（工商管理专业论文）铁路施工企业经营管理面临的困境及对策.pdf

北方交通大学硕士学位论文 摘要 本文以铁路某施工企业利润滑坡为切入点， 通过对企业经营管理 面临困境的内外部全面调查和加入 w t o后企业面临的市场冲击与挑 战，配以清晰的企业的契约理论，公司治理结构与 公司法 ，明确 的国有资产经营战略调整方向，结合当前企业管理及改制情况，努力 寻找铁路施工企业解困增效、实现可持续发展的途径、方法和措施， 力求挖掘国有企业改革和建立现代企业制度深层次问题，分析指出国 企改革、改制没有从根本上解决经营者选择与长期激励问题、国有企 业的代理问题和规范的企业制度问题，以及企业内部缺乏现代营销意 识和工程项目 管理薄弱等问题，都不同程度抑制了企业效益的增长。 提出了外部规范建筑市场，完善管理体制，依靠配套改革为铁路施工 企业腾飞创造条件:内部进一步规范现代企业制度建设，培育企业家 队伍，建立特色企业文化，明确企业专业化与多元化选择、现代营销 和形象等战略， 注重技术、 机制和管理创新， 培育企业核心竟争能力， 强化企业经营管理开拓市场追求规模效益、干好在建工程占领市场追 求无形效益、树立法律意识强化合同管理追求边际效益、严肃计划纪 律减缓管理费用增长、加强定额管理提高经济效益等对策和措施，实 现理论与实践的统一，理论与方法的对接，对政府创造公平市场竞争 外部环境提供参考，对企业强化内部管理、提高经济运行质量有借鉴 价值。 关键词 铁路 施工 经营管理 建筑市场 北方交通大学硕士学位论文 abs tract t h e a r t ic l e t a k e s p r o f i t o f a r a i l w a y e n t e r p r i s e l a n d s l i d i n g a s c u t - i n s p o t , b y i n s i d e a n d o u t s i d e c o m p l e t e i n v e s t i g a t i o n o f d i f f i c u l t p o s i t i o n f a c e d b y m a n a g e m e n t o f e n t e r p r i s e a n d m a r k e t im p a c t i n g a n d c h a l l e n g i n g f a c e d b y e n t e r p r i s e a f t e r j o i n e d w t o , a p p l y i n g c l e a r c o n t r a c t t h e o r y o f e n t e r p r i s e , e n t e r p r i s e m a n a g e m e n t s t r u c t u r e a n d c o r p o r a t i o n l a w , d e f i n i t e n a t i o n a l a s s e t s m a n a g e m e n t s t r a t a g e m a d j u s t i n g d i r e c t i o n , c o m b i n i n g c u r r e n t e n t e r p r i s e m a n a g e m e n t a n d s y s t e m r e f o r m i n g c o n d i t i o n , s t r i v e s t o s e a r c h r o u t e , m e t h o d a n d m e a s u r e t h a t r a i l w a y c o n s t r u c t i o n e n t e r p r i s e c a n o v e r c o m e d i f f i c u l t i e s , i n c r e a s e p r o f i t a n d r e a l iz e s u s t a i n a b l e d e v e l o p m e n t , s t u d y i n g d e e p l a y e r q u e s t i o n s o f n a t i o n a l e n t e r p r i s e r e f o r m a t i o n a n d c o n s t i t u t i n g m o d e r n e n t e r p r i s e s y s t e m , a n a l y z i n g a n d i n d i c a ti n g t h a t n a t i o n a l e n t e r p r i s e r e f o r m a t i o n a n d s y s t e m r e f o r m i n g d i d n o t s e t t l e p r o b l e m s o f a d m i n i s t r a t o r s e l e c t i n g a n d l o n g t