（工商管理专业论文）潍坊市坊子区净水厂项目成本管理的对策分析.pdf

原 创 性 声 明 本人郑重声明:所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独立进 行研究所取得的成果。除文中己 经注明引用的内容外，本论文不包含任何 其他个人或集体已经发表或撰写过的科研成果。对本文的研究作出重要贡 献的个人和集体，均己 在文中以明确方式标明。本声明的法律责任由本人 承担。 论文作者签名: 日期: 关于学位论文使用授权的声明 本人完全了解山东大学有关保留、使用学位论文的规定，同意学校保 留或向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅 和借阅;本人授权山东大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关 数据库进行检索，可以 采用影印、缩印或其他复制手段保存论文和汇编本 学位论文。 ( 保密论文在解密后应遵守此规定) 论文作者签名:导师签名:日期: 山东大学硕士学位论文 中文摘要 木文针对潍坊市坊子区自 来水厂项目 成本管理的现状， 结合项目 成本及项目 成本管理的本质及特点， 对项目 成本管理应贯彻的宏观基本思想， 应把握的微观 关键控制点及方法进行了分析论证。 在宏观上， 本文分析了进行有效的项目 成本管理应坚持的基本思想， 即全局 整合的宏观管理、“ 从下而上”的微观控制、建设科学可行的成本管理环境、以 严格的项目 成本控制为主线。 通过这些基本思想分析， 为从根本上进行项目 成本 管理指出了一个宏观思路。 本文认为整合管理需要进行项目 成本目 标整合、 方案 整合和过程整合;“ 从下而上”的微观控制要求运用 wb s对项目的所有工作任 务的时间和预算进行仔细考察， 贯彻责任到位， 各负其责的原则，以项目 的各种 实时数据为基础， 体现“ 数字为先” 数字化控制方法:一个科学可行的项目 成本管 理环境包括: 科学可行的项目 成本管理流程、 有效的成本管理组织、 实施科学得 力的成木管理制度; 以严格的项目 成本控制为主线要求以项目 进度、 项目 质量管 理为基础，建立以严格的项目 成本管理为主线的项目 管理体系。 在微观上， 本文分析了进行项目 成本管理应把握的关键点及方法， 即制定有 效的项目费用基准、 进行有效的项目绩效度量、 控制项目 关键成本因素， 加强项 目资金成本、人力成本、采购成本、 质量成本、 进度成本管理。费用计划是项目 成本管理的目 标， 只有目 标明 确， 才能使项目 成本管理少走弯路， 才能使项目 成 本始终处于可控状态， 本文介绍了制定有效的项目费用基准的依据、 原则及方法; 项目 绩效度量是对项目 进行有效的跟踪控制， 本文强调运用科学的方法， 即通过 挣得值和偏差分析， 努力做到项目 成本主动控制、 事前控制，以适量的投入取得 较好的经济效益; 本文认为资金成本、 人力成本、 采购成本、质量成本、 进度成 本是项目 成本的关键构成因素，只有把这些关键成本因素控制在计划范围之内， 才能基本实现了项目 成本的有效管理。 本文对每一种关键因素都进行了分析， 并 提出具体解决方案。 本文最后介绍了 潍坊市坊子区自 来水厂项目 成本管理改进的实施， 即通过其 项目成本管理宏观环境的建设、微观关键控制点的具体管理及实施结果的介绍， = 一二 一 二 毕 il .tr t . t 些:一 一一 有 力的 证明了 本文就项目 成本管理提出 的 观点 的 科学性、 实 践 应用性。 本文的 创新之处在于紧 紧联系 项目 成本管 理实际， 能 够结 合 项目 成本管理 现 状， 全面系统地分析进行项目 成本管理应贯 彻的 基本思想、 应把握的关键点及方 法。 把项目 成本管理从传统的项目 成本管理， 即 通过现场的 节省来降低成本的初 级形态解放出来。 为从根本上进行项目 成本的管理指出 一条出 路， 使项目 成本管 理向更科学、更彻底的方向发展。 关键词:项目 成木管理基本思想关键点及方法 山东大学硕士学位论文 abs tract a i m i n g d i r e c t ly a t t h e s i t u a t i o n a n d t h e p r o b l e m o f p r o j e c t c o s t m a n a g e m e n t o f f a c t o r y t h a t w a t e r p u r i f i e d i n f a n g z i d i s t r ic t i n w e i f a n g t o w n , c o m b i n i n g t h e p e c u l i a r i t y o f p r o j e c t c o s t a n d t h e p r o c e s s o f m a n a g e m e n t , t h i s t h e s i s a n a l y z e s a n d s t u d i e s t h e p r o j e c t c o s t m a n a g e m e n t f