（工商管理专业论文）东欢坨矿业公司内部市场化管理模式研究.pdf

北京交通大学专业硕士学位论文中文摘要 中文摘要 在国有煤矿企业推行内部市场化管理，是根据市场经济运行规则，充分利用 价值规律、经济杠杆和竞争机制的作用，模拟市场交易方式来组织煤矿内部的各 项生产经营活动。 本文针对内部管理上存在的问题，借鉴了开滦集团荆各庄矿业的市场化精细 管理模式，分析研究新形势下适合该企业的内部市场化管理模式，探求创新的管 理理念，从而形成一种对国有煤矿企业有指导和借鉴意义的可供选择的模式。 本文概述了东欢坨矿业公司管理发展现状和问题，分析了企业内外环境的影 响因素，阐明了实施内部市场化管理是企业适应市场激烈竞争的必然选择；以市 场经济理论、管理流程再造理论和内部市场化思想等现代企业管理的基础理论为 指导，论述了内部市场化管理的内涵；运用先进的管理理论对企业实际情况进行 分析，设计了本企业内部市场化管理的组织结构、内部市场运行机制、内部价格 体系和内部核算体系，详细描述了管理层次的划分、内部市场的运作流程，运用 定价理论、数学模型等描绘了内部价格的制定方法，为实施内部市场化管理模式 提供了数据支持；运用内部预算、绩效评价和薪酬管理理论为内部市场化管理模 式的实施提供了有效保障；最后，分析归纳该模式在东欢坨矿业公司的实际运行 效果，为整个模式的运行提供可借鉴的实证结论。 关键词：内部市场化；内部价格；绩效评价；薪酬管理 分类号： a b s t r a c t t h ei n t 伽a lm a 出e t 1 e dm a n a g e m e n tp r a c t i c e di ns t a t e - o w n e d c o a lm i m n ge n t e r p r i s e si s ap r 0 c e s st oo r g a n i z et h ep r o d u c t i o na n do p e r a t i n ga c t i v i t i e s o ft h ec o a lm i n eb y s i m u l a t i n gt r a d i n gm o d e i nt h em a r k e ta n dt a k i n ga d v a n t a g e so fl a w o fv a l u e ，e c o n o m i c l e v e r a g ea n dc o m p e t i t i v em e c h a n i s m ，b a s e d o nt h eo p e r a t i o nr u l e so f m a r k e te c o n o m y a i m i n ga tt h ei n t 甜0 rm 锄a g 即1 e n tp r o b l e m s e x i s t e di nd o n g h u a n t u om i n i n gc o ，l t d ， w i t hr e 鼢c et 0t l l em a r k e t 1 e df i n em a n a g e m e n tm o d eo fj i n g g e z h u a n gb r a n c ho f k a i l u a ng r o u pc o ，l t d ，t h i sa r t i c l eh a sa n a l y z e dt h ei n t e r i o rm a r k e t - l e dm a n a g e m e n t m o d es u i t a ：b l ef o rt h i se n t e r p r i s eu n d e rn e w s i t u a t i o nt oe x p l o r ei n n o v a t i v em a n a g e m e n t c o n c e 畴a i l da c c o r d i n g l y , t of o r m an e wm o d ef o rg u i d a n c ea n dr e f e r e n c et o t h e s t a t e - o w n e dc o a lm i m n ge n t e r p r i s e s t h ea n i c l ed e s c r i b e db o t ht h ec u r r e n ts i t u a t i o na n dp r o b l e m se x i s t e dm t h em a n a g e m e n t 锄dd e v e l o p m to ft h i se n t e r p r i s e ；t h ei n f l u e n c i n gf a c t o r so ft h ei n t e r i o ra n de x t e r i o r 朗v i r 湘m 廿l to fe n t e r p r i s ew e r ea n a l y z e d ；i tw a se l u c i d a t e dt h a tt h ei m p l e m e n t a t i o no f t h ei n t 锄奎m