，即发现偏差和纠正偏差的过程；而绩效管理从 人本化理念出发，通过绩效反馈，确认员工的成绩与不足，制定员工的绩效改进计划 和员工发展计划，持续不断地改进员工的绩效水平，确保企业总体目标的实现。其重 点是要解决如何能够达到目标，为何有些工作没做好，应该如何改善才能做得更好 等问题n 卜哺1 。也就是说，绩效管理解决的是深层次、根本和长期的问题，而绩效考 核只解决表面的、次要的、短期的问题。从范围来看，绩效管理是包容广泛，而且是 一个闭环系统，绩效考核只是其中的一部分哺3 。 2 ) 绩效管理的作用 2 华北电力人学硕士学位论文 绩效管理的目的是提高工作效率，优化组织工作效果。实施绩效管理，从某种 意义上说，是企业对自己目前现状做出的反思与展望。在实际工作中，企业喜欢把 更多的时间花在目前正在进行的工作，却很少花时间对过去做出反思，很少去总结 过去的成败得失。以往企业的管理观念是“别老坐在这里了，赶快去干活吧”，而 绩效管理让企业在管理中“不忙着干，先坐下来想一想要如何干才能取得更好的成 果”，从而使企业能够保证始终在做正确的事情，而不仅仅是做事情。所以实施绩 效管理，一方面是对企业过去一段时间的工作进行一个系统的总结，将总结的结果 形成系统的报告；另一方面是在总计之后进行系统的分析，使企业发现工作中的问 题，及时调整，积蓄力量加以解决，以实现企业更快更高效的发展。所以，企业实 施绩效管理可以对管理中存在的问题进行总结，找出问题的症结所在，把它放到绩 效计划当中，作为绩效管理的努力方向加以解决”卜阳，。 1 2 2 绩效管理模式比较 绩效管理是一项实用性强、非常复杂的工作，它是通过对企业战略的建立、目 标分解、业绩评价，并将绩效成绩用于企业日常管理活动中，以激励员工业绩持续 改进并最终实现组织目标及战略的一种正式的管理模式。目前，应用比较广泛的几 种绩效管理模式主要有目标管理( m b o ) 导向的绩效管理、关键绩效指标( k p i ) 、平衡 计分卡( b s c ) 等。每一种绩效管理模式与方法都反映了一种具体的管理思想和原理， 都有一定的科学性和合理性。同时，不同的模式方法又都有自己的局限性与适用条 件1 。 1 ) 目标管理n “1 5 1 ( 1 ) 目标管理的原理 目标管理( m a n a g e m e n tb yo b j e c t i v e ，m b o ) 是管理大师德鲁克在管理实践 一书中最早提出的，它是组织中的上下级共同协商，根据组织的使命确定一定时期 内组织的总目标，由此决定上下级的责任和分目标，并把这些目标作为组织经营、评 估和奖励的标准。m b o 强调激励和控制，因此，把m b o 的思想应用到绩效管理中非常 适合。m b o 导向k p i 的绩效管理是绩效考评与目标管理过程融为一体的一种绩效管 理方式，在目标管理的计划、执行、检查、反馈中进行绩效管。目前目标管理广泛 应用于各种类型的组织，是组织绩效管理的理论及应用基础。 ( 2 ) 目标管理的优点 目标能够形成激励。当目标成为组织的每个层次、每个部门和每个成员自己 未来时期内欲达到的一种结果，且实现的可能性相当大时，目标就成为组织成员们 的内在激励。特别当这种结果实现组织还有相应的报酬时，目标的激励效用就更大。 目标管理是有效的管理，它的实施可以切实提高组织管理的效率。目标管理 3 华北电力大学硕士学位论文 方式比计划管理方式在推进组织工作进展，保证组织最终目标完成方面更胜一筹。 因为目标管理是一种结果式管理，不仅仅是一种计划的活动式工作。这种管理迫使 组织的每一层次、每个部门及每个成员首先考虑目标的实现，尽力完成目标，因为 这些目标是组织总目标的分解，故当组织的每个层次、每个部门及每个成员的目标 完成时，也就是组织总目标的实现。