r o m t h e m a c r o s c o p i c t h o u g h t s a n d t h e m i c r o s c o p i c k e y p o i n t s a n d m e t h o d s o f p r o j e c t c o s t m a n a g e m e n t . i n t h e m a c r o s c o p i c p o i n t , t h i s p a p e r a n a l y z e s t h e b a s i c t h o u g h t s t h a t w e s h o u l d i n s i s t o n t o c a r ry o u t t h e e ff e c t i v e p r o j e c t c o s t m a n a g e m e n t . t h e s e p r i n c i p l e s a r e t h e f o l l o w i n g s : t h e o v e r a l l c o o r d i n a t e m a n a g e m e n t , t h e c o n t r o l l i n g fr o m d o w n t o u p , b u i l d i n g a g o o d c o s t m a n a g e m e n t c i r c u m s t a n c e , m a k i n g s t r i c t p r o j e c t c o s t c o n t r o l l i n g b o d y i n p r o j e c t c o s t m a n a g e m e n t . t h r o u g h a n a l y z i n g t h e s e t h o u g h t s , t h i s p a p e r p o i n t s o u t a m a c r o s c o p i c t r a in o f t h o u g h t f o r c a r ry i n g o u t t h e p r o j e c t c o s t m a n a g e m e n t t h o r o u g h l y . t h i s a r t i c l e p o i n t s o u t t h a t c a r r y i n g o u t t h e c o o r d i n a t e m a n a g e m e n t n e e d s c a r r y o u t t h e t a r g e t c o o r d i n a t i n g , t h e s c h e m e c o o r d in a t i n g a n d t h e p r o c e s s c o o r d i n a t i n g o f p r o j e c t c o s t ; t h e c o n t r o l l i n g fr o m d o w n t o u p c o n t r o l l i n g s c o p e d e m a n d s i n s p e c t i n g t i m e a n d b u d g e t o f a l l w o r k s b y wb s c a r e f u l l y , d i s t r i b u t i n g r e s p o n s i b i l i t y e ff e c t i v e l y a n d b e a r in g r e s p o n s i b i l i t y r e s p e c t iv e l y , f o l l o w i n g fi g u r e s fi r s t , c o n t r o l l i n g f i g u r e s ; a g o o d c o s t m a n a g e m e n t c i r c u m s t a n c e i n c l u d e s : a s c i e n c e p r o c e s s o f p r o j e c t c o s t m a n a g e m e n t , a n e ff e c t i v e o r g a n i z a t i o n , a n e ff e c t iv e i n s t it u t i o n ; ma k i n g s t r i c t p r o j e c t c o s t c o n t r o l l i n g b o d y i n p r o j e c t c o s t m a n a g e m e n t d e m a n d s b u i l d i n g p r o j e c t m a n a g e m e n t s y s t e m t h a t c o s t