（工商管理专业论文）t公司营收资金风险管理研究.pdf

原创性声明 本人声明，所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究 工作及取得的研究成果。尽我所知，除了论文中特另c l ；d n 以标注和致谢 的地方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不 包含为获得中南大学或其他单位的学位或证书而使用过的材料。与我 共同工作的同志对本研究所作的贡献均已在论文中作了明确的说明。 作者签名： 毯缨日期：塑垒年上月4 日 学位论文版权使用授权书 本人了解中南大学有关保留、使用学位论文的规定，即：学校 有权保留学位论文并根据国家或湖南省有关部门规定送交学位论文， 允许学位论文被查阅和借阅；学校可以公布学位论文的全部或部分内 容，可以采用复印、缩印或其它手段保存学位论文。同时授权中国科 学技术信息研究所将本学位论文收录到中国学位论文全文数据库， 并通过网络向社会公众提供信息服务。 作者签名：盘酆l 导师签名! 笕盘；至日期：业年月址日 摘要 随着全业务运营时代的到来，通信市场竞争越来越激烈，为提升 企业的竞争力，达到“精细化运营”的策略，通信企业营业网点迅 速增加、缴费方式越来越多、营销渠道和手段朝着持续多样化的态 势发展，日营销流动资金巨大，由此带来的营收资金安全隐患不容 忽视。如何在合理利用公司人力成本，满足日常客户满意度的同时， 又可以有效保障营收资金的及时回笼，强化营收资金风险管理，防 范营收资金的跑、冒、滴、漏已成为企业风险管理和内部控制的关 键环节。 本文在研究和分析风险和风险管理发展的基础上，结合t 公司 营收资金的现有管理模式，分析了公司营收资金管理存在的问题， 基于通信企业的营收资金的特点，针对问题本质，提出了推行全面 风险管理并打造一套基于信息化营收资金全流程风险管理体系的理 念。在以上研究的基础上，文中详细介绍了体系的建立、实施和推 广过程，并对体系落实进行了效果评估和总结。通过建设全新的营 收全流程风险体系，t 公司营收资金管理格局有了革命性的转变， 进一步强化了内部控制，提高了营收资金风险管理的深度与广度， 有效降低了财务风险，提高了收入核算的精确性，使企业从无意识 的风险管理向科学化、标准化、信息化的管理迈进，对提升企业的 整体管理水平有着重要的促进作用。 关键词通信企业，营收资金，风险，风险管理，全风险管理， 信息化系统 a b s t r a c t a l o n gw i t ht h ew h o l eb u s i n e s so p e r a t i o ne r a ，c o m m u n i c a t i o ni s m o r ea n dm o r ef i e r c em a r k e t c o m p e t i t i o n ，t o e n h a n c et h e c o m p e t i t i v e n e s so fe n t e r p r i s e s ，t oa c h i e v e f i n em a n a g e m e n t ”s t r a t e g y , c o m m u n i c a t i o nb u s i n e s sn e t w o r ki n c r e a s e dr a p i d l y , m o r ea n dm o r ep a y , m a r k e t i n gc h a n n e l sa n dm e a n st o w a r dc o n t i n u e dd i v e r s i f i c a t i o nt r e n do f d e v e l o p m e n t ，m a r k e t i n g ，l i q u i d i t yi sh u g e ，t h er e s u l t i n gr e v e n u ec a p i t a l s e c u r i t yr i s k sc a nn o t b ei g n o r e d h o wt or e a s o n a b l eu s em a n p o w e r c o s t ， t om e e tt h e d a i l yc u s t o m e rs a t i s f a c t i o n a tt h es a m et i m e ，a n dc a l l e f f e c t i v e l yp r o t e c tt h er e v e n u ef u n ds e a s o n a b l es t e a ma g a i n ，s t r e n g t h e n r e v e n u ef u n d sr i s km a n a g e m e n t ，p r e v e n tr e v e