（工商管理专业论文）湖南省金融企业社会责任研究.pdf

l 。i 、 t h er e s e a r c ho ns o c i a lr e s p o n s i b i l i t yo fh u n a nf i n a n c i a lc o r p o r a t i o n s b y l ij i j u n b e ( h u n a nu n i v e r s i t y ) 19 9 6 at h e s i ss u b m i t t e di np a r t i a ls a t i s f a c t i o no ft h e r e q u i r e m e n t sf o rt h ed e g r e eo f m b a f i n a n c e i nt h e g r a d u a t es c h o o l o f h u n a n u n i v e r s i t y s u p e r v i s o r p r o f e s s o rq i a oh a i s h u o c t o b e r , 2 0 1 0 嗍4 肼7 删0川8 0川9 舢1m y ， 湖南大学 学位论文原创性声明 本人郑重声明：所呈交的论文是本人在导师的指导下独立进行研究所取 得的研究成果。除了文中特别加以标注引用的内容外，本论文不包含任何 其他个人或集体已经发表或撰写的成果作品。对本文的研究做出重要贡献 的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法 律后果由本人承担。 储虢忍哟 吼枷，瘁棚 学位论文版权使用授权书 本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，同意学 校保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被 查阅和借阅。本人授权湖南大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入 有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编 本学位论文。 本学位论文属于 1 、保密0 ，在年解密后适用本授权书。 2 、不保密口。 ( 请在以上相应方框内打“”) 日期：沙f 睥厂y 月f o 日 日期：7 m 。年fv 月l o 日 1曲翰奠 罕砺 彬匆够勿 李，带 ： ： ， 名名签签荐蝌怍导 t 商管理硕i ：学位论文 摘要 金融是现代经济的核心，金融企业在国民经济中处于至关重要的地位。在目 前我国经济金融竞争不断加剧和社会诚信日益重要的现实背景下，对金融企业社 会责任问题的研究尤其显得迫切和重要 本文采用理论与实践相结合的方法，对金融企业社会责任进行了界定，说明 了金融企业社会责任的层次、内容与现实必要性。在对国内外金融企业社会责任 总体发展历程进行回顾和概述的基础上，选取湖南省金融企业作为个案分析对象， 采用调查问卷的方式，用大量详实可靠的数据对湖南金融企业践行社会责任现状 进行了调查研究，归纳出存在的四个主要问题，并加以研究分析，查找原因。最 后针对这些问题和原因，建议从金融机构内部长效机制和外部政策环境两个层面 努力，通过加强金融企业社会责任立法，积极引导金融企业承担社会责任，促使 行业组织发挥外部监督作用，构建金融机构社会责任评价体系，完善金融企业的 公司治理结构和经营机制，培育传导社会责任的企业文化等科学举措来促进金融 机构社会责任的充分、合理履行。 关键词：金融企业；社会责任；利益相关者 湖南金融企业礼会责任研究 a b s t r a c t c h i n e s ec o m m e r c i a lb a n k s ，a st h em o s ti m p o r t a n tf i n a n c i a lc o r p o r a t i o n s ，p l a ya v i t a lr o l ei nn a t i o n a le c o n o m y w i t ht h es h a r p e n i n gf i n a n c i a lc o m p e t i t i o n sa n dt h e g r o w i n ga t t e n t i o nt ot h es o c i a li n t e g r i t y , t h ei s s u eo nt h es o c i a lr e s p o n s i b i l i t yo ft h e f i n a n c i a lc o r p o r a t i o n ss e e