在目标管理方式中，一旦分解目标确定，且不 规定各个层次、各个部门及各个组织成员完成各自目标的方式、手段、反而给了大 家在完成目标方面一个创新的空间，这就有效地提高了组织管理的效率。 目标管理使组织各级主管及成员明确组织的总目标、组织的结构体系、组织 的分工与合作及各自的任务。这些方面职责的明确，使得主管人员也知道，为了完 成目标必须给予下级相应的权力，而不是大权独揽，小权也不分散。另一方面，许 多着手实施目标管理方式的公司或其他组织，通常在目标管理实施的过程中会发现 组织体系存在的缺陷，从而帮助组织对自己的体系进行改造。 目标管理是一种良好的自我管理的方式。在实施目标管理过程中，组织成员 不再只是做工作，执行指示，等待指导导和决策，组织成员此时已成为有明确规定 目标的单位或个人。一方面组织成员们已参与了目标的制订，并取得了组织的认可； 另一方面，组织成员在努力工作实现自己的目标过程中，除目标已定以外，如何实 现目标则是他们自己决定的事，从这个意义上看，目标管理是一种自我管理的方式， 是以人为本的管理的一种过渡性试验。 目标管理可以做到有效控制。目标管理通过目标分解后的实现最终保证组织 总目标实现的过程就是一种结果控制的方式。目标管理并不是目标分解下去便没有 事了，事实上组织高层在目标管理过程中要经常检查、对比目标，进行评比，看谁 做得好，如果有偏差就及时纠正。从另一个方面来看，一个组织如果有一套明确的 可考核的目标体系，那么其本身就是进行监督控制的最好依据。 ( 3 ) 目标管理的不足 哈罗德孔茨教授认为目标管理尽管有许多优点，但也有许多不足，下述几点 是目标管理最主要的不足： 强调短期目标。大多数的目标管理中的目标通常是一些短期的目标：年度的、 季度的、月度的等。短期目标比较具体易于分解，而长期目标比较抽象难以分解， 另一方面短期目标易迅速见效，长期目标则不然。所以，在目标管理方式的这施中， 组织似乎常常强调短期目标的实现而对长期目标不关心。这样一种概念若深入组织 的各个方面、组织所有所员的脑海中和行为中，将对组织发展没有好处。 目标设置困难。真正可用于考核的目标很难设定，尤其组织实际上是一处产 出联合体，它的产出是一种联合的不易分解出谁的贡献大小的产出，即目标的实现 是大家共同合作的成果，这种合作中很难确定你已做多少，他应做多少，因此可度 量的目标确定也就十分困难。一个组织的目标有时只能定性地描述，尽管我们希望 4 华北电力大学硕十学位论文 目标可度量，但实际上定量是困难的，例如组织后勤部门有效服务于组织成员，虽 然可以采取一些量化指标来度量，但完有成了这些指标，可以肯定地说未必达成了 ”有效服务于组织成员”这一目标。 无法权变。目标管理执行过程中目标的改变是不可以的，因为这样做会导致 组织的混乱。事实上目标一旦确定就不能轻易改变，也正是如此使得组织运作缺乏 弹性，无法通过权变来适应变化多端的外部环境。中国有句十话叫做”以不变应无 变”许多人认为这僵化的观点，非权变的观点，实际上所谓不变的不是组织本身， 而是客观规律，掌握了客观规律就能应万变，这实际上是真正的更高层次的权变同。 2 ) 关键绩效指标 ( 1 ) 关键绩效指标理论 关键绩效指标( k e yp e r f o r m a n c ei n d i c a t o r s ) 是通过对组织内部流程的输入 端、输出端的关键参数进行设置、取样、计算、分析、衡量流程绩效的一种目标式 量化管理指标，是把企业的战略目标分解为可操作的工作目标的工具，是企业绩效 管理的基础n 引。从整体意义上来说，关键绩效指标法是检测并促进宏观战略决策执 行效果的一种绩效考评方法，它首先是企业根据宏观的战略目标，经过层层分解后， 提出的具有可操作性的战术目标，并将其转化为若干个考评指标，然后借用这些指 标，从事前、事中和事后多个维度，对组织或员工个人的绩效进行全面跟踪、监测 和反馈u 。 