n u ef u n d sr u n ，r u n ，d r i p ， l e a kh a sb e c o m et h ee n t e r p r i s er i s km a n a g e m e n ta n di n t e m a lc o n t r o lo f t h ek e yl i n k b a s e do nt h er e s e a r c ha n da n a l y s i so fr i s ka n dr i s km a n a g e m e n to n t h eb a s i so ft h ed e v e l o p m e n t ，c o m b i n i n gtc o m p a n yr e v e n u ef u n d st h e e x i s t i n gm a n a g e m e n tm o d e ，a n a l y s i so ft h ec o m p a n y sr e v e n u ef u n d m a n a g e m e n te x i s t e n c eq u e s t i o n ，b a s e do nt h ec o m m u n i c a t i o nb u s i n e s s r e v e n u et of u n dc h a r a c t e r i s t i c s ，a c c o r d i n gt ot h en a t u r eo ft h ep r o b l e m ， p u tf o r w a r dt oc a r r yo u tac o m p r e h e n s i v er i s km a n a g e m e n ta n dm a k ea s e to fi n f o r m a t i o nt e c h n o l o g yb a s e do nt h ew h o l ep r o c e s sr i s kr e v e n u e f u n d sm a n a g e m e n ts y s t e mc o n c e p t o nt h eb a s i so ft h ea b o v er e s e a r c h ， t h ep a p e rd e s c r i b e si nd e t a i lt h es y s t e m se s t a b l i s h m e n t ，i m p l e m e n t a t i o n a n d p r o m o t i o np r o c e s s ，a n dt h es y s t e mi m p l e m e n te f f e c t sw e r ee v a l u a t e d a n ds u m m a r i z e d t h r o u g ht h ec o n s t r u c t i o no fn e wr e v e n u et o t a lp r o c e s s i i r i s ks y s t e m ，t h etc o m p a n yr e v e n u ef u n dm a n a g e m e n tp a t t e mt oh a v e r e v o l u t i o n a r yc h a n g e ，s t r e n g t h e ni n t e r n a lc o n t r o l s ，i m p r o v er e v e n u e f u n d sr i s km a n a g e m e n ti n d e p t ha n db r e a d t h ，r e d u c ef i n a n c i a lr i s k ， i m p r o v et h ei n c o m ec a l c u l a t i o na c c u r a c y , s ot h a te n t e r p r i s e sf r o mt h e c o n s c i o u s n e s so fr i s k m a n a g e m e n t t o s c i e n t i f i c ，s t a n d a r d i z a t i o n ， i n f o r m a t i o nm a n a g e m e n t ，t oe n h a n c et h eo v e r a l lm a n a g e m e n tl e v e lo f e n t e r p r i s e sh a sa l li m p o r t a n tr o l ei np r o m o t i n g k e yw o r d sc o m m u n i c a t i o nb u s i n e s s ，r e v e n u e f u n d ，r i s k ， r i s km a n a g e m e n t ，t h er i s km a n a g e m e n t ，i n f o r m a t i o n s y s t e i i i 目录 第一章导论。