c o n t r o l l i n g i s b o d y a n d t i m e a n d q u a l it y i s f o o t . i n t h e m i c r o s c o p i c p o in t , t h i s t h e s i s a n a l y z e s t h e k e y p o i n t s a n d m e t h o d s o f p r o j e c t c o s t m a n a g e m e n t w e s h o u l d h a v e i n h a n d . t h e y a r e t h e f o l l o w i n g s : m a k i n g e ff e c t iv e p r o j e c t c o s t s t a n d a r d ; m e as u r i n g e ff e c t i v e ly t h e p r o j e c t c o s t m a n a g e m e n t e ff e c t ; c o n t r o l l i n g t h e k e y f a c t o r s o f p r o j e c t c o s t ; s t r e n g t h e n i n g t h e c a p i t a l c o s t , l a b o r c o s t , p u r c h asi n g c o s t , q u a l i t y c o s t a n d p r o g r e s s c o s t m a n a g e m e n t . c o s t p l a n i s t h e o b j e c t o f t h e p r o j e c t c o s t m a n a g e m e n t . o n l y e x p l i c i t o b j e c t c a n m a k e p r o j e c t c o s t m a n a g e m e n t d i r e c t l y a n d m a k e t h e p r o j e c t c o s t m a n a g e m e n t u n d e r t h e c o n t r o l l i n g . t h i s t h e s i s i n t r o d u c e s t h e b a s i s , p r i n c i p le s a n d m e t h o d s o f f o r m u l a t i n g e ff e c t i v e 山东大学硕士学位论文 p r o j e c t c o s t s t a n d a r d ; p r o j e c t p e r f o r m a n c e a p p r a i s i n g i s t o e ff e c t i v e l y c o n tr o l t h e p r o j e c t . t h i s p a p e r e m p h a s i z e s c o n t r o l l i n g p r o j e c t c o s t i n i t i a t i v e l y a n d b e f o r e h a n d b y s c i e n t i fi c m e a n s , s u c h as o b t a i n i n g c l u e a n d d e v i a t i o n a n a l y z i n g , i n a d d i t i o n t o t a k e b e tt e r a d v a n t a g e b y a p p r o p r i a t e i n v e s t m e n t . i n t h i s t h e s i s , c a p i t a l c o s t , la b o r c o s t , p u r c h a s i n g c o s t , q u a l it y c o s t a n d p r o g r e s s c o s t a r e t h e k e y f a c t o r s i n p r o j e c t c o s t . o n l y c o n tr o l l i n g t h e s e k e y c o s t f a c t o r s u n d e r t h e p l a n , e ff e c t i v e p r o j e c t c o s t m a n a g e m e n t c a n c o m e t r u e . t h i s p a p e r a n a l y z e s e a c h k e y f a c t o r a n d f o r w a r d s t h e s o l u t i o n . a