确定关键绩效指标要遵循s m a r t 原则，s 表示具体( s p e c i f i c ) ，值绩效考核要 切中特定的工作指标，不能笼统；m 代表可度量( m e a s u r a b l e ) ，指绩效指标是数量 化或者行为化的，验证这些绩效指标的数据或者信息是可以获得的；a 代表可实现 ( a t t a i n a b l e ) ，指绩效指标在付出努力的情况下可以实现，避免设立过高或过低 的目标；r 是指现实性( r e a li s t i c ) ，指绩效指标是实实在在的，可以证明和观察； t 代表有时限( t i m eb o u n d ) ，注重完成绩效指标的特定期限。 ( 2 ) k p i 的优点 设立的原理简单明了。k p i 原理简单，容易理解，以k p i 为核心的绩效管理 实施起来容易被接受。 目标明确，抓住了关键。明确、清楚的目标为员工确定了自己今后努力的方 法。在实施k p i 时，考评者抓住了解决问题的主要矛盾，提高了绩效考评的效率。 高度的参与性。在k p i 考评的实施中，下级不再是被动的执行者，而成为主 动的参与者，满足了员工自尊的需要，有利于激发员工的创新精神和积极性。 鲜明的培养性。根据设置的目标对下级的完成情况进行总结、反馈、调整是 k p i 考评中的关键环节，在这个总结、反馈的过程中，上级与下级共同探讨需要进 行怎样的培训才能实现预期的目标。 ( 3 ) k p i 的不足 5 华北电力人学硕士学位论文 k p i 绩效管理的本质是找出本企业或本部门成功的关键领域( 关键成功要素) ， 再确定反映这一要素特性的关键指标，这些指标就是衡量企业、部门绩效的依据。 按照实施k p i 绩效管理的原则和步骤，在实施k p i 绩效管理过程中，尤其是在对部 门考核时，考评指标往往倾向于定位在部门绩效的结果上，指标体系忽视了部门之 间的相互配合以及与组织战略的关系。这样，容易使职能部门强调自己专业的地位 和贡献，会使部门领导和经理的眼光偏离企业的目标，进而使部门的努力变成一种 离心的力量n 引。 3 ) 平衡计分卡 ( 1 ) 平衡计分卡理论 平衡计分卡( b a l a n c e ds c o r e c a r d ) 由美国的卡普兰教授创立，被哈佛商业 评论誉为7 5 年来最伟大的管理工具。据调查，在目前全世界的前5 0 0 强的企业 中有7 0 企业已运用了b s c ，它摒弃以往企业只关注于财务成果衡量的短视习惯， 将评价发展为四个，内部运营，客户，学习和成长和财务，考虑了财务和非财务的 考核因素，兼顾了企业内部业务和外部客户，注重短期利益和长期利益的相互结合。 它是优秀的绩效考核工具，但不仅局限于绩效考核。平衡计分卡的优势主要在于它 能够进行战略目标分解，形成具体可测的指标，是企业绩效管理的有效手段n 们叫驯。 ( 2 ) 平衡计分卡的优点 平衡计分卡引入了非财务指标，与传统财务衡量相比有所创新，实现了四个方 面的平衡，在一定程度上弥补了传统业绩评价体系中的不足，是一个比较完善的业 绩评价体系。 但除此之外，平衡计分卡法的评价指标既包含财务指标，同时又通过顾客满意 度、内部业务及企业的创新与学习等非财务指标来补充，并由这些处在因果关系链 上的非财务指标共同作为公司“未来财务绩效的驱动器”。这些财务与非财务的考 核指标都来源于企业的战略，并以战略目标指导成员的行为。组织的所有成员都沿 着创新与学习、业务流程、客户和财务目标这条因果线来不断修正自己的行为，以 确保成员的同常工作与战略目标保持一致。所以它不仅是评价体系，更是有效的绩 效管理。 ( 3 ) 平衡节分卡的不足 由于平衡计分卡本身并非是一个详尽的系统，而是一个框架，因此，平衡计卡 必然存着不可回避的理论与现实问题。人们对平衡计分卡批评的焦点主要集中在以 下方面：平衡计分卡忽视了其他利益相关者如员工、供应商和社区的重要性，未能 很好地处理与外部利益相关者、环境等关系；平衡计分卡各维度与公司价值模型及 其主要变量等之间缺乏必要的逻辑联系；平衡计分卡明显缺乏对风险的必要关注； 平衡计分卡是静态的战略业绩管理工具，而非动态系统，无法适应不确定战略的要 求；平衡计分卡中不少指标尤其是非财务指标很难测评、计量心叫2 3 1 。 6 华北电力大学硕士学位论文 综上，目前绩效管理在电力企业应用广泛。由于电力企业具有专业门类多，常 规管理工作和技术服务工作多，部门条块分割界限不清等特点，电力企业绩效管理 体系的构建必须基于企业的发展战略，以市场为导向，缩短反应时间，创新技术与服 务，重视团队合作，以及面向长远进行管理等，只有这样才能顺应电力市场化改革的 要求，使企业在日趋激烈的市场竞争中处于不败之地，所以平衡计分卡一一基于战 略的绩效管理工具是电力企业绩效管理模式的首选他们“2 引。 1 3 研究思路及内容 本文研究我国农电企业在农电体制改革以来的发展现状，总结当前在农电建设 过程中农电企业的管理中存在的问题，并以国家电网公司( 以下简称国网公司) 及 公司管辖范围内的农电企业为例，以平衡计分卡理论为基础，分析国网公司目前农 电企业的发展战略，构建农电企业的战略地图，并将战略地图分解为具体的行动目 标，建立平衡计分卡客户、内部业务流程、学习与成长、财务四个维度的指标卡。 平衡计分卡的建立分为总卡和分卡两部分，总卡从总体上建立了农电企业绩效管理 的平衡计分卡体系，具有总括性；分卡以内蒙古阿旗农电局为例，对总卡进行实际 应用，并根据阿旗农电局自身的管理现状和规划目标，对总卡的评价考核体系进行 相应的深入分解，制定相应指标，并对评价考核体系进行算例演算，并对评价结果 进行总结分析，以验证本文中设计的平衡计分卡具有适用性和可推广性。 全文分为六章，研究内容如下： 第一章引言，介绍论文选题的背景及意义，对绩效管理理论及农电管理的国内 外研究现状进行分析，确定论文的研究思路和研究内容。 第二章首先分析农电企业作为农村电力基层供电单位，在当前积极推进新农村 建设的背景下具有重要的战略地位，农电企业的发展水平对建设新农电事业至关重 要。其次分析当前我国两大电网公司对辖区内农电企业的管理体制，总结目前农电 企业在发展中存在的诸多问题，并明确解决相关问题的重要性。 第三章将平衡计分卡引入农电企业管理中，介绍平衡计分卡的基本内容，及平 衡计分卡在公共事业组织中的发展应用情况，并在此基础上分析平衡计分卡在农电 企业管理中应用的合理性和可行性。 第四章建立平衡计分卡总卡，对国网公司的农电企业发展战略进行分析，构建 农电企业战略地图，在此基础上构建平衡计分卡的总卡。 第五章建立平衡计分卡分卡，以阿旗农电局为例，设计农电企业平衡计分卡的 分卡，建立平衡计分卡绩效考核体系，并进行算例演示。 第六章结论及研究展望，对全文的研究内容和成果进行总结和展望。 7 华北电力人学硕七学位论文 1 4 预期研究成果 本文以理论研究为基础，分析我国自农电体制改革以来农电企业的发展现状， 总结我国农电企业在建设发展过程中存在的问题，采用平衡计分卡的绩效管理模式 来解决相关问题。课题研究的预期成果为平衡计分卡绩效管理体系，包括两方面内 容，分别为农电企业战略地图和平衡计分卡绩效评价指标体系。 农电企业的战略地图分析目前国家电网公司管辖下的农电企业发展战略，并将 战略按照平衡计分卡的客户、财务、内部业务流程及学习与成长四个维度进行分解， 使农电企业的发展战略更加明晰，并且将战略目标化、指标化，是农电企业实施平 衡计分卡绩效管理的基础。 