1 1 1 研究背景1 1 2 国内外研究现状5 1 3 研究方法8 1 4 研究内容与结构8 第二章风险管理相关理论9 2 1 风险管理的发展9 2 2 风险管理的相关理论1 3 2 3 风险管理的过程1 9 2 4 风险管理的目标2 0 2 5 信息化系统建设的必要性2 1 2 6 风险管理信息系统2 2 第三章t 公司营收资金管理的现状和问题分析2 6 3 1t 通信公司简介2 6 3 2t 通信公司营收资金管理现状2 6 3 2 1 总体情况2 6 3 2 2 营收资金管理现状2 7 3 3t 公司营收资金管理存在的风险2 9 3 4t 公司加强营收资金风险管理的必要性分析3 1 3 3 1 外部运营环境的必然要求3 1 3 3 2 内部安全经营的必然要求3 2 3 5 本章小结3 3 第四章t 公司营收资金风险管理改进方案设计3 4 4 1 改进方案概述3 4 4 2 改进方案原则3 4 4 3 改进方案措施3 5 4 3 1 营收资金全流程稽核体系架构建立3 5 4 3 2 明确“层级稽核 和职责分工3 8 4 3 3 制定标准化管理规范4 0 4 3 4 制定营收资金稽核管理考核机制4 3 4 3 5 建设信息化的营收资金管理平台4 3 i v 4 4 方案实施计划和进度安排4 3 4 5 本章小结4 4 第五章t 公司营收资金风险管理方案实施和效果评估4 5 5 1 项目启动4 5 5 2 稽核体系正式建立4 6 5 3 信息化系统建设4 8 5 3 1 系统建设理念4 8 5 3 2 提出需求和系统开发4 9 5 4 培训交流推广和后期阶段跟进5 2 5 5 方案实施效果评估5 3 5 5 1 实施总体效果评估5 3 5 5 2 实施前后效果对比5 4 5 6 本章小结5 7 第六章研究结论与展望5 8 6 1 t 公司营收资金风险管理的研究结论5 8 6 2 t 公司风险管理的展望6 0 参考文献6 2 致谢6 5 v 硕士学位论文 第一章导论 1 1 研究背景 第一章导论 随着3 g 全业务运营时代的到来，通信市场越来越激烈竞争，为提升企业的竞 争力，达到“精细化运营”的策略，通信企业营业网点迅速增加、缴费方式越来 越多、营收渠道朝着持续多样化的态势发展，日营销流动资金数以千百万元，并 持不断上涨趋势。如何在合理利用公司人力成本，满足日常客户满意度的同时， 又可以有效保障营收资金的及时回笼，强化营收资金风险管理，防范营收资金的 跑、冒、滴、漏己成为企业风险管理和内部控制的关键环节。 这里首先介绍一下通信行业的发展背景。自上世纪8 0 年代开始，中国内地 开始在广东正式启用首个移动通信系统，直至今日，中国的通信行业已经走过了 二十多个年头。在此期间，中国的通信行业随着国家经济的发展，也在不断的发 展、壮大和崛起，其发展规模和速度受到了世界的关注。在2 1 世纪的今天，中 国的移动通信行业已拥有了地域广阔、庞大的网络规模和高质量的网络设备，令 世界惊叹的数以亿计的客户群体，同时崛起了一批电信运营商和通信行业龙头企 业。现在的中国，移动通信已经渗透到社会生活中的方方面面，彻底颠覆了人们 的生活方式和观念，同时也带动了社会经济的发展，为国家的信息化建设做出了 不可磨灭的贡献。中国通信行业的发展是一部奋斗史，也是中国改革开放发展史 上的一段辉煌和佳话，通信技术真真切切地改变了人们的生活，并广泛、深入地 融入到了各行各业等诸多领域。移动通信正在悄然改变着人类社会的生产组织和 价值创造方式，同时也为整个社会带来一系列的“连锁反应 。 回顾中国二十多年来的通信发展历程，主要可以划分为3 大阶段： 一、起步阶段( 2 0 世纪8 0 年代) 上世纪8 0 年代，是中国移动通信行业的发展的元年。 在1 9 8 7 年的下半年，广东省的省会“羊城举办了国家的全运会，就是在 这一届国家运动会上，开启了中国移动通信发展的大门。在运动会的开幕式上， 时任当时广东省委领导面对世界，面对全中国的人民，现场接通了中国第一个移 动电话，标志着中国正式迈出了移动通信发展的第一步，广东也就成为了移动通 硕士学位论文 第一章导论 信行业发展的前沿阵地。自此，中国大陆进入了通信业商用的起步阶段。 广东省，这个沿海开发的经济大省，由于其特殊的地理位置和经济发展的特 殊性，为了更好地配合国家整个有经济发展，在国家相关部门的发展战略的指导 下，成为了全中国信息产业即移动通信行业的第一块试验田，各项通信技术都在 广东实现了突破和发展，移动通信这个信息产业的时代拉开了序幕。 