e r m e n c o u r a g in g , a t t o rn e y o f n a t i o n a l e n t e r p r i s e , n o r m a t i v e e n t e r p r i s e s y s t e m r a d i c a l l y , a n d l a c k i n g m o d e r n m a r k e t i n g c o n s c i o u s n e s s i n e n t e r p r i s e a n d w e a k e n g i n e e r i n g p r o j e c t m a n a g e m e n t e t c r e s t r a i n e n t e r p r i s e p r o f i t i n c r e a s i n g o n d i f f e r e n t d e g r e e s . c o u n t e r m e a s u r e s a n d m e a s u r e s a r e p u t f o r w a r d a s n o r m a l i z i n g c o n s t r u c t i o n m a r k e t , p e r f e c t i n g m a n a g e m e n t s y s t e m , c r e a t i n g c o n d i t i o n f o r r a i l w a y c o n s t r u c t i o n e n t e r p r i s e d e v e l o p i n g b y m a t c h i n g r e f o r m a t i o n o n o u t s i d e ; i n s i d e , n o r m a l i z i n g f u r t h e r c o n s t r u c t i o n o f m o d e r n e n t e r p r i s e s y s t e m, t r a i n i n g e n t e r p r i s e r p r o c e s s i o n , e s t a b l i s h i n g c h a r a c t e r i s t i c e n t e r p r i s e c u l t u r e , d e f i n i n g s tr a t a g e m s a s s p e c i a l i z a t i o n a n d e x c e s s i v e c h o i c e s , m o d e r n m a r k e t i n g a n d i m a g e , p u t t in g s t r e s s o n i n n o v a i t o n o n te c h n o l o g y , s y s t e m a n d m a n a g e m e n t , d e v e l o p i n g c o r e c o m p e t i t i o n c a p a c i t y o f e n t e r p r i s e ; s t r e n g t h e n i n g e n t e r p r i s e m a n a g e m e n t , e x p l o i t i n g m a r k e t , s e e k i n g s c a l e m e r i t ; d o i n g w e ll o u t s t a n d i n g w o r k s , o c c u p y i n g m a r k e t , s e e k i n g i n t a n g ib l e b e n e f i t ; s e t t i n g l a w c o n s c i o u s n e s s , s t r e n g t h e n i n g c o n t r a c t m a n a g e m e n t , s e e k i n g m a r g i n a l b e n e f i t ; m a k i n g s t r i c t w it h p l a n d i s c i p l i n e , r e d u c i n g m a n a g e m e n t e x p e n s e s i n c r e a s i n g ; s tr e n g t h e n i n g r a t io n m a n a g e m e n t , im p r o v in g e c o n o m i c b e n e f it e t c t o r e a l i z e u n i f y i n g t h e o r y a n d p r a c t i c e a n d j o i n i n g t h e o r y a n d m e t h o