另一项预计成果为平衡计分卡的评价指标体系。该指标体系按照平衡计分卡的 四个维度，以农电企业的战略分析为基础，以各维度战略目标为导向，选取不同指 标，建立指标体系。四个维度的指标涵盖了企业财务和非财务不同方面，将定量与 定性指标相结合，使指标体系具有全面性。评价指标体系的应用将在第五章中结合 阿旗农电局的管理实例进行算例演示，并进行相应分析说明该指标体系具有实用性 和推广性。 8 华北电力人学硕十学位论文 第二章农电企业现状分析 实施农电体制改革以来，农村供电能力有了一定的提高，到户电价有所下降， 减轻了农民用电的负担，从而对农村经济增长，和农村电气化水平的提高起到了积 极的作用。但是由于我国农村分布面积广，各地区发展差异大，农电企业的管理水 平参差不齐，一部分电力资产形成背景复杂不易于管理，导致目前农电的建设中出 现了诸多问题，阻碍了新农村、新农电事业的发展。对农电的现状进行分析研究， 总结目前农电建设中出现的不良局面，是解决问题的基础。 本文所指农电企业是指县级以下供电企业，主要面向广大农村电力客户。它是 农村输电网和乡镇农村用电客户的中间环节，是整个供电系统的重要组成部分。 2 1 我国农电企业的发展背景 2 1 1 农电企业的战略地位 我国是一个农业大国，农村人口占总人口的绝大多数，农村用电市场广阔，但 农村用电需求长期受到电力发展水平不足的限制。 长期以来，国家对农电的发展、建设没有固定的投资渠道，农网建设滞后，网 架结构薄弱，设备陈旧，电能损耗高，制约了地方经济的发展。各地政府为了发展 经济，不得不自行出台政策，集资办电，造成了农电资产多元化，以致形成农电管 理体制多元化和农民负担加重。 近年来，我国政府非常关心“三农 问题，出台了一系列的政策措施，提出了 建设社会主义新农村的伟大号召。关于“十一五”深化电力体制改革的实施意见 明确指出：按照构建社会主义和谐社会、建设社会主义新农村的要求，坚持从实际 出发，因地制宜，适时开展深化农村电力体制改革试点，积极稳妥地推进农村电力 体制改革，促进农村电力的发展。 加快农村电网建设，大力发展农电事业，是认真落实科学发展观、推进全面小 康社会建设的必然要求，对于促进农村生产力水平的提高，改善农民群众生产生活 条件，具有十分重要的意义。 社会主义新农村建设，是全面建设小康社会和构建和谐社会的必然要求，是促 进城镇化健康发展的重要途径，是扩大内需、保持国民经济平衡发展的现实需要。 “十一五 时期，在建设社会主义新农村的宏观经济环境下，随着国民经济持续快 速健康发展，随着投资环境不断改善，将为电力部门开拓农村电力市场带来了新的 9 华北电力人学硕十学位论文 历史机遇。 农电企业作为农村电网的基层供电单位，一方面承担着向广大农村电力用户提 供安全可靠电力，提供优质电力服务的任务，另一方面要对广大农村地区输电网进 行建设和维护，是农村电力事业的“主力军 ，具有重要的战略地位，尤其在当前 大力推进新农村建设，建设新型农电，为新农村建设提供可靠电力支持的历史背景 下，农电企业的发展水平关系着新农电建设的成败，对新农村的建设具有重要影响。 农电企业必须积极推进体制改革，理顺自身产权管理关系，总结困扰企业发展的问 题，积极在改革中寻求突破，切实提高企业的管理水平才能最终完成企业的历史使 命和社会责任，并最终实现可持续发展，推动新农村、新农电事业取得成功。 2 1 2 农电企业的发展历程 中国农村用电始于2 0 世纪2 0 年代，1 9 2 3 年中国江苏省戚墅堰震华发电厂，通 过6 千瓦电力线路，为附近乡村的农田排灌和碾米加工供电，标志着中国农村开始 用电。