随后，移动通信技术和网络在广东这个经济开发大省落地生根，并不断发展， 不但带动了信息产业的发展，满足了市场和客户群体的需求，同时产生了联带效 应，带动了整个产业链条的发展，吸引了大批的外资、合资企业纷纷走进中国， 走进广东，并催生了一系列新兴的信息产业的公司，有效地推进了国民经济的发 展。紧接着，中国其他省市也先后开始建设模拟移动通信网络，全国人们开始逐 渐认识“大砖头一手机“这一名词，其发展速度之迅猛超出人们的预期。但此时 的移动通信整体规模仍很小，固定通信产品仍是通信业的龙头。 二、发展阶段( 2 0 世纪9 0 年代) 2 0 世纪末，中国迎来了改革开发的高速发展时期，随着经济发展的需要， 信息的移动和人们的生活都为移动通信行业的规模发展提供机遇和环境。人们对 信息量传递的需求，带动了对手机产品的兴趣，甚至成为了一种身份的象征。初 期的移动通信终端由于其稀缺性，受到了买家疯炒和追捧，价格一路走高，但购 买仍是常常门庭若市、供不应求。根据当时相关部门的统计，2 0 世纪9 0 年代出， 中国的移动通信用户只有约5 万，次年增长为约1 8 万，次次年增长为约6 3 万， 年递增率异常惊人。面对社会的迫切需求以及整个通信行业的发展态势，国家正 式明确指示，开始在全国开展全面的规模式的移动通信行业建设，“全程全网” 的思路成为了中国移动通信发展的指路明灯和战略目标。 1 9 9 4 年3 月，g s m 数字移动通信技术标准被首次引入中国，同时国家邮电部 移动通信局成立。 1 9 9 4 年1 2 月底，首个gsm 数字移动电话网在广东开通了。 为了更好地迎合移动通信市场的健康和持续发展，国家做出了另一个革命性 的战略调整中国又一个家经营移动通信业务的运营商“中国联通“成立，引 入通信行业的竞争机制，打破了一家垄断局面，形成了移动通信市场全新的竞争 局面，一定程度上促进了技术的革命、提升了服务的质量、降低了资费以及推动 硕士学位论文 第一章导论 整个行业的可持续发展。 不久，中国移动通信行业又完成了另一通信史上重要的体制变革，实现了首 个国有企业上市融资的先例。1 9 9 7 年1 0 月份，广东移动通信和浙江移动通信资 产先后注入中国电信( 香港) 有限公司( 后更名为中国移动( 香港) 有限公司) ， 先后在纽约和香港的股票交易市场挂牌，实现了中国国有电信运营商的首例。如 今的中国移动通信集团已经成为全国甚至全球都举足轻重的电信巨头，对于整个 金融市场的影响更是全球瞩目。 国家通信行业总发展战略的适时调整，紧追国际技术潮流并结合中国的国情 和发展现状，中国移动通信行业凭借g s m 网络建设发展的时机，不断的发展壮大， 通信技术和设备开始不断地创新和发展，整个通信行业开始了新的发展阶段。 三、崛起阶段( 2 0 世纪末到2 1 世纪) 跨入2 1 世纪后，移动通信行业响应国家“以信息化带动工业化，以工业化 促进信息化”的战略决策，充分利用各种资源，把最先进的移动通信技术应用融 合到政府部门、传统产业、广大农村中，深刻影响了人们的生活工作方式，成为 推动信息社会建设的主力军。 9 9 8 年，国家原邮电部、电子部正式组建为信息产业部。国家以最直接的方 式正式确立了信息产业乃至移动通信行业在国家未来经济发展中的举足轻重的 地位。 1 9 9 9 年，中国电信拆分为新中国电信、中国移动、中国卫通三个公司，寻 呼业务划入中国联通。 1 9 9 9 年6 月2 日，信息产业部批复成立中国移动通信集团公司筹备组及临 时党组，开始筹建中国移动通信集团公司。电信业正式迈开了政企分开的改革步 伐，电信业务市场化、企业化、竞争化的格局开始显现。 2 0 0 0 年5 月1 7 日，中国移动通信集团公司正式挂牌。 2 0 0 0 年6 月，中国联通在香港和美国上市。 2 0 0 1 年1 1 月，我国移动电话客户数达到l 亿，崛起为全球移动通信客户量 最大的国家；次年1 1 月，中国移动电话客户数达到2 亿：0 3 年1 0 月，中国固 定电话用户量首次低于移动电话客户量，传统固定通信技术的霸主地位开始动摇 了；0 4 年5 月，中国移动通信客户量达到3 亿；两年后，中国移动通信客户量 硕士学位论文第一章导论 达到4 亿；2 0 0 7 年6 月，移动电话用户数突破5 亿。 二十多年来，我国移动通信产业准确把握国际行业变动、技术革新换代、紧 跟经济发展大潮，实现了起步、发展和崛起的三大阶段，在创造经济效益的同时， 也向世界展示了中国移动通信行业的影响力。2 1 世纪以来的1 0 年，我国移动通 信产业始终以超出于g d p 若干倍的速度腾飞，成为国家经济发展的主力军。据最 新统计，移动通信用户总数现已超过9 亿，根据三大运营商公布的用户数据合 计，2 0 1 1 年6 月国内的移动通信用户总数达到9 0 7 亿，比上月用户数环比增 长1 2 ，同比增长1 5 4 ，环比增长率比上月高o 1 个百分点，同比增长率比 上月低0 1 个百分点，而这一数据仍然呈现强劲的增长势头。 而在2 0 0 6 年，t 公司做为一家迅速崛起，规模逐渐壮大的通信企业，其营 收资金管理主要还是以传统的手工作坊式的统计核算和监控管理模式为主，缺乏 统一的标准，相对分散、滞后、效率低下，可控性差。