d . t h e a r t i c l e c a n p r o v id e r e f e r e n c e f o r g o v e r n m e n t c r e a t e o u t s i d e e n v i r o n m e n t w i t h j u s t i c e m a r k e t c o m p e t i t i o n a n d h a s r e f e r e n c e v a l u e o n s t r e n g t h e n i n g i n s i d e m a n a g e m e n t a n d i m p r o v i n g e c o n o m y r u n n i n g q u a l i t y o f e n t e r p r i s e . k e y wo r d s r a i l w a y , c o n s t r u c t i o n , m a n a g e m e n t , c o n s tr u c t io n m a r k e t 独创性声明 本人声明，所呈交的学位论文是我个人在导师指导 下进行的研究工作及取得的研究成果。尽本人所知，除 了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其 他人己经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得北 方交通大学或其他教学机构的学位或证书而使用过的材 料。与我一起工作的同志对本研究所做的任何贡献己 在 论文中作了明确的说明并表示了谢意。 本 人 签 名 伙 或 鱼 华 日 期 : 望z年 兰 q 月 z / - 日 来 经 作 者、 勿 全 文 公 布 第一章研究背景及意义 1 . 研究背景及意义 1 . 1 研究背景 企业经营管理的研究在西方国家有着比较成熟的理论，有着雄厚 的理论基础，也诞生了许多管理大师，对市场经济条件下企业地发展 起着巨大的指导和推动作用。受管理体制差异的限制，我国在这一领 域的研究相对落后。改革开放以来，我国的经济体制从计划经济向社 会主义市场经济转变，同时面临着经济全球化及知识经济的挑战，因 此，迫切要求企业管理人员必须认真学习和研究现代的管理理论及方 法，并结合实际加以运用，同时更应实事求是地总结我国企业管理的 经验，努力探讨搞活企业、增强企业核心竞争力的对策及措施。 一九八七年，我国施工企业开始学习和推广鲁布革工程管理的经 验，带动和推进了施工企业经营管理机制改革的进程。经过十五年的 洗礼，我们施工企业 ( 铁道部某工程局)有了长足的进步，完成了由 从前的单纯生产型向生产经营型的转变，并于二零零一年底成立中铁 某局集团有限公司，成功地建立现代企业制度，这是企业求生存、求 发展、 适应市场经济发展的必然， 是深化改革的一种新探索、 新尝试。 随着企业的不断发展和配套改革的不断深入，以及 公司法等 新法规、新政策的不断出台，铁路施工企业的生产经营活动的内外环 境，得到一定的改善，但今天的结果与改革的预期目 标相差较远，存 在的主要问题:一是以短期化行为和局部利益目 标代替经济发展的长 远目 标和国家总体利益;二是铁路施工企业的总体效益不是上升而是 持续下降;三是不公平竞争仍在加剧. 由于长期工作在铁路施工企业管理层，从事工程造价管理工作， 看到些外界报道和了解些企业内 部状况，不免产生疑惑: 第一，目 前 在铁路投资有限而铁路施工企业能力相对过剩的形势下，伴随着施工 领域的拓宽、施工范围的扩大、施工产值上升，实现的利润却在 “ 滑 坡” 。某局 “ 八五”期间产值利润率仅为千分之三，企业经常处于无 钱购置必需的生产性机械设备，甚至落到难以支付职工工资的境地。 北方交通大学硕士学位论文 第二， 扩大内需， 拉动经济， 宏观上固定资产投资膨胀， 建设项目“ 三 超”现象非但没有得到很好解决，而且有愈演愈烈之势:作为施工企 业非但没有从 “ 三超”中得到自己的 “ 额外利润” ，反而步入垫资拖 欠的怪圈，经济效益低、竞争力差，难以自 拔，处境较为艰难。这正 是我选题 ( 铁路施工企业经营管理面临的困境及对策的原因所在。 研究思路:首先介绍企业理论，这是研究问题的基础。通过对铁 路施工企业经营管理面临的困境的实地调查，以 企业理论和m b a 教学 课程为基础，进行综合分析和研究，查找原因并探讨企业改革的深层 次问题，针对铁路施工企业的实际，提出摆脱困境、迎接挑战的具体 对策及措施。 由于自己工作和学习的需要，几年来先后撰写文章 施工企业缘 何步履维艰 、“ 三超”现象缘何屡禁不止 、 浅析铁路施工企业收 益下滑的原因及对策 、 强化工程项目管理是施工企业步入市场经 济的有效途径 、 中国加入w t o 后建筑业受到的影响、出路及对策 、 树立现代营销观念，努力开拓市场 ，当我以这些文章为基础撰写 本论文时，删除了重复的内容，但个别地方时间跨度仍较大。 1 . 2 研究意义 受视角的限制，我仅对我们施工企业的情况进行粗浅分析，发现 的问题也属个性问题。