a r k e t 1 e dm a n a g e m e n tw a san e c e s f i t yf o re n t e r p r i s e s t oa d a p tt ot h ef i e r c e m a r k e tc o m p e t i t i o n w i t ht h eg u i d a n c eo ft h em a r k e te c o n o m yt h e o r y , t h ei n t e m 龇 m a 出啦l e dm a n a g e m e n tt h e o r ya n do t h e rf u n d a m e n t a lt h e o r i e so fm o d e me n t e r p n s e m a l l a g e m e n t ，t h e a r t i c l ed i s c u s s e d t h e p r a c t i c a lm e a n i n g , p r i n c i p l e ， p u l l s e ， c h 扣a c t 甜s t i ca 1 1 do p e r a t i o nm o d eo fi n t e r n a lm a r k e t l e dm a n a g e m e n t t h r o u g ht h e a n a l y s i so nt h et h e o r ya n dt h ea c t u a l s i t u a t i o no ft h ee n t e r p r i s e ，t h eo r g a n i z a t i o n a j s t l l l c t u r eo fi n t e r n a lm a r k e t - l e dm a n a g e m e n t ，i n t e r n a lm a r k e to p e r a t i n gm e c h a n i s m ， i n t 锄a l 研c es y s t e ma n di n t e r n a la c c o u n t i n gs y s t e mw e r ed e s i g n e df o rt h i s 锶t 唧n 蹦 c l a s s i f i c a t i o no fm a n a g e m e n tl e v e la n do p e r a t i o np r o c e d u r eo f i n t e r i o rm a r k e tw e r e d e s c r i b e di i ld e t a i l ；c a l c u l a t i o nf o r m u l aa n dm a t h e m a t i c a lm o d e la n do t h e rf i g u r e sa n d t a b l e sw e r ea d o p t e dt od e s c r i b et h em e t h o do fs e t t i n gi n t e r i o rp r i c e ，w h i c hp r o v i d e dt h e d a t as u 讲) o r to nt h em o d eo fi n t e r n a lm a r k e t l e dm a n a g e m e n t t h em e t h o d so fi n t 咖a l b u d 酣、p e r f o r m a n c ee v a l u a t i o na n dc o m p e n s a t i o na d m i n i s t r a t i o nt h e o r yw 哪a d o p t e d t op r o v i d ee f f e c t i v eg u a r a n t e e f o rt h ei m p l e m e n t a t i o no f i n t e r n a lm a r k e t l e d m a i l a g e m e n t f i n a l l y , a c c o r d i n gt oa n a l y s i sa n d s u m m a r i z a t i o no ft h ea c h i e v e m e n tm t l l ep r a c t i c eo ft h i sm a n a g e m e n tm o d ei ne n t e r p r i s e , t h e a r t i c l ep r o v i d e dr e f e r a b l e e m p i r i c a lc o n c l u s i o n sf o rt h eo p e r a t i o no f t h ee n t i r em o d e 北京交通大学专业硕士学位论文 a bs t r a c t k e y w o e d s ：i n t e r n a lm a r k e t - l e d ；i n t e r i o rp r i c e ；p e r f o r m a n c ee v a l u a t i o n ； c o m p e n s a t i o na d m i n i s t r a t i o n v 学位论文版权使用授权书 本学位论文作者完全了解北京交通大学有关保留、使用学位论文的规定。