面对日益激烈的行业竞争 和纷繁多变的业务变革，如何有效地防范资金安全隐患，做好营收资金风险的闭 环管理，同时有效提升风险管理的工作效率和提升客户和员工的满意度，成为公 司营收资金管理的难点问题。 一个企业无论多么的优秀与辉煌，在风险面前总是特别的脆弱。尤其是进入 2 1 世纪，企业所面临的风险不论是类型还是破坏力都与日俱增。如果传统风险 管理意识不变革，那么以这样的意识去管理的企业将难于生存和发展。风险管理 管理模式以及框架体系的建立，以及管理信息系统的应用便成为必然趋势。对于 一个企业来说使用管理信息系统对信息进行管理，具有手工管理所无法比拟的优 点，可以简化人们日常工作中的大量机械重复的操作，使一些过程繁琐且数据量 大的数据收集工作得已高效的进行，信息系统还可以通过对数据的有效控制，实 现对工作流层的控制，协调。现在的信息系统，如专家系统还可以给管理人员提 供决策支持，通过对数据的整理分析给管理层提供有利于决策的决策模型，管理 信息系统中的数据仓库，可以对大量的日常数据进行数据挖掘操作，发现一些不 为人知的，但是切实可用的规律，变化，同时流程的简化还可以有效提升能够全 面降低企业运作成本，提高公司的整体运作效率，争取企业利润最大化，进一步 提高企业的竞争力。它不仅仅是一个信息化的系统，更是蕴含管理理念的人机结 合的系统，所以它既是一个技术革新的信息化体现，又是个人机结合的人性化、 4 硕士学位论文 第一章导论 智能化系统。以发展的眼光看，管理信息系统是企业发展壮大不可或缺的技术手 段，也是现代社会进步的标志。 综上所述，本次研究的目的便是：借鉴风险管理的理念，建立适用于公司营 收资金风险管理的全面风险管理模式，搭建一套适用于企业持续发展的营收资金 管理信息系统，并将制度规范纳入系统，再通过系统的监控进行分析和创造价值， 从综合的角度结合相关指标体系来研究和管理企业所面临的各种资金风险，将 风险管理融入到日常的各项营收资金管理活动中去，有效地提高企业管理和行业 竞争的能力。 1 2 国内外研究现状 风险管理是社会组织或者个人用以降低风险的消极结果的决策过程。通过风 险识别、风险估测、风险评价，并在此基础上选择与优化组合各种风险管理技术， 对风险实施有效控制和妥善处理风险所致损失的后果，从而以最小的成本获得最 大的安全保障。 2 0 0 2 年7 月，美国国会通过萨班斯法案( s a r b a n e s - o x l e t 法案) ，要求所有 在美国上市的公司必须建立和完善内控体系。2 0 0 4 年9 月，c o s o 发布企业风 险管理整合框架( e n t e r p r i s er i s km a n a g e m e n t i n t e g r a t e d f r a m e w o r k ) ，该框架更加关注于企业全面风险管理这一更为宽泛的领域，拓展了 内部控制，并随之成为世界各国和众多企业广为接受的标准规范。2 0 0 6 年国资 委发布了中央企业全面风险管理指引，这是我国第一个全面风险管理的指导 性文件，标志着中国走上了风险管理的中心舞台。风险管理越来越得到企业和社 会的重视。 国内学者王宇等人在2 0 0 0 年的现代风险资本中，把风险管理定义为： “一门研究风险发生规律和风险控制技术的新兴管理学科，各个经济主体通过风 险识别、风险估测、风险评价，并在此基础上优化组合各种风险管理技术，对风 险实施有效的控制和妥善处理风险所致损失的后果期望，达到以最小的成本实现 最大安全保障的目标。” 洪锡熙( 1 9 9 9 ) 在风险管理一书中曾系统地阐述了风险与风险管理、风 硕士学位论文第一章导论 险识别、风险衡量、风险控制对策、风险财务对策、风险管理决策分析等理论。 钱肇基( 1 9 9 9 ) 在其风险管理中书中扩展了信用风险模型与巴塞尔协 议( c r e d i tr i s km o d e l sa n dt h eb a s e la c c o r d s ) 一书中的概念，并且更新 了于1 9 9 6 年出版的金融风险分析( f i n a n c i a lr i s ka n a l y s i s ) 中所提到的 相关内容银行公司金融业务与法律风险控制的内容。 尹平( 1 9 9 8 ) 在其著作经营风险与防范中曾系统地介绍了企业经营风险 的定义、特性、类别和辨别测试方法，同时阐述了各类经营风险的特点和控制方 法。 沈国柱( 2 0 0 0 ) 在风险模糊分析法文章中根据风险模糊集理论的不同风 险内涵，介绍了不同的风险模糊分析方法，从而揭示出风险模糊现象的有限范围 特征及其定性与定量相结合的风险分析方法，该方法便于将风险的模糊性、不确 定性和随机性定量化。 佘丛国，席酉民( 2 0 0 3 ) 对于我国企业预警研究理论进行了论述，经济预警 包括宏观经济预警和微观经济预警两个层次，文章以企业为考察对象，在总结了 我国企业预警研究的历史沿革和背景后，重点对当前国内企业预警研究的一般理 论、应用领域和指标处理方法作了系统的阐述。 