t l e a s t , t h i s p a p e r i n tr o d u c e s t h e e ff e c t o f f a c t o ry t h a t w a t e r p u r i f i e d i n f a n g z i d i s tr i c t in w e i f a n g t o w n 厂 t h r o u g h i n t r o d u c i n g t h e d e m o n s t r a t i o n h o w t o s e t u p t h e m a c r o s c o p i c c i r c u m s t a n c e o f p r o j e c t c o s t m a n a g e m e n t a n d h o w t o m a n a g e t h e m i c r o c o s m i c k e y c o n tr o l p o i n t , w e p o w e r f u l l y p r o v e s t h e s c i e n t i f i c q u a l i t y a n d p r a c t i c a l i t y o f v i e w p o i n t o f t h e p r o j e c t c o s t m a n a g e m e n t p o in t e d o u t b y t h i s p a p e r . t h e n e w v i e w p o i n t s o f t h i s p a p e r i s t o a n a l y z e t h o r o u g h l y a n d s y s t e m a t i c a l l y t h e p r i n c ip l e s t h a t c a rr y i n g p r o j e c t c o s t m a n a g e m e n t s h o u l d i n s i s t o n , k e y p o i n t s a n d m e t h o d s t h a t c a r ry i n g p r o j e c t c o s t m a n a g e m e n t s h o u l d h a v e i n h a n d , c e n t e r i n g o n t h e r e a l i t y t i g h t l y , c o m b i n i n g t h e s i t u a t i o n o f p r o j e c t c o s t m a n a g e m e n t . a n d l i b e r a t i n g t h e p r o j e c t c o s t m a n a g e m e n t f r o m t r a d it i o n a l p r o j e c t c o s t m a n a g e m e n t , s u c h as t h e p r im a r y p a t t e rn t h a t c u tt i n g d o w n c o s t b y e c o n o m i z i n g o n t h e s p o t . t h i s p a p e r p o i n t s o u t a m a c r o s c o p i c tr a i n o f t h o u g h t f o r c a r r y in g o u t t h e p r o j e c t c o s t m a n a g e m e n t t h o r o u g h ly . ma k i n g p r o j e c t c o s t m a n a g e m e n t m o r e s c ie n t i f i c a l l y a n d m o r e t h o r o u g h 琢 k e y wo r d s : p r o j e c t c o s t m a n a g e m e n t k e y p o i n t s a n d m e t h o d s b asi c t h o u g h t s 一 一 一 一 一 一 一 一 一 一 一 一 一 一 t 1 r : 1 、潍坊市坊子区净水厂项目概况 1 . 1投资方简介 a 投资公司是一家上市公司， 其在上市后成功实现了产业资源内外整合与战 略性转型提升。 公司把战略发展的重点定位于中国水务市场， 将成为以水务基础 设施建设为主要投资方向，以水务行业的运营服务为主业的上市公司。 本公司将投入资金对各地的自 来水、 污水处理设施的存量资产与本公司投资 资本和管理运营能力进行整合， 以达到政府和市场化企业之间的有效资源优化配 置， 合作完成待建或改扩建自 来水、 污水处理厂及管网设施的投资、 建设和运营 管理重任。 