m st ob em o r eu r g e n ta n ds i g n i f i c a n t c o m b i n e dw i t ht h e o r ya n dp r a c t i c e ，t h i sp a p e rd e f i n e st h es o c i a lr e s p o n s i b i l i t yo f t h ef i n a n c i a lc o r p o r a t i o n s ，a n di l l u s t r a t e st h ec o n t e n t ，h i e r a r c h ya n dt h en e c e s s i t yo f t h ec o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t yo ft h ef i n a n c i a li n d u s t r y t h ep a p e rh a sa d o p t e d q u e s t i o n n a i r es u r v e ya n ds e l e c t e dt h ef i n a n c i a lc o r p o r a t i o n so ft h eh u n a np r o v i n c ea s s a m p l e s b a s e do nt h er e v i e wo ft h ed e v e l o p m e n th i s t o r yo ft h ef i n a n c i a lc o r p o r a t e s o c i a lr e s p o n s i b i l i t yo fh o m ea n da b r o a d ，t h ep a p e ra n a l y s e st h es t a t u sq u oo ft h e s o c i a lr e s p o n s i b i l i t yo ft h ef i n a n c i a lc o r p o r a t i o n si nh u n a np r o v i n c ea n dp o i n t so u t t h ee x i s t i n gp r o b l e m s ，s u p p o r t e db yal a r g en u m b e ro fc r e d i b l ed a t a t oa d d r e s st h e p r o b l e m s ，t h es t u d ya t t a c h e sg r e a ti m p o r t a n c et ob o t ht h ep o l i c ye n v i r o n m e n ta n dt h e s e l f - r e g u l a t i n gs y s t e m o ft h ef i n a n c i a lc o r p o r a t i o n s t h es u g g e s t i o n si n c l u d e ： r e i n f o r c i n g t h ef i n a n c i a l l e g i s l a t i o n f o rt h e c o r p o r a t e s o c i a l r e s p o n s i b i l i t y , a d v o c a t i n gt h eg o v e r n m e n ta n dt h ei n d u s t r ya s s o c i a t i o nt op r o m o t ef u l f i l l m e n to ft h e s o c i a lr e s p o n s i b i l i t y , r e s t r u c t u r i n gt h ee v a l u a t i o ns y s t e m ，a d v a n c i n gt h ec o r p o r a t e g o v e r n a n c e a n dt h em a n a g e m e n tm e c h a n is mo ft h ef i n a n c ia l c o r p o r a t i o n s a n d c u l t i v a t i n gc o r p o r a t i o nc u l t u r er e l e v a n tw i t ht h es o c i a lr e s p o n s i b i l i t