特 授权北京交通大学可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索， 并采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编以供查阅和借阅。同意学校向国 家有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘。 ( 保密的学位论文在解密后适用本授权说明) 签字日期：力略年j 厂月杉泊 张岛似1 签字醐：矿厂月刁日 北京交通大学专业硕士学位论文学位论文数据集 独创性声明 本人声明所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作和取得的 研究成果，除了文中特别加以标注和致谢之处外，论文中不包含其他人已经发表 或撰写过的研究成果，也不包含为获得北京交通大学或其他教育机构的学位或证 书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均己在论文中 作了明确的说明并表示了谢意。 学位论文作者签名：签字日期： 年月日 致谢 我的硕士学位论文，凝聚着众人的心血，令我由衷的感谢。 首先，感谢我的导师傅少川副教授，在我的论文中，处处凝聚了导师的 辛勤汗水，从选题立项、思路梳理、框架审定、资料收集、内容充实到校对、修 改、完善，无不浸透着导师的勤劳和睿智，令我终身受益匪浅。 其次，感谢北京交通大学经济管理学院的所有任课老师，是他们向我传授了 现代管理的理论和思想，在我的论文中，到处可以体现他们传授知识的成果，我 将领悟终身。 再次，在调研及撰写论文期间，荆各庄矿业公司和东欢坨矿业公司各级领导 和职工对我的研究工作给予了热情帮助，在此也向他们表达我的感激之情。 最后，也感谢家人，他们的理解和支持使我能够在学校专心完成我的学业。 北京交通大学专业硕士学位论文l 导 论 1 1 选题背景 1导论 煤炭是我国主要的一次性能源，在能源供给结构中一直居第一位。煤炭作为 能源资源在经济发展中起着无法替代的作用，它是支撑经济发展和保障人民生活 的基础。 中国加入w t o 后的大环境，迫切需要国有企业对传统的管理思想和管理方 式进行整体的、深刻的更新改造，不断提升企业管理素质，深化管理层次，才能 使企业取得未来参与国际竞争的入场券。尤其对煤炭企业来说，目前煤炭资源越 来越少，粗放经营的问题非常严重，要尽快使煤炭企业由粗放型管理向集约型管 理迈进，消除管理手段简单、管理形式粗放、管理层次多、有效性逐级衰退的问 题。 2 0 0 7 年是国家出台煤炭经济政策数量最多的一年，其涉及面广、政策调整幅 度大。这些政策的集中出台，将会使煤炭企业成本有较大幅度的上升，煤炭行业 亏损企业将大幅增加。在我国国有煤炭企业中，机构臃肿，人员冗余，管理费用 规模庞大，由于经营者的有限理性和信息缺乏所引起的决策失误经常发生。这就 要求我国煤矿企业内部进行管理体制的改革创新，扩大规模，增加产能，增加企 业效应。 要从根本上改变国有煤矿企业管理落后的局面，真正成为我国国民经济快速 发展的支柱能源产业，是当前各大煤炭企业的核心研究课题之一，也是国有煤矿 企业积极寻求和探索的发展方向。本文正是基于这一背景对东欢坨矿业公司管理 现状及存在的问题进行了深入分析与研究，东欢坨矿业公司是具有代表性的国有 煤炭企业，对这个正处于发展阶段的企业管理方式进行深入研究，提供一种可供 选择的管理模式，可以为同类行业或是处于相同发展阶段的企业改革提供借鉴， 也可作为国内内部市场化管理案例的补充。 1 2 研究方法及研究内容 1 2 1 本文的研究方法 本论文总体上采用理论与实证、定性与定量并用的研究方法， 措施实施、实证分析，定性分析为主，辅以定量分析。 l 、调研支撑论文研究。本论文选题后，为有利于论文研究， l 以模式设计和 作者进行了荆 北京交通大学专业硕士学位论文l 导论 各庄矿业公司市场化精细管理模式调研工作。通过调研搜集论文研究所需要 的资料，并在东欢坨矿业公司现场实施论文验证研究得到的结论，从而使论文的 研究更加切合煤炭企业的管理实际。 2 、以现有研究成果为基础进行论文创新。开滦集团矿业公司多年来一直以 市场化管理为研究方向，期间积累了大量的相关科研项目，其中关于荆各庄矿业 公司市场化精细管理有着丰富的内部市场化管理研究成果。作者在论文写作过程 中，对原有成果进行了归纳，从内部市场化角度对本企业管理进行了新的研究。 3 、充分借鉴国内外研究成果。在本论文的选题和协作过程中，查阅和参考 了大量国内外相关研究成果，充分吸收了这些成果的基本思想，丰富和完善了论 文的研究内容，保证了论文的创新性。 1 2 2 本文的研究内容 本论文包括以下七个部分。 第一部分是导论。主要阐明选题的背景、揭示研究内部市场化管理的重要意 义；确定研究内容和主要研究方法；给出文献综述。 第二部分是内部市场化管理相关理论概述。