本公司为将要投资的供水处理产业中工程设计一工程总包一设备制造 一设备集成一调试一运营全方位提供系统解决方案， 依靠提升存量资产的运营效 率， 吸引增量资本的规模投入， 推动供排水行业向专业化、 市场化、产业化的方 向发展。 改善城市的供水水质和污水处理状况， 为城市的经济持续发展创造优越 的投资环境和自 然环境。 1 . 2投资项目 简介 1 . 2 . 1 项目 论证 1 . 项目 外部环境。经实地考察研究，本项目 具有良 好的外部投资环境。 ( 1 )坊子区区委、区政府严格信守合同，管理规范，从各个方面、各个环 节给予全力支持; 区直各有关部门和镇街严格贯彻落实区委、 区政府关于优化经 济发展软环境的各项政影 an 定， 为项目的建设与发)昆 提供了全方位的优质、 高效 服务，创造良 好环境。其有关于招商引资的若干优惠政策给投资者以巨大信心， 比如:项目建设用地优惠、行政事业收费优惠、企业投资效益优惠等。 ( 2 )坊子区区水务局领导班子整体素质高，在区委、区政府的领导下，认 真贯彻落实“ 三个代表” 重要思想， 按照国家的治水方针， 大胆改革、 勇于创新， 结合本区实际， 合理开发利用水资源， 有搞好水务一体化工程建设的决心和信心。 2 . 项目资源。 该项目 水源有保证、 源水水质较好且水源的一级泵站都己经建 成; 城区供水管网先利用己有的管网， 能很快发生效益。因此， 该水厂水资源能 确保水厂的运行。 3 . 项目 产品购买力。 坊子区地理位置优越，交通方便，自 然资源丰富， 特别 是能源、 陶瓷及酿酒等行业在潍坊市具有举足轻重的作用。 近年来， 该地工农业 发展迅速，在全省及全市的经济地位不断提高。 一 一 一 一 一 一 一 一 一 一 一 一 一 一 t 1 r : 1 、潍坊市坊子区净水厂项目概况 1 . 1投资方简介 a 投资公司是一家上市公司， 其在上市后成功实现了产业资源内外整合与战 略性转型提升。 公司把战略发展的重点定位于中国水务市场， 将成为以水务基础 设施建设为主要投资方向，以水务行业的运营服务为主业的上市公司。 本公司将投入资金对各地的自 来水、 污水处理设施的存量资产与本公司投资 资本和管理运营能力进行整合， 以达到政府和市场化企业之间的有效资源优化配 置， 合作完成待建或改扩建自 来水、 污水处理厂及管网设施的投资、 建设和运营 管理重任。 本公司为将要投资的供水处理产业中工程设计一工程总包一设备制造 一设备集成一调试一运营全方位提供系统解决方案， 依靠提升存量资产的运营效 率， 吸引增量资本的规模投入， 推动供排水行业向专业化、 市场化、产业化的方 向发展。 改善城市的供水水质和污水处理状况， 为城市的经济持续发展创造优越 的投资环境和自 然环境。 1 . 2投资项目 简介 1 . 2 . 1 项目 论证 1 . 项目 外部环境。经实地考察研究，本项目 具有良 好的外部投资环境。 ( 1 )坊子区区委、区政府严格信守合同，管理规范，从各个方面、各个环 节给予全力支持; 区直各有关部门和镇街严格贯彻落实区委、 区政府关于优化经 济发展软环境的各项政影 an 定， 为项目的建设与发)昆 提供了全方位的优质、 高效 服务，创造良 好环境。其有关于招商引资的若干优惠政策给投资者以巨大信心， 比如:项目建设用地优惠、行政事业收费优惠、企业投资效益优惠等。 ( 2 )坊子区区水务局领导班子整体素质高，在区委、区政府的领导下，认 真贯彻落实“ 三个代表” 重要思想， 按照国家的治水方针， 大胆改革、 勇于创新， 结合本区实际， 合理开发利用水资源， 有搞好水务一体化工程建设的决心和信心。 2 . 项目资源。 该项目 水源有保证、 源水水质较好且水源的一级泵站都己经建 成; 城区供水管网先利用己有的管网， 能很快发生效益。因此， 该水厂水资源能 确保水厂的运行。 3 . 项目 产品购买力。 坊子区地理位置优越，交通方便，自 然资源丰富， 特别 是能源、 陶瓷及酿酒等行业在潍坊市具有举足轻重的作用。 近年来， 该地工农业 发展迅速，在全省及全市的经济地位不断提高。 山东大学硕士学位论文 现有的水厂供水主要靠从河边打井汇流后通过集中的扬水站经2 5 公里管道 送水， 经简单加氯处理后分配到用户。 随着纸业集团( 日需水5 0 0 0 吨) 、 第四棉 纺厂 ( 日需水3 0 0 0 吨) 、市纺织厂 ( 日需水2 0 0 0 吨)在坊子区落户和钢铁厂续 建工程 旧 需水6 0 0 0 吨)的完工，原有的供水能力将不能满足用水量的要求。 同时，河水的污染日 益严重，开采深度不断增加，从这一水源提水不但扬程高、 效益差，水质也需净化后再供城市生活用水使用。 为了解决坊子区的缺水问题， 2 0 0 1 - 2 0 0 2 年坊子区己投资完成了向城区供水 的泵站 ( 设计供水能力3 0 0 0 0 吨/ 日)及6 公里向净水厂供水的管道建设。2 0 0 3 年，区委区政府将净水厂工程列为坊子区的重点工程，建设迫在眉睫。 为了解决坊子区的缺水问题，2 0 0 1 - 2 0 0 2年坊子区己 投资完成了向城区供水 的泵站 ( 设计供水能力 3 0 0 0 0吨旧 )及 6公里向净水厂供水的管道建设。2 0 0 3 年，区委区政府将净水厂工程列为坊子区的重点工程，建设迫在眉睫。 