y k e yw o r d s ：f i n a n c i a lc o r p o r a t i o n s ；s o c i a lr e s p o n s i b i l i t y ；s t a k e h o l d e r 工商管理硕 ：学位论文 目录 学位论文原创性声明和学位论文版权使用授权书i 摘要i i a b s t r a c t i i i 插图索引v i i 附表索引v i i i 第1 章绪 论1 1 1 选题背景及意义1 1 2 文献综述2 1 2 1 国外文献综述2 1 2 2 国内文献综述5 1 2 3 国内研究存在的不足7 1 3 研究方法与结构安排7 第2 章 金融企业社会责任概述一9 2 1 金融企业社会责任的定义9 2 2 金融企业社会责任分类9 2 2 1 经济责任10 2 2 2 法律责任10 2 2 3 道德责任1o 2 2 4 慈善责任11 2 3 金融企业社会责任内容1 1 2 3 1 对股东的社会责任1 1 2 3 2 对员工的社会责任1 2 2 3 3 对金融消费者的社会责任1 3 2 3 4 对债务人的社会责任1 4 2 3 5 对政府的社会责任1 4 2 3 6 对社区的社会责任1 5 第3 章 湖南金融企业践行社会责任的现状1 6 3 1 金融企业社会责任的国际实践l6 3 1 1 国外金融企业社会责任准则1 6 3 1 2 国外金融企业的实践表现1 8 3 2 我国金融企业承担社会责任的实践历程1 9 i v 湖南会融企业社会责任研究 3 2 1 抵制阶段1 9 3 2 2 意识导入阶段1 9 3 2 3 开始参与阶段19 3 3 湖南金融企业践行社会责任的现状2 0 3 3 1 促进地方经济稳定快速增长2 1 3 3 2 贯彻执行绿色信贷政策2 2 3 3 3 农村金融产品和服务方式创新逐见成效2 4 3 3 4 中小企业信贷支持力度加强2 5 3 3 5 对股东和员工的权益保护较好2 5 3 3 6 对践行社会责任的主观意识较一致2 7 第4 章湖南金融企业践行社会责任的问题剖析3 0 4 1 践行社会责任存在的主要问题3 0 4 1 1 社会责任信息披露不充分3 0 4 1 2 对金融消费者权益的维护相对薄弱3 1 4 1 3 对环境保护与可持续发展的责任亟待加强3 1 4 1 4 支持弱势经济和社会公益事业的力度不够3 3 4 2 践行社会责任不足的原因分析3 5 4 2 1 对践行社会责任客观认识不深3 6 4 2 2 法律法规体系和评价监督机制缺失3 7 4 2 3 社会责任投资理念相对缺失3 9 4 2 4 公司治理存在缺陷4 0 第5 章推动金融企业践行社会责任的对策建议4 2 5 1 积极引导金融企业承担社会责任4 2 5 2 切实加强金融企业社会责任立法和监督4 3 5 2 1 加强金融企业社会责任立法4 3 5 2 2 发挥行业组织的外部监督作用4 3 5 3 在经营管理和业务拓展中强化社会责任4 4 5 3 1 积极实施绿色信贷4 4 5 3 2 加强面向三农的金融创新4 4 5 3 3 健全中小企业金融服务体系4 5 5 4 完善金融企业的公司治理结构4 5 5 4 1 完善内部组织体系4 5 5 4 2 培育传导社会责任的企业文化4 6 结 论4 7 参考文献4 9 v 湖南金融企业 会责任研究 插图索引 图3 12 0 0 0 2 0 0 9 年湖南g d p 增长变化图2 2 图3 22 0 0 0 2 0 0 9 年湖南省非金融部门收入变化情况2 2 图3 3应对“两高”企业的宏观调控情况2 4 图3 4 维护中小股东或债权人、受托人权益情况2 6 图3 5 金融机构员工加班情况2 6 图3 6 全面推动金融机构践行社会责任的可行性调查2 8 图3 7 金融机构践行社会责任的范畴2 8 图4 1 企业社会责任报告或类似报告发布情况3 0 图4 2 金融企业对消费者权益的维护3 2 图4 3对节能环保项目或产品的鼓励或优惠政策3 2 图4 4 制定执行节能环保计划情况3 3 图4 5改善社区金融服务情况3 4 图4 6积极拓展金融服务情况3 4 图4 7 积极实施“金融扶弱工程”情况3 5 图4 8公益捐款的主要投向3 5 图4 9 对企业社会责任概念熟悉程度3 6 图4 1 0 对企业社会责任国际准则的熟悉程度3 6 图4 1 1 对企业社会责任的理论的熟悉情况3 7 图4 1 2 对企业社会责任有关概念的了解情况3 7 图4 1 3 对金融管理部门推动社会责任实践的建议3 9 图4 1 4 金融机构践行社会责任的主要障碍因素3 9 图4 1 5 践行企业社会责任的承担能力4 0 图4 1 6 公司治理架构和社会责任治理机构情况4 0 v l l f 工商管理硕。