1 9 4 9 年新中国成立时，中国农村的年用电量仅为2 0 0 0 万千瓦时，占全社会 总用电量的0 5 8 ，农村人均年用电量仅为o 0 5 千瓦时。经过近6 0 年的建设和发 展，特别是改革开放以来，中国的农村电气化事业发展迅猛，取得了显著的成绩。 根据改革发展任务和特点的不同，改革开放以来，我国农电事业发展历程可分为三 个阶段： 1 ) 规范农电管理阶段( 1 9 7 8 1 9 9 8 年) 这一时期充分利用小水电资源，发展农村初级电气化事业。自1 9 9 1 年7 月起， 先后开展“为农业，为农民，为农村经济服务”的“三为服务 活动、“电力扶贫 共富工程”，截至2 0 0 0 年，共解决了近7 0 0 0 万农村无电人口的用电问题。推行对 趸售县供电企业实施代管。通过推行标准化线路、变电站、台区建设，不断加强农 网技术管理，同时加强电管站行业管理和电价整顿。 2 ) 农电“两改一同价阶段( 1 9 9 8 - - 2 0 0 5 年) 1 9 9 8 年，为加强农村基础设施建设，解决农村电价高、农民负担重的问题，规 范农村用电秩序，提高农村用电水平，国家决定大规模开展农村电网建设与改造， 并提出“改革农电管理体制，改造农村电网，实现城乡用电同网同价 ( 简称“两 改一同价 ) 的三大目标。1 9 9 8 年和2 0 0 1 年先后启动了一期、二期农村电网建设 与改造工程。2 0 0 2 年，启动县城电网建设与改造工程。其后，中央陆续下达了农网 完善工程投资计划。中央决策为全面解决农电发展深层次问题，促进农电事业快速 健康发展，开辟了广阔前景，使中国农村电气化事业进入了历史性、跨世纪的发展 阶段。 3 ) 实施“三新”农电发展战略阶段( 2 0 0 6 年以来) 1 0 华北电力大学硕十学位论文 2 0 0 6 年，国家电网公司认真贯彻中央关于建设社会主义新农村的战略部署，确 立了“新农村、新电力、新服务”农电发展战略( 简称“三新”农电发展战略) ， 积极推进农村电网建设与改造工程、“户户通电”工程、新农村电气化“百千万” 工程、农电企业规范化管理工程、农电工素质能力提高工程和生物智能发电工程。 经过三年多的努力，农电安全生产、队伍素质、供电服务和发展能力达到新水平， 服务新农村建设取得新成绩。 经过三十年的艰苦奋斗农村电网得到大规模的建设与改造，农村供电保障能力 持续提升，实现了农网发展的历史性跨越，逐步改变了农村电网装备简陋、供电能 力差、电能损耗大等状况，农村电力基础设施得到有效改善，农村供电能力和供电 质量显著提高。 2 2 我国农电企业的管理现状 2 2 1 农电企业管理体制 1 ) 农电企业管理模式 目前，国家电网公司与南方电网公司管辖内的农电企业的管理模式基本相似， 主要有直供直管、趸售代管、公司制管理三种模式。 ( 1 ) 直供直管方式 直供直管方式即由省电力公司直接或通过地区级供电公司对县供电企业进行 直供直管，县供电企业相当于省电力公司的一个车间，其人、财、物实行集中统一 管理统一核算，收支两条线。 ( 2 ) 趸售代管方式 由省电力公司对趸售县供电企业进行人、财、物的代管。县供电企业是独立的 经济实体，与大电网是买卖电关系。省电力公司按照国家行业主管部门的要求，由 哨地县( 市、区) 人民政府委托省( 自治区、直辖市) 电力公司对其所属的县级供 电企业实行行业代管，主要目的是为了利用省电力公司的管理优势和技术优势，带 动并提高代管县供电企业的行业管理水平和技术水平。 ( 3 ) 公司制管理 省电力公司对趸售县供电企业采取股份制形式进行公司制改造，并实行管理。 即省电力( 电网) 公司采用控股( 或参股) 方式对直供直管、趸售以及具备条件的 自供自管县的县供电企业进行公司化改组，组建有限责任公司或股份公司。 