首先概述了内部市场化管理的理 论基础，包括市场经济理论、流程再造管理理论以及这些理论对内部市场化管理 的启示。然后界定内部市场化管理的内涵，阐述其意义、原则、目标、特点四个 方面以及其实施方法。 第三部分是东欢坨矿业公司管理现状和存在问题分析。介绍了东欢坨矿业公 司推行内部市场化管理的背景，分析了企业的管理现状和存在的问题。 第四部分是东欢坨矿业公司内部市场化管理模式设计。分别设计了东欢坨矿 业公司内部市场化管理模式的组织结构、内部市场体系、内部价格体系和内部核 算体系。 第五部分是内部市场化管理实施的保障措施。针对东欢坨矿业公司内部市场 化管理模式，引入了内部预算、绩效评价和薪酬管理三种措施来保障内部市场化 管理的顺利实施。 第六部分是内部市场化管理模式运行效果分析。通过运行内部市场化管理分 析取得的管理效果和经济效果。 第七部分是结论部分。本着立足现实，放眼未来的原则，提出了推行内部市 场化管理模式的意义。 全文研究内容结构如图1 - 1 北京交通大学专业硕士学位论文l 导论 1 3 国内外研究现状 图i - i 本文研究内容结构图 l 、国外研究现状 企业内部市场化管理的理论发展趋势体现在现代企业的组织模式的演进过 程中。大型企业从u 型结构向m 型结构转变以后，企业管理开始走上漫长的分 权化、市场化道路。在m 型企业内部，事业部之间由于相互依赖而存在大量的中 间产品的转移，转移价格( t r a n s f e rp r i c e ) 遂成为核算和协调跨事业部生产活动的重 3 北京交通大学专业硕士学位论文l 导 论 要工具。a r r o w ( 19 5 9 ) 从理论上首先提出了企业管理分权后使用价格机制协助跨 部门生产协调的必要性。t h o m p s o n ( 1 9 6 7 ) 对此做出了回应，指出中间产品的转移 定价就是在企业内部恢复缺失了的价格机制的一种努力。m i l g r o m ( 1 9 9 2 ) 经过对 各种类型的组织结构的比较研究后得出结论：m 型组织之所以具有如此长久的生 命力，就是因为在它内部存在价格机制。市场机制的核心是价格机制。因此，可 以认为，在m 型企业内部存在着以中间产品为客体、以各事业部为主体的内部市 场，m 型组织是产生内部市场的摇篮，也是企业管理市场化的摇篮。 国外学术界并没有在m 型企业出现以后就明确提出并直接探讨内部市场或 管理市场化问题。但是，各学科却对转移价格展开了大量研究。经济学从优化配 置企业内部资源的角度研究转移价格，提出了以边际成本为基础的转移定价方 法。但由于按边际成本定价难以操作，经济学的转移价格理论在实践中基本上没 有得到推广。会计学认为，转移价格主要用于评价各事业部的绩效并激励它们做 出与企业目标相一致的决策，在探讨转移定价方法时，应把可操作性放在首位， 因而提出了包括以成本为基础、以市场为基础、协商等几种主要定价方法。 a c k o f r 在1 9 8 1 年从管理科学的角度阐述了将“内部市场付诸实施的主要 原因【l 】；而h a l a l 则从“企业如何在战略上适应环境的变化 出发，探索组织管理 的机制，也取得了与a c k o f f 相似的结果，提出了所谓的“新的资本主义 的概念， 即“内部市场( h a l a l ，1 9 8 6 ) ，还将内部市场看成是信息时代的组织结构模式。 从上世纪9 0 年代初期开始，企业市场化管理突破了m 型组织的界限，市场 机制参与企业内部生产协调的强度明显增加，内部市场、模拟市场( m i m i c m a r k e t ) 、 半市场( q u a s i m a r k e t ) 、基于市场的管理( m a r k e t b a s e dm a n a g e m e n t ) 等术语频繁 出现于学术文献之中。相关的理论研究也随之取得了一些进展。首先，企业管理 市场化的重要意义和可能产生的深远影响受到高度重视，p e t e r s 认为应该将市场 机制引入企业的每个角落，a c k o f f 甚至提出内部市场经济( i n t e r n a lm a r k e t e c o n o m i e s ) 的概念；有的学者甚至认为内部市场将取代科层结构而成为未来“新 管理”的基础，并改变企业管理模式和管理学范式。其次，m i l l s 等从结构角度研 究内部市场，提出团队结构、矩阵结构、内部网络结构等将成为内部市场的主要 结构形式。但是，他在内部市场化管理本质的研究上却没有取得突破，只是在对 早期的一些观点加以归纳和综合之后指出，企业内部管理市场化是通过建立内部 市场，将市场机制引入企业内部，以实现市场机制与科层机制在企业内部的有机 结合，从而降低企业管理成本和生产成本，提高企业的创新能力和竞争能力。 2 、国内研究现状 改革开放初期，国有企业内部经济责任制包含着内部市场化管理的思想萌 4 北京交通大学专业硕士学位论文l 导论 芽，但受历史条件的制约，当时学术界没有从市场机制的角度对内部经济责任制 加以研究。2 0 世纪9 0 年代以后，学术界开始介绍国外转移价格理论，并试图探 讨将这些理论应用于我国企业( 集团) 管理实践的途径和方法。王万宾较早提出了 “内部市场化 的概念。之后，偶见相关的学术文献。随着人们对海尔、邯钢经 验的学习和研究，引发了国内学术界对企业内部市场化管理理论的研究。 