卜学位论文 附表索引 表3 1国外知名银行社会责任实践的具体表现1 8 表3 2调查问卷回收分布情况2 1 表3 3 关于员工健康与安全的调查2 7 表3 4关于员工激励机制的调查2 7 t 商管理硕l ：学位论文 1 1 选题背景及意义 第1 章绪论 自上世纪七十年代以来，西方主要发达国家掀起一场声势浩大的要求企业承 担社会责任的运动，由此产生了企业社会责任的概念。企业社会责任主要是指企 业在创造利润、对股东利益负责的同时，还要承担起对企业利益相关者的责任， 保护其权益，使得企业将经济、社会、环境三个方面的目标统一起来考虑，从而 实现可持续发展。本质上，企业社会责任是企业对其自身经济行为的一种道德约 束，既是企业宗旨和经营理念，又是企业用来管束企业内部包括供应商生产经营 行为的一套管理和评估框架。 金融业( 尤其是银行业) 不仅为社会和公众提供金融工具和金融服务，为客 户和社会传递和增加价值，更由于其在配置与调控资源上的独特作用，成为现代 经济的核心和枢纽。随着企业社会责任运动的深入发展，非政府组织( n g o ) 、 联合国环境规划署和国际金融公司开始积极利用自身的国际影响力推动金融机构 践行社会责任。金融企业社会责任，是指金融机构始终将追求环境和社会的可持 续发展作为自身理念和核心价值全面渗透到整个业务发展当中，通过对投融资项 目的环境和社会问题尽到审慎性审核调查义务，以金融杠杆的力量，推动自身与 各利益相关者和谐互动，实现经济、环境、社会三大目标有机统一和金融可持续 发展。 国际上大型金融机构均十分重视社会责任问题，而我国金融机构尚处于社会 责任意识萌动期，对践行金融企业社会责任的重视不足、认识不够、努力不到位。 随着近年来“走出去”战略的实施，中国金融机构遭受来自国际n g o 的调查越来 越频繁。高投入、高能耗经济增长模式的弊端也日益显现，公众环境保护的意识 越来越强烈。在这样的国际国内环境下，我国金融业践行社会责任已是大势所趋、 刻不容缓。我国金融业践行社会责任有助于缓解现实的环境污染问题，有助于中 国“走出去”战略的实施，是中国“和平崛起”的需要，符合我国长远的国家利益。 本文正是以金融业践行社会责任为研究对象，通过问卷调查的方式考察湖南 省金融企业社会责任实践的现状，分析其中暴露出来的问题，并从制度建设等角 度提出对策，旨在为有关部门和金融企业科学决策提供有价值的参考。 湖南金融企业 i ：会责任研究 1 2 文献综述 1 2 1 国外文献综述 1 2 1 1 企业社会责任的界定 企业社会责任( c o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t y - - c s r ) 概念源于欧美发达国家， 1 9 2 4 年英国人谢尔顿( o l i v e rs h e l d o n ) 最早j 下式提出了“企业社会责任”( c s r ) 的 概念。随着国际社会责任运动在全球的广泛丌展，社会责任的内涵和外延同趋复 杂，标准日益繁多，即使到现在，对企业社会责任的定义，国际上也没有达成公 认标准。1 9 5 3 年，伯3 之( b o w e n ) i 】在他的里程碑式的著作商人的企业社会责任 中首次给c s r 下了一个明确的定义：商人按照社会的目标和价值向有关政策靠 拢，做出相应的决策，采取理想的具体行动的义务。戈登( h g o r d o n ) ( 19 7 6 ) b j 将 c s r 定义为：解决由企业活动引发的全部或部分社会问题的责任或义务。d a v i s n 9 7 9 ) 3 】认为企业社会责任是指决策在谋求企业利益的同时，对保护和增加整个 社会福利方面所承担的义务。s p r o b b i n s ( 1 9 9 1 ) 1 4 】认为，企业社会责任是指超 过法律和经济要求的、企业为谋求对社会有利的长远目标所承担的责任。 c a r r o l l ( 1 9 9 8 ) 5 】认为，企业社会责任是社会在一定时期对企业提出的经济、法律、 道德和慈善期望。d e b o r a h ( 2 0 0 5 ) t 6 】认为c s r 是用来描述企业在经营活动中对所有 应负责任的利益相关者的企业义务的术语。 除了学术界的界定，国际组织也不断探究到底什么是企业社会责任。社会责 任企业联盟( b s r ) 将社会责任定义为“企业的业务运作达到或超过社会对工商机 构在道德、法律、商业和公众等方面的期望。企业社会责任的成份包括社会活动、 雇员关系、创造和维持就业机会、环境管理和财政表现。”欧盟委员会( t h e c o m m i s s i o nf o rt h ee u r o p e a nc o m m u n i t i e s ，2 0 0 1 ) 把社会责任定义为“企业在商业 运作中以及在自愿的基础上与相关利益者接触时，须融合社会及环境方面的考虑 因素。”