阮平南，刘菲( 2 0 0 6 ) 分析企业预警管理活动过程，建立了企业顸警预控管 理活动模式，同时介绍了其管理活动的内容，并通过时企业具体特点的分析及企 业构成的过程思考，构建了全面的预警指标体系。 李世伦( 2 0 0 7 ) 用模糊推理方法建立了企业风险预警模型。 而对于企业来说信息的意义是十分重要的，因为当代企业管理的方方面面 都依赖于信息的获得和利用，特别是任何企业决策都需要信息。信息是一种资 源，利用好信息资源可更好地开发和利用种种其它资源。 管理信息系统主要是以提高企业市场优势、提升运营效能、提升企业整体核 心竞争力为目的的，强调以人为主导，借助各类信息化设备、技术和其他电子辅 助设施，针对信息进行从生成、流转、提炼、备份、分析、挖掘到优化等一系列 处理，最终成为企业领导层战略调整、决策制定、内部控制、日常运维的智能化 的人机结合的系统。 管理信息系统和传统信息系统不同之处在于，传统信息系统在日常企业运作 硕士学位论文 第一章导论 中虽已有广泛应用，但是它只是限于日常运作事务的技术手段提升，对于日常运 作的效率效能的提升。但是管理信息系统首先的关注点是管理，它是为管理者服 务的，是为提升企业创建新型、高效、现代化、信息化的管理方式而诞生的。以 往的企业管理模式，主要是纯粹的人工管理，管理的时间成本和人力成本都是相 当高的。而且，由于人本身具有局限性，这就导致传统的纯人工管理存在不客观、 不全面的弊端。而管理信息系统是将科学的管理理念借助信息系统的技术贯穿到 企业管理、日常运营的每一个环节、每一个流程，其一体化的形式，标准化的信 息，系统化的技术，都可以大幅提升企业运作的效率和管理的有效性，同时可以 为各层级的管理人员提供最科学、高效、客观的信息，缩短企业管理的中间成本， 实现了现代科学管理理念和信息化技术的有机结合，将繁琐复杂海量信息处理轻 松解决，使管理变得更智能、更高效、更便捷，对于企业管理水平的提升有着重 要的影响，由此带来的经济效益和社会效应都是非常巨大的。 胡运机( 2 0 0 5 ) 曾在其著作管理信息系统中系统地介绍了管理信息系统 从开发到投入运行全过程的各个环节，系统规划与开发、系统分析、系统设计、 系统实施及系统管理与维护。 宋远方( 1 9 9 9 ) 在管理信息系统及m b a 案例中阐述了“管理信息及其处 理”、“组织中的信息系统”、“信息处理技术”、“信息系统的规划”、“信 息系统的开发”、“信息技术应用的管理”系列内容，介绍了管理信息系统学科 的基本概念和知识内容，涵盖了学术观点和实践经验；同时还通过案例部分，列 举国内企事业单位信息系统应用实践中富有代表性的过程和事实内容。 关于信息管理系统的技术方面，王士同( 2 0 0 1 ) 曾在人工智能教程中系 统地介绍了人工智能的基本原理和相关的应用领域，如人工智能的定义、发展简 史及其研究领域；问题求解技术、启发式搜索技术、基本的推理技术、不精确推 理技术、人工智能语言、专家系统、机器学习的各种基本方、人工神经网络的基 本结构和学习方法和前馈型神经网络和h o p f i e l d 神经网络等相关理论技术。 二十一世纪的今天，科技信息技术已经深入到各行各业，其涉及领域和企业 都在不断扩张，基于计算机技术的管理信息系统已经成为当今企业发展和管理的 必要手段之一。在企业的日常运作各个环节中，各类新型的管理理念和措施都有 赖于技术手段的信息化，内外部环境的变化以及市场的需求都对企业的管理措施 硕士学位论文 第一章导论 提出了挑战。在互联网和通信技术迅猛发展的今天，企业管理信息化的程度甚至 已经成为一个企业发展规模和整体水平的标志，要想将企业不断推向更高的发展 平台和不断壮大企业的经营规模和业绩，结合先进管理理念的现代化管理信息系 统的运用，有效保障企业的管理和运营，已成为不可逆转的潮流。 1 3 研究方法 本文采取理论研究与实证分析相结合的方法来进行写作。先收集相关资料， 了解风险管理相关理论及当前发展的现状；然后通过调查研究，从工作实践中了 解t 通信公司营收资金风险管理情况及当前资金风险管理现状；接下来通过对t 通信公司营收资金管理方面存在的问题进行分析，提出t 通信公司开展行业标准 化质量管理体系建设的总体方案架构，并将风险管理框架理念贯彻到进行实施， 分析所取得的效果及不足之处，并提出改进的建议。 通过实践证明得出结论，建立t 通信公司营收资金风险管理体系，并将管理 体系理念利用管理信息系统的高效电子信息化技术进行贯彻实施，对于提升企业 管理水平，是有良性促进作用的。 1 4 研究内容与结构 本文针对t 通信公司的实际工作情况，分析了t 通信公司营收资金风险管理 的现状和不足，对影响企业资金安全运营的原因进行了具体分析，并提出了改善 的途径，通过推进营收资金管理体系的建设以及流程优化、相关管理信息系统的 搭建，以及分析在推行后所产生的变化和取得的收益以及存在的不足，并提出下 一步的改进措施，以期对不断完善和加强整个公司的运营安全管控效能，提升管 理水平提供值得借鉴的建议。 