但从文献看，国内的相关研究还处于起步阶段，着重于探讨企业内部市场化 管理的理论基础并取得了一些进展，提高了人们对内部市场化管理的认识。冯俭 的企业内部市场研究的难点问题分析【2 】、企业内部市场：起源、演进及挑战 f 3 】，在评述国内外相关文献的基础上，通过对科层机制与市场机制在劳动分工、 权力、信息、绩效评价、激励机制等各方面的比较分析，提出了企业管理市场化 的本质是企业管理过程中实现科层要素向市场要素转变、科层要素与市场要素平 衡以及各要素之间互补的观点。同时，还集中讨论了内部市场定价方法不断细化， 竞争机制逐步引入企业内部并打破内部垄断，以及价格机制参与企业内部生产协 调的范围从基本活动延伸到辅助活动，阐述了内部市场对企业本质的命题、企业 管理范式、交易费用经济学的逻辑完整性等提出的挑战。张彦义的试述企业内 部市场化【4 】，论述了实行企业内部市场化是国有企业深化改革的需要，是企业 适应市场经济的发展，特别是中国加入w t o 新形势的需要。李海舰的论企业 与市场的相互融合【5 】讲到当代经济组织发展的新趋势是企业与市场相互融合， 一方面企业吸收市场的比较优势，在经营层次上利用市场机制替代科层机制，在 战略层次上用模块协调代替行政协调，是权威和价格这两种资源配置方式的有机 融合。王万宾的”内部市场化”与”市场内部化”【6 】，则是对大型国有企业组织制 度创新的理论与实践探讨，提出了一系列“内部市场化发展的路子。另一方面， 市场利用企业的比较优势，在管理上引入科层机制来提高交易效率和降低交易费 用。企业中有市场，市场中有企业，企业和市场都是一种以模块化运作为基础的 网络。就企业内部市场化的基本含义、作用以及发展趋势作了较为详尽的阐述， 特别强调企业应提升管理，为其内部市场化创造条件。罗玲等撰写的企业内部 市场化管理模式研究【7 】介绍了企业内部市场化的定义及理论依据，阐述了企业 内部市场化管理的特点及内部市场类型，最后提出了塑造企业内部市场化的途径 及企业实施内部市场化应具备的条件。公开刊物上大多是针对本地区或者本企业 创新管理模式进行总结和探索，专门论述内部市场化管理理论的文献较少。 2 0 世纪9 0 年代初，部分煤矿企业开始探索实践企业内部市场化管理【8 】，即： 将企业与内部各单位分别作为内部市场中的甲方和乙方，通过签订内部承包协 议、实行内部产品( 或服务成果) “收购制”的形式，按照内部结算价格体系实 5 北京交通大学专业硕士学位论文l 导 论 现企业与各基层单位间的交易结算，有效地调动了各基层单位的生产积极性和工 作主动性。 6 北京交通大学专业硕士学位论文2 内部市场化管理的理论基础和内涵 2 内部市场化管理的理论基础和内涵 2 1 内部市场化管理的理论基础 2 。1 1 市场机制理论 市场是包括买者和卖者，并有可能导致交易发生的有形或无形的场所。市场 是价格机制发挥作用的中心，也是理解价格机制运作的关键。市场主体一般由需 求者和供给者构成，客体则是市场上的产品。 在一定条件下，市场上的消费者在所有可能的价格水平上愿意而且能够购买 的某种商品的数量，形成该消费者对这种商品的需求。需求可以由需求量与影响 这一数量的各个因素之间关系的需求函数加以表示。在其他条件不变的情况下， 把需求量与商品价格之间关系的需求函数用图形表示出来就是需求曲线。一般来 说，一条向右下方倾斜的需求曲线体现了市场上的需求规律。 市场上某种商品的价格由该商品的需求和供给共同决定。在某种商品的市场 上，供给等于需求、供给不再变动的状态就是市场的均衡状态。均衡状态是通过 价格的自发波动来实现的。供过于求时价格下降，供不应求时价格上涨。市场均 衡时的价格和数量可以由需求曲线与供给曲线的交点表示出来。当影响需求或供 给的因素发生变动时，该市场的均衡状态也随着变动，形成新的均衡。 市场机制甚至西方经济学的目的在于论证“看不见的手”原理。即在完全竞 争的市场上，消费者获得最大化的效用；生产者为了最大利润，依照生产要素的 最优组合来组织生产，按最低的平均成本索要价格，并获得最大的利润；生产要 素的所有者按照要素的边际贡献取得收入，并恰好把产品分配完毕。依靠价格的 自由波动，经济系统可以实现一般均衡。在均衡状态下，社会达到帕累托最优。 某些因素可能导致市场失灵，不过微观经济政策在某种程度上可以修正市场的不 足。 毋庸置疑，内部市场化管理理论就是以市场机制理论为最主要的理论基础。 只不过是把市场机制更加微观化，引入了企业内部。同时在实施内部市场化管理 的企业内部，并不是完全竞争市场，而是垄断或寡头市场，可能会带来一些不利 于市场发挥效率的情况，但在一定程度上也弥补了市场失灵的后果1 9 1 。 2 1 2 流程再造理论 一、流程再造理论【1 0 】 l 、流程再造涵义 ( 1 ) 流程 7 北京交通大学专业硕士学位论文 2 内部市场化管理的理论基础和内涵 什么是流程? 简单地理解就是做事情的顺序。往深处说，指的是为了达成某 一特定的结果所必须的一系列作业活动的串连，而这些作业活动集合了所需的人 员、设备、材料，并运用特定的作业方法，以达成为顾客( 包括企业内部顾客) 创造更多价值的结果。 现代企业的运作依赖各种各样的流程，企业流程是一系列相互关联的活动、 决策、信息流和物流的结合。以顾客利益为中心，以员工为中心及以效率和效益 为中心是企业整个业务流程的核心，整个业务流程就是围绕这三个目标进行的。 ( 2 ) 业务流程 流程再造关注的要点是企业的业务处理流程，一切“再造工作全部是围绕 业务流程展开的。“业务流程是指一组共同为顾客创造价值而又相互关联的活 动。流程要面向顾客包括组织外部的和组织内部的顾客。流程跨越职能部门、 分支机构或子单位的既有边界，流程再造不仅对流程进行再造，而且要将以职能 为核心的传统企业改造成以流程为核心的新型企业。 ( 3 ) 流程再造 流程再造( b u s i n e s sp r o c e s sr e e n g i n e e r i n g ) 全称为业务流程再造，简称b p r 。 即对企业的业务流程进行根本性的再思考和彻底性的再设计，从而使企业在成 本、质量、服务和速度等方面获得显著的进展。流程再造就是企业规模化以后， 从根本上重新思考每一个活动的价值贡献，把组织内部的非增值活动压缩到最 少，使全体活动都面向顾客需要和市场需求。可以说，“再造”就是“使流程最 优。 2 、流程再造的基本原则 要围绕结果进行组织，而不是围绕任务进行组织。企业应当围绕某个目标或 结果，而不是单个的任务来设计流程中的工作。 要让利用流程结果的人执行流程。基于计算机的数据和专门技能越来越普 及，部门、事业部和个人可以自行完成更多的工作。 以价值为导向。流程再造的最终目的是提高经济运行效率。 以人为本。流程再造过程不是某个人的个人行为，而是整个团队共同努力进 行整合的结果，所以要坚持以人为本的团队式管理 要将并行工作联系起来，而不是合并它们的结果。将平行职能连接起来，并 在活动进行中而不是在完成之后对其进行协调。 要将开展工作的地方设定为决策点，并在流程中形成控制。让开展工作的人 员决策，把控制系统嵌入流程之中。 领导层要支持。流程再造要获得成功必须具备一个条件：领导层真正富有远 8 北京交通大学专业硕士学位论文2 内部市场化管理的理论基础和内涵 见。除非领导层支持该工作，并能经受住企业内的冷嘲热讽，否则人们不会认真 对待流程再造。为了赢得安于现状的人的支持，领导层必须表现出投入和坚持。 3 、流程再造的意义 通过对企业原有业务流程的重新塑造，包括进行相应的资源结构调整和人力 资源结构调整，提高企业整体竞争力。 企业将由以职能为中心的传统形态转变为以流程为中心的新型流程向导型 企业，实现企业经营方式和管理方式的根本转变。 4 、企业流程再造的特点 在现代管理创新和资讯技术支持下，以流程为中心，大幅度地改善管理流程； 放弃陈旧的管理做法和程序； 评估管理流程的所有要素对于核心任务是否重要。专注于流程和结果，不注 重组织功能。在方法上以结果为导向，以小组为基础，注重顾客，要求严格衡量 绩效，详细分析绩效评估的变化。 5 、流程再造与企业核心竞争力 再造流程的真正目的并不是流程本身，而是所能形成的核心竞争力，包括企 业组织自己拥有的独特的并与其他企业相比略胜一筹的技术、组织管理、市场响 应等方面的能力。内部市场化管理正是通过将企业内部各生产系统、各单位以及 单位内的各班组、各道工序，也就是业务流程，用市场用户的关系加以链接，使 各系统、各单位、上道流程所提供的产品或服务，转化为用内部价格所衡量的价 值和为下道流程所认可的商品，实行有偿往来结算。这种将市场机制引入企业流 程的管理创新模式，形成了企业独有的核心竞争力。 6 、流程再造成功的因素 站在顾客( 含企业内部顾客) 满意的角度，重新设计流程； 包括授权，实行根本性的改善； 全面活用信息流通技术； 员工的活性化； 系统思考的流程改造。 7 、流程再造的实施与实效 企业应围绕提高核心竞争力进行业务流程再造。首先，分析原有流程，科学 判断其是否影响核心竞争力的发挥。然后，以提高企业核心竞争力为目标，分析 竞争对手的实力，充分利用自己长期以来积累的知识和经验，开发新的资源，将 流程中的各个环节有机地组织在一起，密切相互间的协作关系，找出增加价值的 工作，消除不必要的重复性的工作，减少环节间的延迟，从而优化整个流程。 9 北京交通大学专业硕士学位论文2 内部市场化管理的理论基础和内涵 业务流程再造是根据环境的变化而重新设计流程，对流程的每一环节进行改 进，对不提供价值的环节彻底摒弃，力争改进流程中每一环节的工作绩效，通过 战略设计和组织管理模式上的变革，将企业运行中被割裂的过程重新联结起来， 使其成为一个连续的流程，使流程更加通畅，通过对业务流程的集成与优化，更 加贴近顾客，实现成本和效率的整体优化，增强企业的竞争能力。 流程再造的结果，将使流程更平滑，各项事务的办理更透明、更易受监督， 对市场反应速度明显加快，企业效率增强，管理水平提高。 二、内部市场化管理的业务流程及其再造 1 、流程再造理论是内部市场化管理的理论基础之一 流程再造理论是一种前沿的管理理论，思路是以市场为导向，实施流程重组 和流程再造，提高流程运行的效率和反应程度，促进企业在成本、质量和绩效方 面取得飞跃性改善。探索和实践内部市场化管理就是借助市场手段，通过对工序 的细分和整合，找出业务流程中能够实现价值增值的最基本的生产环节和辅助生 产环节，通过价值链和责任链实施有效链接，实现主导工序和服务工序，上道工 序和下道工序之间的相互制约，达到降低成本、提高效率的目的。 