1 . 2 . 2项目 基本情况 1 . 项目 名称:潍坊市坊子区自 来水厂工程 2 . 设计规模:一期2 0 0 0 0 立方米/ 日二期4 0 0 0 0 立方米/ 日 3 . 工艺方案:折板絮凝+ 平流沉淀+ 双阀滤池+ 消毒工艺 4 . 主要生产构筑物:折板絮凝池、平流沉淀池、双阀滤池、 清水池、二级泵 房及变配电室、加氯加药间等。 5 . 项目计划建设期:2 0 0 3 年 1 0月3 0日 一2 0 0 4 年1 1 月1 日 月。 1 . 2 . 3 项目 财务评价和工程效益分析 1评价方法和原则: 本工程财务评价以自 来水厂为评价对象。 在国家财税制度和市场价格体系的条件下， 从企业财务角度分析、 建设期 1 2 个 其财务评价是 测算项目的费 用和效益，考察项目的盈利能力 2 . 建设进度: 考虑建筑施工 清偿能力。 设备安装、 调试、 投产前各项准备工作与试生 产等实施工期，本项目 计划建设周期为1 2 个月。 3 . 投资总额: 总投资包括建设资金、 生产流动资金两部分。 本项目 工程总投 资2 2 9 6 万元， 其中， 工程静态投资2 2 0 0 万元， 建设期利息4 3 万元， 流动资金 5 3 万元。 4 . 资金筹措及财务条件: 资金筹措如下: 静态投资2 2 0 0 万元中的2 0 % 即4 4 0 万元， 由项目 公司股东a 投资公司自筹， 1 7 6 0 万元向银行贷款， 年利率为5 . 6 1 % , 期限为5 年以上。流动资金5 3 万元从银行借入，年利率5 . 3 1 % 0 山东大学硕士学位论文 现有的水厂供水主要靠从河边打井汇流后通过集中的扬水站经2 5 公里管道 送水， 经简单加氯处理后分配到用户。 随着纸业集团( 日需水5 0 0 0 吨) 、 第四棉 纺厂 ( 日需水3 0 0 0 吨) 、市纺织厂 ( 日需水2 0 0 0 吨)在坊子区落户和钢铁厂续 建工程 旧 需水6 0 0 0 吨)的完工，原有的供水能力将不能满足用水量的要求。 同时，河水的污染日 益严重，开采深度不断增加，从这一水源提水不但扬程高、 效益差，水质也需净化后再供城市生活用水使用。 为了解决坊子区的缺水问题， 2 0 0 1 - 2 0 0 2 年坊子区己投资完成了向城区供水 的泵站 ( 设计供水能力3 0 0 0 0 吨/ 日)及6 公里向净水厂供水的管道建设。2 0 0 3 年，区委区政府将净水厂工程列为坊子区的重点工程，建设迫在眉睫。 为了解决坊子区的缺水问题，2 0 0 1 - 2 0 0 2年坊子区己 投资完成了向城区供水 的泵站 ( 设计供水能力 3 0 0 0 0吨旧 )及 6公里向净水厂供水的管道建设。2 0 0 3 年，区委区政府将净水厂工程列为坊子区的重点工程，建设迫在眉睫。 1 . 2 . 2项目 基本情况 1 . 项目 名称:潍坊市坊子区自 来水厂工程 2 . 设计规模:一期2 0 0 0 0 立方米/ 日二期4 0 0 0 0 立方米/ 日 3 . 工艺方案:折板絮凝+ 平流沉淀+ 双阀滤池+ 消毒工艺 4 . 主要生产构筑物:折板絮凝池、平流沉淀池、双阀滤池、 清水池、二级泵 房及变配电室、加氯加药间等。 5 . 项目计划建设期:2 0 0 3 年 1 0月3 0日 一2 0 0 4 年1 1 月1 日 月。 1 . 2 . 3 项目 财务评价和工程效益分析 1评价方法和原则: 本工程财务评价以自 来水厂为评价对象。 在国家财税制度和市场价格体系的条件下， 从企业财务角度分析、 建设期 1 2 个 其财务评价是 测算项目的费 用和效益，考察项目的盈利能力 2 . 建设进度: 考虑建筑施工 清偿能力。 设备安装、 调试、 投产前各项准备工作与试生 产等实施工期，本项目 计划建设周期为1 2 个月。 3 . 投资总额: 总投资包括建设资金、 生产流动资金两部分。 本项目 工程总投 资2 2 9 6 万元， 其中， 工程静态投资2 2 0 0 万元， 建设期利息4 3 万元， 流动资金 5 3 万元。 4 . 资金筹措及财务条件: 资金筹措如下: 静态投资2 2 0 0 万元中的2 0 % 即4 4 0 万元， 由项目 公司股东a 投资公司自筹， 1 7 6 0 万元向银行贷款， 年利率为5 . 6 1 % , 期限为5 年以上。流动资金5 3 万元从银行借入，年利率5 . 3 1 % 0 山东大学硕士学位论文 现有的水厂供水主要靠从河边打井汇流后通过集中的扬水站经2 5 公里管道 送水， 经简单加氯处理后分配到用户。 随着纸业集团( 日需水5 0 0 0 吨) 、 第四棉 纺厂 ( 日需水3 0 0 0 吨) 、市纺织厂 ( 日需水2 0 0 0 吨)在坊子区落户和钢铁厂续 建工程 旧 需水6 0 0 0 吨)的完工，原有的供水能力将不能满足用水量的要求。 同时，河水的污染日 益严重，开采深度不断增加，从这一水源提水不但扬程高、 效益差，水质也需净化后再供城市生活用水使用。 为了解决坊子区的缺水问题， 2 0 0 1 - 2 0 0 2 年坊子区己投资完成了向城区供水 的泵站 ( 设计供水能力3 0 0 0 0 吨/ 日)及6 公里向净水厂供水的管道建设。2 0 0 3 年，区委区政府将净水厂工程列为坊子区的重点工程，建设迫在眉睫。 