除上述主要三种管理模式外，在部分地区还存在自供自管的县供电企业，以及 地方自管电网与省电力公司直管电网交叉供电两种类型。但随着农电体制改革的进 行以及农电管理体制的进一步理顺，自供自管县企业将逐步通过国有产权无偿上划 华北电力大学硕士学位论文 等途径向代管、股份公司等模式转变。 2 ) 电网公司农电管理组织结构体系 实施农电“两改一同价 以来，农电建设受到了极大的关注和重视，国家电网 公司与南方电网公司均把农电作为公司重要的投资建设领域，给予了高度的重视， 并在公司内部进行了组织结构的调整，加强辖区内的农电企业管理工作。 国家电网公司的农电管理工作分为公司总部、省( 网) 公司、地( 市) 公司、 县公司四级。公司总部设农电工作部，对公司系统农电工作实行职能管理。华北、 东北区域电网公司及各省电力公司都设有农电工作部，对所辖区域农电行使管理职 能。 此外，还有部分省设有省农电局或由水利部门设立的地方电力企业，管理部分 县供电企业。如陕西省政府组建了省农电局，负责管理4 4 个县的农电。在四川等 农村水电比较发达的省份，省电力公司只管直供直管县及部分代管县，其他由水利 部门进行管理。公司农电企业管理组织结构如下图： e 墨= 翻 曩墨墨四 图2 1国网公司农电企业管理组织结构图 南方电网公司于2 0 0 6 年1 2 月在公司总部设立农电管理部对农电企业进行职能 管理。南网农电管理部以加快农电发展步伐，服务社会主义新农村建设，满足农村 经济社会发展需要为宗旨，协调解决农电体制改革过程中的人事、财务、生产、经 营、安全、营销等有关问题，主要职责为农电体制改革、农电企业管理、农网建设 与规划三个方面，其内容包括编制农电发展战略；研究农电管理模式，制定指导意 1 2 = 一 华北电力大学硕士学位论文 见：审批子公司农电体制改革实施方案；农电政策研究：制定农电企业管理标准等。 两大电网公司的农电管理体制相似，都是设立专门的职能部门研究农电发展战 略和对农电企业进行层级管理，本文的研究将以国家电网公司为例对农电发展战略 和农电企业管理进行相关研究，相关研究成果同样适用于南方电网公司的农电管理 工作。 2 2 2 当前农电企业存在的主要问题 建设社会主义新农村为农电事业发展带来了新的机遇，也对农电企业提出了更 高的要求。实施农电体制改革以来，农村电管站的管电权力上收，对不同情况的农 电企业实行了代管、股份制改造，使农电企业的管理更加规范。但当前农村电气化 水平从全国来看还处于一个较低的水平，农电企业自身也存在一些突出的问题和深 层次的矛盾亟待解决。这些问题可以概括为财务管理、营销服务、安全管理以及人 员管理四个主要方面。 1 ) 农电企业投融资渠道不畅，财务管理水平低下，部分农电企业经营困难 ( 1 ) 电网企业投资不足，筹融资途径狭窄 根据目前政策，网、省电力公司负责1 1 0 k v 及以上电网建设与运行维护，而3 5 k v 及以下配电网建设与运行维护由农电企业自行承担。由于农电企业实行的是“保本 微利”的经营核定原则，购电电价与售电电价价差小，企业几乎无利润空间，没有 自我投资发展的可能性，难以拿出大笔资金进行电网建设与维护，加之农网建设投 资额大，回收期长，回报率低，对社会上的投资主体缺乏吸引力。而社会经济发展 对电力负荷的需求越来越大，对供电能力和供电可靠性的要求越来越高，电网建设 投资需求越来越大。另外，从县乡电网改造以来，农村电网资产猛增，低压电网运行 维护费用剧增，依靠农电企业自身运作难以实现有效的投融资机制保障农网的建设 【2 7 】 o ( 2 ) 资金管理不够完善，财务管理亟待加强 目前农电企业对下辖供电所大多实行资金收支两条线管理，资金使用要遵循资 金计划。