世界银行( t h ew o r db a n k ，2 0 0 4 ) 将企业社会责任定义为“企业采取对企 业和发展均有利的方式，与员工、他们的家庭、当地社区及社会大众共同努力为 经济的可持续发展做贡献，以不断体提高生活品质。”世界企业可持续发展委员 会( w o r l db u s i n e s sc o u n c i lf o rs u s t a i n a b l ed e v e l o p m e n t ，19 9 8 ) 认为c s r 是指企业 承诺为经济可持续发展做出贡献，并且改善员工及其家庭、当地整体社区、社会 的生活品质。并于2 0 0 4 年在此定义基础上进行了扩大，认为c s r 是指企业对社 会合乎道德的行为，特别是指企业在经营上须对所有的利益相关者负责，而不是 对股东负责。 到目前为止，对企业社会责任的界定还没有形成统一标准，造成这种状况的 原因除了大家对企业社会责任的视角不同外，更重要的是企业社会责任的内涵和 外延随着社会经济的发展而不断地变化。但我们从纷繁复杂的定义中依旧可以发 2 丁商管理硕i ：学位论文 现一些共识，那就是普遍认为企业社会责任足指企业在为股东谋求利润最大化的 同时，也积极履行对其他利益相关者的义务，最终实现自身的可持续发展并践行 它在社会中应有的角色。 1 2 1 2 关于企业社会责任内容的争论 国外理论界对企业社会责任的争论一直没有停止，归纳起来大致可分为两种 截然对立的观点：古典企业社会责任理论与现代企业社会责任理论。他们争议的 焦点主要集中在企业应当承担怎样的社会责任上。 古典企业社会责任理论的典型代表人物是美国学者米尔顿弗里德曼( m i l t o n f r i e d m a n ) ，他在1 9 7 0 年9 月在纽约时代杂志上发表的企业的社会责任就 是增加利润【。7 】以及早期著作资本主义与自由( 19 6 2 ) t 8 】中，阐述了对于企业社 会责任的观点。m i l t o nf r i e d m a n 指出，在私有制自由经济中，“管理者只是企业 所有者的一个雇员，要直接对所有者负责。因此公司组织所承担的社会责任仅仅 只有一个，即在从事公开的、自由的和无欺诈的竞争游戏规则下，使用自己的资 源从事旨在实现公司股东利益的行为。如果管理者把股东的钱花到公众利益上， 他们就是在未经股东许可的情况下花钱，因而可能会遭到反对。同样，如果社会 行动的成本通过提高产品价格而转嫁到消费者身上，这个管理者就是在花消费者 的钱。”这也就意味着企业除为股东创造利润最大化外再无其他社会责任可言。 弗里德曼的观点深受亚当斯密( a d a ms m i t h ) 的“国富论”思想【9 】和“看不见的 手”理论的影响。斯密认为，正是存在着看不见的手的指挥，使得人们追逐私利的 纯利己行为最终促进整体社会利益的实现，并且指出，一个人财富越多，道德水 平就越高。换句话说，古典经济学对社会责任的认识仅局限于管理者为股东尽可 能地创造利润，但这个结论的得出其实包含着私利恒等于公益的假设。现实生活 中，由于企业活动的负外部效益存在，使得古典企业社会责任的前提很难存在， 因此受到现代企业社会责任观点的猛烈反对和抨击。 企业社会责任的社会经济学观点认为，公司管理者的社会责任并非不只是古 典学派所指的股东利润最大化，而应该关注广泛的利益相关者的利益，包括采取 有效举措增进社会福利。 g a l l o ( 19 8 0 ，2 0 0 4 ) 1 0 】通过实证研究得出了家族企业的c s r 维度模型：内部社 会责任和外部社会责任。内部社会责任包括：( 1 ) 向社会提供满意的产品和服务； ( 2 ) 创造经济财富；( 3 ) 企业内部人员的全面发展；( 4 ) 确保企业的持续发展。 外部社会责任集中体现在纠正或阻碍对社会良好事务破坏行为的努力。 f r e d e r i c k ( 1 9 8 8 ) 1 1 】也将c s r 划分为两类，一类是属于政府法令规定的强制性责任， 包括防止污染、维护就业平等、保护消费者等；一类是自愿性责任，包括社会慈 善捐款、企业主管协助推动社区活动，给政府提供解决国家和地方性事务的建议 3 湖南金融企业社会责任研究 或参考。 美国经济发展委员会( 19 7 1 ) 1 1 2 】提出c s r 就如同三个同心圆，内圈责任是 最基本的企业责任，即有效执行经济职能，中圈责任是仓业配合社会价值的变化 而执行经济职能的责任，外圈责任是积极投入改善社会环境的责任。s e t h i ( 1 9 7 5 ) 【l3 l 指出社会责任即“将企业行为提升到与当前流行的社会规范、价值观和目标相 一致的层次”，并提出了一个企业行为的三维模型来满足社会需要：社会约束、社 会责任、社会响应。 