通过北方交通大学m b a 教育，我学到了一定的 理论知识，掌握了一定案例分析能力，透视表面现象和数据，并充分 结合现代企业理论，理论联系实际，搜寻国有企业改革与发展共性实 质、达到从实践到理论的升华，为政府实现宏观调控、创造公平市场 竞争环境、促进企业家队伍形成、真正使国有企业改革与发展顺利进 行，真正使我所在铁路施工企业成为国民经济支柱产业的骨干企业之 一，提高企业核心竞争力、 提高经济效益、实现可持续发展，有着现 实意义。 第二章企业理论 2 。 企业理论 2 . 1 引言 企业理论是过去2 0 年间主流经济学发展最为迅速、 最富有成果的 领域之一，它与博弈论、信息经济学、激励机制设计理论及新制度经 济学相互交叉，大大丰富了微观经济学的内容，改进了人们对市场机 制及企业组织制度运行的 认识。企业理论的学习对我们研究和发现铁 路施工企业经营管理面临困境的深层次问题大有帮助。 如果说古典经济学把企业看作是一种投入与产出之间的技术关 系，现代企业理论则把企业看作是一种人与人之间的交易关系。现代 企业理论有两个主要分支:交易成本理论和代理理论。交易成本理论 的重点限于研究企业与市场的关系，代理理论则侧重于分析企业内部 组织机构及企业成员之间的代理关系。这两种理论的共同之点是都强 调企业的契约性、契约的不完全性及由此导致的企业所有权的重要 性。由于这个原因，一般将现代企业理论称为 “ 企业的契约理论， 。 2 . 2 企业的契约理论 企业契约理论就是:企业乃“ 一系列合约的联结 “ ，主要包括: 交易费用理论和代理理论。前者的重点仅限于研究企业与市场的关 系，后者这侧重于企业的内 部结构与企业中的代理关系。 1 .交易费用理论 交易费用理论包括两类:间接定价理论和资产专用性理论。间接 定价理论的要旨 是:企业的功能在于节省市场中的直接定价成本 ( 或 市场交易费用) 。在市场上，资源的配置由非人格化的价格来调节， 而在企业内 部，相同的工作则通过权威关系来完成。 资产专用性理论认为:当合约不完全时，纵向一体化能够减少以 至消除资产专用性产生的机会主义所造成的损失。 2 代理理论 代理理论分为:代理成本理论和委托代理理论两类。代理理 论着眼于企业的内部结构， 集中分析企业内部不同成员 ( 监督者和被 北方交通大学硕士学位论文 监督者、委托人和代理人)的激励和风险分配问题。 代理成本理论把企业看作是一种团队生产方式，这就导致出一个 偷懒问题: 团队成员缺乏努力工作的积极性。 为了减少这种规避行为， 就必须让部分成员专门从事监督其它成员的工作。而监督者必须能够 占有剩余权益，否则他也缺乏监督的积极性。为了使监督有效率，监 督者还必须掌握修改合约条款及指挥其它成员的权利，否则他就不可 能有效地履行他的职能。另外，监督者还必须是团队固定投入的所有 者，因为由非所有者的监督者监督投入品的使用成本过高。 委托代理理论把企业看作是委托人和代理人之间围绕着风险 分配所做的一种契约安排，由于利己的动机和信息的不对称，必然出 现 “ 道德风险”和 “ 逆向选择” ，因此，企业问题的关键就在于，委 托人设计一套有激励意义的合约，以控制代理人的败德行为和逆向选 择，从而增大代理效果和减少代理费用。 2 . 3 企业的企业家契约理论 契约理论的发展是主流经济学理论近几十年来最大的突破之一， 它为人们认识市场体制，特别是企业组织制度提供了全新的角度，使 得有关制度问题的研究成为主流经济学的一个有机组成部分。 企业面临两个问题，第一个问题是激励问题，第二个问题是经营 者选择问题。企业制度的功能就是通过委托权 ( 或称所有权)的安排 来解决上述两个问题。具体来说，企业内，谁应该拥有剩余索取权和 控制权? 我们的分析包括三个步骤。 第一步， 我们建立t 一个“ 隐藏行为模型” ( h i d d e n a c t i o n m o d e l ) , 在这个模型中，企业由两个成员组成:一个经营成员和一个生产成员 ( 工人) ;我们分析企业的最优委托权安排如何依赖于每个成员的相对 重要性和对其监督的有效性:我们证明，将企业的委托权安排给经营 成员比生产成员更优，这不仅是由于经营决策对企业成败起着关键作 用( 一个错误的经营决策比正确决策下工人生产出劣质产品更可能导 致企业破产) ，而且由于经营者的行为最难以监督( 即使你目不斜视地 盯着经营者， 你也很难知道他究竟在千什么) 。 让经营者拥有剩余索取 第二章企业理论 权的主要功能是免除对经营者行为的外部监督，也就是说，让经营者 自己监督自己;在企业中，由于不完全信息，要使每个企业成员都像 为自己工作一样努力地为企业工作是不可能的。我们必须在工人的积 极性与经营者的积极性之间作出一定的取舍。因为剩余索取权的总和 等于一，当一方由于取得剩余索取权而取得自我监督的积极性时，同 时也意味着另一方失去了这种积极性。问题的关键是，如果经营者索 取剩余，经营者不仅获得了自 我积极性，而且获得了监督工人的积极 性，工人自 我积极性的丧失在很大程度上是可以由被经营者监督而来 的积极性弥补的，因为对工人的监督相对容易一些。而如果工人索取 剩余，虽然也许有利于调动工人的自 我积极性，但经营者自我积极性 的损失是无法通过工人的监督来弥补的，因为监督经营者太困难了。 权衡两种不同的剩余索取权的安排，让经营者享有剩余索取权所导致 的 “ 综合积极性”损失要小得多。下面一个例子有助于说明这一点。 