硕士学位论文第二章风险管理相关理论 第二章风险管理相关理论 2 1 风险管理的发展 风险其实就是源自对未来的不确定性。风险的历史其实是非常源远流长的， 其实人类自从有了文明之后，风险也就随之而来。虽然，关于风险的理论研究只 不过是从十八世纪才开始的，但其实当人类开始思考如何想办法活下去那一天 起，其实人类就已经意识到了风险的存在了。风险意味着人类开始了思考，人类 文明的发展史也正式掀开了篇章。当代历史学家伯恩斯在阐述人类文明发展历史 时断言“确定现代与过去之分野的革命性理念是对风险的掌握”。 当然，从人类风险意识的萌芽到风险理论的提出也是经过了历史长河的沉淀 的。人类文明的不断发展以及社会的不断进步，导致风险的形式、种类和涉及的 领域都在不断变化和扩张。由此，带动了风险管理理论的诞生和发展，同时引发 现代管理领域又一次变革。 风险管理的起源 风险管理萌芽于上世纪9 0 年代早期。美国风险管理最早起源于美国，在1 9 3 0 年代，由于受到1 9 2 9 1 9 3 3 年的世界性经济危机的影响，美国约有4 0 左右的 银行和企业破产，经济倒退了约2 0 年。美国企业为应对经营上的危机，许多大 中型企业都在内部设立了保险管理部门，负责安排企业的各种保险项目。可见， 当时的风险管理主要依赖保险手段。 风险管理萌芽于上世纪9 0 年代早期。美国是风险管理的起源故乡。在上世 纪9 0 年代早期，因为受到全球性经济危机的波及，差不多一半的美国大型银行 和公司都濒临破产，整个国际经济水平停滞不前甚至倒退。为此，为了能有效度 过危机，当时美国众多企业纷纷成立保险管理的职能机构，主要负责跟进企业的 各类保险项目。所以，最早的风险管理措施是有赖于企业的保险。 二、风险管理的理论在世界的发展历史 9 硕士学位论文 第二章风险管理相关理论 其实，风险管理理论体系是在1 9 3 0 年后才正式被提出并形式体系的，之后 便不断发展和成为研究的热点理论。美国宾夕法尼亚大学的知名学者所罗门许 布纳( s o l o m o ns c h b n e r ) 博士在2 0 世纪3 0 年代，于美国管理协会的首次召开的 保险问题会议上正式提出了风险管理这一全新的概念，开启了人们的风险管理理 念的学术认识的研究的大门。就在那个年代，风险管理的研究热潮开始在美国管 理协会兴起，学者们正式开始了对于风险管理理论的学术性研究。 在当时，风险管理理论发源于美国，也在美国得到了学术研究上的发展。鉴 于经济危机的影响，美国人充分认识到风险管理在企业运营发展中的重要性，美 国经营者协会( a m a ) 大会甚至将风险管理书写进了大会的议程，同时专门成为 协会的风险管理独立职能部门，行使风险管理职能的同时还不断深入研究风险管 理的理论。由此，也产生了一个新的职业名词风险管理人或者风险经理( r i s k m a n a g e r ) 。但初期，风险管理理论的研究并没有真正在美国的企业运营中得到推 广，存在一定的局限性。随之而来，美国商界的两大事故无意之中推动了风险管 理的实际应用和推广。首先是上世纪5 0 年代美国工会历史上最长时间的钢铁工 人大罢工，矛盾主要是围绕钢铁行业大规模恶意裁员以及工人劳动酬金纠纷等问 题，此次罢工给美国的国家经济发展带来了不可估量的影响。其次就是上世纪 5 0 年代美国通用凄恻公司的一次大型意外火灾事故，此次事故最终造成通用约 5 0 0 0 万美金的巨额损失。这两次美国发展史上的事故可以说是空前的，但也正 式由于这两次事故，更加奠定了风险管理理论在美国商界和学术界眼中的地位。 1 9 6 4 年，做为风险管理理论著作标志威廉姆斯与汉斯的风险管理与保险 出版发行，整个美国开始刮起了一股企业风险管理运动的潮流。 与此同时，美国开始在各大专业院校实行风险管理教育。2 0 世纪6 0 年代， 风险管理课程在美国亚普沙那大学企管系首度开设。1 9 7 0 年，风险管理课程已 风靡美国众多著名管理类院校，尤其是对于管理专业和保险专业的学生，风险管 理理论的学习和在企业经营管理中的应用已成为必修课程之一。 1 9 7 5 年，美国成立了风险与保险管理协会( r i m s ) 。 风险管理的研究和应用热潮，很快从美国扩散到了全球，英、法、德、日等 一些工业发达国家纷纷效仿，众多大大小小的风险管理机构和协会成立了。2 0 世纪8 0 年代在美国召开的国际性风险管理协会的年会上，全球众多学者专家纷 1 0 硕士学位论文 第二章风险管理相关理论 纷汇集在美国纽约，他们针对当时的理论研究状况和社会经济形式，制定并最终 审议通过了著名的“1 0 1 条风险管理准则 ，成为了风险管理历史上的又一里程 碑。 2 0 世纪8 0 年代末，欧洲1 1 个国家共同成立了“欧洲风险研究会 ，风险管 理研究已被扩大为全球性的、国际化的跨地域的研究。同一时期，风险管理国际 学术讨论会在新加坡召开。1 9 8 6 年，“日本风险研究会”成立。