2 、内部市场化管理的特征之一就是建立完美流程 内部市场化管理模式具有鲜明的前瞻性，指的是内部市场化管理模式要求把 市场机制引入企业内部，在管理流程再造的基础上，提高企业的管理水平和运行 效能。内部市场化管理实施的途径正是流程间的链式管理。通过管理流程、工序 流程、服务流程将企业内部各单位之间的相互关系进行市场链接。 3 、煤炭企业管理流程的传统弊端 ( 1 ) 传统管理流程不畅。我国大多数国有煤炭企业都是在计划经济时期靠 政府的行政指令组建起来的，而不是靠市场竞争成长起来的，管理流程受计划经 济模式影响较重，流程结构和运行方式具有浓厚的行政色彩，造成协调成本加大、 资源配置的效率不高。 ( 2 ) 流程运转效率低。流程之间衔接得不够紧密，反应能力、自主调节能 力较差，流程间缺少相互制约，缺乏弹性，造成流程运行的效率不高。 ( 3 ) 管理机构设置不够科学。企业内部业务部门庞杂，分工过细，管理层 次多，职能交叉，管理环节多，造成责任主体不明确，推诿扯皮现象比较严重， 制约着企业的高效运转。 4 、管理流程再造是内部市场化管理模式的实施基础 通过业务流程再造，把各市场之间、市场与市场主体之间、市场主体之间以 及市场主体内部工序、岗位、个人之间通过价值链和责任链进行有效链接，在此 l o 北京交通大学专业硕士学位论文2 内部市场化管理的理论基础和内涵 基础上创建新的分配关系和管理体系，形成横联工序，纵接班组的内控程序，实 现责任和价值合理有效传递。 为形成市场间的经济往来关系，发挥市场的自我调控功能，必须把市场之间、 单位之间、各道工序之间错综复杂的关系以价值链的形式贯穿起来，由此形成全 新的管理体系和业务流程。 实施内部市场化管理，解决了传统管理中职责不清、管理粗放的问题，把原 来煤矿浑然粗放的生产流程细分为一道又一道工序，使每一道工序都成为一个管 理单元，而且每道工序、每个岗位、每个人都履行管理责任和经营责任，最终以 再造后的增值流程实现内部市场化管理的目标。 2 2 内部市场化管理的内涵 2 2 1 内部市场化管理的基本含义 按照逻辑实证主义的研究方法，要搞清楚“内部市场化管理”的基本含义， 首先要明确“内部市场 和“内部市场化 这两个概念的确切含义，这几个概 念既各有特定含义，又存在内在联系性。因此，在正式对内部市场化管理相关问 题进行讨论之前，本文首先对这几个概念进行界定。 一、内部市场 内部市场是从广义的市场这一角度衍生出来的，广义的市场是指供求关系的 总和。从经济学的观点来看，供求关系是一切具有独立经济利益的主体之间的价 值交换，包括现金交易、物资转换、劳动输出、技术转让及一切有偿服务。具有 独立经济利益的主体，是构成市场的基础。煤炭企业被推入市场以后，严格说自 从实行承包经营制度后，由于内部切块经营，划小了核算单位，便出现了若干相 对独立的经济实体。这些相对独立的经济实体都自负盈亏，因而都是“具有独立 经济利益的主体 。为了各自的利益，它们之间需要发生各种各样的交换，也就 产生了供求关系，从而形成了构建企业内部市场的基础。由于企业内部各个相对 独立的经济实体，并不都是具有“法人营业执照的法人实体，因而只能作为“模 拟法人 ，它们之间的供求关系只能称为“模拟市场”，也就是内部市场【1 1 1 。 二、内部市场化 l 、市场化 所谓“市场化( m a r k e t l e d ) ，其含义主要有两种：一是指建立国家调节的 市场经济体制，并由此形成统一的市场运行机制和市场体系；二是指在短期内实 现用市场经济体制取代双轨过渡体制的改革过程。 北京交通大学专业硕士学位论文2 内部市场化管理的理论基础和内涵 市场化所讲的市场，不仅包括狭义的市场即各类产品、要素的市场，更强调 并包括国家的市场型管理体制，而且包括了市场主体即企业，是一个广义的市场 概念。市场化是以建立市场型管理体制为重点，以市场经济的全面推进为标志， 以社会经济生活全部转入市场轨道为基本特征的。它的主要内容是：在所有的经 济领域和环节大步推进各类市场的发展，形成完整的市场机制，让各类市场参数 正常运转，通过市场运行中的各种经济组织和所有制改革，完善市场基础，通过 法律重新确认财产所有权，形成真正的商品交易者。 2 、内部市场化 内部市场化( i n t e r n a lm a r k e t l e d ) 实际上涉及的是企业和市场的关系及企业 的边界这个经济学得重要命题。科斯( c o a s e ) 开创的交易成本经济学对此提出了主 流认识：企业是对市场的替代，是企业的行政机制对市场价格机制的替代，市场 体制和企业体制都存在交易费用，当市场交易费用的节约与企业的交易费用( 或企 业组织费用) 的上升相等时，企业和市场的边界就确定了，企业组织形态演进及企 业边界确定的逻辑都在于节省交易费用。企业内部市场化是指在企业内部构建并 形成具有一定市场特征的内部市场运行机制、市场体系和管理体制，通过内部市 场机制的运行来调节企业内部资源的合理配置、完成企业的生产经营任务。企业 内部市场化中的市场实际上是模拟的市场。 三、内部市场化管理 通过对内部市场和内部市场化两个概念的界定，内部市场化管理就是在企业 中引入市场机制，将企业内部各单元、各个环节以市场经济往来的形式联接起来， 运用价值规律和价格杠杆作用，借助市场的自我调控能力，使企业内部的资源配 置逐步趋于合理，从而达到转换经营机制，提高经济效益的目的。这种管理模式 明显的比传统管理模式有了非常大的进步。