设想由甲乙两人组成一个 “ 企业” ，二人只在晚上有月亮时工作，其 中甲在月光下工作，乙在树荫下工作。那么，显然，最有效的安排是 让乙变成剩余索取者，而甲领取固定工资，因为甲无法监督乙，而乙 却可以监督甲。在现实的企业中，经营者就类似这里的乙，工人就类 似这里的甲。这是经营者成为 “ 企业家”的原因所在。 第二步，我们建立了一个 “ 隐藏信息模式”( h i d d e n i n f o r m a t i o n m o d e l ) 。 在当事人对自己的能力比外人更为了解的假设下， 我们证明， 将充当企业家的优先权或选择经营者的权威赋予资本所有者是最优 的，因为资本所有者的选择传递有关当事人经营能力的信息，只有那 些愿意当企业家而同时又拥有足够个人财产的人才能被信赖为合格 的企业家。 理由如下: 当二个人可以选择当企业家( 拥有剩余索取权的 经营者) 还是当工人时， 他要在两种职业的期望收益之间作比较， 而当 企业家的期望收益依赖于他个人的经营能力，经营能力越高，当企业 家的期望收益就越高。只有当经营才能超过其 “ 临界能力”时，他才 会选择当企业家( 临界能力定义为当企业家的期望收益等于当工人的 期望收益时的能力) 。 问题的关键是， 一个人当企业家的临界能力是与 其个人财富有关的，个人财富越少，临界能力就越低。这是因为，由 于“ 有限责任” l i m i t e d l i a b i l i t y 的限 制( 个人消费不可能为负 ) ， 当企业家的个人成本与社会成本是不一样的，个人财富越少，二者之 北方交通大学硕士学位论文 二者之间的差别就越大。比如说， 对于一个一无所有的人来说，当企 业家赚了是自己的， 赔了是他人的， 所以他最有积极性碰碰自己当“ 企 业家”的运气，而对一个足够富有的人来讲，他当企业家很大程度上 是要 “ 自负盈亏” 的，所以只有当他的经营能力确实很高时，他才 会选择当企业家。这就是说，我们证明，穷人比富人更有积极性谎报 自己的经营才能，或者说，富人比穷人更老实至少在报告自己的 能力方面是如此。这一点表明，虽然我们无法直接观测个人的经营才 能，但可以通过对个人财富的观测来间接判断一个想当企业家的人的 能力。当一个富人想当企业家时，他一定是个有能力的人;当一个一 无所有的人想当企业家时，我们却无法对他的能力作出判断。如果通 向企业家的途径不受个人财富的限制，大量一无所有的人就会冒充企 业家。这一论点为 “ 资本雇佣劳动” 提供了理论依据，可以用来解释 历史上企业家与资本家合二为一的现象。 第三步，我们建立了一个一般均衡模型，将经营才能、个人财富 和个人风险态度识别为决定市场经济中人们之间均衡职业划分的三 个基本因素。我们将股份公司( j o i n t - s t o c k c o m p a n y ) 理解为能力与 财富之间的 “ 合作”( 而不是所有权与经营权的 “ 分离”) ，它为有才 能而无财富的人从事经营活动提供了可能。这里，作为资本供应者的 股东承担着选择有才能的经营者的职责。当然，他们要为自己的选择 承担风险。我们证明，在一个竞争的市场经济中，均衡结果为:有才 能又有财产的人成为 “ 企业家”( e n t r e p r e n e u r s ) ，有才能而无财产 的人成为 “ 职业经营者”( p r o f e s s i o n a l m a n a g e r s ) ，有财产而无才 能的人成为“ 单纯资本所有者”( p u r e c a p i t a l i s t s ) ，既无才能又无 财产的人成为 “ 工人”( w o r k e r s ) 。我们还证明，这四种人之间均衡 关系的演变依赖于总人口中能力、财富和风险态度的联合分布。 上述理论的一个逻辑推论是，当一个经济中没有个人财产所有权 时，就等于失去了判别 有经营才能的人的一种机制。 另一个含义是， 因为资本对劳动的优势来源于经营能力信息的不对称，如果有人不满 意资本所有者的社会地位，他应该说服政府去做提高个人能力的社会 可观测度的事情 ( 如改进教育) ，而不应该简单地要求政府用国有化 的办法将资本所有者消灭掉。 第二章企业理论 2 . 4公司治理结构与 公司法 将 公司法等法律理解为企业参与人之间 “ 签署”的契约的一 部分是非常重要的。 公司法是所有公司共有的契约部分，它处理 的是所有想组成公司的人都会面临的合同条款。有了 公司法 ，当 人们要组成公司时，一是根据 公司法选择特定的企业组织形式; 二是将 公司法中没有的条款写出来，这就是公司章程和条例.典 型的公司治理结构具有如下特征:股东是剩余索取者，拥有 “ 每股一 票”的 投票权， 通过投票选择“ 董事会” ， 在由 后者选择经理; 经理的 收入一般由 合同薪水加奖金、 利润分成和股票期权组成， 拥有对日 常运 行的决策权:债权人拿取合同 收入 ( 利息) ， 一般没有投票权， 但当企 业处于破产时， 就取得了对企业的控制; 工人拿取固定工资， 一般没有 投票权。 公司治理结构背后的逻辑是: 控制权跟着剩余索取权 ( 风险) 走，或剩余索取权跟着控制走，使得二者达到最大可能的对应。 有效的公司治理结构机制:首先而且最根本的是，剩余索取权和 控制权应当尽可能对应，即拥有剩余索取权和承担风险的人应当拥有 控制权; 或者反之， 拥有控制权的人应当承担风险。 