为了解决坊子区的缺水问题，2 0 0 1 - 2 0 0 2年坊子区己 投资完成了向城区供水 的泵站 ( 设计供水能力 3 0 0 0 0吨旧 )及 6公里向净水厂供水的管道建设。2 0 0 3 年，区委区政府将净水厂工程列为坊子区的重点工程，建设迫在眉睫。 1 . 2 . 2项目 基本情况 1 . 项目 名称:潍坊市坊子区自 来水厂工程 2 . 设计规模:一期2 0 0 0 0 立方米/ 日二期4 0 0 0 0 立方米/ 日 3 . 工艺方案:折板絮凝+ 平流沉淀+ 双阀滤池+ 消毒工艺 4 . 主要生产构筑物:折板絮凝池、平流沉淀池、双阀滤池、 清水池、二级泵 房及变配电室、加氯加药间等。 5 . 项目计划建设期:2 0 0 3 年 1 0月3 0日 一2 0 0 4 年1 1 月1 日 月。 1 . 2 . 3 项目 财务评价和工程效益分析 1评价方法和原则: 本工程财务评价以自 来水厂为评价对象。 在国家财税制度和市场价格体系的条件下， 从企业财务角度分析、 建设期 1 2 个 其财务评价是 测算项目的费 用和效益，考察项目的盈利能力 2 . 建设进度: 考虑建筑施工 清偿能力。 设备安装、 调试、 投产前各项准备工作与试生 产等实施工期，本项目 计划建设周期为1 2 个月。 3 . 投资总额: 总投资包括建设资金、 生产流动资金两部分。 本项目 工程总投 资2 2 9 6 万元， 其中， 工程静态投资2 2 0 0 万元， 建设期利息4 3 万元， 流动资金 5 3 万元。 4 . 资金筹措及财务条件: 资金筹措如下: 静态投资2 2 0 0 万元中的2 0 % 即4 4 0 万元， 由项目 公司股东a 投资公司自筹， 1 7 6 0 万元向银行贷款， 年利率为5 . 6 1 % , 期限为5 年以上。流动资金5 3 万元从银行借入，年利率5 . 3 1 % 0 山东大学硕士学位论文 5 . 营业收入:项目 建成投产后， 日 供水量2 万吨， 每吨自 来水拟收费0 . 9 7 元，年收费7 0 8 万元。 6 . 成本计算: 经测算， 本项目 投产年总成本4 8 2 . 2 万元， 单位产品成本0 . 6 6 元/ 立方米。年经营成本 3 0 1 . 3 万元，单位经营成本0 . 4 1 元/ 立方米。 7 . 税种、税率及税金:根据国家税法规定，本项目 缴纳增值税及附加， 综 合税率为6 . 6 % 。 年纳税4 4 . 0 9 万元; 所得税税率为3 3 % ， 正常年度应交纳所得税 8 9 . 8 万元。 8 . 利润:项目 投产后各年平均利润总额为2 8 2 . 6 1 万元。 9 . 财务现金流量计算: 该项目 全部投资收益率为 1 0 . 6 % 、 投资回收期9 . 6 2 年。 1 . 2 . 4项目融资形式 该项目 拟采取项目融资的形式: 1 . 以该项目 本身产生的现金流作为归还贷款的资金来源。 2 . 以项目的特许经营权及项目资产作为抵押。项目公司的股东一 上市公司 不提供担保。 1 . 3本项目的盈利模式 a投资公司投资潍坊市坊子区净水厂项目的盈利模式是项日 公司的经营利 润加新项目的建设承包利润，其具体操作模式如图 1 - 1 . 图卜1 这种模式的主要特点有: 1 . 扩大利润来源。 建设承包利润将是对经营利润的有利补充，实现利润来 源的多元化; 2短期利润和长期利润相配合。 建设承包利润具有实现时间短，见效快的 特点， 但存在不确定性大的缺点， 水务行业经营利润则有利润率不高但稳定的特 点，因此两者将形成很好的补充。 山东大学硕士学位论文 5 . 营业收入:项目 建成投产后， 日 供水量2 万吨， 每吨自 来水拟收费0 . 9 7 元，年收费7 0 8 万元。 6 . 成本计算: 经测算， 本项目 投产年总成本4 8 2 . 2 万元， 单位产品成本0 . 6 6 元/ 立方米。年经营成本 3 0 1 . 3 万元，单位经营成本0 . 4 1 元/ 立方米。 7 . 税种、税率及税金:根据国家税法规定，本项目 缴纳增值税及附加， 综 合税率为6 . 6 % 。 年纳税4 4 . 0 9 万元; 所得税税率为3 3 % ， 正常年度应交纳所得税 8 9 . 8 万元。 8 . 利润:项目 投产后各年平均利润总额为2 8 2 . 6 1 万元。 9 . 财务现金流量计算: 该项目 全部投资收益率为 1 0 . 6 % 、 投资回收期9 . 6 2 年。 1 . 2 . 4项目融资形式 该项目 拟采取项目融资的形式: 1 . 以该项目 本身产生的现金流作为归还贷款的资金来源。 2 . 以项目的特许经营权及项目资产作为抵押。项目公司的股东一 上市公司 不提供担保。 1 . 3本项目的盈利模式 a投资公司投资潍坊市坊子区净水厂项目的盈利模式是项日 公司的经营利 润加新项目的建设承包利润，其具体操作模式如图 1 - 1 . 图卜1 这种模式的主要特点有: 1 . 扩大利润来源。 建设承包利润将是对经营利润的有利补充，实现利润来 源的多元化; 2短期利润和长期利润相配合。 建设承包利润具有实现时间短，见效快的 特点， 但存在不确定性大的缺点， 水务行业经营利润则有利润率不高但稳定的特 点，因此两者将形成很好的补充。 