c a r r o l l ( 1 9 7 9 ) 1 4 】在前人研究的基础上，给c s r 提出一个全面的概念框架， 他认为社会不仅要求企业实现其经济上的使命，而且期望其能够遵守法律、重伦 理、行公益，做一个良好的公民。因此c s r 乃是整个社会希望其履行义务的总 和，并由此提出了一个被学术界广泛采用的c s r 四维模型：即完整的企业社会责 任应包括企业经济责任、法律责任、伦理责任道德责任和自由决定责任( 慈善责 任) 四大部分，而且这四大部分并不是等量齐观的，它们的权数各不相同，四大 责任权数依次为4 、3 、2 、l 。c a r r o l l 的研究成果被认为是企业社会责任领域的重 大进展。 在f r e e m a n 的战略管理：利益相关者方式( 19 8 4 ) 1 5 】出版后，对于企业 社会责任的内容描述开始从利益相关者视角出发，把企业经济、法律、伦理以及 慈善责任在不同利益相关者上分解，以得到更有利于增进管理决策和更具可行性 的社会责任评价标准，也使得社会责任实践更具对象性。 f r e e m a n 提出的利益相关者模型是对f r i e d m a n 提出的古典经济学社会责任观 点的反驳。企业社会责任的利益相关者理论认为，企业不仅存在代理人与投资人 的经济回报关系，还存在它与第三方的伦理责任关系。事实上，这些利益相关者 众多，可以包括任何受到企业活动、政策和决策影响的个人或团体，以及任何对 企业生存和发展至关重要的个人或团体。i s a b e l l e & d a v i d ( 2 0 0 2 ) i t 6 】通过对美国 和欧洲国家( 英国、法国和荷兰) 的企业社会责任调研：得出了5 个层面的c s r ：( 1 ) 社会：艺术与文化建设、赞助教育、提高全民生活质量、安全和环境保护；( 2 ) 顾客：产品及服务质量和安全；( 3 ) 员工：平等的机会、健康和安全；( 4 ) 股东： 创造利润承诺、信息公开、公司治理；( 5 ) 供应商：机会公平。c a r r o l l 认为企业 应该通过考虑外部利益相关者和内部利益相关者利益来承担c s r 。内部利益相关 者包括雇员和所有者，外部利益相关者包括政府、消费者、自然环境和社区。l a n t o s ( 2 0 0 1 ) 【1 7 j 根据影响企业决策的环境因素分析，将利益相关者划为四个等级，是 宏观环境：即影响企业决策的大的社会利益相关者，如政府经济、社会、法律、 以及媒体等相关部门；二是微观环境，即影响企业决策的直接利益相关者，如股 东、供应商、分销商、竞争者、客户、当地社区、金融机构贷款人等；三是组织 环境：即影响企业决策的内部利益相关者，如主管、员工、工会组织等；四是影 4 丁商管理颀l ：学位论文 响企业决策的其他利益相关者。这就需要企业在社会责任实践中要全面平衡各利 益相关者的利益，而不再仅仅重视所有者的利益。 1 2 1 3 企业社会责任与企业竞争力 关于企业承担社会责任与企业竞争力。古典企业社会责任理论学派代表弗罩 德曼( 1 9 7 0 ) 认为，企业自愿寻求社会目标会造成经济上的牵制，使有社会责任感 的公司增加额外的开支，使它们面对那些缺乏社会责任的竞争对手难以匹敌。这 样反而等于处罚了承担社会责任的公司，因而不能以公共政策取代企业的自主决 策，否则会打击自由竞争，重蹈国家专制主义的覆辙。l e v i t t ( 19 6 5 ) 、k o o n t za n d w e i h r i e h ( 1 9 9 3 ) 、p o s n e r ( 1 9 9 7 ) 等人也得出企业社会责任与竞争力呈逆向关系的 论断。 与此相反，现代企业社会责任理论学派代表c a r r o l l ( 2 0 0 0 ) 则认为，只要企 业能有意识地进行这种投资并持之于恒，那么迟早会获得企业在社会资本上的回 报，唤起尽可能多的、各种类型的利益相关者的忠诚和支持。g r i f f i n ( 19 9 7 ) 【1 8 1 研究了1 9 7 2 年至1 9 9 7 年间2 5 年5 l 篇关于企业社会责任对企业财务绩效影响的实 证研究，发现这些研究结论基本一致，其中呈积极影响的、没有影响的和消极影 响的分别为3 3 、9 和9 个，仍然表明两者之间存在积极关系的占多数，这也说明企 业承担社会责任有助于它提升竞争力并获得可持续发展。 1 2 2 国内文献综述 国内学者对企业社会责任的研究还处于初级阶段，对c s r 概念和内容的界定 在很大程度上是照搬欧美国家学术研究成果，对我国企业而言适用性不强，但这 些年企业社会责任运动的发展推动学术研究的完善和进步，一些阶段性的研究成 果也不断涌现。 