其主要优点：一是各单位在一定程度 上实现了“自主经营、自我管理与控制 ，增强了各单位的经营意识，有效地调 动和发挥了基层单位的自主性的创造性：二是有利于基层单位管理者个人能力的 有效发挥和体现，逐渐提升各级管理人员的管理水平；三是有利于企业完成生产 任务和成本控制指标【1 2 】。 2 2 2 内部市场化管理的原则及特点 内部市场化管理的原则有： 市场化运作的原则。市场化运作就是运用市场机制，调控交易双方的经济往 来关系，由买方与卖方、提供服务方与接受服务方、下道工序与上道工序相互考 核结算，将各交易方( 单位) 视为虚拟的经营实体，充分调动其主观能动性，实 现“四自经营。 1 2 北京交通大学专业硕士学位论文2 内部市场化管理的理论基础和内涵 利益对称化的原则。利益对称体现的是交易双方的责任、权力和利益的相对 统一，按照内部市场运行规则规范运作，交易双方必须是公平、公正交易，各经 营实体必须通过自身的努力工作和加强内部经营管理来获取更多的经济利益或 劳动报酬，其所多得的经营利润( 剩余价值) 全部归己。 完全成本核算和核算主体下移的原则。对内部市场中的各个经营实体均实行 会计核算，使用完全成本( 指经营实体可控部分，不含维修及管理费用等，下同) 考核，各经营实体均要在内部银行开设内部账户，由资金市场代理核算，内部市 场的交易都要通过资金市场的核算来最终完成。 要素市场职能专业化的原则。要素市场即一、二级内部市场，内部要素市场 实行专业化管理，强化经营职能，各要素市场之间相对独立经营，各自履行职能、 完成工作任务。 利润就是工资的原则。实行完全成本的会计核算就是体现“成本就是工资、 收入就是工资的观念，各经营实体的收入与支出都直接关系到其工资收入。 内部市场化管理既不同于“简政放权”，又不同于“承包租赁 ，它是市场机 制与企业内部科学紧密结合、行之有效的种新型管理机制。因此它具有以下特点： 利用市场经济的价值规律，以价格为纽带，在全矿统一价格、统一结算方式， 将企业内部上下工序之间的关系和服务与被服务之间的关系由行政关系变为等 价交换的经济往来关系； 利用价格结算的方式解决用入和各个生产环节的各种矛盾； 个人收入上不封顶、下不保底从而最大限度地挖掘人、财、物的潜力，实现 企业效益的最大化； 克服了国有企业内部组织机构臃肿、缺乏活力的弊端，降低了企业成本，提 高了企业经济效益和企业竞争力。 2 2 3 内部市场化管理的意义及目标 在企业实施内部市场化管理的意义是： 提高企业的市场应变能力、运作效率。内部市场化既可以通过内部市场将外 部市场的竞争传导到企业的内部，也可以将企业各部门直接面向外部市场，积极 与外部市场相融和，企业的经营管理能随着环境进行及时、准确的动态调整，最 终达到决策科学的目的。 调动下属部门和员工的积极性。下属部门通过市场化，经营自主权增大，留 存收益的比例也增加了。成为对运营资产获得最大利润负责的利润中心。这样， 组织结构上的自由就会推动部门和个人充分发挥创造力。 克服所谓的“大企业病 即组织结构臃肿、内部缺乏活力的弊病。内部市场 1 3 北京交通大学专业硕士学位论文2 内部市场化管理的理论基础和内涵 化使企业部门的独立性增强，形成独立的信息决策中心，又通过母企业的行政机 制和部门间的关联业务，使各部门紧密联系，改变原有的金字塔式组织结构，消 除企业官僚体制。降低企业内部交易费用( 企业组织、监督成本) ，从而形成符合 知识经济时代要求的网络化、扁平化、弹性化的组织结构形式。 有利于完善市场经济的社会大分工体系。企业内部市场化突破了企业习惯于 建立全面、完整的组织的观念的束缚，将企业非核心的部门市场化，提高了企业 的专业化水平，加强了企业间的联合与协作，因而会推动提高市场经济的专业化 分工水平。 从上面的论述中可以看出，企业实施内部市场化管理有重大意义，而细化企 业实施内部市场化管理的目标有利于内部市场化管理模式的设计，现将内部市场 化管理的目标分解为以下几点： 1 、将各基层单位变为虚拟的、独立核算的经营实体。使各基层单位的责权 利相对统一，实现自主经营、自负盈亏、自我约束、自我发展。 2 、实现成本管理的无为而治。通过产品的合理流动，实现企业对经济总量 的合理把握，通过市场行为把经营风险合理分摊，使经营意识渗透到生产的全过 程之中，使成本结构得到优化，从而实现企业效益的最大化。 3 、使经营管理实现由实物形态向价值形态的转变，实现由粗放型经营向集 约型经营的转变。 4 、实现内部核算由统计核算向会计核算转变，由只统计支出成本变为核算 经营利润，并且由部分成本变为经营实体( 单位) 可控的全部成本。 5 、将各基层单位推向内部市场，向着实现“大包 的方向过渡。 2 2 3 实施内部市场化管理的方法 实施内部市场化管理的方法主要是构建企业内部市场化管理体系，而企业内 部市场化管理体系的框架结构，应当从以下几个方面进行考虑： l 、构建内部市场主体 实施企业内部市场化管理，首先要改革企业的内部组织结构。在企业内部培 育“独立的经济利益的主体，划分内部市场运行主体，是企业内部市场化管理 的基础。所谓市场化就是一切法人主体作为市场主体依法独立经营。首先按照分 工不同、经营方式不同对企业经营活动细分进而划小核算单位，使之成为相对独 立的价值活动单元。其次，核定这些相对独立单元的各种经济指标，实现自负盈 亏，使之真