山东大学硕士学位论文 2 、本项目成本管理的现状分析 2 . 1项目前期的成本管理模式 2 . 1 . 1以严格的进度管理为主线 由于a 公司追求营业利润，水厂提前一天进入运营，公司就会获得 1 . 9 7 力 元的营业收入，因此项目一开始公司制定了以 严格的“ 进度管理” 为主线的项目 管理方针，致使项目 管理过程沿着以下思路进行: 1 . 通过对项目 过程中关键点的控制达到项目管理目的。 2 . 根据项目 进度的要求完成项目 组织。 3 . 根据预先设置的控制关键点，计算出在不同时间项目 所需各项资源。 4 . 通过事先的资源配置计划调控实现对项目成本的控制和项目 进度的保证。 2 . 1 . 2重视技术管理的直线型项目管理组织 本项目的组织管理结构如图3 - 1 所示: a投资公司 坊子净水厂项目管理部 项目建设经理 1 项目 运营经理 工程施工工程师 工程费用统计工程师 工程采购工程师 工程进度工程师 项目施1会计主管 工程质量工程师 图2 - 1 本项目 组织结构图示 1 . 项目管理部。项目管理部负责投资公司整个坊子区净水厂项目的建设运 营。 山东大学硕士学位论文 2 、本项目成本管理的现状分析 2 . 1项目前期的成本管理模式 2 . 1 . 1以严格的进度管理为主线 由于a 公司追求营业利润，水厂提前一天进入运营，公司就会获得 1 . 9 7 力 元的营业收入，因此项目一开始公司制定了以 严格的“ 进度管理” 为主线的项目 管理方针，致使项目 管理过程沿着以下思路进行: 1 . 通过对项目 过程中关键点的控制达到项目管理目的。 2 . 根据项目 进度的要求完成项目 组织。 3 . 根据预先设置的控制关键点，计算出在不同时间项目 所需各项资源。 4 . 通过事先的资源配置计划调控实现对项目成本的控制和项目 进度的保证。 2 . 1 . 2重视技术管理的直线型项目管理组织 本项目的组织管理结构如图3 - 1 所示: a投资公司 坊子净水厂项目管理部 项目建设经理 1 项目 运营经理 工程施工工程师 工程费用统计工程师 工程采购工程师 工程进度工程师 项目施1会计主管 工程质量工程师 图2 - 1 本项目 组织结构图示 1 . 项目管理部。项目管理部负责投资公司整个坊子区净水厂项目的建设运 营。 山东大学硕士学位论文 2 . 项目建设经理。 负责坊子净水厂项目 签订特许权合同后到项目 建成开始运 营这段时间的项目建设， 直接对项目 管理部领导负责。 由于投资公司建设人才缺 乏， 本项目 建设经理聘用的是一位六十多岁高龄的高工， 现己 退休， 他技术经验 丰富，以前主要担任一些大中型工程的技术负责。 3 . 项目 运营经理。 负责项目 建成投产后的运营管理， 由于项目 现在正处于建 设阶段，项目 运营经理还没有到位，公司正在考虑合适的人选。 4项目费用统计工程师。 主要对已完工程进行统计报量， 审核施工单位工程 量，作为对施工单位拨款的依据。 2 . 1 . 3 “ 从上而下”的宏观调控方法 1 .以 项目 进度作为项目 管理的主线， 对项目 组织者要求极高，公司高层对项 目 管理部直接下达指令，确定项目进度计划，项目 经理部负责执行。 2 由于事先的严格进度控制， 无法适应进度异常情况，严格的进度控制方法 要求迅速对进度异常情况做出处理， 对项目 实施人员要求很高，项目实施人员对 指令信息缺乏理解。 3 . 通过预定进度进行项目 管理， 出现资源配置与进度的不适时性， 资源配置也 顺理成章的由公司统一协调，配合项目 进度的发展。 4 . 项目成本资源供应计划、项目 估算、项目费用基准由公司聘用的咨询公司 来做，然后由公司下达给项目 经理部。 由上述可见，本项目 几乎没有项目费用管理机制，项目建设经理也只是技 术负责人出身的高工，不具备担任项目 经理的素质。 2 . 2项目前期成本管理的结果 从第二章项目 概况可以看出， a 公司对本项目的赢利模式是:实现利润来源 的多元化， 建设承包利润将是对经营利润的有利补充。正常情况下， a 公司将实 现项目 投产后各年平均利润总额为2 8 2 . 6 1 万元，实现建设期利润2 2 0 万元左右 ( 按项目 静态投资的1 0 % 计算， 常规是1 5 % - 2 0 % ) 。 但按照实际项目 费用计划， 项 目费用己超出计划2 0 0 多万，同时工期也拖延了将近一个月。 2 . 2 . 1项目费用计划 本项目费用计划 ( 见表2 - 1 ) 0 山东大学硕士学位论文 2 . 项目建设经理。 负责坊子净水厂项目 签订特许权合同后到项目 建成开始运 营这段时间的项目建设， 直接对项目 管理部领导负责。 由于投资公司建设人才缺 乏， 本项目 建设经理聘用的是一位六十多岁高龄的高工， 现己 退休， 他技术经验 丰富，以前主要担任一些大中型工程的技术负责。 3 . 项目 运营经理。 负责项目 建成投产后的运营管理， 由于项目 现在正处于建 设阶段，项目 运营经理还没有到位，公司正在考虑合适的人选。 4项目费用统计工程师。 主要对已完工程进行统计报量， 审核施工单位工程 量，作为对施工单位拨款的依据。 2 . 1 . 3 “ 从上而下”的宏观调控方法 1 .以 项目 进度作为项目