第二， 经理的 补 偿收入应当与企业的经营业绩挂钩而不应当是固定合同支付。第三， 资本家应当拥有选择和监督经理的权威。第四，最优公司治理结构应 当是一种状态依存控制结构; 也就是说， 控制权应当与自 然状态相关， 不同状态下企业应当由不同的利益要求者控制。第五，为了解决投资 者的搭便车问题，应当让所有权适当集中于大股东手中。 2 . 5 国有资产经营战略调整 市场经济中，资本所有者与作为 “ 法人”的企业之间的交易关系 是通过融资形式来实现的.不同的融资形势对应着不同的收入索取权 和控制权。股票和债券是两种典型的融资形式，二者的差别主要表现 在收入索取权和控制权安排的不同。在债权交易合同中，资本所有者 享有合同 规定的固定收益权， 正常情况下不承担企业经营风险， 相应 地，也不拥有对企业经营的监督控制权;相反，在股票合同交易中， 资本所有者只对企业收人在扣除各种固定的合同支付后的剩余享有 北方交通大学硕士学位论文 索取权.承担经营风险，相应地也享有对企业的监督控制权。当然， 债权与股权的这种区别只是相对的。当企业资产不足以支付债务本金 和利息 ( 即企业处于破产状态)时，债权人就成为事实上的剩余索取 者;有权接管对企业的 控制。从这个意义上讲，企业的所有权是一状 态依存所有权;当企业能正常支付债务的情况下，股东是企业的所有 者，当企业不能支付债务时，债权人就成为企业的所有者。 解决我国经济体制中长期存在的一个根深蒂固的问 题，即权力与 责任不对称，一是增加责任，二是减少权力。 1将国有资产变为债权有利于保证国有资产的安全稳定增值。 “ 资产经营责任制”是国有企业改革中反复提出的方案，但一直 没有能有效实施，主要原因是没有找到一种好的形式。我们认为，债 务合同是最彻底、 最有效的资产经营责任制。 在债务合同下，比如说， 年利率为1 0 %的1 亿元负债，每年要支付 1 0 0 0 万元的利息，到期要 偿还 1 亿元的本金， 否则， 债权人就可以申 请让企业破产; 相比之下， 股本合同则没有这样的约束力，即使没有盈利，企业仍可以继续存在 下去。换言之，与股权相比，债权是对经理更强的约束形式。现代企 业理论证明，与债务相联系的破产机制能有效地促使经理人员更努力 工作、减少资金的浪费性投资。 2 . 债权有助于从根本上解决政资不分、政企不分。 债务合同给国 有资产经营公司一个明确的干涉界限:正常情况下 ( 即企业能偿还负债) ，不进行干涉;但当企业不能偿还国家的债务 时，进行千涉。这时，由于国家有 “ 相机干涉权” ，企业经理避免干 涉的唯一办法是努力工作以不拖欠国家的债。 3 . 将国有资产变成股权不利于职业化企业家队伍的形成. 迄今为止，绝大多数国有企业的经理人员仍然是政府主管部门或 国资管理公司任命，而不是由真正承担风险的资本所有者从经营者市 场上选择的，这就不可能保证社会中最具有经营才能的人选择到经营 者岗位。现代企业理论证明，企业的剩余索取权与最终控制权应该统 一， 即风险承担与投票权应该对应。 如果最终控制权与投票权不对应， 控制权就成为一种 “ 廉价投票权” ，即拥有投票权的人并不对投票的 后果承担责任.一些并不具有经营才能但偏好于“ 控制”的人可以通 过贿赂拥有投票权的人来取得经营者岗位。 第二章 企业理论 谁当县长对农民 来说是一件无所谓的事。 这时， 如果让农民 拥有 选县长的投票权，某些能力平平但特别想当官的人就可以用5 元钱甚 至递上一支烟买农民的选票，当上县长。农民的投票权就是一种 “ 廉 价投票权” 。相反，如果农民的所得与县长的能力高度相关，比如说， 一个高能力的县长带给农民的预期收入是 1 0 0 0元，一个低能力的县 长带给农民的收入是5 元，谁当县长对农民来说就是一件利益相关的 事情。此时，农民的投票权就是一种昂贵投票权，那些能力平平但特 别想当官的人是不大可能贿赂的起农民的( 贿赂价格不会低于1 0 0 0 ) , 农民会选择他们认为最有能力的人当县长。 4 . 将国有资产变为债权有助于防止腐败行为。 与国有股权相联系的腐败行为有两类，一是在任的企业经理人员 为了保住位置和想当经理的人为了得到位置收买国有资产经营公司 官员手中的 “ 廉价投票权” ，二是这些官员在股票市场上与私人股民 相勾结贱卖贵买中饱私囊。 第三章铁路施工企业经营管理面临的困境与挑战 3 .铁路施工企业经营管理面临的困境与挑战 国有经济是我国国民经济的基础， 铁路施工企业是国有经济的重 要组成部分。旧的计划经济体制下的 “ 平均主义” 、 “ 政企不分”等问 题致使国有企业缺乏生机与活力，国有经济的发展也受到严重阻碍。 从整体上评价， 国有企业改革经过不断探索， “ 九五” 期间取得了很大 成绩， 但不可否认， 国 有企业尚未从根本上走出效益低下、 人员冗余、 竞争乏力的困境，国有企业可持续发展也面临经济全球化过程加快， 知识经济浪潮兴起、经济增长方式转变， 加入w t o 后经济开放程度的 提高等一系列严峻的挑战。国企内部与外部所面临的困难与挑战，正 是国企管理者冥思苦想、审慎决策的根源所在。 截止1 9 9 9 年底， 我国 共有国有独立核算施工企业9 3 9 4 家， 占全 国施工企业单位总数 4 7 2 3 4家的 1 9 . 