事实证明，风 险管理已经变发展为全球化的运动。 我国的风险管理研究起步较晚，1 9 9 0 年后才逐渐开始，由于信息的闭塞和 世界理论发展的脱节，当时的中国风险管理研究既没有系统的理论做为指导，也 没有国外的经验可以学习和借鉴。起步晚，人才缺乏，当时中国的风险管理理论 方面的研究成果数量较少，也缺乏一定的系统性。目前，具有代表性的专著包括： 风险管理概论( 周宜波著武汉大学出版社1 9 9 2 7 ) 、经营风险与防范( 尹 平等编著，经济科学出版社，1 9 9 8 ) 、中国企业风险与防范( 阎华红著，工商 出版社，1 9 9 9 ) 、风险管理( 钱肇基主编，中国电力出版社，1 9 9 9 ) 、与风险 管理( 洪锡熙，暨南大学出版社，1 9 9 9 ) 等。 三、风险管理现状 1 9 9 2 年，英国的c a d b u r y 报告提出董事会得负责设立公司的风险管理政策； 监督公司的风险管理过程。 1 9 9 3 年，在g ec a p i t a l ，j a m e sl a m 成为全球第一位首席风险( 执行) 官( c h i e f r i s ko f f i c e r ，c r o ) 。 1 9 9 4 年，j p 摩根公布v a r 软件包r i s k m e t r i c s 。 1 9 9 5 年，第一套风险管理标准a s n z s 4 3 6 0 公布。 2 0 0 2 年，美国s a r b a n e s o x l e ya c t 在国会通过。2 0 0 3 年，英国制订了 a i r m i c a l a r m i r m 标准 2 0 0 4 年，巴塞尔委员会发表b a s e li i ，c o s o 公布e n t e r p r i s er i s k m a n a g e m e n t i n t e g r a t e df r a m e w o r ka n da p p l i c a t i o nt e c h n i q u e s 2 0 0 6 年，国务院国有资产监督管理委员会颁布中央企业全面风险管理指 引 2 0 0 7 年，欧盟委员会( e u r o p e a nc o m m i s s i o n ) 发表新偿付能力标准 硕士学位论文第二章风险管理相关理论 ( s o l v e n c yi i ) 2 0 0 8 年，标准普尔( s t a n d a r d p o o r s ) 等评级机构在对公司的评价中 将正式包括对e r m 的评估。 2 0 0 9 年，国际标准化组织( i s o ) 的风险管理标准出台。 而近些年来风险管理作为一个为更多企业所认可和采纳的新的管理方法其 发展主要来自以下几方面的推动： 现代社会，越来越多的企业开始认识、重视和推行风险管理的理念和管理模 式，其主要原因如下： ( - - ) 内外部环境导致风险的多变。自1 9 9 0 年后，随着科技的不断创新和全球 一体化的发展趋势，世界经济瞬息万变，随着经营模式和手段的信息化和多样化， 风险种类、数量和不可预测性也随之变化，现有管理水平形成的风险可控性较低， 企业几乎一般以上的风险几乎都在可控范围之外。传统的管理手段和理论方法无 法满足企业经济发展的要求，风险管理学术界和商界的变革迫在眉睫。 ( 二) 风险管理手段的不断提升。风险多变性和多样性带来了金融衍生品市场的 繁荣，远期互换、期货、资产证券化、期权等一系列金融衍生产品如纷纷出现在 金融市场上。企业借助这些金融衍生品有效地转移了风险，同时不断丰富着企业 应对风险的各项策略和手段。另一方面，管理技术手段的发展促使企业发生风险 的水平提高了，但也促使企业大幅降低不可控风险的比例。大量科学、精确、先 进、高效的风险测量方法和风险管理工具层出不穷。在二十年的发展历程中，风 险管理从原有的简单化、人工化逐步发展得更加多样化和标准化，同时风险管理 的手段和模式也日趋专业和信息化。 ( 三) 国际社会的大力支持。1 9 8 0 年以来，全国性和地区性的风险管理协会纷 纷在美、英、法、日等工业强国建立起来。各国的风险管理的理论方面研究和企 业中的实际运用和推广被这些组织积极推动，各国风险管理标准相继出台。 2 0 世纪9 0 年代中期，世界上第一个风险管理标准( a s n z s4 3 6 0 ) 由澳大 利亚和新西兰联合制订。 2 0 0 3 年，英国制订了a 工r m i c a l a r m i r m 标准。 2 0 0 4 年，美国c o s o 制订了c o s oe r m 标准。 与此同时，西方十国集团在2 0 0 1 年又签署了巴塞尔协议i i ，对银行的风 硕士学位论文第二章风险管理相关理论 险管理提出了更加明确的要求。国际标准化组织( i s o ) 也正着手制定风险管理 标准，预计2 0 0 8 年前后颁布。 ( 四) 法制的规范。各国从上个世纪8 0 年代以来，加快了对公司治理结构和内 控系统的立法，如伦敦