但部分农电企业资金计划制定不够完善，甚至有代管企业根本没有资金使 用计划，或是有资金计划但执行较差的情况存在。此外，部分农电企业的会计核算 十分不规范，应收账款项目尤其混乱，对旧欠电费的管理不够细致，有的企业根本 没有建立欠费明细账，更有对应收未收的电费没有按规定提取坏账准备的情况存 在，财务管理亟待规范。 ( 3 ) 部分农电企业经营困难 由于农村电网建设发展缺乏有效的投融资机制支撑，农村电价较低，农电企业 自身造血功能不足，难以满足区域经济快速发展和新农村建设对电力的需求，造成 1 3 华北电力大学硕士学位论文 部分农电企业经营困难的局面，经营风险加大。 2 ) 安全管理有待加强 农电体制改革后，农电企业管理的职责、范围、技术要求给安全管理带来了很 大的压力。一是安全管理职责更重了。农电体制改革后对农电工进行统一收编，管 理职责也发生了重大转变，不仅要防范农村用户用电事故发生，还把农电工的人身 安全纳入了县供电企业安全管理范围，使农电企业安全管理的负担更加沉重。二是 安全管理范围更广了。实行“两改一同价”后，供电企业的电费计量点大多设在每 个农户的进户线端，管理范围扩大了数十倍，发生事故的概率也同比增加，导致安全 管理难度大。三是技术水平要求更高了。近年来，供电企业普遍应用计算机新技术， 变电、调度、配网逐步实现自动化，电网技术越来越复杂，因而对电力事故的处理从 技术措施上提出了新要求。 另一方面，农电企业各项安全生产管理的要求和监督落实不到位，安全生产责 任落实不严；生产作业流程不够规范，工作过程盲目性和随意性较大。由于种种原 因，长期以来县供电企业管辖的线路走廊被侵占严重，陈旧的线路设备( 特别是未改 造的城网) 过载现象尤为突出；在电力设施保护区内，种植高杆植物和修建违规建筑 物现象普遍存在；破坏电力设施和其他涉电犯罪行为屡禁不止，电力生产外部环境 不容乐观，严重威胁着县域电网的安全稳定运行。 3 ) 营销观念落后，优质服务水平需要进一步提升 农电企业在农电体制改革后各项管理水平有了明显的提高，但由于受一些主客 观因素的影响和地方经济发展水平的制约，农电企业的营销管理水平仍然处在一个 较低的层次，主要表现在：营销观念落后，服务层次和服务内容单一；营销管理不 规范，缺乏完整、规范的现代企业营销管理体系；城乡未实现营销一体化管理，在 供电质量和服务意识上存在差异；营销人员业务素质普遍较低，学历文化层次、专 业化程度普遍不高，人员的业务水平、岗位技能与岗位要求还存在差距。 随着经济社会发展水平的不断提高，广大农民群众对电力企业的供电能力和服 务水平都提出了更高的要求，但目前多数农电企业尚不能提供如此高标准的服务承 诺，不能适应当前的形势，供电服务整体水平仍有待改进。个别单位优质服务意识 不强，服务方式、服务手段、服务行为不能适应新农村建设的要求。部分农电企业 服务工作流程尚不规范，优质服务长效机制还需进一步完善。 4 ) 人员冗繁且素质偏低，农电工队伍难以稳定 由于历史的原因，农电企业大都超编严重，人员大部分综合素质偏低。有的县 供电公司供电能量不足2 亿k w h ，正式员工竟达上千人，工资发放都成问题。归 口行业管理和改制以后，农电企业滥进人员现象得到有效遏制，并且采取向多经企 业分流、减员增效等一系列改革措施。但不论是三产还是主业，吃的还是“锅粥”， 农电企业并没有真正甩掉沉重包袱。人员过多必然导致企业的各种资源相对匮乏， 1 4 华北电力大学硕十学位论文 人才密度很低，企业发展后劲不足。 此次，农电工并不能安心工作，对企业的生产和农电工的管理造成了不良的影 响。农电工不能安心工作的主要原因有4 个方面：一是报酬低。农电工收入一直较 低，皖北地区农电工平均月收入大多在5 0 0 元左右。这对农电工的工作积极性影响 很大。二是任务重。如