9 % ，国有施工企业的总产值 4 8 6 1 . 3 8 亿元，占全国施工企业总产值1 1 1 5 2 . 8 6 亿元的4 3 . 6 % ;国有 施工企业的从业人数为 6 9 0 . 5 5万人，占全国施工企业从业人数 2 0 2 0 . 1 3 万人的3 4 . 2 % ; 产值利税率3 . 5 % ， 却低于全国平均水平4 . 4 % : 产值利润率0 . 5 % ，低于全国平均水平1 . 4 %( 统计年鉴) 。 效益低下的问题始终是困扰国有企业发展的一个难题，国有企业 效益的持续恶化使国有资产面临严重威胁，从而导致国有经济的不断 萎缩，这不仅会影响国民经济的增长速度，甚至会动摇社会主义社会 的物质基础。无论通过何种途径帮助国企改革，首要的条件是找到国 有企业效益持续恶化的症结所在。 3 . 1 浅析铁路施工企业收益下滑的原因 “ 八五”时期是施工企业经济快速、健康发展的重要时期.五年 间企业完成了由 从前的单纯生产型到生产经营型的转化，己 经把生产 经营管理工作的重心转移到提高企业经济效益的轨道上来.彻底改变 了 过去单纯靠国家指令性下达施工生产计划的局面.在目 前铁路投资 有限而铁路施工企业能力相对过剩的形势下，我们的施工领域己由过 去的单一铁路工程施工扩展到了冶金、煤炭、水利、电力、公路、机 场、 码头、高层等建筑安装工程施工，施工范围遍及全国十九个省市 北方交通大学硕士学位论文 自治区。据 “ 八五”时期统计资料表明:企业完成施工产值在不断上 升，而实现的利润在逐渐下降，企业的生产经营状况出现了逆差，而 这种不正常现象正在制约着企业的生存和发展。 一、生产经营管理的基本情况 五年来， 我们在国家基建规模压缩， 建筑市场 “ 僧多粥少” 、 企 业资金紧张、竞争日益激烈的情况下，为了求得生存和发展，企业内 部各级领导带领广大职工，转变思想观念，不断增强市场竞争意识， 牢固树立 “ 千当前、向长远”的经营管理战略思想。通过对外广揽工 程任务，积极参与市场竞争:对内深化改革，强化生产经营管理等一 系列有效措施和手段，使企业的经营管理水平和应变能力得到了较大 提高。在激烈的市场竞争环境中站稳了脚跟，企业的生产经营成效明 显提高。五年来共完成施工产值3 7 亿元，实现利润1 2 0 0 万元， 产值 利润率仅为0 . 3 % 。五年间施工产值年平均发展速度为 1 5 4 % ， 平均增 长速度为 5 4 % ,然而，由于诸多因素影响，实际利润却是负增长，年 平均发展速度为一 2 5 % ，产值和利润是背向发展的。经济效益的下滑， 已经引起企业各级领导者的重视，而采取有效措施，控制效益下滑已 成为企业当前加强生产经营的当务之急。 二、收益下滑的原因分析 全面分析五年来我们生产经营过程中的经验和教训，造成产值和 利润发展逆差的主要原因，主要有以下几方面。 1 、多揽工程，“ 饥不择食” 企业为了生存和发展，把 “ 找活干”作为企业生产经营管理的前 提，在社会上全方位多层次地承揽任务。承揽任务过程中，项目不分 路内路外，投资不分大小，地点不分远近，收益不管 “ 肥”与 “ 瘦” ， 只要把工程抓到手再说，在这种思想指导下，企业承揽任务有较大突 破，基木保证了有 “ 活”干。造成施工地点越来越多，越来越分散， 涉足专业越来越繁杂。从所承揽的工程项目 看，大部分不是我们自身 能力所及的强项工程，致使企业收益严重 “ 滑坡” 。如五年间共承揽 工程任务总额4 4 亿元， 其中铁路工程仅为巧亿元，占承揽工程任务 总额的 3 5 % 。这样，既导致我们原有的铁路工程施工专有设备闲置， 又为满足新承揽的路外工程需要，不得不重新购置非铁路建设施工所 有的机械设备，同时，还要培养一些工程急需的专业技术人才。由于 第三章铁路施_ l 企业经营管理面临的困境与挑战 “ 饥不择食”造成了企业不必要和不适时的投入，影响了企业的有序 运作和效益增长。 2 、材差增涨、补偿不足 建筑产品建设周期长、时间跨度大是其特点之一，而建筑市场发 展迅速、 十分活跃， 尤其是建筑材料的价格始终处于动态、 涨浮不定， 这也正是工程造价动态管理的重要内容。施工企业购买建筑材料，通 过物化劳动形成建筑产品，材料费约占整个工程造价的 6 0 % - - 6 5 % ， 受 政策的影响， 材料价差或多或少给施工企业带来较重的包袱.一是工 程承包时的材料价格与实际施工中发生的材料价格之差，按规定虽可 得到一些补偿，但往往是补偿的材差与实际发生的难以统一;二是弥 补的材差，政策规定只计取税金，不计取其它任何费用，施工企业应 得的一部分效益无形地流失了;三是从发生材差到清算的过程中所形 成的贷款利息只能由企业负担。因此，工程造价管理滞后于材料价格 的动态，造成企业资金的时间价值得不到补偿，出现隐形流失，影响 了效益的增长。 3 、工程价款，拖欠依然 有的工程项目虽然已进入到建设施工阶段，但由于受资金不到位 影响，造成拖欠工程款己是常事。一是甲方验工计价不及时，甚至有 的工程项目己经验工计价，也未能及时拨付工程进度款;二是有的个 别工程项目 在招标文件中就明确规定，以施工单位在开工后垫付资金 能力作为评标条件等，施工单位为了中标在竞争中忍痛担负资金占用 费或利息支出去投标:三是受诸多因素影响，有的己 进行施工的项目 中途停建或缓建，施工单位为了减少停工造成的损失，自己垫付资金 施工，致使企业减利因素增加。