1 2 2 1 企业社会责任的内涵 陈炳富、周祖城( 2 0 0 0 ) 【1 9 】提出：“企业应当承担什么社会责任取决于社会 对企业的要求；企业必须为社会服务和健康发展承担责任，其中既有经济性责任， 也有非经济性责任，既有法律上的责任，也有道义上的责任；它包括三项具体内 容：( 1 ) 履行物质资料再生产的职责，为社会的存在和发展创造物质条件；( 2 ) 对社 会环境造成不良的有害的影响承担责任；( 3 ) 履行物质资料再生产领域以外的责 任，比如模范地贯彻执行国家法令法规，自觉遵守社会公德和职业道德，关心、 支持社区文教福利事业等等。陈迅、韩亚琴( 2 0 0 5 ) 【2 0 】依据社会责任与企业关系 的紧密程度把企业社会责任分为三个层次：一是基本企业社会责任，包括对股东 的责任、善待员工；二是中级企业社会责任，包括对消费者负责、服从政府领导、 搞好与社区的关系、环境保护；三是高级企业社会责任，包括积极慈善捐助、热 5 湖南金融企业礼会责任研究 心公益事业。卢代富( 2 0 0 2 ) 2 1 】的观点，所谓企业社会责任乃指企业在谋求股东 利润最大化之外所负有的维护和增进社会利益的义务。其内容包括，对雇员的责 任、对消费者的责任、对债权人的责任、对环境、资源的保护与合理利用的责任、 对所在社区经济社会发展的责任以及对社会福利和社会公益事业的责任。 1 2 2 2 金融企业社会责任初探 作为经营货币资本的特殊企业，金融业构成现代经济中的一个非常重要的部 门，理应与一般工商企业一道为实现企业社会责任做出贡献。随着社会对金融企 业践行社会责任期望的增长，对于金融机构社会责任实践的理论研究日益引起各 方关注。 赵洁，薛成容( 2 0 0 6 ) 2 2 l 指出，商业银行在国民经济中处于至关重要的地位， 承担社会责任具有重要意义，认为强化社会责任是银行应对经济全球化、主动与 国际接轨的需要；是银行顺应新技术革命发展混业经营的内在要求；是银行实现 可持续发展的有效途径。柳海英，邢士彦( 2 0 0 8 ) 2 3 1 也认为践行社会责任是国有 商业银行的战略必然选择，是其应对挑战与威胁的必要选择，也是其实现良好经 济效益、谋求长远发展的战略选择。 朱文忠( 2 0 0 7 ) 2 4 】运用利益相关者理论，将商业银行的利益相关者划分为对 社会公众承担的责任、对客户的责任、对员工的责任、对小型竞争者和供应商的 责任、对投资者的责任五大类别，探讨了我国商业银行应该承担社会责任的基本 内涵和具体做法，以期望为我国商业银行制定和实施企业社会责任战略提供一些 参考。 四川银监局会同四川省银行业协会【2 5 1 2 0 0 8 年组织开展了对全省银行业机构 履行社会责任情况的专题调查，分析了存在的六大问题：履行社会责任的认识不 到位、金融服务仍显不足、金融知识普及和宣传的广度和深度不够、信贷取向与 环境保护存在矛盾、对股东权益与作用重视不够、员工合法权益的维护存在差距， 并有针对性的提出了对策措施 1 2 2 3 金融企业社会责任路径选择 曹涌涛、王建萍( 2 0 0 8 ) 【2 6 】认为商业银行的社会责任主要指商业银行对其利 益相关者所承担的经济、法律、道德和慈善方面的责任。指出我国商业银行在社 会责任观念、相关管理目标、支持慈善事业力度、员工劳动保护措施、诚信竞争 原则等方面的不足。并鉴于此提出商业银行履行社会责任需要多重力量，需要政 府和社会的推动、法律和制度的外部强制、舆论的监督和引导，更需要商业银行 内部自律机制，以完善治理结构为契机，加强自我约束，使其符合企业社会责任 规范。 崔宏( 2 0 0 9 ) 2 7 】总结回顾了我国商业银行社会责任发展的历程及其报告披露 6 工商管理硕i ：学位论文 概况，并就存在的问题有针对性地提出了六条具体改进策略：将履行社会责任嵌 入到银行发展战略、治理架构、企业文化和业务流程之中，制定明确的社会责任 目标和执行计划并加强评估，探索建立统一的企业社会责任指标评价体系与报告 指南，适时引入并建立商业银行社会责任报告第三方独立鉴证制度，发挥政府积 极作用促进商业银行更好地履行社会责任，谨防社会责任虚无主义和管理者机会 主义错误倾向。 张长弓，曾思薇( 2 0 0 7 ) 2 8 】认为构建商业银行社会责任体系应内外兼修，一 方面要完善外部法律制度，强化各级政府及监管机构的监管和引导职能；一方面 要完善商业银行的治理结构和经营体制，建设传导社会责任的银行企业文化。 郭丽( 2 0 0 7 ) 【n 州通过对中外商业银行承担社会责任的现状比较分析，总结出 推动我国商业银行承担社会责任的途径：董事会要在商业银行承担社会责任上上 发挥主导作用；树立商业银行社会责任文化价值观；政府积极推动商业银行承担 社会责任；发挥行业与非政府组织作用；建立显性存款保险，同时强化保障制度； 完善商业银行公司治理结构。 