据统计资料表明， 五年来建设单位 累计拖欠工程款价 5 . 5 亿， 仅一九九五年就达2 . 3 亿元. 。 为了垫付建 设单位拖欠的工程款，不得不大量贷款，以此来维持企业的正常施工 生产。 据初步测算，企业每年支出利息损失约在4 0 0 万元左右。 4 、管理费用，增幅过快 随着施工领域的扩大，项目越来越分散，目 前己发展到十九个省 区) ，1 0 0 多个项目，受点多、线长、面广的影响，铁路施工企业 所发生的管理费用固然要比一般的企业多。据财务决算资料反映，五 年间管理费总支出2 . 8亿元，年平均增长速度为2 4 % 。其中，差旅交 北方交通大学硕士学位论文 通费平均每年以2 4 % 的速度上升，招待费平均每年以3 7 % 的速度增长。 管理费用的过快增长，同样影响了 企业经济效益的增长。 5 ,规模增长，管理不及 由于企业不能按照自 身的需要揽取工程，也不能按自 身的能力合 理配置生产要素，导致了管理跨度大， 顾及不暇，投入产出失衡，效 益低下。一是企业为了防止 “ 无米可炊”而一味追求揽任务，企业的 经营规模越来越大，当超出自身的施工管理能力时，而鞭长莫及，管 理不到位，现场的质量、安全难以保证，物料的浪费也较为严重，企 业的显现效益和持久效益都将受到影响;二是招投标揽取的工程项 目 ，大多是任务重、工期紧， 企业为如期履行合同条款，完成工程任 务，就势必加大工、料、机的投入， 难以顾及投入产出比 例和按最佳 方式配置生产要素，使产值效益不能增长，影响了企业的效益、积累 和发展。 以上分析是企业产值上升， 收益下降的主要原因， 既有主观因素， 又有客观影响，它说明企业外部环境急需改善，内部管理有待于进一 步加强。 3 .2 施工企业缘何步履维艰 企业在施工领域的拓宽、 施工范围的扩大、 施工产值上升的背后， 实现的利润却在 “ 滑坡” 。某局 “ 八五”期间产值利润率仅为千分之 三，企业经常处于无钱购置必需的生产性机械设备，甚至落到难以支 付职工工资的境地。施工企业缘何步履维艰?原因主要有; 1 、模糊认识，带来先天不足 在整个社会环境中，普遍对工程造价和建筑产品价格存在着模糊 认识，并且丝毫没有因为工程造价动态管理的全面展开而澄清，可谓 根深蒂固。那么究竟什么是工程造价，什么是建筑产品价格呢?工程 造价是工程建设成木，它主要决定于建设规模、设计标准以 及施工方 案和措施等。 而建筑产品价格只是施工企业按施工合同完成工程任务 后，业主应支付的工程价款，从某种意义上讲，它也只能是构成建设 工程项目 整个造价的一个组成部分。业主是通过设计要求建成工程项 目 达到预期的使用价值，而施工企业按施工合同从事建安工程，不是 第三章铁路施= l 企业经营管理面临的困境与挑战 为占有建设工程的使用价值，而是通过工程价款结算，获得必要的利 润。 合理确定工程造价是有效控制工程造价的前提，它的合理性主要 取决于项目决策的正确性，设计方案、设计标准的合理性，同时也要 充分估计到工程施工的时空因素，结合地区、物价、人工及技术发展 等活的因素来决定建安工程费用等等。而建筑产品价格的合理性，主 要取决于工程造价是否反映工程的补偿值和应含的利润和税金. 作为施工企业的劳动成果所体现的建筑产品价格，同时受到价值 规律和市场供求关系的影响。受投资计划制约和农村劳动力过剩等影 响，建筑市场一般都是供大于求，在这种失衡的状态下，只把施工企 业推向市场，必然更加剧了建筑产品价格对价值的背离。 由于对工程造价和建筑产品价格认识的不足，加上传统观念的束 缚，使得施工企业从理论到实践都难以找到步履维艰的根木原因。 z 、体制陈旧，造成决策偏差 由于认识模糊，基础不实，没有理顺工程造价与建筑产品价格之 间的关系，造成决策偏差。政府部门仍用固定资产投资延伸管理的方 法，在投资主体不进入市场和政府处于代表投资利益地位的条件下， 实行以不等价补偿和追求投资效益为核心的工程造价管理体制，片面 地追求压低概预算，作为控制工程造价的重要手段，这种局限性的认 识导致片面地采用压低建筑产品价格的一系列行政性作法，强调国家 订价、 调价的作用， 导致了建筑产品的价格采取了非市场的单向决策， 买方管理卖方，买 方定价， 计价等于定价， 实际上是把施工企业创造 的一部分价值强行划给了投资方。 目 前的定价方法是采用预算定价取费制，即以“ 定额+费用+文 件规定” 。虽然考虑了部分动态因素，但定价权仍集中在政府手中， 国家对价格决策、控制，缺少相互制约和平衡机制，也忽略了价格是 交换的产物，是必然要受市场供求关系的影响，更没有考虑到商品交 换中按质论价的起码原则，使建筑产品长期处于 “ 无利”或 “ 微利” 的水平， 是背离社会主义商品 经济条件下的价值规律的。 铁路工程的建设单位，往往是受委托进行管理的非法人组织或部 门，在管理活动中带有鲜明的行政色彩。由于他们不是投资行为的主 体，因此他们并不承担经济责任。 北方交通大学硕士学位论文 我们应该注意到，目 前基建投资环境 ( 铁路投资也如此)已 不是 国家投资独此一家的局面，还有合资乃至国外投资等等。把控制工程 造价与建筑产品价格混为一谈，用行政手段压缩建筑产品价格，这样 一方面使施工企业得不到合理的收益，另一方面使各类投资者都享受