华立群，朱蓓( 2 0 0 9 ) 【3 0 】通过对企业社会责任及其评价体系的研究，结合中 国银行业的特点，创建了中国银行业企业社会责任评价指标体系，同时提出了为 每个指标赋权的方法。他们以员工、股东( 投资者) 、顾客、竞争者、政府和社区 为一级指标，并细化得到相应的二级指标体系，为更好地指导我国银行业履行企 业社会责任并对其行为进行评估提供了一定的理论依据。 1 2 3 国内研究存在的不足 从现有研究内容上看，目前国内学者对于金融企业社会责任的研究或关于必 要性的探讨，或关于c s r 内涵的界定，或从制度层面或企业管理角度探索如何落 实c s r ，缺乏对金融企业社会责任实践的衡量和评价指标体系的研究。并且现有 研究也仅停留在对国外相应研究进行梳理、归纳或修补的阶段，不能结合本土特 征为企业提出承担社会责任的具体方案，说明中国理论界对企业社会责任的研究 还未能达到指导企业具体实施企业社会责任战略的水平。从研究方法上看，绝大 多数为定性研究，缺乏统计数据支撑及实证分析的辅助，说服力和可操作性不强。 因此，需要理论界与实务界共同深化探讨这个论题，为提升中国金融企业社会责 任及增强金融企业核心竞争力提供理论指导。 1 3 研究方法与结构安排 本文综合利用案例分析法、规范分析法、统计分析法、比较分析法等多种研 究方法，对金融企业社会责任问题进行了较为全面和深入的研究。 文章结构共分为如下六章 7 湖南合融企业 会责任研究 第l 章绪论：主要阐述企业社会责任的国内外研究现状和相关理论基础。 第2 章金融企业社会责任概述：根据金融业行业特征，对金融企业社会责 任进行了界定，分析了金融企业社会责任的层次和内容。 第3 章湖南金融企业践行社会责任的现状：介绍了国外金融企业社会责任 的相关准则和银行实践，然后回顾了我国金融机构履行社会责任的发展阶段，指 出我国金融企业社会责任实践处于意识萌动的初级层次，与国外企业尚有很大差 距。在此基础上，以湖南省金融企业为例，主要通过问卷调查的形式，结合实际 情况，对湖南金融企业履行社会责任的现状进行了具体的阐述。 第4 章 湖南金融企业践行社会责任的问题剖析：基于湖南金融企业践行社 会责任的现状调查和分析，指出湖南金融企业在践行社会责任过程中存在的问主 要问题和不足，并对产生问题的原因作了深入的研究和剖析。 第5 章推进金融企业践行社会责任的对策建议：针对湖南省金融企业社会 责任实践中存在的问题，探索建立提升金融企业社会责任的长效机制和具体举措。 指出金融企业社会责任观的构建需要金融企业、政府、行业协会与非政府组织、 法律环境和全社会的内外合力，才能最终实现。 第6 章结论。 8 工商管理顾十学位论文 第2 章金融企业社会责任概述 2 1 金融企业社会责任的定义 金融企业是建立在社会公信基础上的信用中介机构，它是不同于一般工商企 业的特殊企业，因为其经营特殊的商品货币和货币资本。其业务活动涉及社 会经济生活的各个方面，几乎每个人都直接或间接地与金融机构发生资金联系， 因此金融产业的社会影响力和重要性是不言而喻的。由于金融业具有公共性和社 会性的产业特征，决定了金融企业承担社会责任的必然性。随着国际社会责任运 动的发展，近年来企业社会责任问题的研究已日益引起学术界和实务界的重点关 注，然而对于企业社会责任的定义始终未能形成一个统一的定义。这是因为，企 业社会责任描述的是企业和社会之间的关系，社会中许多因素都会影响到人们对 于该问题本质的信念与态度，这样为企业社会责任找到确切而统一的定义就十分 困难。 尽管如此，如果仔细梳理4 0 多年来企业社会责任理论的发展历程，我们还是 可以发现国内外学者对企业社会责任问题达成的共识，即普遍认可c a r r o l l 提出的经 济责任、法律责任、道德责任和慈善责任的内涵。随着利益相关者理论日益与企业 社会责任研究紧密结合，许多学者丌始探索结合利益相关者概念，用外延式方法来 界定企业社会责任。而这一趋势在对商业银行企业社会责任的界定中也得到体现。 2 0 0 7 年上海银监局印发的上海银行业金融机构企业社会责任指引第3 条明确规 定，本指引所称企业社会责任是指与银行业金融机构对其股东、员工、金融消费者 等利益相关者以及社会与环境的可持续发展所应承担的法律和道德责任。 基于以上分析，结合中国金融业具体情况，本文认为金融企业社会的定义是： 金融机构在经营过程中，除积极实现股东利润最大化目标外，还应自愿承担和维 护其他利益相关者的合法权益，包括对员工的责任、金融消费者的责任、债权债 务人的责任、环境保护责任、所在社区经济社会发展的责任以及对其他社会公益 事业的责任。 2 2 金融企业社会责任分类 按照c a r r o l l 的企业社会责任金字塔理论，企业社会责任可划分为经济责任、 法律责任、道德责任和慈善责任四个依次递进的层次。经济责任是企业必须负有 生产、盈利和满足社会物质需求